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Procedura di rimborso dell'IVA. Come e in quali casi viene rimborsata l'IVA - procedura di rimborso? Un pacchetto di documenti richiesti

È possibile restituire l'IVA a una persona fisica? In conformità con la legislazione fiscale della Federazione Russa, sul territorio del nostro paese, solo gli stranieri che hanno effettuato acquisti tramite il sistema Tax free possono ricevere un rimborso. In altri casi, la regola del rimborso dell'IVA si applica solo alle organizzazioni e ai singoli imprenditori. Per i russi - individui, tale rimborso è disponibile solo all'estero.

Essenza della domanda

Quasi tutti i cittadini, imprenditori o organizzazioni, che acquistano beni, lavori o servizi, diventano pagatori di un tipo speciale di onere fiscale: l'imposta sul valore aggiunto. Questo pagamento è una sorta di maggiorazione sul costo effettivo del prodotto o servizio acquistato. Certo, un certo numero di beni è esente da tassazione, ma il loro numero è insignificante.

Nonostante in realtà tutti noi siamo contribuenti dell'imposta sul valore aggiunto, secondo le norme del Codice Fiscale della Federazione Russa, solo le persone giuridiche e i singoli imprenditori che applicano il sistema fiscale generale (OSNO), le persone giuridiche e i singoli imprenditori in regimi speciali (STS, UTII, ESHN, PNS) durante l'esecuzione di un determinato tipo di operazione.

Cosa offre lo status di contribuente? Questa condizione conferisce a un'entità economica non solo l'obbligo di calcolare e trasferire fondi al bilancio, ma dà anche diritto a un rimborso dell'IVA. A volte lo status di contribuente non è richiesto per questo.

Chi può ottenere il rimborso dell'IVA

Di solito, i contribuenti ricevono una detrazione fiscale - imprenditori individuali e persone giuridiche. I cittadini comuni, contrariamente alle garanzie di alcuni media e siti Internet, non hanno tale diritto. Codice Fiscale della Federazione Russa non prevede il rimborso dell'IVA per le persone su una carta o in qualsiasi altro modo, se tali persone sono cittadini della Russia. E non ci sono eccezioni a questa regola. Non è possibile restituire l'IVA alla carta di una persona per denaro o gratuitamente; le autorità del Servizio fiscale federale della Russia semplicemente non forniscono tale servizio. Pertanto, tutte le istruzioni su Internet su come recuperare l'IVA sulla tua carta in modo legale e sicuro sono trappole per cittadini creduloni che i truffatori vogliono ingannare. Non dovresti trasferire denaro a loro. Sicuramente non riceverai alcun rimborso reale in cambio dei pagamenti effettuati al budget. Ma c'è ancora un modo per restituire l'IVA a un individuo.

Come un individuo può recuperare l'IVA

Sfortunatamente, i rimborsi IVA per le persone fisiche nel 2020 non sono previsti dal codice fiscale della Federazione Russa. I russi non hanno il diritto di restituire il prelievo fiscale pagato su beni, lavori, servizi acquistati sul territorio della Federazione Russa. Il codice fiscale della Federazione Russa prevede il sistema Tax free (). Si tratta di una compensazione dell'IVA a una persona fisica straniera per beni e servizi acquistati sul territorio della Federazione Russa. Ma non tutti gli acquisti sono rimborsabili dalle tasse. Il diritto al risarcimento sorge solo all'acquisizione di beni e servizi specificati nell'elenco del codice fiscale RF. L'importo dell'imposta da rimborsare è determinato su base individuale.

Pertanto, prima di richiedere un rimborso, controlla se il prodotto acquistato è incluso nell'elenco dei prodotti in Tax free.

Per emettere un rimborso è necessaria una ricevuta speciale. Quando lasci la Russia al posto di controllo doganale, invia la ricevuta di acquisto e fiscale per la verifica. Il doganiere verificherà la conformità e apporrà un timbro sull'assegno a conferma dell'esportazione della merce dal Paese. Dopodiché, lo straniero riceve i soldi.

Allo stesso modo, è consentito rimborsare l'IVA ai cittadini russi che hanno effettuato acquisti al di fuori della Russia. Riceveranno il denaro immediatamente prima della partenza, in aeroporto con carta di credito o in contanti. La base è una ricevuta timbrata per il reso dal paese in cui sono stati effettuati gli acquisti.

È possibile restituire l'IVA sulla carta dopo il viaggio inviando la documentazione per posta all'indirizzo dell'intermediario, che è indicato sulla ricevuta. Terza modalità di rimborso: contattare la banca, partner della società intermediaria.

