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Come tenere traccia delle entrate di STS. Trasferimento di singoli imprenditori al sistema fiscale semplificato Quando pagare i pagamenti anticipati

Non è un caso che il sistema fiscale semplificato sia popolare tra gli imprenditori alle prime armi. I proprietari di LLC esperti non lo rifiutano, se il fatturato lo consente. Il nome "semplificato" parla da solo: è più facile condurre gli affari secondo questo schema, la tassa esce meno ed è più conveniente presentare segnalazioni.

Il sistema fiscale semplificato è davvero più redditizio per una LLC rispetto al sistema generale o ci sono svantaggi nascosti? Come preparare e inviare rapporti? Diamo uno sguardo più da vicino.

Pro e contro di USN for LLC

Non si può dire inequivocabilmente che la versione semplificata per LLC sia la soluzione più semplice e redditizia. In ogni caso, ci sono molti fattori da considerare prima di scegliere un regime fiscale. Ma è impossibile negare che il STS sia un sistema di plastica con la capacità di regolare la pressione fiscale. Non c'è da stupirsi che sia pensato in due versioni:

reddito;
reddito meno spese.

Nel primo caso, tutto il reddito percepito è tassato con un'aliquota del 6%.

La seconda opzione consente di detrarre dal reddito i costi associati al fare impresa (l'elenco è limitato), ma l'aliquota fiscale è già del 15%.

Valutiamo i pro ei contro del sistema fiscale semplificato per una LLC in base ai punti:

Quanto dovrà pagare il governo?
Prendiamo in considerazione l'imposta stessa e i contributi ai fondi: pensione, contributi sociali e contributi di assicurazione sanitaria. I premi assicurativi rappresentano circa il 30% della liquidità versata ai dipendenti.

L'aliquota d'imposta unica sul sistema fiscale semplificato in entrambe le opzioni è inferiore a quella del sistema fiscale generale. LLC su OSN paga l'imposta sul reddito, la cui aliquota generale è del 20% nel paese. Nel sistema "semplificato", le organizzazioni scelgono tra il 6% e il 15%, e questi sono i valori massimi. A livello regionale, le aliquote sono abbassate dalle autorità locali - l'imposta potrebbe essere ancora più bassa.

L'ammontare dei premi assicurativi sul "reddito" STS può ridurre i pagamenti anticipati delle tasse, ma solo fino al 50%. Questo è un chiaro vantaggio, perché puoi dimezzare l'importo delle tasse.

E nel secondo regime i premi assicurativi "reddito meno spese" sono contabilizzati come costi e dedotti dalla base imponibile. Questa caratteristica non può essere definita eccezionale, perché lo stesso schema si applica quando si paga l'imposta sul reddito.

Rispetto al DOS, il sistema semplificato appare più redditizio se si tiene conto dell'entità della tariffa e della possibilità di ridurre gli anticipi sui premi assicurativi sullo schema “reddito”. Solo UTII può perdere in termini di pagamenti allo stato, e anche in questo caso non sempre.
Quanto è difficile tenere registri e inviare rapporti?
Nel sistema fiscale semplificato, la dichiarazione dei redditi è conservata nel KUDiR - il libro delle entrate e delle spese. Anche una LLC, a differenza di un singolo imprenditore, è tenuta a tenere registri contabili. Ma la relazione viene presentata insieme alla dichiarazione per l'anno fino al 31 marzo. Mentre su OSN e UNDV le imprese riferiscono ogni trimestre. Nel sistema "semplificato" vengono detratti solo gli anticipi trimestrali. Sono calcolati in base ai dati KUDiR, e quando viene pagata una sola tassa alla fine dell'anno, vengono detratti dal suo importo. L'obbligo di mantenere la contabilità per una LLC non distingue un sistema semplificato sullo sfondo del DOS, ma l'assenza di rapporti sui dati contabili ogni trimestre è un grande vantaggio.
Quanto sono probabili le controversie fiscali?
Sul piano "reddito", il rischio è praticamente minimo. Questo è un vantaggio. Ma sullo schema "entrate meno spese" sono probabili controversie. Si verificano se l'ufficio delle imposte trova una spesa irragionevole o non confermata. E poi sanzioni, multe vengono addebitate per arretrati. Ma notiamo che ci sono molte più controversie di questo tipo nel sistema fiscale generale quando si paga l'imposta sul reddito.

I pagatori del sistema "semplificato" sono esentati dal pagamento dell'IVA (ad eccezione di quella di "importazione" in dogana), il che elimina anche le procedure relative al suo pagamento e restituzione.
È possibile lavorare con aziende con un regime fiscale diverso?
Poiché LLC sul sistema fiscale semplificato non paga e non tiene conto dell'IVA, è molto probabile che i partner che lavorano con l'IVA si rifiutino di collaborare con te, perché dovranno pagare più del dovuto. Sarà possibile attirare partner che utilizzano altri regimi fiscali solo fissando prezzi estremamente favorevoli e bassi per le merci. La cerchia degli acquirenti e delle aziende partner del sistema fiscale semplificato è limitata dagli stessi non pagatori dell'IVA. E questo è uno svantaggio significativo del sistema.

Aliquota fiscale per LLC su STS

In casi generali, l'aliquota fiscale unica è:

6% dal reddito;
15% del reddito ridotto dalle spese.

Le autorità locali possono ridurre le aliquote per entrambi gli oggetti di tassazione. Hanno ricevuto il diritto di ridurre l'aliquota del 6% sul reddito nel 2016. E ora il tasso regionale potrebbe essere anche dell'1%.

La soglia inferiore per il tasso per l'oggetto "entrate meno spese" è del 5%. Nelle regioni il tasso varia dal 5 al 15%.

Puoi valutare i vantaggi del sistema fiscale semplificato scoprendo di quanto è stata ridotta l'aliquota nella regione di interesse. Le informazioni in merito sono ottenute dall'ufficio delle imposte, dall'amministrazione locale e sul sito web del Servizio fiscale federale.

Bilancio per LLC su USN

I singoli imprenditori su STS potrebbero non tenere la contabilità, ma le organizzazioni sono obbligatorie. Alla fine dell'anno, la LLC sottopone all'ispezione i rapporti fiscali e contabili. Il vantaggio rispetto ad altre modalità è che la contabilità viene presentata una sola volta e non su base trimestrale. Le piccole imprese (LLC sul sistema fiscale semplificato, se le entrate dell'anno precedente non superano gli 800 milioni di rubli) mantengono i registri contabili in una forma semplificata. Ma questa è una questione volontaria, puoi tenere i registri in modo generale, se è più conveniente per il contabile dell'azienda.

