Condizione sicura di detrazioni su IVA in. Calcolo dell'IVA. Ciò che minaccia se la quota di detrazioni nella dichiarazione sopra il valore di soglia

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Involato l.a. Elina,
esperto leader

Condizione sicura di detrazioni su IVA

Consigliere del servizio civile di Stato della Federazione Russa 2

- Alevtina Yuryevna, nel 2007, uno dei criteri per la selezione dei contribuenti dell'IVA per l'ispezione in loco è stata una percentuale così elevata di detrazioni dall'importo dell'IVA calcolata per i 12 mesi precedenti. Questo indicatore è stato impostato a livello 89%appendice n. 2 dell'ordine del FTS del 30/05/2007 No. mm-3-06 / [Email protetta] . Cosa è ora la quota media delle detrazioni IVA per i contribuenti che non hanno a che fare con l'esportazione di merci all'estero?

A partire dal 01.01.2018, la quota media delle detrazioni dell'IVA in Russia è dell'88,06%. Inoltre, è possibile determinare l'indicatore della quota media delle detrazioni IVA per ciascuna regione. Può essere sia inferiore che sopra la quota media delle detrazioni nel paese.

FTS non porta dati su azioni sicure di detrazioni ai contribuenti. Ovviamente, possono essere calcolati sulla base di alcune informazioni pubblicate sul sito Web FTS?

Sì, controlla quale è possibile la dimensione effettiva della quota media delle detrazioni in base al rapporto 1-IVA. Le informazioni ufficiali del rapporto 1-IVA sono presentate nelle tabelle: il sito del servizio fiscale federale della Russia → altre funzioni del servizio fiscale federale della Russia → Statistiche e analisi → dati sulle forme di segnalazione delle imposte statistiche.

Questo rapporto servizio fiscale Pubblica in due tipi - consolidato e nel contesto dei soggetti della Federazione Russa.

Fondamentalmente, la quota sicura delle detrazioni dell'IVA può calcolare su tale formula:

Cioè, nel determinare la quota sicura delle detrazioni per coloro che non sono impegnati nelle operazioni di esportazione, vengono presi in considerazione solo le operazioni. aliquote fiscaliprevisto dai paragrafi. 2- 4 cucchiai. 164 Codice fiscale della Federazione Russa.

Ad esempio, in conformità con le informazioni riflesse nel rapporto regionale 1-IVA pubblicato sul sito web del servizio fiscale federale della Russia, la quota sicura della deduzione dell'IVA a Mosca del 01/01/2018 è dell'88,9% (12,742.673,812 rubli / 14 159 263 499 strofinare. X 100%).

Il superamento della quota sicura delle detrazioni sull'IVA è solo uno dei criteri per la valutazione dei rischi fiscali.

- C'è una gradazione della quota sicura di detrazioni da parte dell'industria - costruzione, produzione, commercio, ecc.?

Dati pubblici La quota di detrazioni da parte del settore attualmente non pubblica l'ufficio delle imposte. Tuttavia, se la proporzione di detrazioni IVA da un particolare contribuente differisce in modo significativo dalla media durante la conduzione controllo camerale L'ispettore può tenere conto della caratteristica settoriale che ha influenzato le detrazioni della tassa.

Il contribuente può anche fare riferimento alle caratteristiche del settore delle loro attività.

- Come capiremo, la quota di detrazioni è determinata per 12 mesi. Qual è il rapporto 1-IVA per navigare, determinare la quota di deduzioni sicure dopo il primo trimestre del 2018?

Per determinare la quota di deduzioni sicure per dichiarazione dei redditi A IVA per il primo trimestre del 2018, è necessario concentrarsi sulla relazione del rapporto 1-VDA del 01/01/2018, che si basa sulle dichiarazioni IVA per i seguenti periodi fiscali: IV Quartiere del 2016, I -Ii quarti del 2017

Come un'organizzazione che non è stata operazioni di esportazione, Determinare se la quota delle detrazioni dell'IVA corrisponde ad esso nella dichiarazione, un significato sicuro? Quali sono le righe della Dichiarazione da utilizzare per calcolare?

La quota delle detrazioni dell'IVA è definita come segue:

La frazione risultante delle detrazioni deve essere confrontata con la frazione media (sicura) delle detrazioni nella regione.

Se la percentuale di detrazioni dell'IVA dall'organizzazione è al di sopra di una quota sicura nella regione, l'ispezione potrebbe essere interessata. Quali azioni possono intraprendere: spiegazioni richieste, chiamare la Commissione, nominare controllo di partenza?

