Domanda di detrazioni fiscali standard sul reddito personale. Applicazione standard di detrazione fiscale per i dipendenti

Per ottenere uno standard detrazione fiscale per un bambino, il dipendente deve presentare una domanda scritta al suo datore di lavoro. Ma in che forma dovrebbe essere redatto?

Quando scrivere una domanda e in quale forma

Non stabilito dalla normativa fiscale forma uniforme domande per la previsione di una detrazione fiscale standard. Pertanto, ogni datore di lavoro può stabilire la propria forma.

In esso, il dipendente deve indicare la base e la tipologia della detrazione fiscale richiesta. La domanda deve essere accompagnata da documenti attestanti il \u200b\u200bdiritto alla detrazione.

Nota: le copie dei documenti contengono i dati personali del dipendente (clausola 1 dell'articolo 3 della legge del 27.07.2006 n. 152-FZ; articolo 86 del Codice del lavoro della Federazione Russa). Il dipartimento del lavoro ritiene che il datore di lavoro abbia il diritto di conservare copie dei documenti, previa ricezione del consenso scritto del dipendente per l'archiviazione e il trattamento dei dati personali (Rapporto Rostrud con indicazioni sul rispetto dei requisiti obbligatori ... per il II trimestre 2017). Tuttavia, gli ispettori di Roskomnadzor possono riconoscere la conservazione di copie di un passaporto, certificato di matrimonio, certificato di nascita di un bambino e carta d'identità militare come una violazione, anche con tale consenso. E i tribunali a volte li supportano (risoluzione della FAS SKO del 21 aprile 2014 n. A53-13327 / 2013).

La domanda viene solitamente presentata quando un dipendente ha diritto a detrazioni per figli. I dipendenti appena assunti, di regola, completano tale domanda al momento dell'assunzione.

Allo stesso tempo, non è necessario scrivere una domanda di detrazione ogni anno. Se il diritto alla detrazione del lavoratore non è scaduto, il datore di lavoro continua a erogare la detrazione fiscale per i figli negli anni successivi. Per ridurre il rischio di avanzare pretese in merito all'accantonamento infondato di una detrazione in caso di perdita del diritto a detrazione del dipendente, è possibile inserire una frase nel modulo di domanda che il dipendente si impegna a informare il datore di lavoro della perdita del diritto a detrazione.

Domanda di detrazione fiscale per minori: esempio

Ecco un esempio di una richiesta di detrazione fiscale standard per bambini.

La legislazione regola alcuni tipi di reddito di cittadinanza che vengono detratti importo totale quando si tassano. Le detrazioni fiscali non sono soggette alla regolare aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche del 13% se si riferiscono a quella standard.

Le detrazioni per i bambini rappresentano detrazioni fiscali standard. Ciò significa che questa forma di declino carico fiscale sarà in vigore ininterrottamente fintanto che lo status di contribuente originale rimane (in in questo caso, percepire un reddito imponibile e avere uno o più futuri eredi).

A chi può essere fatta questa detrazione?

Sezione 218 Del Codice Fiscale La Federazione Russa prescrive la procedura per la nomina e il calcolo delle agevolazioni fiscali, comprese le detrazioni "per bambini". Secondo la legge, detrazione fiscale per i figli - questo è somma di denaro, indicato in atti normativi, a cui non verrà addebitato il 13% di imposta sul reddito delle persone fisiche ( tassa sul reddito).

Il diritto di fare questa detrazione è ogni di:

• genitori nativi del bambino;
• genitori adottivi;
• tutori;
• fiduciari.

L'idoneità a questo credito d'imposta è riconosciuta se c'è uno o più figli di età inferiore ai 18 anni o più (fino a 24 anni) se il figlio più grande è ricoverato in quanto:

• alunno;
• cadetto;
• stagista;
• studente laureato;
• residente.

NOTA! L'istruzione a tempo pieno è consentita non solo nelle istituzioni educative della Federazione Russa, ma anche all'estero. Studiare in un master come prima istruzione superiore non sarà un ostacolo alla nomina di una detrazione fiscale (ovviamente, se il bambino soddisfa il criterio dell'età).

Indipendentemente dall'età, verrà addebitata una detrazione fiscale separata per i bambini disabili.

Primo, secondo, terzo ... Quanto sottraiamo?

Viene assegnata la detrazione fiscale separatamente per ogni bambinoadatto a criteri di età. Per un bambino nato primo o secondo, è la stessa quantità, vale a dire 1400 rubli. Se il contribuente ha tre o più neonati o bambini più grandi che possono beneficiare della detrazione, verrà addebitata una detrazione di 3.000 rubli per ciascun figlio di età inferiore al secondo. Gli importi destinati a ciascuno di essi si sommano.