Elenco dei documenti per la segnalazione semplificata di LLC su USN alla fine dell'anno

Documento	Il modulo	Scadenza	Dove prendere
Libro delle spese e delle entrate (KUDiR)
Bilancio
Conto economico - Conto economico	Modulo 2 (approvato con ordinanza del Ministero delle finanze n. 66n)
Rapporto sul conteggio dei dipendenti
Dichiarazione
Nota esplicativa alla relazione annuale	Forma libera (fornita volontariamente se necessario)
Conto economico personale facce

Oltre alla relazione finale, LLC sull'USN invia informazioni trimestrali a FSS, PFR, MHIF.

Come pagare i dividendi al fondatore nell'ambito del sistema fiscale semplificato

I dividendi sono denaro o altro reddito residuo dopo le tasse distribuite tra i membri o gli azionisti della LLC. Come può il proprietario dell'azienda ottenere il suo profitto?

I dividendi possono essere distribuiti tra i partecipanti o pagati all'unico fondatore solo se l'organizzazione ha successo.

Il profitto di una LLC non viene distribuito se:

il capitale autorizzato non è stato pagato;
la società è sull'orlo del fallimento;
il valore del patrimonio netto è inferiore al capitale autorizzato;
il partecipante non ha ancora pagato il valore della sua quota;
ciò è previsto dalle obbligazioni creditizie dell'azienda o dalla legge.

Secondo la legge federale sulla LLC, un'organizzazione può pagare i dividendi ogni trimestre, ogni sei mesi o una volta all'anno. Ma la scelta del metodo è fissata nella carta. Se alla fine dell'anno si scopre che la società ha subito perdite, i dividendi non possono essere pagati. Ma cosa succede se un pagamento trimestrale è sancito nella politica di charter della società e i dividendi sono già stati ricevuti dal fondatore o dai partecipanti? In questo caso, gli importi pagati non saranno riconosciuti come dividendi, ma diventeranno la remunerazione delle persone fisiche. Dovremo addebitargli i premi assicurativi e modificare i rapporti. Pertanto, i pagamenti trimestrali dei dividendi sono appannaggio delle società con reddito stabile. Se esiste la possibilità che l'attività non sia redditizia, è meglio lasciare la distribuzione dei dividendi alla fine dell'anno.

I dividendi vengono distribuiti su decisione dell'assemblea dei membri della società o dell'unico fondatore sulla base dei dati contabili. Di solito, la distribuzione avviene in base alle quote del capitale, ma uno schema diverso può essere fissato dalla carta. 60 giorni dalla data della firma del protocollo sulla decisione - periodo per il quale devono essere pagati gli importi.

I dividendi individuali sono soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche con un'aliquota del 13%. I premi assicurativi non vengono addebitati per loro.

Se il fondatore è una persona giuridica, i dividendi da lui ricevuti sono soggetti all'imposta sul reddito. Una società russa che possiede il 50% del capitale per 365 giorni ha un'esenzione: l'aliquota dell'imposta sul reddito sui dividendi è dello 0%.

Limite di reddito per LLC su USN nel 2019

È possibile utilizzare la “forma semplificata” solo se il reddito aziendale non supera il limite previsto dalla legge. Il valore di tale soglia fino al 2017 è stato influenzato dal coefficiente di deflatore, che nel 2016 era di 1.329. Ora le leggi federali n. 401 del 30 novembre 2016, n. 243 del 3 luglio 2016, la norma sull'indicizzazione del reddito massimo al coefficiente deflatore è stata sospesa e sono stati introdotti valori fissi. In particolare vengono fissati i seguenti limiti:

il limite massimo di reddito nell'ambito del sistema fiscale semplificato per 9 mesi del 2017 (diritto di trasferimento) - 112,5 milioni di rubli (clausola 2 arte. 346.12 Codice Fiscale);
limite di reddito per l'anno (diritto di applicazione) - 150 milioni di rubli (paragrafo 1, punto 4 arte. 346.13 Codice Fiscale);
limite di costo delle immobilizzazioni - 150 milioni di rubli (paragrafo 16 del paragrafo 3 dell'articolo 346.12 del codice fiscale della Federazione Russa).

Quindi ora non sono necessari calcoli speciali. È importante solo ricordare che le organizzazioni e i singoli imprenditori che passeranno al sistema fiscale semplificato dal 2019 non dovrebbero ricevere entrate superiori a 150 milioni di rubli.

Solo tenendo conto dei limiti di cui sopra, LLC ha il diritto di utilizzare la "tassa semplificata" nel 2019. La decadenza del diritto d'uso, se il ricavo supera il limite consentito, deve essere denunciata in proprio all'ufficio delle imposte entro e non oltre 15 giorni dalla fine del trimestre in cui ciò è avvenuto.

Uno dei regimi di tassazione più diffusi e semplici, più spesso utilizzati dai singoli imprenditori, soprattutto nella fase di avvio della propria attività, è il “Reddito” STS. Consideriamo più in dettaglio come viene condotta la contabilità per questo tipo di tassazione.

La scelta del regime fiscale è un punto molto importante sia per una LLC che nel corso dell'attività imprenditoriale, perché la scelta giusta può far risparmiare notevolmente sulle tasse. Inoltre, richiede determinate conoscenze e abilità e un principiante in questo settore può padroneggiare questo regime fiscale.

Il fascino principale di un sistema come il "reddito" STS è la sua semplicità. A differenza della sua controparte - le miniere di reddito dell'USN
Spese degli Stati Uniti "ai fini fiscali, viene preso in considerazione solo il reddito, in questo caso non vengono prese in considerazione le spese previste dal sistema fiscale semplificato. Questo, a sua volta, non richiede conoscenze speciali, perché non tutti i costi possono essere presi in considerazione nel sistema fiscale semplificato.

In sostanza, nel calcolo dell'imposta, viene applicata un'aliquota del 6% sul reddito percepito dall'ente o dal singolo imprenditore, tuttavia, nella nuova dichiarazione ai sensi dell'ONS, in vigore dal 10 aprile 2016, è stata introdotta la possibilità di stabilire una agevolazione tasso di interesse fiscale. Pertanto, in alcune regioni può essere stabilito un tasso preferenziale dello 0%, ad esempio in Crimea.

È generalmente accettato che questo regime fiscale sia vantaggioso fino a quando le spese non superano il 50% del reddito da attività, dopodiché vale la pena passare alla contabilità per il sistema di tassazione semplificato "reddito ridotto dell'importo delle spese". Inoltre, in questo articolo è possibile trovare combinazioni con altri regimi fiscali e altre informazioni generali.

Tasse e detrazioni

Non ci sono molte detrazioni e pagamenti per le tasse, sono i seguenti.