Detrazione fiscale per persone giuridiche e imprenditori individuali

Quando vende, il contribuente include le passività nel costo dei beni, del lavoro e del servizio venduto. Tasso - 10% o 20% (rispettivamente 10/110 o 20/120) del costo di implementazione. Tutti i contribuenti hanno diritto alla detrazione fiscale. È pari all'importo dell'imposta pagata come parte del costo di beni, lavori e servizi acquistati per lo svolgimento di attività economiche. Ad esempio, per acquistare materiali per la produzione.

I singoli imprenditori e le organizzazioni che utilizzano regimi speciali, ma sono contribuenti dell'imposta sul valore aggiunto, non hanno il diritto di rimborsarla dal bilancio.

Conseguentemente, il diritto alla detrazione fiscale è riservato ai contribuenti per i quali nel periodo di rendicontazione l'importo dell'imposta dovuta al bilancio ha superato l'importo delle detrazioni fiscali. Ciò accade più spesso durante l'esportazione.

Condizioni e procedura per il risarcimento

In quali casi l'IVA viene rimborsata dal budget, abbiamo indicato sopra. Ora vediamo come ottenere un rimborso dal budget.

Condizioni chiave per il rimborso:

1. Organizzazione o imprenditore individuale applica OSNO. Ancora una volta, i soggetti soggetti ad altri regimi fiscali, anche se l'IVA è pagata al bilancio, non hanno diritto a chiedere il rimborso dell'imposta sul valore aggiunto dal bilancio.

2. L'importo delle passività è inferiore alla detrazione fiscale. Si prega di notare che l'IVA dovuta è calcolata non solo sul valore dei prodotti venduti, ma anche su una serie di altre operazioni. L'elenco completo è fissato nel codice fiscale della Federazione Russa.

Gli individui hanno il diritto di rimborsare le tasse solo per i beni acquistati al di fuori della Federazione Russa, quando vengono importati nel nostro paese. L'elenco dei prodotti e l'importo del rimborso IVA per Tax free dovrebbero essere chiariti in anticipo nel paese in cui è previsto l'acquisto, poiché il risarcimento dell'IVA a un individuo è previsto dalle leggi di uno stato estero.

Esiste un sistema esentasse per gli stranieri in Russia. Hanno il diritto di ottenere consigli su come restituire l'IVA sugli acquisti di beni in Russia da parte di privati, direttamente in aeroporto. Nello stesso luogo, se c'è un assegno, i soldi verranno trasferiti a loro.

Come viene rimborsata l'IVA? Le informazioni a riguardo sono presenti nel codice fiscale della Federazione Russa, ma nella legge sono distribuite in tutto il testo e hanno la forma di norme e regolamenti. Il materiale contiene uno schema graduale, in base al quale ogni contribuente sarà in grado di presentare correttamente i documenti e alla fine rimborsare questa tassa.

Il codice fiscale della Federazione Russa stabilisce che tutti coloro che pagano l'IVA hanno il diritto di richiedere il rimborso degli importi di questa tassa precedentemente versati al bilancio dello Stato. Tuttavia, per diventare realtà rimborso IVA, una società o un singolo imprenditore è tenuto a soddisfare 2 condizioni:

L'importo delle detrazioni fiscali deve superare l'importo dell'IVA addebitata per l'iscrizione in bilancio.

Il contribuente deve fornire all'autorità fiscale informazioni attendibili sull'importo richiesto da rimborsare.

Quali sono i sistemi di rimborso dell'IVA?

Come risultato dell'analisi dei documenti normativi e delle istruzioni del Servizio fiscale federale, si ottiene quanto segue schema di rimborso dell'IVA (in più fasi). È comune a tutti i contribuenti e le modifiche possono essere apportate solo se i risultati di un controllo documentale sono negativi.

1. Presentiamo una dichiarazione dei redditi e indichiamo l'importo dell'IVA richiesta per il rimborso.

Il contribuente prepara una dichiarazione IVA e la presenta all'ufficio delle imposte. La dichiarazione indica che è necessario restituire un determinato importo di imposta dal bilancio.

2. Le autorità fiscali conducono una revisione documentale dei dati presentati.

Gli ispettori devono effettuare questo evento di controllo con 3 mesi di anticipo. Tale periodo è stabilito dalle norme contenute nel comma 1 dell'art. 176, art. 88 del codice fiscale della Federazione Russa. Di norma, l'IFTS durante la verifica richiede un pacchetto di documenti necessari per confermare i dati di rendicontazione che costituiscono l'importo del rimborso. Il fatto che le autorità fiscali abbiano tale diritto si trova al comma 8 dell'art. 88 del Codice fiscale della Federazione Russa, lettere del Servizio fiscale federale della Russia del 22 agosto 2014 n. SA-4-7 / 16692 e paragrafo 25 della risoluzione del Plenum della Corte suprema di arbitrato della Federazione Russa del 30 luglio 2013 n. 57.