Il numero di bambini è registrato per anzianità, cioè in ordine cronologico di nascita. Allo stesso tempo, l'età dei bambini più grandi e il loro status non sono importanti. Ad esempio, il maggiore ha già più di 18 anni e non studia a tempo pieno, cioè non ha diritto a detrazione fiscale e ci sono tre figli in famiglia. In questo caso, il più giovane che non ha raggiunto tale età è comunque il terzo figlio che ha già diritto alla detrazione una quantità maggiore - 3000 rubli.

IMPORTANTE! Nei tragici casi di morte di bambini, il loro numero per anzianità non cambia: ogni bambino vivente continua ancora ad essere considerato lo stesso nell'ordine in cui lo era al momento della nascita. Se gli sposi hanno nuovi figli in un altro matrimonio, non saranno più considerati i primi: l'ordine cronologico di nascita è conservato.

Bambino disabile concede il diritto alla detrazione entro i seguenti limiti:

• 12.000 per ciascuno dei genitori (parenti o genitori adottivi);
• 6.000 (per tutori e fiduciari).

NOTA! Importi quotati i soldi Non è denaro che verrà restituito a un contribuente con figli. A questi fondi semplicemente non verrà addebitato un ulteriore 13% attribuibile all'imposta sul reddito delle persone fisiche. Ad esempio, un cittadino con due figli minori riceverà un vantaggio fiscale (1400 + 1400) x 0,13 \u003d 364 rubli. Questo importo allevierà il suo carico fiscale.

Gli utenti del sito web ufficiale del Servizio fiscale federale hanno la possibilità di calcolare autonomamente la detrazione fiscale utilizzando il servizio online. Per il calcolo sarà necessario inserire i dati iniziali in appositi campi:

• quantità di bambini;
• l'importo del reddito imponibile per il periodo precedente;
• dati sui bambini con disabilità.

Doppia detrazione

La legge concede il diritto ad alcune categorie di cittadini di effettuare una detrazione fiscale "figlio", raddoppiata. Se un bambino è cresciuto da una madre single, ha questo diritto incondizionatamente (proprio come un padre che alleva un figlio da solo). Ogni genitore può rifiutarsi di ricevere la detrazione a lui dovuta per il figlio, quindi la sua parte di questa sgravi fiscali passerà all'altro genitore. Se il bambino viene adottato, se uno dei genitori adottivi rifiuta la detrazione, l'altro la riceverà raddoppiata.

Quando c'è un solo genitore

NEL atti legislativi non esiste il termine "genitore single". Una madre single (meno spesso un padre) è considerata l'unico genitore per legge se ciò è dimostrato in tali documenti:

• il secondo genitore non figura nel certificato di nascita del bambino;
• L'ufficio del registro ha emesso un certificato (modulo 25) che le informazioni sul secondo genitore sono state registrate nel certificato dalle parole del primo (il più delle volte il padre è inserito dalle parole della madre);
• il secondo genitore è deceduto, per il quale esiste un certificato medico ufficiale;
• il secondo genitore è ufficialmente privato della potestà genitoriale;
• c'è una decisione del tribunale sul riconoscimento del secondo genitore come deceduto o disperso.

ATTENZIONE! Un matrimonio non registrato non può essere una base per riconoscere un genitore come genitore single.

Se un genitore single ha registrato un matrimonio, non avrà più diritto a ricevere una detrazione fiscale raddoppiata, poiché ha cessato di essere l'unico tutore del figlio. Ma il diritto a questo beneficio viene acquisito automaticamente dal nuovo coniuge.

Il limite fissato per il reddito nel calcolo della detrazione

Un reddito elevato sottrae ai cittadini il diritto alle agevolazioni fiscali per la presenza dei bambini. Se l'ammontare del reddito di un cittadino ha superato quello stabilito dallo Stato, egli stesso ha la capacità finanziaria di essere responsabile del mantenimento del figlio, quindi non c'è motivo di ridurre il suo carico fiscale. Fino al 2016, i cittadini che hanno ricevuto più di 280 mila rubli non erano in grado di effettuare una detrazione fiscale per i bambini. Nel 2016, questo importo è stato modificato e oggi è di 350 mila rubli.

Il tempo per il quale viene calcolato il reddito percepito inizia a essere preso in considerazione dall'inizio del periodo d'imposta, ossia l'anno solare. Non appena l'importo su base crescente in un dato mese del mese avrà raggiunto il limite legale, la detrazione non sarà più addebitata per i mesi successivi.

