Come scrivere una domanda di imposta sul reddito. Detrazione fiscale per figli, domanda, campione

Detrazione fiscale - questa è una parte del reddito del contribuente - persona naturaleda cui non viene pagata l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Il codice fiscale (articolo 218 - articolo 221) prevede diversi tipi di detrazioni. In particolare, se un cittadino percepisce il reddito tassato all'aliquota stabilita dalla clausola 1 (13%), allora può esercitare il diritto alle detrazioni fiscali standard per sé e per i suoi figli (clausola 3, clausola 1).

Inoltre, ogni "fisico" dovrebbe sapere che le detrazioni non vengono fornite automaticamente. Devono essere notificati per iscritto all'agente fiscale, che di regola è il datore di lavoro (clausola 3).

Ad esempio, per ottenere detrazione fiscale standard per bambini (bambini), è necessario scrivere il file appropriato dichiarazionee allegare anche documenti giustificativi.

Ricorda!
Non ci saranno domande e documenti - non ci saranno detrazioni.

Brevemente sulla deduzione "bambino"

Il diritto a ricevere una detrazione "figlio" per l'imposta sul reddito delle persone fisiche (clausola 4, clausola 1):

• genitori naturali e loro coniugi;
• genitori adottivi e loro coniugi;
• genitori adottivi;
• tutori;
• fiduciari,

che dipendono da:

• bambino (bambini) di età inferiore ai 18 anni;
• un bambino (bambini) di età compresa tra 18 e 24 anni - uno studente a tempo pieno, uno studente laureato, un residente, uno stagista, uno studente, un cadetto.

L'importo della detrazione fiscale standard dipende da diversi fattori.

1) dall'ordine di nascita dei bambini in famiglia. Per il primo e il secondo figlio, l'importo della detrazione è di 1.400 rubli e per il terzo e ogni figlio successivo - 3.000 rubli;

2) lo stato di salute del bambino. Per i bambini con disabilità il Codice Fiscale prevede una detrazione dell'importo di:

• RUB 12.000 - se è fornito al genitore naturale o al suo coniuge, genitore adottivo;
• 6.000 RUB - se è fornito al genitore affidatario o al suo coniuge, tutore, fiduciario.

Si noti che i fattori di cui sopra non si escludono a vicenda. Ho attirato l'attenzione su questo Corte Suprema nel 2015, quando ha consentito la somma della detrazione relativa alla disabilità del figlio, con la detrazione relativa all'ordine di nascita del bambino (paragrafo 14 della Rivista pratica giudiziaria, approvato Dal Presidium delle Forze Armate RF del 21 ottobre 2015). Allo stesso tempo, le autorità fiscali hanno adottato la posizione degli arbitri supremi (). E non molto tempo fa, con questo approccio, il Ministero delle Finanze della Russia ().

Pertanto, se la detrazione dell'imposta sul reddito personale è fornita a una persona fisica che sostiene un figlio disabile, il suo importo totale viene determinato aggiungendo la detrazione "disabili" (12.000 rubli o 6.000 rubli) e la consueta detrazione "bambino" (1.400 rubli . o 3.000 rubli).

L'importo della detrazione fiscale standard per figlio / i è raddoppiato:

1. se il destinatario è l'unico genitore (genitore adottivo, tutore, fiduciario);
2. se uno dei genitori (adottivo o autoctono) ha rifiutato di ricevere una detrazione a favore dell'altro.

Nota!
Al momento del matrimonio l'unico genitore non può più contare su una doppia detrazione (dal mese successivo al mese dell'evento specificato).

Il diritto alla detrazione "figlio" deriva da un contribuente dal mese:

• la nascita di un bambino (bambini);
• adozione di un bambino (bambini);
• istituzione dell'affidamento / tutela del minore (bambini);
• l'entrata in vigore dell'accordo sul trasferimento del bambino (bambini) per l'educazione alla famiglia,

ed è finalmente perso da lui alla fine dell'anno, in cui:

• il bambino (bambini) ha 18 anni;
• il termine di validità è scaduto o è scaduto l'accordo sul trasferimento del figlio (figli) all'educazione della famiglia;
• il bambino è morto;

o dal mese successivo a quello in cui uno studente a tempo pieno, laureato, residente, stagista, studente, cadetto:

• ha compiuto 24 anni;
• finito l'allenamento.

La detrazione "figlio" si applica al reddito dei cittadini tassati con imposta sul reddito delle persone fisiche all'aliquota di cui alla clausola 1 (13%), per ogni mese periodo fiscale (anno), ma fino a quando l'importo del reddito percepito dall'inizio dell'anno supera valore limitepari a 350.000 rubli.