3. Le autorità fiscali sottopongono l'atto al camerale.

In questo documento, gli specialisti dell'ispezione indicano se sono state riscontrate violazioni e le elencano (se presenti). Tutto viene fatto ai sensi del comma 3 dell'art. 176 del codice fiscale della Federazione Russa, art. 100 del codice fiscale della Federazione Russa. Il rapporto di ispezione viene consegnato al contribuente.

Se non vengono rilevate violazioni, l'ispezione fiscale procede alla 7a fase di questo schema.

4. Presentiamo obiezioni al rapporto di ispezione fiscale.

Il contribuente può non essere d'accordo con i risultati degli ispettori esposti nell'atto del camerall. Tale dissenso ai sensi del comma 6 dell'art. 100 del codice fiscale della Federazione Russa è redatto sotto forma di obiezioni scritte all'atto presentato. Hai 30 giorni per registrarti e presentare obiezioni.

5. L'ufficio delle imposte decide infine se rimborsare l'imposta o rifiutarla.

Amministrazioni fiscali per 10 giorni, a norma dell'art. 101 del Codice Fiscale della Federazione Russa, indagare sugli argomenti del contribuente a favore del rimborso, quindi prendere una decisione finale: fornire un rimborso o rifiutarlo (clausola 3 dell'articolo 176 del Codice Fiscale della Federazione Russa). L'avviso del verdetto viene emesso al contribuente entro 5 giorni (clausola 9 dell'articolo 176 del codice fiscale della Federazione Russa).

La decisione sul rimborso può essere presa in termini di importo dichiarato.

Se il contribuente ha arretrati su questa o altre imposte federali, viene presa una decisione sulla compensazione.

In presenza di arretrati, il contribuente sarà costretto a passare attraverso la 6a fase di questo regime.

Se non ci sono debiti, puoi passare all'ottava fase.

6. L'ispettorato fiscale compensa l'IVA e ripaga in tutto o in parte il debito.

L'autorità fiscale effettua la compensazione senza la partecipazione del contribuente. Non si applicano penali se il debito si è formato nel tempo intercorso dal momento della presentazione della dichiarazione fino al momento della compensazione IVA. È vero, questo è possibile se l'importo dichiarato dell'imposta supera l'importo degli arretrati.

Ma può succedere che il debito fiscale sia maggiore dell'IVA rimborsabile. Quindi il contribuente dovrà ripagare la differenza risultante.

7. L'ufficio delle imposte decide che non ci sono violazioni e l'importo dichiarato deve essere restituito.

Le autorità fiscali non hanno più di 7 giorni per accettare un verdetto del genere.

8. L'ufficio delle imposte documenta la dichiarazione.

Se durante la verifica contabile non si riscontrano violazioni o non vi è alcun debito residuo dopo che tutte le attività di compensazione e cancellazione sono state effettuate, viene redatto un ordine di restituzione che viene inviato al Tesoro. Questa procedura è prevista dalle norme contenute nel par. 1 p. 8 art. 176 del codice fiscale della Federazione Russa.

9. L'IVA è trasferita dalla tesoreria al conto corrente dell'azienda o del singolo imprenditore.

Dal momento del ricevimento dell'ordine dall'ufficio delle imposte, il tesoro ha 5 giorni per trasferire i fondi sul conto corrente del contribuente. Allo stesso tempo, l'ufficio delle imposte viene informato di questo evento.

Non appena i fondi vengono ricevuti, la procedura è considerata completa.

Può accadere che il rimborso dell'IVA sia durato più a lungo del tempo specificato. Quindi il contribuente ha il diritto di richiedere sanzioni, che vengono addebitate sull'importo rimborsato a partire dal 12 ° giorno dopo la fine del camerale. Questa procedura è definita al comma 10 dell'art. 176 del codice fiscale della Federazione Russa.

Quindi il completamento dell'intero processo avverrà solo dopo il ricevimento finale dei debiti per interessi sul conto del contribuente.

Come si ottiene la garanzia di rimborso IVA?

Per ottenere un rimborso IVA garantito, non è sufficiente che l'importo da detrarre superi l'imposta maturata. Per una piena garanzia è necessario redigere correttamente i documenti, superare adeguatamente un desk audit e rispettare tutte le scadenze previste dalla legge.

Registrazione IVA per rimborso - riepilogo

La sequenza di fasi presentata deriva dalla pratica fiscale e dalla legislazione della Federazione Russa. Tuttavia, in caso di contenzioso, quando il contribuente è costretto a dimostrare il suo diritto al rimborso, può diventare più complicato.

Puoi contare su rimborsi IVA dal budget nelle seguenti situazioni.

Situazione 1. Hai trasferito a bilancio l'importo dell'IVA in più di quanto avresti dovuto. Ad esempio, secondo i dati della dichiarazione, l'importo dell'IVA pagabile era di 1000 rubli e hai reintegrato il budget (ad esempio, a causa di un errore nel pagamento) di 1500 rubli. Quindi 500 rubli. - pagamento in eccesso che può essere restituito dal budget.