Documenti per detrazione fiscale per figli

Se i genitori del bambino sono ufficialmente impiegati, il loro datore di lavoro lo presenta documenti richiesti all'autorità fiscale competente. I cittadini lo riceveranno salari in conformità con tutte le ritenute alla fonte e le detrazioni effettuate. Documenti richiesti forniti dai dipendenti all'ufficio risorse umane o all'ufficio contabilità sul luogo di lavoro.

Per la detrazione fiscale standard "bambino" avrai bisogno:

• certificati di nascita o adozione (per tutti i bambini);
• una dichiarazione in cui il dipendente chiede una detrazione fiscale standard per i figli;
• certificato 2-NDFL per l'ultimo anno (se il luogo di lavoro è stato cambiato);
• per i bambini che hanno già 18 anni - un certificato che attesti che studiano veramente presso il dipartimento a tempo pieno di un istituto scolastico (questo certificato deve essere aggiornato ogni anno).

INOLTRE! Se i genitori sono divorziati o il loro matrimonio non è stato registrato, allora il secondo genitore può ricevere una detrazione se dimostra di essere coinvolto nel provvedere alla prole: per questo deve fornire un accordo sul pagamento degli alimenti o un certificato di registrazione nello stesso luogo di residenza del bambino. Vale anche la decisione del tribunale di determinare la persona con la quale rimane il figlio in caso di divorzio dei genitori.

Per "doppia" detrazione a questi documenti si aggiunge:

• richiesta di detrazione fiscale raddoppiata;
• rifiuto scritto dell'altro genitore o genitore adottivo;
• certificato 2-NDFL del genitore che ha scritto il rifiuto (per ogni mese per il quale si effettua la detrazione).

Responsabilità del contribuente

Il datore di lavoro si assume tutti gli obblighi per la presentazione dei documenti all'ufficio delle imposte, il calcolo e il calcolo dei pagamenti dovuti, comprese le detrazioni fiscali. Tale obbligo è previsto dalla funzione di agente fiscale, che il datore di lavoro svolge nei confronti dei dipendenti.

Ma il datore di lavoro esegue tutte le sue azioni sulla base di informazioni e documenti ricevuti direttamente dal dipendente. Se il datore di lavoro ha adempiuto ai suoi doveri in buona fede, e poi si è scoperto che il dipendente ha fornito dati falsi e / o documenti fittizi, la responsabilità di tale atto (e talvolta criminale) ricadrà sul contribuente stesso - il dipendente, e non il suo datore di lavoro.

Da che ora viene calcolata la detrazione?

Il periodo di fatturazione è un anno solare, quindi il credito d'imposta per la detrazione dell'imposta sul reddito per i bambini verrà calcolato dall'inizio dell'anno. Allo stesso tempo, non viene preso in considerazione in quale mese la domanda, la dichiarazione e il resto del pacchetto di documenti sono stati presentati all'autorità fiscale.

Il 2017 ha apportato alcune rettifiche: ora l'inizio dell'anno di detrazione verrà conteggiato dal mese in cui è nato il bambino, o dal giorno in cui è stato adottato o è stata istituita la tutela. Se un dipendente che ha figli ha trovato un lavoro, già avendoli, allora il nuovo datore di lavoro inizierà a conteggiare le prestazioni prescritte, a partire dal mese di occupazione, tenendo conto del reddito percepito direttamente nella nuova sede.

Non hai ricevuto la detrazione dovuta?

Succede che un contribuente, per un motivo o per l'altro, non abbia ricevuto durante l'anno lo sgravio fiscale a lui dovuto per i suoi figli. O forse non è stato accreditato per intero questa deduzione: gli errori accadono e agenti fiscali... Ciò non significa che per lui si perde la possibilità di detrazione.

Nel prossimo anno, ha la possibilità di restituire parte dell'importo in una detrazione dall'imposta già pagata.

L'importante è sottomettersi in tempo dichiarazione dei redditi e affidamento documenti per il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche:

• certificato di nascita o adozione (copie) per ciascuno dei bambini;
• modulo 3-NDFL (dichiarazione);
• per un figlio o una figlia dai 18 ai 24 anni - un certificato di formazione ospedaliera.

Detrazioni finali

Se un bambino in quest'anno compie 18 anni e non studia a tempo pieno, quindi la detrazione fiscale standard verrà applicata fino alla fine di quest'anno solare (il mese di nascita non ha importanza).

Uno studente a tempo pieno di età inferiore a 24 anni darà diritto a una detrazione ai suoi genitori per il periodo:

• fino alla fine dell'istituto scolastico (anche se non ha ancora 24 anni);
• fino al 24 ° compleanno (anche se la formazione non è stata completata).