Pagamenti ai fondi pensione

Se un singolo imprenditore lavora da solo, deve pagare per se stesso i pagamenti fissi stabiliti dallo stato al Fondo pensione della Russia, nonché l'1% al Fondo pensione della Federazione Russa, dell'importo del reddito che supera i 300 mille rubli, descritti in modo più dettagliato nel nostro articolo separato. È anche necessario pagare i pagamenti al Fondo pensione per i dipendenti, se i singoli imprenditori li hanno, le organizzazioni hanno sempre dipendenti - almeno un direttore.

I contributi individuali degli imprenditori possono essere pagati per se stessi in base a questo importo, immediatamente per l'anno o divisi equamente per ogni trimestre. Quest'ultima opzione è più redditizia, poiché non sarà necessario ritirare l'intero importo del pagamento dalla circolazione, ma lo farai gradualmente.

Ma se decidi ancora di effettuare un pagamento, ad esempio, a gennaio, allora, a differenza, puoi ridurre l'importo delle tasse su di esso, poiché il calcolo viene effettuato in base alla competenza.

Pagamenti anticipati sul sistema fiscale semplificato

Gli imprenditori e le organizzazioni devono effettuare pagamenti fiscali trimestrali, pagati in anticipo. Allo stesso tempo, i pagamenti anticipati sotto "entrate" STS e "entrate meno spese" STS vengono calcolati nello stesso modo. L'unica differenza è nella formazione della base imponibile.

Tutti gli anticipi sono suddivisi in 4 quote annue e vengono corrisposti in ¼ di parte su base trimestrale, mentre sono calcolati per competenza dall'inizio dell'anno in corso. Il contribuente calcola questi importi in modo indipendente in base all'importo del reddito percepito, riducendoli dell'importo dei contributi assicurativi ai fondi trasferiti per lo stesso periodo, a seconda che abbia o meno dipendenti.

AP \u003d (importo del reddito per il periodo dall'inizio dell'anno) * (aliquota fiscale) - (importo dei pagamenti al Fondo Pensione, calcolato anche dall'inizio dell'anno) \u003d pagamento per il periodo - gli importi AP per il periodo precedente (per il primo trimestre sono pari a zero).

Primo quarto. In primo luogo, si calcola il reddito del primo trimestre, moltiplicato per l'aliquota fiscale, solitamente del 6%, ridotta dell'importo dei contributi al Fondo Pensione, l'importo percepito viene versato al bilancio.

Secondo quarto. L'importo del reddito è preso per competenza dall'inizio dell'anno, ad es. per il periodo gennaio-giugno, moltiplicato per l'aliquota, viene detratto l'importo dei versamenti all'UIF per il periodo gennaio-giugno. Viene quindi detratto l'acconto per il primo trimestre.

Il terzo e il quarto trimestre sono considerati simili al secondo.

Forniremo un esempio del calcolo di seguito.

Termine per il pagamento degli anticipi sul sistema fiscale semplificato:

Ridurre il sistema fiscale semplificato dell'importo dei contributi alla Cassa pensione

Le organizzazioni e i singoli imprenditori hanno il diritto di ridurre l'importo dell'imposta dell'importo dei contributi assicurativi trasferiti al fondo pensione. In questo caso, il criterio principale per un singolo imprenditore sarà la presenza o l'assenza di dipendenti, poiché la procedura di riduzione sarà diversa. Per una LLC non c'è differenza, visto che l'azienda ha sempre dei dipendenti, anche se l'unico amministratore.

STS 6% di riduzione fiscale 2017 imprenditori individuali senza dipendenti

Se un imprenditore individuale lavora da solo e non ha lavoratori assunti, anche quelli stipulati in base a contratti di diritto civile, l'imposta può essere ridotta dell'intero importo dei pagamenti fissi del singolo imprenditore per se stesso alla Cassa pensione del russo Federazione. Tuttavia, se accetti almeno un dipendente, la situazione cambia radicalmente.

Esempio 1. A.V. Sergeev lavora da solo, senza dipendenti, ha guadagnato 127 mila rubli nel primo trimestre. Nello stesso periodo, ha pagato 3.500 rubli per se stesso ai fondi. Applichiamo come segue:

Calcola l'importo dell'imposta preliminare - 127.000 * 6% \u003d 7620 rubli.
Applichiamo detrazioni, dall'importo ricevuto deduciamo i pagamenti alla Cassa pensione e al MHIF: 7620 - 3500 \u003d 4120 rubli. Questo importo dovrà essere versato al budget.

Esempio n. 2. Supponiamo che lo stesso Sergeev nel primo trimestre abbia guadagnato non 127 mila rubli, ma solo 25.000 e abbia anche pagato 3.500 rubli ai fondi.

L'imposta sarà di 25.000 * 6% \u003d 1.500 rubli.
Applichiamo detrazioni, poiché il loro importo supera la cifra calcolata ottenuta, ad es. 3500 è più di 1500, quindi non abbiamo tasse da pagare. 1500-3500 \u003d 0 rubli. Inoltre, la differenza rimanente di 2000 rubli. possiamo applicare come detrazione nei trimestri successivi.

Importante! Se l'imprenditore ha lavorato da solo e quindi, anche se ha assunto temporaneamente un dipendente, tutti i pagamenti dell'anno devono essere ricalcolati e pagati in base agli importi versati al Fondo pensione per i dipendenti! Cioè, come descritto di seguito, l'imposta può essere ridotta di non più del 50% sui pagamenti all'UIF per i dipendenti.

STS 6% di riduzione delle tasse 2017 IE con i dipendenti, LLC

Se un imprenditore impiega lavoratori assunti o, nel caso di LLC, che hanno sempre dipendenti, il "reddito" fiscale STS può essere ridotto fino a un massimo del 50% dell'importo dei premi assicurativi trasferiti al Fondo pensione della Russia per i dipendenti . Inoltre, nel caso dei singoli imprenditori, gli importi trasferiti loro stessi non riducono in alcun modo l'imposta - questo è molto importante!

Esempio 1. IE Sergeev ha guadagnato 127 mila rubli nel primo trimestre. Ha 2 dipendenti, per i quali ha pagato 10.000 rubli ai fondi e ha pagato 3.500 rubli per se stesso. Come contare in questo caso?

Calcoliamo l'importo delle tasse, moltiplichiamo anche il reddito per l'aliquota, otteniamo: 127.000 * 6% \u003d 7.620 rubli.
Poiché in questo caso non è possibile detrarre più del 50% dell'importo dell'imposta pagando le detrazioni alla Cassa pensione della Federazione Russa, è necessario prendere la metà della cifra stimata e confrontarla con le detrazioni per i dipendenti. 7620/2 \u003d 3810 rubli. Poiché l'importo ricevuto 3810 è inferiore alle detrazioni di 10 mila rubli, in questo caso abbiamo il diritto di ridurre l'imposta solo della metà. Il pagamento sarà 7620-3810 \u003d 3810 rubli.
Il resto delle detrazioni non utilizzate 10.000 - 3810 \u003d 6.190 possono essere applicate nei trimestri successivi.