Situazione 2. L'importo dell'IVA a monte accettata per la detrazione in un determinato trimestre supera l'importo dell'imposta maturata per lo stesso periodo (clausola 2 dell'articolo 173 del codice fiscale della Federazione Russa). Diciamo l'IVA, riflessa nella riga 118 della sezione 3 della dichiarazione (approvata dall'ordinanza del servizio fiscale federale del 29 ottobre 2014 n. ММВ-7-3 / [email protected]), ammontava a 2.000 rubli e l'IVA sulla riga 190 della sezione 3 - 3.000 rubli. Di conseguenza, 1000 rubli. puoi tornare dal budget.

Situazione 3. Hai venduto beni per l'esportazione e sei stato in grado di confermare l'aliquota fiscale zero (clausola 1 dell'articolo 164, clausola 1, 9 dell'articolo 165 del codice fiscale della Federazione Russa). Poiché in questo caso l'IVA calcolata all'aliquota dello 0% è uguale a 0, allora tutta l'IVA a monte relativa all'operazione di esportazione può essere accettata in detrazione e richiesta per il rimborso dal bilancio (clausola 1 dell'articolo 176 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Cosa devi fare per il rimborso dell'IVA

Situazione	Cosa è necessario per la restituzione (clausola 6 dell'articolo 78, articolo 165, articolo 176 del codice fiscale della Federazione Russa)
	Invia all'IFTS
	1) Presentare una dichiarazione IVA all'IFTS, nella quale viene dichiarata l'imposta per il rimborso 2) Richiedi un rimborso fiscale
	1) Invia una dichiarazione con le sezioni "esportazione" completate per il trimestre quando viene raccolto il pacchetto di documenti che confermano l'aliquota IVA 0% 2) Presentare insieme alla dichiarazione i documenti che confermano il diritto di applicare un'aliquota IVA zero. Idealmente, i documenti devono essere raccolti entro 180 giorni di calendario dalla data di spedizione della merce per l'esportazione (clausola 9 dell'articolo 165 del codice fiscale della Federazione Russa). In caso contrario, dovrai addebitare e trasferire l'IVA sulle vendite all'esportazione all'aliquota normale 3) Richiedi il rimborso delle tasse

È possibile scaricare il modulo di richiesta di rimborso fiscale.

Per i termini per la presentazione della dichiarazione IVA, vedere

L'IVA non sarà rimborsata senza una verifica documentale

Nelle situazioni 2 e 3, gli ispettori condurranno obbligatoriamente una revisione documentale della dichiarazione IVA, sulla base della quale decideranno se hai diritto a un rimborso IVA (rimborso) (clausola 8 dell'articolo 88, articolo 176 del Codice Fiscale della Federazione Russa). In conformità con le ultime modifiche, il periodo massimo di una verifica interna specificamente in relazione a una dichiarazione IVA è generalmente di 2 mesi dalla data di presentazione (clausola 2 dell'articolo 88 del codice fiscale della Federazione Russa).

Se gli ispettori decidono che non hai diritto a un rimborso fiscale, puoi presentare obiezioni all'atto di un audit documentale entro un mese dalla data di ricezione di questo atto (clausola 6 dell'articolo 100 del codice fiscale della Federazione Russa).

Se non vuoi aspettare 2 mesi (mentre viene effettuato il controllo), puoi provare a rimborsare l'IVA su base dichiarativa (articolo 176.1 del codice fiscale della Federazione Russa). È vero, è disponibile solo a determinate condizioni.

Periodo di rimborso dell'IVA

Se la verifica documentale ha avuto esito positivo, l'imposta ti verrà restituita nei seguenti termini.

Situazione	Il periodo massimo per una restituzione (clausola 6 dell'articolo 78, clausola 2, 7, 8, 11.1 dell'articolo 176 del codice fiscale della Federazione Russa)
Il pagamento in eccesso è dovuto a importi eccessivamente trasferiti al budget	1 mese dalla data di ricevimento della domanda di rimborso fiscale da parte dell'Ispettorato del Servizio fiscale federale
L'importo delle detrazioni supera l'importo dell'IVA addebitata	- se una domanda di rimborso è presentata prima che l'Ispettorato del Servizio fiscale federale abbia preso una decisione sul risarcimento, 2 mesi e 12 giorni lavorativi dalla data di presentazione di una dichiarazione con l'importo dell'imposta da rimborsare - se una domanda di dichiarazione viene presentata dopo una decisione positiva dell'Ispettorato del servizio fiscale federale, 1 mese dalla data di ricezione di tale domanda
Vendita di merci per l'esportazione

Se le autorità fiscali hanno violato il termine per il rimborso dell'IVA

Quindi, per ogni giorno di ritardo, devono pagare gli interessi, il cui importo dipende dall'importo da restituire, dal periodo di ritardo e dal tasso di rifinanziamento della Banca Centrale in vigore durante questo periodo.