NOTA! Nel tragico caso della morte di un bambino, ridotto aliquota fiscale trattenuto dai suoi genitori fino alla fine dell'anno solare.

Domanda di detrazione

È meglio se l'impresa lo ha forme già pronte dichiarazioni in cui è necessario inserire solo dati individuali e detrazioni richieste dovrà essere contrassegnato con "flag", quindi nessuno di essi verrà dimenticato.

Tuttavia, è consentita anche una forma di domanda gratuita, poiché non ci sono campioni rigorosamente stabiliti a questo proposito.

Esempio di domanda di detrazione fiscale standard per figli

Direttore di Domostroy LLC
dal negoziante Rozanova R.L.

DICHIARAZIONE

Nel determinare la base imponibile, forniscimi detrazioni fiscali standard mensili per le imposte sul reddito individui sui miei figli A.D. Rozanova (21 anni, studente a tempo pieno), O.D. Rozanova (10 anni).

Allego alla domanda:

• una copia del certificato di nascita di OD Rozanov;
• copia del passaporto di A.D. Rozanova;
• un certificato attestante che A.D. Rozanova studia davvero presso il dipartimento a tempo pieno dell'Università statale di Mosca (Facoltà di economia).

14.01.2015 R. L. Rozanova

Esempio di richiesta di doppia detrazione fiscale

Direttore di LLC "Voskhod"
di Zelentsova T.I.,
economista senior,
TIN 36678398000,
vivere a
Mosca, prospettiva Zeleny,
d. 26, app. 194

DICHIARAZIONE

Per favore forniscimi una detrazione fiscale standard per l'imposta sul reddito delle persone fisiche sui miei figli M.P. Zelentsova. (13.04.2005), Zelentsov E.P. (06.07.2008), A.P. Zelentsov (18.10.2012) in importo raddoppiato (la base è il comma 4 del paragrafo 1 dell'articolo 218 del codice fiscale Federazione Russa) per il fatto che mio marito P.I. morì il 23.11.2016

Allego alla domanda i seguenti documenti:

• copie dei certificati di nascita di bambini - M.P. Zelentsova, E.P. Zelentsova, A.P. Zelentsova;
• una copia del certificato di morte del coniuge di P.I. Zelentsov

Detrazione standard: l'importo di cui la base imponibile può essere ridotta quando si calcola maggiormente l'imposta sul reddito delle persone fisiche in modo semplice: proprio sul posto di lavoro.

Esistono 2 tipi di questa detrazione (clausola 1 dell'articolo 218 del codice fiscale della Federazione Russa):

• Personale (personale), a cui hanno diritto le persone con meriti speciali per lo Stato. Include 2 importi: 3.000 rubli. (per disabili - partecipanti a ostilità o disabili - liquidatori di incidenti associati a emissioni di radiazioni) e 500 rubli. (per premiati, partecipanti alle ostilità, liquidatori di infortuni legati a radiazioni, invalidi dall'infanzia, invalidi dei gruppi 1-2). Il suo utilizzo non è limitato né dal termine né dall'ammontare del reddito.
• Trattenuta per figlio a disposizione dei genitori (compresi i genitori adottivi), dei loro coniugi, genitori adottivi, tutori che partecipano effettivamente alla cura del bambino. Detrazione per un importo di 1400 rubli. è presentato per 1 e 2 bambini e 3000 rubli - per 3 e ogni bambino successivo. L'importo della detrazione per un figlio disabile dipende dalla categoria del contribuente. Una detrazione per un figlio disabile è fornita al genitore, al coniuge del genitore, al genitore adottivo di un figlio disabile, una detrazione di 12.000 rubli e ai tutori, amministratori fiduciari, genitori adottivi, coniuge del genitore adottivo per un importo di 6.000 rubli. Questa detrazione è applicabile fino alla fine dell'anno in cui il bambino compie 18 anni e, se prosegue gli studi a tempo pieno, fino all'età di 24 anni. Ma il suo utilizzo viene interrotto ogni anno dal mese in cui reddito totale utilizzando la detrazione supererà i 350.000 rubli.

Leggi altri tipi di detrazioni previste in relazione alla presenza di bambini.

Come ottenere una detrazione standard

È dato in uno dei luoghi di lavoro (clausola 3 dell'articolo 218 del codice fiscale della Federazione Russa). Per fare ciò, l'interessato alla detrazione presenta all'ufficio contabilità una richiesta di detrazione fiscale standard con copia dei documenti che ne danno diritto.