Il superamento della quota sicura delle detrazioni sull'IVA è solo uno dei criteri per valutare i rischi fiscali utilizzati dalle ispezioni nella selezione dei contribuenti per la conduzione delle partenze. Di per sé, un tale eccesso non significa l'inclusione automatica nel piano di ispezione. Tuttavia, in presenza di altri criteri allarmanti, l'Autorità fiscale può decidere sulla nomina dell'ispezione in loco.

Tuttavia, per la stessa ragione, la Società che sta tentando di sfuggire al controllo eccessivo da parte delle autorità fiscali, personalizzando le detrazioni al valore desiderato, dovrebbe comprendere che l'indicazione delle detrazioni consapevolezza al di sotto del valore sicuro non può garantire la mancanza di attenzione da tasse ispettori.

Lascia che ti ricordi questo le autorità fiscali diritto:

chiamare i contribuenti per dare spiegazioni inviando notifiche scritte a riguardo e. sub. 4 p. 1 Art. 31 NK RF.. Apparire per il dare spiegazione nell'ispezione, sia il capo dell'organizzazione che il suo rappresentante che ha la fiducia appropriata b. p. 1 Art. 26, p. 1 Art. 27, paragrafo 1 dell'art. 29 NK RF.;

per riferire il requisito del contribuente per l'aspetto della spiegazione. Di conseguenza, devi essere pronto a immaginarli. Qualsiasi affermazione dall'ispezione non dovrebbe essere se il contribuente sarà in grado di mostrare cosa sta conteggiando obbligazioni fiscali In conformità con la legge, e questo è confermato dai documenti disponibili da lui.

L'imposta sul valore aggiunto (IVA) è addebitata dallo stato da quella parte del valore di beni, servizi o opere, che supera i loro costi.

L'impresa che vende la merce è addebitata dall'IVA per la quantità di entrate e lo vende ad un prezzo che si piega dal costo, dai ricavi e dall'IVA. Questo è il motivo per cui a volte è chiamato la tassa indiretto, perché l'acquirente lo paga.

Tutte le questioni relative all'IVA sono regolate nel capitolo 21 del codice fiscale della Federazione Russa.

Le imposte pagate nel bilancio sono tenute alle organizzazioni e imprenditori individuali. atto eccezioniSecondo quale è stato rilasciato il suo accantonamento:

1. Aziende e IP, che utilizzano regimi di tassazione speciale - SENTITURE, semplificato.
2. I pagatori le cui entrate complessive per tre mesi precedenti al periodo di riferimento non sono andate oltre 2 milioni di rubli.
3. Alcune categorie speciali di organizzazioni (partecipanti a progetti di Skolkovo).

Quali operazioni non sono soggetti

Tassa di pagamento operazioni e oggetti di ghiaccio:

1. Vendita di beni, lavori e servizi da parte dei pagatori (oltre a trasmissione come regalo, servizi gratuiti, lavoro).
2. I progressi ricevuti per non ancora spediti merci non fornite servizi, non funzionanti.
3. Importazione di beni al territorio della Federazione Russa.
4. Trasferimento per proprie esigenze Pagatore per merci, adempimento di lavori di costruzione e installazione.

Non c'è bisogno di pagare le tasse oggetti e operazioni successivi:

1. Quando le attività fisse e altre attività vengono trasmesse a un'organizzazione senza scopo di lucro, mentre non saranno utilizzate al fine di ottenere profitti commerciali, la formazione del capitale autorizzato.
2. Privatizzazione e vendite proprietà di stato Sul territorio della Federazione Russa.
3. Servizi, opere fornite dall'istituzione statale nell'ambito della sua attività principale prevista dalla legge.
4. La vendita di proprietà di un'organizzazione riconosciuta in bancarotta per ripagare i suoi debiti.
5. Trasferimento di edifici e strutture con scopi sociali e culturali progettati per vivere nelle persone, nonché strutture infrastrutturali.
6. Vendita di terreni.

Tariffe nel 2019.

La procedura per calcolare e pagare le tasse

Per calcolare l'importo che desideri elencare lo stato, determinato la base delle tasse . Con la vendita di beni per questo prendere la quantità di entrate. Se la società vende beni che hanno tassi diversiT. Per ogni tipo, la base viene calcolata separatamente.

Per oggetti gratis donati la base è considerata valutazione del mercato Al momento del trasferimento (i documenti dovrebbero essere salvati, è confermato dal perito o dal rapporto di stampa, le proposte con le date specificate).