Importante!L'imposta sul sistema fiscale semplificato di un imprenditore individuale senza dipendenti viene ridotta del 100% dell'importo dei trasferimenti al PFR per se stesso e un imprenditore individuale con dipendenti e LLC viene ridotto di non più del 50% degli importi trasferiti a il Fondo Pensione per i propri dipendenti. Inoltre, gli imprenditori hanno il diritto di ridurre le tasse per l'importo del contributo al Fondo Pensione della Federazione Russa - 1% da profitti di oltre 300 mila rubli. L'IFTS ha comunque iniziato ad attribuire tali importi a pagamenti fissi.

Un esempio di calcolo degli anticipi per il sistema fiscale semplificato "reddito"

Ad esempio, prendiamo due situazioni in cui un imprenditore non ha dipendenti, così come per una LLC, imprenditore individuale con dipendenti.

Imprenditori individuali senza lavoratori

Teniamo conto che in questo caso l'imprenditore riduce le tasse sull'ammontare dei premi assicurativi trasferiti per se stesso del 100%.

Mese	Periodo di rendicontazione	Reddito, strofina.				Pagamento anticipato sul sistema fiscale semplificato
gennaio	1 ° trimestre	35 000	135 000		6 997,50	1 102,50
febbraio		45 000
marzo		55 000		6 997,50
aprile	Metà anno	70 000	425 000		13 995,00	10 402,50
Maggio		95 000
giugno		125 000		6 997,50
luglio	9 mesi	150 000	925 000		20 992,50	23 002,50
agosto		170 000
settembre		180 000		6 997,50
ottobre	In un anno	195 000	1 575 000		40 740,00	19 252,50
novembre		220 000
dicembre		235 000		19 747,50

Primo quarto:

Il reddito ammontava a 135.000 rubli. moltiplichiamo per il 6% della tassa, otteniamo 8100 rubli, questo è l'importo dell'imposta preliminare.
Poiché l'importo ricevuto è superiore all'importo dei trasferimenti ai fondi, utilizziamo la detrazione per intero
Ora sottraiamo da questo importo l'importo dei pagamenti ai fondi, otteniamo 8100 - 6997,50, il nostro pagamento anticipato sarà 1 102,50.

Importante!Se l'importo dell'imposta fosse inferiore all'importo dei pagamenti ai fondi, ad esempio, era di 4000 rubli, in questo caso l'importo del pagamento anticipato sarebbe zero, poiché 4000-6997,50 \u003d 0. Allo stesso tempo, dal importo di 2997,50 potremmo ridurre l'imposta per i periodi successivi.

Secondo trimestre (calcoliamo il terzo trimestre allo stesso modo):

Dobbiamo prendere il reddito per competenza per sei mesi, moltiplicarlo per l'aliquota fiscale, otteniamo 425.000 rubli. * 6% \u003d 25.500 RUB
Confrontiamo la nostra detrazione (versamenti al Fondo Pensione) con l'importo ricevuto, 25.500 è superiore a 12.826,66, pertanto questi pagamenti sono accettati per la riduzione integrale.
Ora sottraiamo i pagamenti ai fondi per lo stesso periodo, otteniamo 25.500 - 13.995 \u003d 11.505,00.
Ora è necessario tenere conto che abbiamo già pagato 1 102,50 nel primo trimestre, quindi per il secondo trimestre dovremmo pagare: 11505 - 1 102,50 \u003d 10402,50 rubli.

Quarto quarto:

Prendiamo il reddito percepito in base alla competenza temporale per 9 mesi e calcoliamo l'imposta: 1.575.000 * 6% \u003d 94.500.
Confrontiamo il valore risultante con la detrazione (versamenti alla Cassa pensione e all'assicurazione medica obbligatoria): 94.500 è più di 40.740, pertanto l'importo del versamento ai fondi è accettato per intero in detrazione.
Nel 4 ° trimestre, abbiamo pagato per se stessi pagamenti fissi a singoli imprenditori in un importo fisso, basato sul salario minimo, nonché l'1% da un eccesso di reddito di 300 mila rubli. Pertanto, l'importo dei contributi era 6997,50 + 12750,00 \u003d 19,747,50.
Applichiamo le detrazioni: 94.500 - 40.740 \u003d 53.760.
Sottrai dall'importo ricevuto pagamenti anticipati precedentemente pagati: 53760 - 24 105 - 10402,50 - 1102,50 \u003d 19252,50

Di conseguenza, sarà necessario pagare 53.760,00 per l'anno.

Attenzione! Un esempio in formato Excel può essere scaricato da questo link. Hai solo bisogno di sostituire i valori in esso e calcolerà tutto automaticamente.

LLC e imprenditore individuale con dipendenti

Prendiamo gli stessi dati sul reddito dell'esempio sopra. Teniamo conto che in questo caso le tasse vengono ridotte dell'importo dei pagamenti ai fondi per i dipendenti. Prendiamo anche come esempio che il libro paga sia il 40% del reddito per un certo numero di dipendenti. L'importo dei contributi dallo stipendio è del 30%, lo metteremo nella tabella.

Mese	Periodo di rendicontazione	Reddito, strofina.	Reddito cumulativo, rubli	Pagamenti ai fondi su base mensile a singoli imprenditori per se stessi, rubli	Pagamenti cumulativi a ditte individuali, rubli	Pagamento anticipato sul sistema fiscale semplificato
gennaio	1 ° trimestre	35 000	135 000	4200	16 200,00	4050
febbraio		45 000		5400
marzo		55 000		6600
aprile	Metà anno	70 000	425 000	8400	34 800,00	8700
Maggio		95 000		11400
giugno		125 000		15000
luglio	9 mesi	150 000	925 000	18000	60 000	15000
agosto		170 000		20400
settembre		180 000		21600
ottobre	In un anno	195 000	1 575 000	23400	78 000,00	19500
novembre		220 000		26400
dicembre		235 000		28200

Il calcolo è costruito come segue:

Primo quarto:

Il reddito percepito nel trimestre viene moltiplicato per l'aliquota fiscale, 135.000 rubli. * 6% \u003d 8100. Questa è la nostra imposta precedente.
Confrontiamo ½ del numero ricevuto con l'importo delle detrazioni sui fondi, 8100/2 \u003d 4050 è inferiore a 16200 rubli. pertanto, non possiamo ridurre completamente l'importo delle detrazioni, ma solo di 4050. Perché la metà? Perché la detrazione non può superare il 50% dell'importo dell'imposta originale, ad es. 4050 rubli (dividiamo la tassa iniziale per 2 - questo è il 50% della riduzione massima consentita).
L'acconto sarebbe 8100 meno il valore massimo di detrazione di 4050, quindi otteniamo 8100-4050 \u003d 4050.