Questi 2 tipi di detrazioni possono essere applicati contemporaneamente (clausola 2 dell'articolo 218 del codice fiscale della Federazione Russa). In questo caso, sono necessarie 2 domande per una detrazione fiscale standard, ciascuna con il proprio set di copie dei documenti di base.

Se una persona che ha un figlio non è stata impiegata dall'inizio dell'anno, alla sua richiesta di detrazione fiscale standard, il reparto contabilità richiederà un certificato 2-NDFL dal precedente luogo di lavoro (se era nell'anno in corso) al fine di determinare correttamente l'importo del reddito ammissibile per questa detrazione per l'anno ...

La detrazione figlio può essere doppia se la persona che sostiene il figlio è single o se il genitore 2 ha rinunciato alla detrazione a suo favore. Devono essere documentati anche i fatti di solitudine e rifiuto.

Leggi la possibilità di sommare le detrazioni per i bambini disabili nel materiale "Detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per figlio disabile: il Ministero delle finanze ha cambiato posizione" .

Domanda di detrazione: regole di registrazione

Una domanda per una detrazione fiscale standard è scritta in qualsiasi forma in conformità con i normali requisiti per questo tipo di documenti:

• Nell'angolo in alto a destra dovrebbe esserci l'indicazione di chi è indirizzato (all'ufficio contabilità del datore di lavoro) e da chi (nome completo, numero del personale) la richiesta di detrazione fiscale standard.
• Sotto il nome del documento, il testo ne espone l'essenza (di che tipo di deduzione stiamo parlando).
• Il testo si conclude con un elenco di allegati al ricorso. Devono essere allegate copie di tutti i documenti da cui discende chiaramente il diritto a detrazione. Per 1 tipo di detrazione, il kit sarà abbastanza semplice (certificato e certificato), e per 2, a seconda della situazione, anche se c'è un solo figlio, possono essere richiesti diversi documenti (certificato di nascita, adozione, matrimonio, divorzio, morte, certificato di istruzione, invalidità , ordine del figlio, su convivenza, documenti di pagamento, domanda di rinuncia ai benefici).
• La domanda deve essere firmata e datata.

È sufficiente presentare una domanda di detrazione fiscale per un bambino una volta. Se vengono visualizzati motivi aggiuntivi (ad esempio, la nascita del figlio successivo), viene scritta un'altra domanda. Il nuovo lavoro richiederà anche una nuova domanda.

È possibile scaricare un'applicazione di esempio per una detrazione fiscale standard sul nostro sito Web.

Cosa fare se una detrazione non viene ricevuta in tempo

Se per qualche motivo il dipendente non ha usufruito delle detrazioni in modo tempestivo, anche dopo il licenziamento può presentare domanda al datore di lavoro con una domanda di ricalcolo e rimborso delle tasse (clausola 1 dell'articolo 231 del Codice fiscale della Federazione Russa) o scrivere una dichiarazione simile all'Ispettorato del servizio fiscale federale (clausola 4 dell'articolo 218 e clausola 6 dell'articolo 78 del Codice Fiscale della Federazione Russa). In quest'ultimo caso, oltre ai documenti di base, dovrai anche presentare una dichiarazione 3-NDFL con certificati 2-NDFL da tutti i luoghi di lavoro per anno desiderato (o anni).

Risultato

Le detrazioni standard, ciascuna delle quali ha una propria dimensione specifica, si dividono in 2 tipologie:

• Personale, senza restrizioni sul periodo e sull'ammontare del reddito, fornito a persone che hanno servizi speciali allo Stato;
• Bambini, conferiti a figli fino a una certa età e nell'ambito del reddito limitato del richiedente la detrazione, il cui diritto deriva da genitori, genitori adottivi, tutori, fiduciari, genitori adottivi, loro coniugi.

L'importo della detrazione figlio dipende dalla priorità del bambino e dal fatto che sia disabile. In quest'ultimo caso, ha anche un ruolo chi esattamente il destinatario della detrazione è correlato al bambino.

Per ricevere ogni tipo di detrazione, al datore di lavoro viene presentata una domanda separata di qualsiasi modulo, accompagnata da documenti che confermano il diritto a fornire una detrazione di una dimensione o dell'altra.

Le detrazioni per i bambini sono incluse nell'elenco delle detrazioni standard dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Il diritto a tale detrazione è regolato dal capitolo 23 del codice fiscale della Federazione Russa, ovvero dall'articolo 218.

Se una persona è occupata e ha un rapporto di lavoro con il datore di lavoro, deve richiedere una detrazione sul luogo di lavoro. Se un cittadino appartiene alla categoria dei lavoratori autonomi, e contemporaneamente percepisce un reddito tassato all'aliquota del 13%, dovrà ricevere una detrazione presentando una dichiarazione in ufficio delle imposte.