Gli interessi vengono calcolati il \u200b\u200bgiorno dell'effettivo rimborso dell'imposta (Lettera del Servizio fiscale federale del 08.02.2013 n. ND-4-8 / [email protected]).

Non perdere la scadenza per il rimborso dell'IVA

Viene riservato un certo periodo per la restituzione (rimborso) dell'imposta.

Non ha senso contattare l'IFTS al di fuori di questi termini: le autorità fiscali si rifiuteranno di rimborsarti l'IVA. E i tribunali li sosterranno in questo (

Cos'è l'IVA?

L'IVA è una tassa; una parte del prezzo per qualsiasi prodotto, servizio o lavoro creato in qualsiasi fase della procedura per la produzione di una griglia di prodotti e altre cose viene ritirata dal bilancio dello Stato. Introdotto al budget in corso di produzione.

Requisiti primari;
Specificità del contribuente;
Altre domande lungo il percorso;
Programma ordinale per il rimborso del bilancio dello Stato.

Per applicare il diritto al rimborso dell'IVA, il pagatore deve calcolare correttamente l'importo della ritenuta fiscale, il cui importo verrà visualizzato nella dichiarazione.

Requisiti del contribuente per i rimborsi IVA

Al momento del rimborso della somma di denaro, il contribuente deve aderire all'ultima versione del codice fiscale della Federazione Russa. A sua volta, afferma che è necessario applicare la ritenuta fiscale al momento della compilazione della documentazione appropriata (dichiarazione responsabile del pagamento delle tasse).

In quest'ottica, la detrazione fiscale è considerata parte del costo che prevede la riduzione dell'imposta dovuta.

Al fine di consentire l'applicazione del diritto al rimborso fiscale, il pagatore è tenuto a calcolare l'importo del pagamento nel modo più corretto possibile. L'importo del debito sarà scritto nella dichiarazione corrispondente.

La detrazione fiscale è il valore dell'IVA che viene confrontato sulla documentazione con il contribuente e le prestazioni fornite.

Compresa l'opzione di rimborso dell'IVA con l'aiuto di un'istituzione che si occupa autonomamente di questo problema. Soprattutto quando si tratta di adempiere ai doveri di un agente incaricato del pagamento delle tasse.

Sebbene, per restituire l'importo delle tasse, il pagatore deve conoscere chiaramente i suoi diritti e confermarlo, sulla base dell'articolo 172 del codice fiscale della Federazione Russa.

Il rimborso dell'IVA è un processo molto lungo e difficile che richiede un'attenzione e una focalizzazione speciali.

Questo formato di rimborso può essere spiegato solo come variazioni nel pagamento dei sussidi governativi. Influenzano sia la progressività degli affari nel paese che aiutano ad aumentare l'offerta della rete di merci importate.

Regole di base per i rimborsi IVA nella Federazione Russa

L'IVA viene rimborsata in relazione alle regole stabilite da 21 capitoli del codice fiscale della Federazione Russa. Tenendo conto di ciò, vale la pena prestare molta attenzione a questi pagamenti, in modo da non confondere nulla e restituire l'importo dell'imposta pagata in eccesso. Ciò è dovuto al fatto che l'ordine di pagamento dei fondi differisce in modo significativo da essi.

La prima opzione prevede il rimborso da parte del pagatore delle tasse pagate dai fornitori, mentre gli anticipi vengono rimborsati, i tuoi soldi vengono restituiti.

La presentazione della domanda di rimborso del periodo d'imposta deve avvenire parallelamente all'emissione della dichiarazione.

Se al termine della verifica della documentazione pertinente non vengono rilevati errori, il Servizio fiscale federale prenderà in considerazione la domanda il più rapidamente possibile.

Per quanto riguarda il modulo di domanda, la normativa consente di inviarlo tramite posta elettronica, se si rispettano tutti i requisiti, ovvero una firma digitale avanzata.

Quando una domanda viene presentata a un contribuente, le sfumature più importanti sono necessariamente indicate, tenendo conto dei dettagli del conto individuale, quando si tratta di restituire denaro.

Nel caso in cui il richiedente desideri che l'importo venga trasferito in futuro, deve essere calcolata la percentuale specifica di imposta sull'importo pagato.

Quando si invia una domanda, è necessario concentrarsi anche sul periodo di pagamento delle imposte in cui verrà visualizzato l'importo del rimborso.

Rimborso IVA: chi può beneficiarne?

I rimborsi IVA possono essere effettuati sia da imprese che da imprenditori privati \u200b\u200bche sono in fase di tassazione e sono ufficialmente considerati contribuenti.