Secondo trimestre (i periodi successivi sono calcolati allo stesso modo):

Consideriamo anche preliminarmente la tassa come un totale cumulativo, otteniamo 425 mila rubli. * 6% \u003d 25.500 RUB
Confrontiamo la metà del numero ricevuto con l'importo dei pagamenti ai fondi, 25.500 / 2 \u003d 12.750 meno di 34.800, quindi possiamo anche prendere solo una parte dei pagamenti a una diminuzione dell'importo di 12.750 rubli.

Le organizzazioni devono mantenere registrazioni contabili complete.

Il sistema fiscale semplificato è attualmente uno dei regimi fiscali preferenziali. Contabilità e contabilità fiscale semplificate, aliquote fiscali ridotte e vantaggi rendono questo regime il più interessante per le piccole e medie imprese (di seguito denominate PMI).

L'applicazione del sistema fiscale semplificato esonera l'organizzazione dal pagamento di tre imposte principali: valore aggiunto, profitto e proprietà (ad eccezione degli immobili valutati al valore catastale).

Oggetto della tassazione

Passando all'USN, un imprenditore può scegliere uno degli oggetti di tassazione (di seguito n / a).

Tabella n. 1. Confronto di oggetti n / a secondo STS

		Funzionalità di calcolo	Nota	Quando è meglio scegliere
		Quando si calcola l'importo del pagamento, viene preso in considerazione solo il profitto della LLC (i costi non vengono presi in considerazione)	L'aliquota può essere ridotta all'1%	Quando il costo totale non supera il 60% del profitto
Entrate - spese		Il pagamento è calcolato dalla differenza tra entrate e spese. L'elenco dei costi presi in considerazione è indicato nel codice fiscale della Federazione Russa. Se la LLC ha subito una perdita (i costi hanno superato il profitto), è necessario pagare il pagamento minimo - 1% del reddito	L'aliquota può essere ridotta al 5%	L'importo totale delle spese supera il 60% delle entrate della LLC

Chi può passare alla modalità semplificata

Tabella n. 2. Limitazioni del sistema fiscale semplificato

Restrizioni per la transizione		Restrizioni per essere in modalità

L'utile degli ultimi nove mesi non ha superato:		L'utile dell'esercizio non ha superato:
59,805 milioni di RUB: (45 milioni di rubli x K1 *)	Non ancora noto (60 milioni di rubli x K1) **	79.740 milioni di rubli. (60 milioni di rubli x K1)	Non ancora noto (120 milioni di rubli x K1)
Il numero di dipendenti: Non più di 100
		Il costo delle immobilizzazioni non supera
RUB 100 milioni	150 milioni di rubli	RUB 100 milioni	150 milioni di rubli
La quota di partecipazione di altre organizzazioni non superiore al 25%

Va notato che alcune persone giuridiche, indipendentemente dal livello di reddito e dal numero di dipendenti, non hanno il diritto di utilizzare il sistema fiscale semplificato. Queste includono le organizzazioni nominate nella clausola 3 dell'articolo 346.12 del codice fiscale della Federazione Russa.

Calcolo e pagamento del pagamento su sistema fiscale semplificato

Mentre nel regime semplificato, l'organizzazione deve pagare 3 pagamenti anticipati e un pagamento annuale.

Gli anticipi devono essere versati prima:

25.04 - 1 quarto;
25 luglio - sei mesi;
10.25 - 9 mesi.

I pagamenti anticipati vengono calcolati utilizzando la seguente formula:

Base imponibile * Aliquota fiscale

Pagamento entro fine anno secondo la formula:

Base imponibile x Aliquota fiscale - Acconti

Reportistica semplificata n / a

Oltre alla dichiarazione, l'organizzazione è tenuta a presentare dichiarazioni per altre imposte, per i propri dipendenti, per la contabilità.

Tabella n. 3. Reporting STS

Segnalazione	posto di destinazione

La procedura per l'applicazione del sistema fiscale semplificato: quali criteri deve soddisfare un contribuente per passare al sistema fiscale semplificato, come e quali documenti devono essere redatti per la transizione, e anche cosa fare se il diritto di applicare il sistema fiscale semplificato ha perso. Risponderemo a queste domande in questo articolo.

Condizioni per l'utilizzo del sistema fiscale semplificato

Sia le persone giuridiche che i singoli imprenditori possono applicare il codice semplificato.

Le condizioni per l'applicazione del sistema fiscale semplificato da parte delle persone giuridiche e dei singoli imprenditori sono alquanto diverse. Le restrizioni generali riguardano il numero di dipendenti (fino a 100 persone) e la condizione per non svolgere una serie di attività in cui l'uso del sistema fiscale semplificato è impossibile (clausola 3 dell'articolo 346.12 del codice fiscale della Federazione Russa ).

Le condizioni per la perdita del diritto di utilizzare questo sistema sono le stesse per loro: l'importo del reddito percepito lavorando al sistema fiscale semplificato per il periodo d'imposta (anno) non dovrebbe superare i 150 milioni di rubli. (Clausola 4 dell'articolo 346.13 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Le condizioni per il passaggio al regime fiscale semplificato dal 2018 sono le seguenti:

l'importo del reddito per 9 mesi dell'anno precedente l'inizio dell'applicazione del sistema di tassazione semplificato non supera i 112,5 milioni di rubli. (Clausola 2 dell'articolo 346.12 del codice fiscale della Federazione Russa);
il valore residuo delle immobilizzazioni non supera i 150 milioni di rubli;
la persona giuridica non ha succursali;
la quota di altre organizzazioni nel capitale sociale di una persona giuridica non supera il 25% (ad eccezione delle ONG e delle società di persone disabili);

Queste restrizioni non si applicano ai singoli imprenditori. In particolare, per loro non sono state stabilite le condizioni per il rispetto del reddito massimo per l'anno precedente il passaggio al sistema fiscale semplificato (lettera del Ministero delle finanze della Russia del 01.03.2013 n. 03-11-09 / 6114) .

IMPORTANTE! In precedenza, c'erano spiegazioni contrastanti da parte delle agenzie governative in merito all'estensione delle restrizioni sull'ammontare massimo del valore residuo e anche ai singoli imprenditori. Infine, il Ministero delle Finanze, in una lettera del 15.06.2017 n. 03-11-11 / 37040, ha spiegato che questa regola si applica solo alle organizzazioni e non si applica ai singoli imprenditori.