Chi può richiedere la detrazione per bambini

Si tratta di un vantaggio fiscale sul reddito delle persone fisiche, la cui base è la presenza dei bambini. La detrazione è prevista per ogni figlio fino al raggiungimento della maggiore età, e in caso di istruzione a tempo pieno fino al compimento dei 24 anni. Puoi ottenere il beneficio solo se percepisci un reddito tassato all'aliquota del 13%. Hanno diritto a usufruire della detrazione:

• Ciascuno dei genitori;
• Genitore adottivo;
• Coniuge o coniuge del genitore adottivo;
• Guardiani;
• Fiduciari.

L'unico genitore ha la possibilità di raddoppiare la base imponibile per la detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Questo diritto rimane fino al momento del matrimonio, o fino a quando il bambino raggiunge i 18 anni o 24 anni se studia a tempo pieno.

Il limite di reddito per un assegno familiare standard è di 350.000 rubli. La base imponibile calcolato per competenza dall'inizio del periodo. Inoltre, se un cittadino ha ottenuto un lavoro non dall'inizio dell'anno, allega alla domanda di detrazione un certificato del precedente datore di lavoro.

Se un genitore non percepisce un reddito, può cedere all'altro il proprio diritto agli assegni familiari. Per fare ciò è necessario allegare alla domanda di detrazione fiscale per figli un diniego scritto del coniuge e un certificato di assenza di reddito.

La detrazione standard per figlio è prevista dal momento della nascita (adozione, istituzione di tutela, affidamento) fino a:

• la fine dell'anno in cui il bambino compie 18 o 24 anni;
• il momento del matrimonio del bambino.

È dovere del dipendente informare il datore di lavoro del verificarsi di uno dei fatti elencati che annullano il beneficio standard.

Devo scrivere una dichiarazione di detrazione ogni anno

La legge prevede che il datore di lavoro conceda sgravi fiscali sul reddito dopo aver ricevuto dal dipendente una richiesta di detrazione fiscale standard. Un individuo deve mostrare l'iniziativa per ricevere il beneficio dovuto al momento dell'assunzione.

Se il dipendente ha iniziato a svolgere il proprio lavoro non dall'inizio dell'anno, ma successivamente, la domanda di detrazione per il figlio viene presentata dalla data di assunzione, ma viene fornita dall'inizio del periodo fiscale. Questa opinione è espressa dal Ministero delle Finanze.

La situazione in cui il dipendente non ha presentato documenti che confermano il diritto alla detrazione può essere corretta. È possibile restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata in eccesso dal budget inviando una dichiarazione dei redditi delle persone 3 all'ufficio delle imposte. La dichiarazione viene presentata annualmente entro il 30 aprile dell'anno successivo all'anno di rendicontazione fino alla cessazione del diritto al beneficio.

Il codice fiscale della Federazione Russa non prevede una domanda annuale di detrazione per i bambini. Ma il contabile del datore di lavoro può richiedere la riscrittura del documento nei seguenti casi:

• se il modulo di richiesta di detrazione standard richiede l'indicazione dell'anno in cui il beneficio deve essere concesso;
• se il modulo di richiesta della detrazione standard prevede un'indicazione dell'importo del beneficio, ma il suo importo è cambiato.

Per evitare di riscrivere l'applicazione e raccogliere un pacchetto di documenti, il dipendente può scrivere un'applicazione aperta.

Come scrivere una domanda di detrazione fiscale per bambini

Il modulo per la richiesta di detrazione fiscale nel 2018 è arbitrario. Di solito il datore di lavoro fornisce un modulo in cui il dipendente inserisce i suoi dati. Ma se non esiste un modello già pronto, l'applicazione deve indicare:

Nell'intestazione della dichiarazione:

• La posizione della persona responsabile del datore di lavoro;
• Il nome dell'organizzazione del datore di lavoro;
• Nome completo del responsabile a cui è indirizzato il documento;
• Posizione (professione) del dipendente;
• Nome completo del dipendente.

La parte principale dovrebbe contenere:

• Nome del documento (domanda);
• Richiesta del datore di lavoro per una detrazione fiscale standard;
• Riferimento alla legislazione (ad esempio: articolo 218 del codice fiscale della Federazione Russa);
• Indicazione del numero di bambini e del loro nome completo e anno di nascita;

Applicazioni:

• Copie dei certificati di nascita di ogni bambino;
• Certificato dell'istituto scolastico;
• Certificato di esame medico e sociale (per confermare la disabilità del bambino);
• Certificato 2-NDFL del luogo di lavoro precedente (quando si fa domanda per un lavoro non dall'inizio dell'anno).