La detrazione dall'imposta sul reddito delle persone fisiche viene rilasciata da un agente fiscale (o da uno di loro, se ci sono più agenti). Di norma, i cittadini che lavorano fanno domanda al datore di lavoro previa detrazione. In questo caso, devono scrivere richiesta di detrazione fiscale standard per un figlio (bambini).

Come richiedere una detrazione fiscale standard per bambini

La legislazione non stabilisce un modulo di domanda regolamentato per la detrazione di un "bambino". Pertanto, è scritto in qualsiasi forma o su una carta intestata sviluppata da un agente fiscale.

La domanda deve indicare:

• informazioni sul richiedente (nome completo, nonché, se necessario, dati del passaporto, titolo / professione, ecc.);
• il tipo di detrazione fiscale richiesta;
• informazioni sul bambino (bambini) con la data di nascita;
• un elenco di documenti che confermano il diritto alla detrazione.

È sufficiente scrivere l'applicazione una volta. Il documento non necessita di essere aggiornato annualmente. Dovrà essere riscritto solo quando cambieranno le circostanze che influenzano l'importo della detrazione, o la società - agente fiscale subirà una riorganizzazione con la costituzione di una nuova entità giuridica.

Pertanto, la domanda non ha bisogno di indicare:

• l'anno specifico per il quale deve essere prevista la detrazione;
• l'importo della detrazione fiscale.

Di seguito puoi scarica i moduli e esempi di domande di detrazione fiscale standard per i bambini, compresa la doppia dimensione.

Documenti richiesti per la detrazione "bambino"

Alla richiesta di detrazione fiscale per l'imposta sul reddito delle persone fisiche per figli, il "fisico" allega i documenti necessari per ottenere i benefici. Sicuramente, si tratta di documenti sulla nascita di un bambino (sull'istituzione di tutela / tutela). Può anche essere:

• documenti di registrazione / divorzio;
• documenti che confermano il pagamento degli alimenti;
• certificati di invalidità, studio, convivenza, ecc.

Il pacchetto di documenti allegati dipende dalle circostanze specifiche in base alle quali il cittadino richiede la detrazione. Ad esempio, se un genitore si aspetta di ricevere una doppia detrazione per un figlio in relazione al rifiuto di detrarre un secondo genitore, allora oltre a una copia del certificato di nascita, il richiedente deve presentare all'agente fiscale:

• dichiarazione sul rifiuto del / dei coniuge / i di ricevere una detrazione sul posto di lavoro;
• certificato 2-NDFL (mensile) dal luogo di lavoro del coniuge.

Il contribuente deve fornire documenti che confermino il suo diritto alla detrazione e redigere una dichiarazione. Una dichiarazione correttamente redatta consentirà al datore di lavoro di applicare puntualmente le detrazioni dovute e di trattenere correttamente l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Come scrivere una tale dichiarazione, considereremo nel nostro articolo.

Detrazione standard per bambini - Domanda

La detrazione dell'imposta sul reddito personale è la parte dei guadagni che non è maturata tassa sul reddito... Se il dipendente ha figli, ciascuno di loro ha diritto a una detrazione di un determinato importo.

Ridurre le dimensioni tassa base dipende da quanti figli ci sono in famiglia, se tra loro ci sono bambini disabili, nonché da chi è per loro il destinatario della detrazione: genitore, genitore adottivo, tutore, ecc. Se il genitore è riconosciuto come l'unico o l'altro genitore ha rifiutato la detrazione, l'importo della detrazione "figlio" sarà il doppio. Il dipendente deve fornire documenti giustificativi su tutte queste circostanze.

La detrazione "figlio" viene applicata al reddito del contribuente fino al mese in cui supera i 350.000 RUB. Inoltre, l'imposta verrà riscossa sull'intero importo dei suoi guadagni.

Il datore di lavoro non ha il diritto di applicare detrazioni fiscali senza il consenso del dipendente, pertanto, per poter beneficiare di una riduzione della base imponibile, il dipendente scrive domanda di detrazione per il figlio.

I nuovi dipendenti con figli scrivono una domanda quando fanno domanda per un lavoro. I dipendenti che già lavorano in azienda richiedono una detrazione per un figlio dopo la sua nascita (adozione), cioè quando hanno diritto a questo tipo di detrazione.

La legislazione non contiene un modulo uniforme per tale dichiarazione. Il dipendente può scriverlo in qualsiasi forma, indicando il tipo di detrazione che vuole ricevere, le basi per questa, elencando i figli su cui si basa la detrazione e i documenti giustificativi allegati. Il datore di lavoro può sviluppare una domanda di esempio per una detrazione per un bambino stesso, inserendo tutti i dettagli e i campi necessari, che il dipendente dovrà solo compilare.