Vantaggi per le persone giuridiche e restrizioni speciali per le imprese individuali

Quando si passa a un sistema semplificato, alcune persone giuridiche e singoli imprenditori hanno il diritto di contare su vantaggi aggiuntivi. Questo punto dovrebbe essere preso in considerazione quando si decide sulla transizione e si effettua un'analisi comparativa del carico fiscale.

Leggi il materiale che ti aiuterà a decidere sulla scelta del sistema di tassazione “Qual è la differenza tra USN e OSNO? Cosa è più redditizio? " ...

Secondo la procedura per l'applicazione del sistema fiscale semplificato per le imprese della Repubblica di Crimea e della città di Sebastopoli, la legislazione locale può stabilire aliquote preferenziali per l'imposta unica fino al 2021 (clausola 3 dell'articolo 346.20).

I singoli imprenditori che hanno superato per la prima volta la registrazione statale, che saranno impegnati in attività scientifiche, sociali o industriali, possono essere riconosciuti come beneficiari sulla base della legislazione delle entità costituenti della Federazione Russa. Per benefici si intende la fissazione di un'aliquota fiscale zero per un periodo fino a 2 anni (clausola 4 dell'articolo 346.20).

È vero, requisiti speciali sono imposti a questa categoria di beneficiari della PI sotto forma di garantire una quota minima del 70% del reddito derivante dalle vendite ricevute nel periodo di rendicontazione da tipi di attività tassate ad aliquota zero nell'importo totale di tutti i redditi ricevuti da IP. Inoltre, un'entità costituente della Federazione Russa può fissare per tali imprenditori individuali l'importo massimo del reddito percepito all'anno, ma non inferiore a 15 milioni di rubli.

Inoltre, sia per le imprese che per i singoli imprenditori sul sistema fiscale semplificato, quando si svolgono determinati tipi di attività, vengono stabilite aliquote ridotte dei premi assicurativi. Per ottenere tale beneficio, la tipologia di attività del contribuente deve corrispondere a una di quelle elencate al sub. 5 p. 1 dell'art. 427 del codice fiscale della Federazione Russa.

La procedura per l'applicazione del sistema fiscale semplificato: termini per la presentazione di un avviso di inizio e fine dell'applicazione del sistema fiscale semplificato

Per i contribuenti di nuova immatricolazione è stabilito un periodo di 30 giorni a partire dalla data specificata nel certificato di registrazione fiscale, durante i quali devono presentare all'IFTS una notifica di transizione al sistema fiscale semplificato. In questo caso vengono riconosciuti come “semplificati” dalla data di registrazione fiscale.

Secondo la procedura per l'applicazione del sistema fiscale semplificato, un contribuente che già lavora per il sistema fiscale semplificato non deve intraprendere alcuna azione. Se non ha violato le condizioni che danno il diritto di utilizzare il sistema di tassazione semplificato, può utilizzare il sistema di tassazione prescelto fino a quando non presenta all'autorità fiscale un avviso di rifiuto di utilizzare il sistema di tassazione semplificato nel modello 26.2-3.

In caso di violazione di almeno una delle condizioni obbligatorie per l'utilizzo del sistema di tassazione semplificato, il contribuente perde il diritto di utilizzare tale sistema di tassazione dall'inizio del trimestre in cui si è verificata la violazione. Da questo momento passa al regime fiscale generale ed è obbligato a segnalarlo all'IFTS inviando un messaggio nella forma 26.2-2 entro il 15 ° giorno del primo mese del trimestre successivo all'evento (clausola 5 dell'articolo 346.13 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Il contribuente potrà tornare al sistema fiscale semplificato non prima di un anno dopo il passaggio dal sistema fiscale semplificato a un altro sistema fiscale (clausola 7 dell'articolo 346.13 del codice fiscale della Federazione Russa).

Transizione al sistema fiscale semplificato nel 2017: termine per la presentazione delle domande

Un contribuente che ha deciso di passare a un sistema fiscale semplificato deve notificare la sua decisione all'ufficio delle imposte. Per fare ciò, l'IFTS nel luogo di registrazione della persona giuridica (l'indirizzo di registrazione di un individuo - imprenditore) viene notificato nel modulo 26.2-1. In questo avviso, le persone giuridiche indicano l'ammontare del reddito percepito in 9 mesi e il valore (residuo) delle loro immobilizzazioni.

Un esempio di compilazione di una notifica nel modulo 26.2-1, troverai nel materiale "Avviso di transizione a un sistema fiscale semplificato" .

È possibile scaricare la notifica nel modulo 26.2-1 (il modulo per il passaggio all'USN nel 2017) sul nostro sito Web.

La transizione viene effettuata solo dall'inizio del nuovo periodo d'imposta. In questo caso, la notifica non può essere presentata prima del 1 ottobre e oltre il 31 dicembre dell'anno precedente. Per iniziare ad applicare il sistema semplificato dal 2018, è necessario passare al sistema fiscale semplificato nel 2017 - il termine per la presentazione della domanda deve essere non prima del 01.10.2017 e non oltre il 31.12.2017. Se un contribuente è in ritardo con la presentazione di una notifica, non potrà passare al sistema fiscale semplificato.

Quando si invia una notifica nella colonna appropriata, è necessario indicare l'oggetto della tassazione selezionato: "Entrate" o "Entrate meno spese".

Il nostro materiale "Quale oggetto è più redditizio con il sistema fiscale semplificato: entrate o entrate meno spese?" Vi aiuterà a fare la vostra scelta. ...

Un contribuente può passare da un oggetto imponibile a un altro nell'ambito del sistema fiscale semplificato solo dall'inizio dell'anno successivo. In questo caso, una notifica nella forma del 26.2-6 deve essere presentata all'IFTS entro il 31 dicembre.

Come passare dal sistema fiscale semplificato ad altri regimi fiscali

I requisiti per il passaggio dal sistema fiscale semplificato a qualsiasi altro regime fiscale dipendono dalla ragione di tale transizione e dal tipo di regime fiscale previsto per sostituire la tassazione semplificata.