Per quanto riguarda le imprese e i singoli imprenditori che l'UPS sceglie, vale la pena dire che non hanno il diritto di pagare le tasse.

Esistono diversi tipi di rimborso IVA, ce ne sono 4 in totale:

ritorno degli investimenti fiscali interni;
rimborsi delle tasse di importazione;
ritorno all'esportazione;
rimborso dell'imposta in corso di esecuzione di determinati atti.

L'imposta viene rimborsata in vari modi:

secondo l'ordine generale;
quanto prima;
automaticamente.

La specificità del contribuente è la seguente:

Il contribuente IVA ha l'obbligo di essere registrato nel sistema generale.

Le leggi richiedono condizioni specifiche chiare, che a loro volta danno garanzia al contribuente che riceverà comunque il diritto alla ritenuta alla fonte, ovvero:

prodotti acquistati soggetti a condizioni di rimborso fiscale. È imperativo tenere i registri nel reparto contabilità;
i fornitori sono tenuti a pagare l'intero elenco delle merci;

Individuale

Per quanto riguarda una persona fisica, la legislazione della Federazione Russa consente rimborsi fiscali. Ma c'è una condizione, questo è l'acquisto di prodotti stranieri, dopo di che il contribuente deve tornare in Russia.

Entità

Come accennato in precedenza, gli imprenditori privati \u200b\u200bpossono anche utilizzare la ritenuta fiscale se lo desiderano. Se sono considerati contribuenti. Considerando questo fattore, tutte le sfumature che emergono durante questo processo si applicano ugualmente sia alle persone giuridiche che ai singoli imprenditori.

Programma di rimborso delle tasse

Quando un richiedente desidera riavere i suoi soldi, deve essere consapevole che dovrà fornire la seguente documentazione:

estratti conto;
documenti iniziali;
registri di registrazione;
libro delle vendite e degli acquisti;
copia del contratto di commissione;
fatture specifiche.

Come vengono elaborati i documenti di rimborso IVA?

Accade che un'istituzione utilizzi un metodo di rimborso fiscale operativo, come stabilito nell'articolo 176 del codice fiscale della Federazione Russa.

Il contribuente potrebbe voler effettuare il pagamento in futuro. Per questo, c'è una sequenza dettagliata di azioni. Fino al completamento del processo di verifica, non verranno emessi rimborsi fiscali.

C'è una condizione importante che testimonia il fatto che per concedere un trattamento preferenziale è necessario pagare, a partire da dieci miliardi di rubli, in tasse per tre anni prima di presentare la dichiarazione stessa.

Detto questo, l'importo verrà calcolato per tali tipi di tasse come:

imposta redditizia;
raccolta delle accise;
Imposta di fine rapporto;

Il regime delle prestazioni si applica allo stesso modo. Questo accade con le istituzioni che hanno la garanzia di una banca che le tasse verranno rimborsate.

Ciò è sostenuto dal fatto che se la domanda scritta dal pagatore viene rifiutata, il denaro del budget verrà restituito a causa del fatto che esiste una garanzia.

Tuttavia, il legislatore ha deciso di stabilire diversi requisiti di base per questo, dato:

La garanzia avrà una validità di almeno otto mesi dalla data di presentazione della dichiarazione;
Il numero di detrazione fiscale deve essere coperto dall'importo appropriato per essere rimborsato.

La domanda viene presentata per applicare il metodo operativo dopo cinque giorni, questo è considerato il termine dalla data di deposito della dichiarazione. La documentazione deve includere i dati della carta di credito della persona che riceverà il denaro.

Inoltre, la presentazione di una domanda costringe il contribuente ad avere obblighi come il rimborso dei fondi ricevuti. Ciò accadrà se il controllo ha esito negativo.

Altri requisiti

Le persone registrate che sono contribuenti che non hanno effettuato operazioni di tassazione per dodici mesi, ma non più, non possono rimborsare l'imposta.

Schema dettagliato di rimborso dell'IVA

Il concetto ordinale di base di un rimborso fiscale è costituito da quanto segue:

è inizialmente necessario presentare un'apposita dichiarazione;
controllo della fotocamera;
il Servizio fiscale federale deve prendere una decisione sul rimborso dell'IVA.
il denaro deve essere trasferito al contribuente dal Tesoro federale.

Inoltre, il rimborso fiscale può includere:

quando inizia la fase di verifica della telecamera, vengono forniti tutti i tipi di spiegazioni in merito alle modifiche ai documenti;
Il Servizio fiscale federale deve decidere di presentare un reclamo contro la legge sulla verifica fiscale;

Quando l'FTS ha approvato il rimborso delle tasse, allora:

iniziare a contestare la decisione presa dall'UFS;
lo stesso processo è accettato per l'esame in un tribunale arbitrale;
la produzione è iniziata dagli artisti.