Se un anticipo è ottenuto da tutto il suo importo sarà necessario calcolare la tassa. Formula per il calcolo dell'importo dell'imposta per il pagamento al budget:

base fiscale * Tasso d'imposta \u003d Quantità fiscale - Detrazioni fiscali \u003d L'importo che è necessario pagare al budget

Come si può vedere dalla formula, la quantità di tasse può essere ridotta a causa delle detrazioni costituite da:

1. IVA somme presenti nel costo dei beni acquistati (se c'è documenti richiesti - Fattura o documento unificato fornito durante la spedizione).
2. IVA, calcolato con le somme di viaggi emessi, spese esecutive.
3. IVA, progettato da pagamenti parziali alle forniture future.
4. In altri casi forniti dalla legge.

Se la quantità di detrazioni è più di quella che si desidera pagare, l'organizzazione può richiedere i rimborsi nell'IFTS. Per fare ciò, inviare una richiesta e specificare i dettagli per i quali è necessario elencare denaro. Devi essere preparato per il fatto che la relazione con il rimborso dell'imposta sarà controllata appositamente attentamente.

L'ammontare dell'imposta che rimarrà per pagare dopo che le detrazioni devono essere suddivise in tre parti uguali, ognuna delle quali è elencata entro tre mesi dal trimestre del reporting, ma non oltre il 25 ° numero (se è un giorno libero o una vacanza, Quindi nella prima volta il giorno).

Consegna di dichiarazioni

I rapporti sono forniti per ogni trimestre, in termini di modifiche di consegna non sono previste - questo è 25 Numero di ogni mesemaseguendo il periodo di riferimento. La dichiarazione deve essere inviata prima:

• Il 25 gennaio;
• 25 aprile;
• 25 luglio;
• il 25 ottobre.

Insieme alla Dichiarazione, vengono inviate le informazioni del libro degli vendite e dei libri di acquisti, che descrivono informazioni sulle controparti, il successo dell'operazione nel suo complesso e la tassa in particolare.

Modifiche rispetto al 2017 nell'ordine della registrazione e il riempimento delle informazioni non lo è. Se necessario, correggere i dati sia nella relazione stessa che nelle informazioni allegate sulle fatture, viene affittata una dichiarazione con un raffinamento (l'intera dichiarazione viene rinnovata e non solo la parte in cui vengono effettuate le modifiche).

Se gli IFTS hanno bisogno di spiegare qualsiasi informazione contenuta nel report, quindi fornire queste informazioni può anche essere solo inin formato elettronico (Era usato su carta). Nel prossimo futuro, dovrebbe essere sviluppata una forma speciale per un documento con spiegazioni.

La mancata osservanza dei tempi, come prima, minaccia con multe, blocchi sui conti correnti dell'azienda, quindi non lasciare tutto per l'ultimo giorno. Preparare i documenti dovrebbero essere predeterminati in anticipo, ed è meglio seguire la presenza di tutte le informazioni necessarie durante il trimestre.

Aumento dell'IVA dal 18% al 20% - sotto sul video.

Tutte le condizioni per l'adozione da parte del regolamento dell'IVA sono state eseguite nel 1 ° trimestre del 2016, ma non c'erano vendite di prodotti e non ci sono anfili accumulati.
LLC "Murava" si trova sulla base di acquisti e vendita all'ingrosso. A febbraio 2016, la società ha ricevuto un grande gruppo di beni in vendita per la quantità di 1180.000 rubli. (IVA IVA 180000 rubli.). Il prodotto è registrato, c'è una fattura dal venditore con un importo IVA dedicato. Nel primo trimestre delle formiche LLC, le merci non potevano realizzare le merci e non c'erano altre operazioni tassabili da IVA. Pertanto, la detrazione dell'IVA "ingresso" per un importo di 180.000 rubli. può essere trasferito nel secondo trimestre del 2016

A maggio 2016, LLC ha spedito merci per un importo di 1534.000 rubli, incluso IVA 234 T. Nel 2 ° trimestre del 20216, l'IVA sulle merci circondata nel febbraio 2016 è stata adottata per detrarre.

Il seguente cablaggio è stato realizzato in contabilità:

Q1 2016:

1. DT 41 kt 60 1000 000 strofinati. (beni personalizzati);
2. DT 19 kt 60 180 000 strofinati. (L'IVA è accreditata dalle merci)

2 trimestre 2016:

1. DT 62 KT 90 SubAccount "Entrate" 1534 000 strofinatura. (Le merci sono implementate all'acquirente);
2. DT 90 SubAccount "IVA" K-T 68 Subaccount "calcoli su IVA" 234000 rubli. (IVA accumulata dalle entrate dalla vendita di beni);
3. DT 90 SubAccount "Costo" KT 41 1000 000 strofinatura. (cancellato il costo dei beni implementati);
4. DT 68 SubAccount "calcoli su IVA" KT 19 180000 strofinare. (Adottato per dedurre l'IVA sulle merci circondate nel 1 ° trimestre.