Il codice fiscale della Federazione Russa prevede il divieto di sostituire il STS con un altro regime fiscale durante un anno solare (clausola 3 dell'articolo 346.13 del codice fiscale della Federazione Russa). Tuttavia, ci sono delle eccezioni:

"Semplificato" è costretto a perdere il diritto di utilizzare il regime fiscale semplificato per inosservanza dei requisiti stabiliti dall'art. 346.12 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Allo stesso tempo, dovrà lavorare in OSNO fino alla fine dell'anno.
Transizione a UTII per alcune tipologie di attività della "tassa semplificata" da qualsiasi data (si tratta di unire, quando un contribuente che applica il sistema fiscale semplificato trasferisce alcune delle sue attività all'UTII). Le autorità fiscali confermano la validità di questo approccio. (lettera del Servizio fiscale federale del 19.09.2014 n. GD-4-3 / [email protected]). La stessa lettera parla del diritto del singolo imprenditore di passare al sistema dei brevetti da qualsiasi data di calendario. Se un tipo separato di attività viene trasferito a UTII, il trasferimento viene effettuato al momento della registrazione del contribuente imputato.

Di più l'ordine di transizione da semplificato a imputazione letto in questo articolo.

Se la "semplificazione" prevede di passare dall'inizio dell'anno a un regime fiscale diverso, è necessario presentare una notifica all'Ispettorato del servizio fiscale federale secondo il modulo 26.2-3. Ciò dovrebbe essere fatto prima del 15 gennaio del periodo fiscale in cui è stata pianificata tale transizione.

In caso di cessazione dell'attività imprenditoriale svolta sul sistema fiscale semplificato, il contribuente è obbligato a presentare una notifica all'Ispettorato del servizio fiscale federale nel modulo 26.2-8.

Procedura per la presentazione di una notifica

Le notifiche (messaggi) del contribuente e del servizio fiscale sono redatte secondo i campioni stabiliti. I moduli di documenti per l'interazione con le autorità fiscali sull'applicazione del sistema fiscale semplificato sono stati approvati con ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 02.11.2012 n. ММВ-7-3 / [email protected]

Un contribuente può presentare una notifica in tre modi:

durante una visita personale del capo di una persona giuridica / imprenditore individuale o del suo rappresentante sulla base di una procura;
inviando una preziosa lettera con inventario dell'allegato;
in formato elettronico.

Le descrizioni dei formati elettronici trasmessi tramite i moduli TCS 26.2-1, 26.2-2, 26.2-3, 26.2-6, 26.2-8 sono contenute negli allegati corrispondenti all'ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 16 novembre 2012 No. ММВ-7-6 / [email protected]

Conferma dello status di autorità fiscale semplificata

La legislazione russa non prevede l'obbligo per il servizio fiscale di confermare il diritto di applicare / passare a un sistema di tassazione semplificato in risposta alla presentazione di una notifica da parte del contribuente. Molto spesso, per confermare il diritto di applicare il codice semplificato, è sufficiente un timbro sulla ricevuta da parte dell'autorità fiscale di una notifica della transizione sulla seconda copia del modulo, inventario postale o ricevuta di invio della notifica in formato elettronico. È possibile ottenere una risposta dall'ufficio delle imposte solo nelle seguenti situazioni:

gli indicatori specificati nella notifica nel modulo 26.2-1 non corrispondono a quelli che danno al contribuente il diritto di applicare il sistema di tassazione semplificato, oppure l'autorità fiscale dispone di informazioni sul contribuente che contraddicono le condizioni per l'applicazione del sistema di tassazione semplificato ( quindi l'IFTS invia un messaggio nella forma 26.2-4);

il contribuente ha presentato con ritardo un avviso di transizione al sistema fiscale semplificato (quindi arriva un messaggio dall'ufficio delle imposte nel modulo 26.2-5).

Alcune controparti, al momento della conclusione dei contratti, richiedono la prova documentale del diritto del contribuente di applicare il sistema fiscale semplificato sotto forma di risposta dell'ufficio delle imposte. In questo caso, è consentito contattare l'ispettorato con una richiesta scritta per confermare il fatto dell'applicazione del codice semplificato. La richiesta viene presentata in forma gratuita. Entro 30 giorni, le autorità fiscali invieranno una lettera di informazione nel modulo 26.2-7, che rifletterà il fatto di notifica al contribuente sull'applicazione del sistema fiscale semplificato, nonché il fatto di presentazione o non presentazione di relazioni sulla tassazione semplificata. Questa pratica è descritta nelle lettere del Ministero delle finanze del 16.02.2016 n. 03-11-11 / 8396 e del Servizio fiscale federale del 15.04.2013 n. ED-2-3 / 261.

Risultato

Quando si pianifica il passaggio al sistema fiscale semplificato, è necessario studiare in anticipo tutte le restrizioni previste nel cap. 26.2 del Codice Fiscale della Federazione Russa, oltre a confrontare altri sistemi di tassazione ammissibili per il contribuente, forse ce n'è uno più redditizio. L'inizio dell'applicazione del sistema semplificato e il passaggio da esso ad un altro regime sono strettamente regolati dalla legge. Pertanto, dovresti assicurarti che STS sia davvero ottimale.

Uno dei punti più importanti, che prima o poi, in un modo o nell'altro, spetterà a qualsiasi imprenditore inesperto: con quale sistema di tassazione ha bisogno di lavorare. Questo è importante, poiché il sistema fiscale determina non solo come dovrà essere tenuta la contabilità, la dichiarazione e la rendicontazione presentate, ma anche quante tasse e commissioni verranno riscosse dall'organizzazione. Va detto che non solo i giovani imprenditori possono essere perplessi dal problema della scelta di un sistema fiscale. Nel corso dei lavori, per qualche motivo potrebbe essere necessario un cambiamento del regime fiscale per le imprese che esistono sul mercato da molto tempo. In Russia, ci sono due regimi di tassazione più comunemente usati per imprese e organizzazioni: generale e semplificato. Adesso parleremo di semplificato, o, come è anche chiamato nei circoli contabili, - "semplificato".

Cos'è USN ea chi è adatto

Il sistema fiscale semplificato, o, più in generale, il sistema fiscale semplificato, è un modo appositamente progettato per mantenere i registri contabili, presentare relazioni e pagare le tasse in un regime leggero. Come dice la legge, qualsiasi organizzazione e impresa nell'ambito delle piccole e medie imprese può operare con il sistema fiscale semplificato. Il sistema fiscale semplificato è il regime fiscale preferito dai singoli imprenditori.

Perché STS?

Il sistema fiscale semplificato è estremamente conveniente per le piccole e medie imprese. Poiché tutti i report contabili vengono eseguiti in una versione semplificata, non è necessario che vi sia un contabile nel personale ed è possibile esternalizzare la contabilità. "Semplificato" permette di sostituire fino a tre tasse con una e contemporaneamente permette anche di scegliere la cosiddetta "".

In poche parole, la direzione dell'impresa ha il diritto di decidere come pagare le tasse: 6% sul reddito o 15% sul reddito meno le spese. Inoltre, una volta all'anno, alla vigilia di un nuovo anno civile, l'oggetto della tassazione può essere modificato.