Per rendere chiaro come stanno andando le controversie, gli organi che si occupano della considerazione delle questioni fiscali devono contemplare uno schema in cui verranno rappresentate tutte le azioni passo dopo passo.

I rimborsi fiscali automatici includono articoli come:

l'istituzione non può passare attraverso la procedura di fallimento;
il contribuente è impegnato in procedure che hanno un peso specifico nel corso dell'anno e complessivamente incide per circa il quaranta per cento del totale dei prodotti forniti;
le fatture fiscali prefigurano l'importo da restituire intorno al 10 per cento;
lo stipendio standard è aumentato di 2,5 volte durante l'anno;
il contribuente non ha arretrati nei pagamenti;
il numero di dipendenti che sono ufficialmente impiegati in qualsiasi istituzione è di 20 persone all'anno.

Come viene depositata la dichiarazione?

Se presti attenzione alle regole generalmente accettate, la dichiarazione deve essere presentata alle autorità responsabili delle imposte.

Nel caso in cui un contribuente si trovi ad affrontare la questione del rimborso dell'IVA per un determinato periodo di tempo fisso, la dichiarazione indica:

l'importo delle tasse, che è determinato in base alla quantità di prodotti venduti;
l'importo dell'IVA che deve essere eseguito per impostazione predefinita;
l'importo delle imposte che deve essere presentato di conseguenza.

L'IVA è pagata anche ai sensi del STS, in base all'articolo 346.11 del codice fiscale della Federazione Russa, in base alla cui normativa, le organizzazioni che lavorano sul STS non sono riconosciute come contribuenti IVA, oltre alle situazioni in cui:

i prodotti vengono importati in Russia;
imposta di cui all'articolo 174.1 del codice fiscale della Federazione Russa.

Inoltre, l'IVA nell'ambito del sistema fiscale semplificato deve essere pagata agli agenti fiscali per tutti i servizi prestati. Dovrai muoverti sulla stessa linea quando dovrai emettere le tue fatture, che mostreranno chiaramente l'IVA.

I casi in cui vengono considerati agenti "semplificati" possono essere chiaramente visti in 161 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Così si dice dell'esportazione di prodotti all'estero, dello svolgimento di operazioni di compravendita e della locazione di beni demaniali.

Come si emette una fattura con IVA invece della documentazione senza IVA?

Ci sono situazioni in cui la “persona semplificata”, su richiesta dell'acquirente, deve emettere fattura, dove l'IVA sarà chiaramente indicata, nonostante l'agente non sia realmente obbligato a farlo.

La fase finale del processo di rimborso delle tasse

Al completamento dei risultati dell'ispezione utilizzando la telecamera, l'autorità fiscale sarà costretta a determinare autonomamente alcune delle decisioni, sulla base delle quali verrà rimborsata l'IVA o negata la restituzione. Questo è indicato nell'ordine del Servizio fiscale federale del 2007.

Termini per i quali è necessario restituire le tasse

I termini possono variare da 3 a 12 giorni. C'è una situazione separata per ogni termine. Ad esempio, un periodo di tre giorni implica una modalità automatica, un periodo di 5 giorni è responsabile di un regime di rimborso IVA accelerato e un periodo di 12 giorni è generalmente considerato standard.

Per completare i risultati, è necessario rimborsare le tasse nella situazione più ordinaria per un periodo di una settimana e, per inviare denaro, al contribuente verrà assegnato un periodo di 5 giorni.

Sulla base dei risultati di come il Servizio fiscale federale considererà la domanda, al richiedente verrà restituito l'importo che deve essere restituito o rifiutato di restituire.

Se non sono state riscontrate violazioni, l'ispettorato delle imposte invierà una notifica alla banca per ricevere una garanzia dalla banca.

Per le operazioni di esportazione di merci, nonché per il trasporto internazionale e molti altri servizi e lavori legati all'attività economica estera, il legislatore ha stabilito un'aliquota IVA dello 0%, a condizione presentazione all'autorità fiscale di un determinato insieme di documenticonfermando l'operazione di esportazione.

Allo stesso tempo, il contribuente ha il diritto di detrarre l'IVA che gli è stata addebitata al momento dell'acquisto di beni, lavori, servizi coinvolti in operazioni di esportazione o pagata durante l'importazione di beni nel territorio della Federazione Russa. Di conseguenza, potrebbe essere generato l'importo del rimborso dell'IVA.

Ci sono rischi?

I possibili rischi risiedono nell'area della conferma della detrazione IVA. Se il diritto a un rimborso fiscale è dichiarato nella dichiarazione IVA, l'autorità fiscale ha il diritto di richiedere al contribuente documenti che confermino la legalità dell'applicazione delle detrazioni fiscali (clausola 8 dell'articolo 88 del codice fiscale della Federazione Russa). Con particolare attenzione l'autorità fiscale verifica la realtà di una transazione commerciale sull'acquisizione di beni (lavori, servizi).