Nella dichiarazione IVA per il 2 ° trimestre del 2016, l'imposta si è rivelata per pagare per 54.000 rubli. (234000 - 180000).

Se l'organizzazione avesse inserito una detrazione dell'IVA sui beni acquistati nel 1 ° trimestre, avrebbe dovuto aspettare il ritorno di questa tassa dal bilancio per un lungo periodo: 3 mesi del Cameral audit fiscaleche non è noto cosa potrebbe finire.
Output NDC da 1 trimestre a 2, l'organizzazione è stata liberata della procedura per il risarcimento dell'IVA dal bilancio nel 1 ° trimestre del 2016 e, di conseguenza, a fine attenzione ispezione fiscale Sotto forma di un controllo della camicia in profondità.

La percentuale sicura delle detrazioni IVA per la segnalazione del 2 ° trimestre del 2019 è cambiata: il FTS ha aggiornato i dati del report 1-IVA. Pertanto, prima di affittare una dichiarazione, scoprire quale sia la quota sicura della deduzione dell'IVA nella regione. Ciò contribuirà ad evitare un'eccessiva attenzione dalle autorità fiscali e ai controlli. Nel tavolo troverete una quota sicura di detrazioni a Mosca e altre regioni per il 2 ° trimestre del 2019.

Dall'articolo imparerai:

• Condizione sicura della deduzione dell'IVA: come calcolare
• Nuova azione sicura dei dettagli IVA per il 2 ° trimestre del 2019 per regione: tavolo
• Cosa succederà se supera la quota sicura delle detrazioni IVA

Se supera il limite, gli ispettori richiederanno spiegazioni da voi o causare un'ispezione alla Commissione per l'alta proporzione di detrazioni. Questo è stato confermato negli Stati Uniti nelle FTS (vedi il commento alla fine dell'articolo). Pertanto, è più sicuro per un'azienda in anticipo per vedere il limite e metterlo nella dichiarazione IVA per il 1 ° trimestre. Tabella per tutte le regioni Scarica all'inizio dell'articolo o vedi sotto.

Quota sicura della deduzione dell'IVA per il 2 ° trimestre del 2019: come calcolare

Per confrontare, la quota della deduzione dell'IVA con cassaforte, devi prima calcolarlo nella tua azienda. Come farlo - Vai nei gradini.

Passo numero 1.

Innanzitutto, è necessario aggiungere la quantità di IVA accumulata per il trimestre.

Passo numero 2.

Successivamente, è necessario piegare gli importi delle detrazioni per lo stesso periodo.

Esempio:

La società è registrata nella regione di Bryansk. La quantità di IVA accumulata per il 2 ° trimestre del 2019 1 784 354 rubli. La quantità di detrazioni per lo stesso periodo è di 989.537 rubli. La quota delle detrazioni della società è del 55,5% (989 537: 1 784 354 x 100). Questo è inferiore alla media per la regione (87,8%). Quindi il capo della compagnia non può preoccuparsi: le spiegazioni delle autorità fiscali non richiedono.

Formula per il calcolo della quota detrazioni fiscali I.V.A.

In che modo le autorità fiscali controlleranno le dichiarazioni IVA? FTS ha inventato nuovi requisiti per le detrazioni IVA e modifica i metodi di reporting. Ora, sotto il sospetto dei controller, ogni azienda. Cosa, come e chi cercheremo le autorità fiscali, gli esperti raccontino alla rivista Russian Tax Courier. Iscriviti a

Condizione sicura di detrazioni su IVA nel 2019 per regione: Tabella

Una quota sicura di detrazioni è uno dei criteri per la selezione dei candidati per la Commissione e l'ispezione del campo (una lettera del servizio fiscale federale della Russia datata 17 luglio 13 n. AC-4-2 / \u200b\u200b12722). Per ridurre i rischi, controllare l'indicatore nella sua regione - vedere sotto la tabella della quota sicura delle detrazioni sull'IVA per il 2 ° trimestre del 2019. Le autorità fiscali hanno aggiornato i dati dall'altra giornata.