Documenti allegati alla domanda

Le copie dei documenti presentati con la domanda (un esempio di domanda di detrazione per un bambino è pubblicata alla fine del nostro articolo) devono confermare il diritto del dipendente a una detrazione "bambino". I genitori (tutori, genitori adottivi) allegano copie alla domanda:

• Certificati di nascita di bambini, certificati di adozione;
• Certificato di matrimonio;
• Riferimenti: dal luogo di studio a tempo pieno del bambino, sulla disabilità (se il bambino è disabile).

L'unico genitore o genitore adottivo, inoltre, deve allegare alla domanda di detrazione per il figlio:

• Un documento attestante l'assenza del secondo genitore: certificato di morte, decisione del tribunale sul riconoscimento della mancanza;
• Una copia delle pagine del passaporto che confermi l'assenza di un matrimonio in corso.

Genitori affidatari, tutori e fiduciari allegano inoltre:

• Un estratto dell'autorità di tutela sul diritto all'affidamento del minore;
• Un accordo sul diritto di affidamento o tutela, o sul trasferimento di un bambino in una famiglia affidataria.

L'intero pacchetto di documenti viene trasferito al datore di lavoro e, se il diritto alla detrazione è confermato, lo terrà in considerazione quando trattiene l'imposta sul reddito dai guadagni del dipendente.

Quando si compilano i documenti per ottenere una detrazione fiscale, i contribuenti devono inevitabilmente affrontare il problema di compilare una domanda di detrazione. In questo articolo proveremo a considerare in dettaglio tutte le problematiche relative a questo argomento.

Innanzitutto, notiamo che la struttura della domanda e il suo contenuto dipenderanno dalla modalità di presentazione della domanda che hai scelto: tramite il Servizio fiscale federale o tramite il datore di lavoro. Inoltre, è di grande importanza il tipo di detrazione fiscale che si desidera ricevere:

Come compilare una domanda se prevedi di ricevere una detrazione standard

Elenco delle persone che possono richiedere detrazione standard può essere trovato nel Codice Fiscale, vale a dire nei paragrafi. 1, 2, 4 Art. 218 del Codice Fiscale della Federazione Russa. La detrazione standard più comune è per bambino. In questo caso, una domanda per l'erogazione di una detrazione viene scritta a nome del datore di lavoro senza contattare le autorità fiscali.

Nell'intestazione di tale dichiarazione, di solito scrivono il nome dell'organizzazione in cui lavora il richiedente e il nome completo del regista. Inoltre, vengono indicati i dati personali del dipendente che richiede la detrazione, compreso il TIN e l'indirizzo. Nel testo della domanda viene chiesto di prevedere una detrazione fiscale standard, indicare il nome del figlio e l'importo della detrazione. È imperativo fornire un elenco di documenti che confermino la capacità di ricevere vista data deduzione. Alla fine della domanda, il dipendente deve firmarla e datarla.

C'è anche il concetto di una doppia detrazione fiscale per bambino. Ciò significa che un genitore può cedere il diritto alla detrazione a un altro genitore. Cerchiamo di spiegare con un esempio.

Ivanov I.I. e Ivanova V.V. allevare il loro figlio Ivanov A.I. 21.10.2005 V.V. Ivanova ha deciso di abbandonare la detrazione fiscale a favore di suo marito, il che significa Ivanov I.AND. può ora richiedere una doppia detrazione fiscale di 2800 rubli (1400 * 2).

In una situazione del genere, i coniugi Ivanov devono compilare due tipi di domande. Ivanov I.I. deve presentare domanda per una doppia detrazione fiscale a nome del suo datore di lavoro. Un'applicazione di esempio sarà simile a questa.

E sua moglie V.V. Ivanova deve scrivere una dichiarazione di rinuncia alla detrazione fiscale del figlio. La domanda viene anche presentata all'organizzazione in cui Ivanov I.I.

Come compilare una domanda se vuoi ricevere una proprietà o una detrazione sociale

Entrambe queste detrazioni possono essere ottenute in due modi.

Metodo uno - contattare l'ufficio delle imposte. In questo caso, la domanda per la fornitura di una detrazione viene compilata in una determinata forma. In primo luogo, vengono indicati i dati dell'ufficio delle imposte a cui viene presentata la domanda, nonché le informazioni sul contribuente che richiede la detrazione.

Dopodiché, viene scritto il nome del documento - "Applicazione", quindi viene dichiarata la sua essenza. Facendo riferimento al Codice Fiscale, il contribuente chiede il rimborso dell'imposta pagata in eccesso, indicando l'anno per il quale è previsto il rimborso e il suo importo. Devi anche scrivere nell'applicazione coordinate bancarie il conto sul quale il richiedente desidera ricevere il rimborso.