Quando si esegue un audit, le autorità fiscali, di regola, richiedono informazioni alle controparti del fornitore per verificare la realtà della transazione. Il rapporto con una controparte inaffidabile può essere uno dei motivi per rifiutare il rimborso dell'IVA. Per ridurre i rischi, è necessario avvicinarsi con attenzione alla verifica delle controparti e dei documenti.

Procedura di rimborso IVA (cosa è necessario per questo)

In termini semplici, il diritto al rimborso dell'IVA sorge quando l'importo delle detrazioni per l'IVA supera l'importo dell'imposta calcolata. Molto spesso ciò accade durante le operazioni di esportazione (a seguito dell'applicazione di una percentuale dello 0%). Tuttavia, nel mercato interno, è possibile una situazione in cui l'importo delle detrazioni supera l'IVA sulle vendite.

Per rimborsare l'IVA indicata nella dichiarazione è necessario presentare domanda di rimborso o compensazione IVA. Su richiesta dell'ispezione, è necessario essere pronti a presentare una serie completa di documenti che confermino l'importo delle detrazioni dichiarate nella dichiarazione. Sulla base della dichiarazione, l'ispettorato effettua un controllo documentale e, se non rileva alcuna violazione, decide in merito al rimborso dell'IVA.

Per restituire l'intero importo dell'IVA dichiarata per il rimborso, il contribuente non deve avere arretrati fiscali. In caso contrario, l'IVA rimborsabile verrà accreditata per il rimborso dell'importo specificato e solo la parte non verificata potrà essere restituita al contribuente.

Quali documenti sono necessari per il rimborso dell'IVA?

Se la dichiarazione IVA contiene operazioni soggette a IVA ad un'aliquota dello 0%, allora per confermare l'aliquota IVA zero, contestualmente alla presentazione della dichiarazione, il contribuente deve allegare un pacchetto di documenti che confermano il diritto a un'aliquota zero. L'elenco di tali documenti è riportato nell'articolo 165 del codice fiscale della Federazione Russa e dipende dal tipo di operazione economica estera.

L'elenco dei documenti che confermano la legalità delle detrazioni pretese, e quindi l'importo dell'IVA da rimborsare, è indicato dall'autorità fiscale nei Requisiti per la presentazione dei documenti. Di regola, le autorità fiscali richiedono:

contrarre;
documenti di origine;
fatture;
libro di vendita;
libro della spesa.

Qual è il termine per il rimborso dell'IVA?

Per controllare la dichiarazione viene assegnata l'autorità fiscale Due mesi... Ma se gli ispettori trovano segni che indicano possibili errori e violazioni, l'ispezione interna della dichiarazione IVA può essere estesa fino a tre mesi sulla base della decisione del capo (vice) dell'Ispettorato del servizio fiscale federale (clausola 2, articolo 88 del codice fiscale della Federazione Russa).

Se non vengono rilevate violazioni, entro 7 giorni lavorativi dopo il completamento della verifica l'autorità fiscale decide sul rimborso.

In cui il termine dell'effettivo rimborso fiscale dipenderà dal momento in cui invierai la tua richiesta di rimborso:

se tale presentare una domanda prima di prendere una decisione sul rimborsoad esempio, insieme a una dichiarazione IVA, l'ispettorato dovrà prendere una decisione sul rimborso (compensazione) contemporaneamente a una decisione sul rimborso dell'IVA. Il giorno successivo, invierà un ordine al Tesoro per il rimborso delle tasse, e il Tesoro restituirà l'imposta entro cinque giorni lavorativi sul conto del contribuente ( clausole 7 e 8 dell'articolo 176 del codice fiscale della Federazione Russa).
se la domanda sarà presentata dopo che la decisione è stata presa per un rimborso, l'ispezione avrà un altro mese per tornare ( clausola 11.1 Articolo 176 del codice fiscale della Federazione Russa).

Adesso c'è anche possibilità di rimborso IVA accelerato, prima del completamento della verifica della dichiarazione - sulla base della procedura dichiarativa (articolo 176.1 del codice fiscale della Federazione Russa). Questa opportunità può essere utilizzata solo dai contribuenti che soddisfano determinati requisiti, compreso l'importo totale delle tasse pagate negli ultimi 3 anni (almeno 2 miliardi di rubli), o soggetto alla fornitura di garanzie sotto forma di garanzia bancaria o fideiussione " molto rispettabile "contribuente.

Il modo più sicuro per evitare problemi e per rendere più comoda la procedura di rimborso IVA è rivolgersi a un professionista. Gli avvocati di Pravovest Audit LLC hanno molti anni di esperienza nel supportare i rimborsi IVA. Ti aiuteranno a formare una serie di documenti e ad interagire con l'ispezione, ti guideranno con competenza attraverso tutte le fasi del rimborso dell'IVA.