Data e firma del dipendente.

Non importa come l'applicazione è scritta, a mano o in testo dattiloscritto.

Detrazioni standard per i bambini nel 2018:

• Primo e secondo figlio - 1400 rubli;
• Terzo e successivo - 3000 rubli;
• Un bambino disabile per un genitore adottivo, tutore, tutore - 6.000 rubli;
• Bambino disabile per genitori - 12.000 rubli.

Tutte le detrazioni devono essere presentate per ogni genitore (genitori adottivi, tutori, fiduciari).

Per confermare il diritto a una prestazione standard, saranno richiesti i seguenti documenti, a seconda della situazione:

1. Certificati di nascita di bambini;
2. Certificato di registrazione del matrimonio;
3. Rinuncia del coniuge in caso di cessione del diritto a ricevere una detrazione;
4. Adottatori, tutori e amministratori fiduciari forniscono documenti che confermano l'adozione, l'istituzione di tutela o affidamento;
5. Certificato di morte del secondo genitore;
6. Decisione del tribunale in caso di accertamento della paternità (maternità) in tribunale;
7. Certificato dell'istituto di istruzione sull'immatricolazione di studenti a tempo pieno;
8. Alla conclusione di una visita medica quando si stabilisce una disabilità, se necessario, confermando lo stato di una persona disabile, il certificato viene fornito al datore di lavoro con la frequenza del suo rinnovo;
9. dal luogo di lavoro precedente, se il rapporto di lavoro non ha luogo all'inizio del periodo d'imposta.

Domanda di detrazione fiscale per minori per il 2018 (campione)

La domanda per la detrazione fiscale standard per bambini non ha un modulo ufficialmente approvato, quindi viene presentata in forma libera. Di seguito sono riportate alcune istruzioni di esempio che puoi utilizzare per creare i tuoi documenti.

L'articolo discorso sarà richiedere una detrazione fiscale per i figli. Chi ha il diritto di richiederlo, come appare il modulo e come compilarlo correttamente - ulteriormente.

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In base alla normativa vigente, ogni dipendente con figli ha la possibilità di ricevere una detrazione fiscale. Come lo ottengo?

Punti salienti

Ogni cittadino ha il diritto di ricevere determinati vantaggi fiscali dallo Stato. Uno di questi è una detrazione per bambino.

Alcuni fattori ne influenzano le dimensioni. L'elenco della documentazione richiesta necessaria per ottenere il diritto.

La normativa determina l'ordine di maturazione in base all'età del bambino, al suo stato di salute. Ci sono anche regole e tutori del bambino.

Affinché tale diritto sorga, il richiedente deve soddisfare determinate condizioni:

Se ci sono più bambini, viene redatta una domanda per due. Per ottenere benefici dovuti è necessario fornire al datore di lavoro domanda e documenti.

I certificati obbligatori includono una copia del certificato di nascita. Un ulteriore pacchetto di documenti include:

• decisione del tribunale o registrazione della tutela;
• certificato dell'università (se il bambino sta studiando);
• (in presenza di);
• domanda del secondo genitore in caso di suo rifiuto;
• conferma della genitorialità del bambino da solo;
• - per chi ha trovato lavoro da poco.

Non vi è alcuna indicazione diretta nella normativa sulla frequenza di presentazione di un certificato dal luogo di studio.

La cosa principale è confermare il fatto della formazione. I dipendenti contabili dell'organizzazione hanno il diritto di richiedere un certificato due volte: all'inizio del calendario e dell'anno accademico.

Puoi ottenere denaro in diversi modi:

• insieme ai salari;
• presso l'autorità fiscale del luogo di residenza.

Il datore di lavoro si impegna a presentare documenti all'ufficio delle imposte, calcolare e calcolare pagamenti dovuti... Nei confronti dei dipendenti svolge le funzioni di agente fiscale.

Il capo esegue tutte le sue azioni sulla base delle informazioni fornite dal dipendente.

Se il datore di lavoro svolge le sue funzioni in buona fede e in seguito si scopre che il dipendente ha fornito dati errati, è lui a sopportare.

La detrazione fiscale per i neonati verrà calcolata all'inizio dell'anno. Non importa in quale mese è stato servito.

Se un bambino compie 18 anni quest'anno e non studia a tempo pieno, la detrazione è dovuta fino alla fine dell'anno, indipendentemente dal mese di nascita.

L'importo della detrazione è di 1.400 rubli per il primo e il secondo figlio, 3 mila rubli per il terzo e oltre.