Nel tavolo abbiamo condotto una quota sicura di detrazioni in 85 regioni della Russia:

Territorio di Altai, regione di Amur, Arkhangelsk Region., Regione di Astrakhan, regione Belgorod, regione di Bryansk, regione di Vladimir, regione di Volgograd, regione di Vologda, regione di Voronezh, regione ebraica, regione autonoma ebraica, Regione transbaikal., Regione Ivanovo, Regione Irkutsk, Kabardino-Balkar Republic, Regione di Kaliningrad., Regione di Kaluga, Kamchatka Krai., Repubblica di Karachay-Circassian, Regione di Kemerovo, Regione di Kirov, Regione del Kostroma, regione di Krasnodar, regione Krasnoyarsk, Regione di Kurgan, Kursk Oblast., Regione di Leningrado, Regione Lipetsk, regione di Magadan, Mosca, regione di Mosca, regione di Murmansk, Nenets distretto autonomo, Nizhny Novgorod Region., Regione di Novgorod, Regione di Novosibirsk, Regione Omsk, Regione di Orenburg, Regione Orylol, Regione di Penza, Regione di Penza, Regione perm, Primorsky Krai, Regione Pskov, Repubblica di Adygea, Repubblica di Altai, Repubblica di Bashkortostan, Repubblica di Buriazia, Repubblica di Daghestan, Repubblica di Inguscezia, Repubblica di Kalmykia, Repubblica di Karelia, Repubblica di Komi, Repubblica di Crimea, Repubblica di Mari El, Repubblica di Mordovia, Repubblica di Sakha (Yakutia), Repubblica del Nord Ossezia - Alania, Repubblica di Tatarstan, Repubblica di Tyva, Repubblica di Khakassia, Regione di Rostov, Regione di Ryazan, Regione di Samara, St. Petersburg, Regione di Saratov.Regione Sakhalin, Regione Sverdlovsk, Sebastopoli, Regione Smolensk, Territorio di Stavropol, Regione Tambov, Tverskaya Oblast, Regione Tomsk, Regione di Tula, Regione Tyumen, Udmurtia., Regione di Ulyanovsk, regione di Khabarovsk, Khanty-Mansiysk Autonomous Okrug - Ugra, Chelyabinsk Region, Repubblica Cecchina, Repubblica Chuvalas., Distretto autonomo di Chukotka, Yamalo-Nenets Autonomous Okrug, regione Yaroslavl.

Condizione sicura di detrazioni per regioni per 2 Trimestre 2019.

Ciò che è pericoloso per l'alta percentuale di detrazioni IVA per il 2 ° trimestre del 2019

Quando la quota di detrazioni dalla Società è superiore alla media, gli ispettori possono richiedere spiegazioni. Se i tuoi argomenti non li uccidono, il comitato capo e capo può invitare alla conversazione o alla società includerà nel piano dei controlli sul campo.

L'alto indicatore può essere a motivi oggettivi. Quindi in risposta al requisito è sufficiente scrivere che la quota elevata della deduzione non è un errore. Spiegare le ragioni. Possono essere diversi: hanno acquistato attrezzature costose, dichiarate detrazioni dai trimestri precedenti, ecc. Per le spiegazioni, attaccare copie di fatture con grandi somme.

Alla fine di luglio 2017, il servizio fiscale federale della Russia presso il suo sito ufficiale www.nalog.ru ha pubblicato un elenco aggiornato delle violazioni tipiche e più comuni sull'IVA. La sua conoscenza aiuterà a garantire il lavoro del ragioniere e l'impresa (IP) nel suo complesso. Pertanto, nella nostra consultazione - un elenco completo di violazioni di imposta sul valore aggiunto, che gli ispettori sono facilmente rilevati e che dovrebbero essere evitati.

Scorrere

Nel loro lavoro, le autorità fiscali sono affrontate non solo con una violazione delle scadenze per la messa in servizio della dichiarazione IVA. Questo è uno dei più comuni i cosiddetti disturbi procedurali.

Tuttavia, maggiore attenzione alle autorità fiscali paga violazioni sull'IVA sulla base dell'applicazione dei pagatori di standard specifici del capitolo 21 Codice fiscale Rf. Questa volta, l'FNS ha analizzato la pratica delle ispezioni per questa tassa per il 2014-2016 e ha formulato la sua lista delle violazioni più comuni.

Visualizzazioni

Quindi, per ridurre i rischi fiscali e non correre sulle sanzioni aiuteranno la conoscenza e la comprensione delle seguenti violazioni sull'IVA, che sono mostrate di seguito nella tabella.