Un altro indiscutibile vantaggio di STS è la possibilità di presentare una dichiarazione solo una volta all'anno. A differenza del sistema fiscale generale, il regime semplificato esenta le imprese da determinati tipi di tasse. Ad esempio, se parliamo di società a responsabilità limitata, potrebbero non pagare le tasse sulla proprietà nel bilancio dell'organizzazione, l'imposta sul valore aggiunto e l'imposta sul reddito delle società. I singoli imprenditori che hanno scelto il sistema "semplificato", essendo persone fisiche, non sono tenuti al pagamento dell'imposta sui redditi da attività imprenditoriale, sono esenti dall'imposta sui beni immobili adibiti al lavoro, nonché dall'IVA.

Importante! Anche nell'ambito del sistema di tassazione semplificato, le LLC e i singoli imprenditori sono legalmente tenuti a pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT) sugli stipendi dei dipendenti. La negligenza o l'evasione di questo dovere comporterà inevitabilmente sanzioni punitive.

Chi può e chi non può lavorare con il sistema fiscale semplificato

Il sistema fiscale semplificato in Russia è molto diffuso, forse perché la legge prevede che possano usufruirne le imprese e gli enti che forniscono un certo elenco di lavori e servizi per la popolazione. Le eccezioni sono:

Fondi di investimento, banche, banchi di pegno, organizzazioni di microfinanza e altre strutture finanziarie
Fondi pensione non statali, organizzazioni assicurative
Organizzazioni con filiali
Organizzazioni di bilancio
Quelle società che organizzano e conducono giochi d'azzardo ed eventi simili
Società che sono parti di accordi di condivisione della produzione
Organizzazioni impegnate nell'estrazione e vendita di minerali (ad eccezione di quelli comuni, ad esempio argilla, sabbia, pietrisco, torba e altri)
Imprese registrate in altri stati
Aziende in cui la quota di partecipazione di altre società è superiore al 25% (ad eccezione di organizzazioni senza scopo di lucro, istituti di istruzione di bilancio)
Imprese che producono beni soggetti ad accisa (alcol, alcol, tabacco, automobili e motocicli, benzina, gasolio, oli motore, per un elenco completo, vedere l'articolo 181 del codice fiscale della Federazione Russa)
Aziende con più di 100 dipendenti
Organizzazioni che sono passate alla tassazione agricola unificata
Quelle imprese, il cui valore residuo delle immobilizzazioni è superiore a 100 milioni di rubli
Società che non hanno segnalato il passaggio al regime fiscale semplificato nei tempi e con le modalità previste dalla legge

Va notato che di tanto in tanto si verificano cambiamenti in questa parte della legge, quindi ti consigliamo di monitorare periodicamente questo elenco.

Condizioni per il passaggio al sistema fiscale semplificato

Anche se le attività dell'impresa sono incluse nell'elenco dei permessi di lavoro nell'ambito del sistema fiscale semplificato, è necessario sapere che in questo caso ci sono alcune restrizioni. Cioè, affinché l'Amministrazione Finanziaria possa consentire il passaggio al “sistema semplificato”, è necessario che la componente interna dell'impresa soddisfi determinate condizioni. In particolare:

L'utile netto dell'azienda deve essere inferiore a 60 milioni di rubli all'anno
L'azienda non dovrebbe impiegare più di 100 persone
Il valore residuo non deve superare i 100 milioni di RUB
Se si tratta di un'organizzazione, in particolare una società a responsabilità limitata, la quota di partecipazione ad essa di altre organizzazioni non deve superare il 25%

ATTENZIONE! Secondo la legge, le organizzazioni e le imprese che hanno succursali e uffici di rappresentanza, inoltre, indipendentemente dalla loro ubicazione, non potranno usufruire del passaggio a un sistema fiscale semplificato.

Come passare a "semplificato"

Gli imprenditori, già durante la procedura per la registrazione di un'impresa, sono tenuti a determinare il regime fiscale in base al quale intendono lavorare. È possibile inviare una notifica al sistema fiscale semplificato sia insieme al resto del pacchetto per la registrazione statale, e quindi trasmetterla in un secondo momento - entro 30 giorni dalla presentazione dei documenti principali all'ufficio delle imposte.

Se ciò non accade, la società viene automaticamente inclusa nel sistema fiscale generale.

A volte capita che nel processo di lavoro, gli uomini d'affari capiscano che STS è preferibile all'STS e sorge la domanda: è possibile cambiare il regime di pagamento delle tasse e come farlo? Sì, è possibile passare al “sistema semplificato” in qualsiasi periodo di attività dell'azienda. Per la sua semplicità, questa procedura non dovrebbe causare alcuna difficoltà. Per fare ciò, la direzione dell'impresa deve presentare una notifica di transizione al sistema fiscale semplificato alle autorità fiscali entro l'inizio dell'anno solare successivo, ma ciò deve essere fatto entro e non oltre il 31 dicembre dell'anno in corso. Un avviso di esempio standard può essere facilmente trovato sul sito web del Servizio fiscale federale.

Contro di USN

Prima di decidere se passare a un regime fiscale semplificato, è necessario valutare attentamente i pro ei contro. Il fatto è che, nonostante gli evidenti vantaggi, il lavoro sul sistema fiscale semplificato presenta una serie di insidie \u200b\u200bnascoste. Oltre alle summenzionate restrizioni sul numero di dipendenti nell'impresa e sull'ammontare del profitto, il principale svantaggio di lavorare sul sistema fiscale semplificato è l'esenzione delle organizzazioni dal pagamento dell'IVA.

L'essenza del problema

Le grandi imprese, che di regola operano in regime di fiscalità generale, e quindi con IVA, richiedono alle controparti la compilazione delle fatture. Nel frattempo, gli imprenditori che lavorano per il sistema fiscale semplificato, secondo la legge, non possono scrivere queste fatture. Un altro svantaggio del sistema fiscale semplificato è che in caso di perdita del diritto di lavorarci, ad esempio a seguito del superamento del limite del numero di dipendenti consentito o del superamento dei profitti, sarà possibile tornare a solo dal prossimo anno. Inoltre, la domanda per la transizione dovrà essere presentata alla vigilia del 1 gennaio.

Qual è la linea di fondo?

Amici, se rientri nelle condizioni dell'applicazione USN, ovviamente devi passare ad essa. I contro, di regola, sono elegantemente compensati dai pro. Al momento, la STS è il regime fiscale più conveniente offerto dallo Stato alle imprese private.

E infine: I singoli imprenditori iscritti per la prima volta al sistema fiscale semplificato hanno diritto, vale a dire, un certo periodo di tempo per non pagare le tasse.