Per un bambino con disabilità, l'importo della detrazione raggiunge i 6 mila rubli (in caso di tutela o tutela) e 12 mila rubli (per i genitori legali o adottivi).

Alla detrazione del figlio normale si aggiunge la detrazione per un figlio disabile. Il vantaggio non è previsto in questi casi:

• se il genitore è responsabile della casa e non ha un luogo di lavoro ufficiale;
• il richiedente è elencato presso il centro per l'impiego;
• paga le tasse, ma il sistema fiscale non prevede il pagamento;
• il richiedente non è residente nella Federazione Russa.

Inoltre, non sarà possibile emettere detrazione per un figlio che si è sposato prima della maggiore età. Le regole che consentono l'applicazione di una detrazione non solo durante il periodo in cui ne sorge il diritto, ma anche successivamente, non si applicano a tutte le detrazioni.

La procedura di detrazione si basa sulla data di nascita dei bambini. Cioè, il più anziano sarà il primo, indipendentemente dal fatto che la detrazione gli sia stata pagata o meno.

Se il dipendente ha due gemelli, determina in modo indipendente la loro sequenza.

Definizioni

Chi può ottenere

Ogni mese hai diritto a ricevere una detrazione:

• qualsiasi genitore ufficialmente sposato;
• divorziato o celibe;
• marito (moglie) di un genitore;
• genitore adottivo, tutore, trustee;
• uno qualsiasi dei genitori adottivi, a condizione che siano due di loro.

Se un figlio ha un genitore, ha diritto a una doppia detrazione. Può essere utilizzato fino al momento del matrimonio. Il diritto a questo è disponibile fino a quando il bambino raggiunge i 18 anni di età.

Inoltre, questo diritto durerà fino a 24 anni se il bambino studia a tempo pieno - non importa se è pagato o gratuito. Questo vale anche per gli istituti di istruzione superiore stranieri.

La detrazione per il bambino sarà fornita fino a quando il profitto del contribuente non supererà i 350 mila rubli all'anno. Se questo importo è superiore, non sarà concessa alcuna detrazione.

Le seguenti categorie di cittadini possono contare su una doppia detrazione:

Dopo un divorzio, una donna non è considerata una solitaria.

Standard applicabili

Principale atto normativoche disciplina la questione del calcolo della detrazione, -. Secondo il reddito delle persone fisiche, che sono tassate con un'aliquota assicurativa del 13%, può essere ridotto con una detrazione fiscale.

Un esempio di compilazione di una domanda di detrazione fiscale per un bambino

La forma del testo può essere resa libera, ma è necessario inserire quante più informazioni possibili sull'ammontare del beneficio fiscale, il numero e l'età dei bambini.

Nel testo della domanda, indicare le seguenti informazioni:

Nella domanda è inoltre indicata la richiesta di detrazione per il figlio. Una dichiarazione viene inviata ai dirigenti dell'organizzazione. Il testo è certificato da firma e data.

La domanda viene presentata una volta, non è necessario redigerne una nuova ogni anno. Il motivo per redigere una nuova domanda è la nascita di un altro figlio o un cambio di luogo di lavoro. Sono ammessi formati scritti ed elettronici.

Video: compilazione della dichiarazione 3-NDFL

È possibile visualizzare una domanda di esempio per una detrazione fiscale per un figlio disabile ufficio delle imposte o su Internet.

La domanda deve essere conservata presso l'ufficio contabilità dell'impresa per l'intera durata del beneficio. In caso di licenziamento di un dipendente o cessazione del diritto a detrazione, la domanda viene archiviata e conservata per 75 anni.

Quali sono i termini da applicare

La domanda viene presentata quando il dipendente ha diritto a una detrazione per figlio. Se un dipendente ottiene semplicemente un lavoro in un nuovo posto di lavoro, allora redige una domanda al momento.

Applicare secondo necessità. La detrazione è richiesta entro la fine dell'anno solare.

In caso contrario, viene presentato all'ufficio delle imposte. Il diritto di utilizzare la detrazione è fornito a volontà:

• i fondi vengono pagati non dopo aver redatto una domanda, ma dopo aver presentato i documenti;
• la detrazione sarà erogata solo in caso di domanda scritta;
• la detrazione può essere pagata nel mese di nascita del bambino;
• pagare mensilmente.

In caso di mancato rispetto del termine è possibile richiedere all'ufficio delle imposte una detrazione per periodi precedenti.

Pertanto, ogni genitore che paga le tasse può aspettarsi di ricevere una detrazione per i figli.

Hanno questo diritto dal momento in cui nasce il bambino. Puoi ottenere il pagamento dal tuo datore di lavoro o dall'ufficio delle imposte.

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