Metodo due - ricevere beni immobili, a partire dal 01.01.2016 e detrazione sociale, tramite il proprio. Ma in questo caso, dovrai visitare il Servizio fiscale federale almeno due volte: la prima volta - per richiedere una notifica che confermi il diritto a una detrazione e la seconda volta circa un mese dopo per ritirarla.

L'intestazione della domanda contiene le stesse informazioni di quando si compila una domanda di detrazione tramite l'ufficio delle imposte. Dovrebbe seguire il testo seguente in cui il contribuente chiede di confermare il suo diritto di proprietà o deduzione sociale... Alla fine della domanda vengono apposte una firma, una trascrizione e la data di stesura della domanda.

Dopo aver ricevuto la notifica in ufficio delle imposte, è necessario compilare una domanda di detrazione dal datore di lavoro. Le informazioni standard sono scritte nell'intestazione: cognome, nome, patronimico del datore di lavoro e il tuo nome completo, TIN e indirizzo di registrazione.

Quindi vengono scritti la frase e il suo testo. In essa il dipendente chiede una detrazione (patrimoniale o sociale) e indica il numero e la data di notifica della conferma del diritto alla detrazione. Al termine della domanda viene apposta la data e la firma con la trascrizione del contribuente che richiede la detrazione.

Il modulo di domanda per una detrazione fiscale standard per un bambino non è stabilito dalla legge e una domanda per fornire una detrazione per un bambino per l'imposta sul reddito delle persone fisiche è redatta in qualsiasi forma.

Avrai bisogno di un modulo di richiesta di detrazione fiscale per bambini standard e di un campione per fornire tutto documenti richiesti datore di lavoro o ufficio delle imposte.

Esempi di compilazione di una domanda di detrazione per un bambino:

Esempio di domanda di doppia detrazione fiscale scarica il modulo

Su tutti i motivi per fornire doppia detrazione per bambino si trova nell'articolo Detrazioni per bambini.

Esempio di domanda di esenzione dalla detrazione fiscale per i bambini

Questa domanda deve essere redatta in duplice copia e presentata presso il vostro luogo di lavoro e presso il luogo di lavoro del secondo genitore.

Nel calcolare l'imposta sul reddito delle persone fisiche, in conformità con le disposizioni vigenti degli atti legislativi, possono, a determinate condizioni, applicare detrazioni fiscali, anche standard. Per ottenere un tale vantaggio, ad esempio, per un bambino, è necessario redigere e richiedere la detrazione fiscale standard per i bambini nel 2018.

Rappresenta una riduzione della base per calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche da un individuo per un importo determinato dovuto al fatto che ha figli minori. Tuttavia, va ricordato che tale detrazione può essere utilizzata solo in relazione agli importi percepiti da un soggetto soggetto ad un'aliquota fiscale del 13%. Allo stesso tempo, il beneficio non può essere esteso ai dividendi e ai proventi ricevuti da operazioni con titoli, partecipazione al capitale eccetera.

Il diritto di ottenere un vantaggio fiscale standard sul reddito personale per i bambini è concesso a ciascun genitore, tutore o altra persona sotto la cui cura si trovano i minori. In questo caso, l'età del bambino è importante. Quindi, questa detrazione può essere utilizzata solo se ha meno di 18 anni o 24 anni ed è uno studente a tempo pieno presso un istituto di istruzione.

Quando un figlio ha un genitore, quest'ultimo ha diritto a un doppio vantaggio. Rimarrà in vigore fino a quando il genitore non si risposerà o il bambino raggiungerà una certa età.

Quando si utilizza una detrazione preferenziale, è necessario tenere conto anche dell'importo del reddito percepito da una persona. Ciò è dovuto al fatto che lo stato ha fissato una restrizione al beneficio che si applica solo ai redditi entro 350.000 rubli.

Attenzione! Le detrazioni vengono effettuate dal tuo datore di lavoro o tramite l'autorità fiscale.

Se uno dei coniugi che hanno figli non è attualmente occupato, ha il diritto di rifiutare i benefici dell'imposta sul reddito delle persone fisiche a favore del secondo. Allo stesso tempo, nel pacchetto di documenti quando si redige una detrazione standard, è necessario includere un certificato del luogo di lavoro del coniuge, un certificato che non utilizza il beneficio e il rifiuto diretto.

I genitori hanno diritto a una detrazione standard dal momento della nascita del bambino e, a determinate condizioni, fino al momento in cui compie 24 anni. La normativa prevede che ai genitori venga concessa una detrazione per un figlio fino alla fine dell'anno in cui compie 18 o 24 anni.

Attenzione! Va inoltre tenuto presente che se un bambino muore o si sposa, il diritto dei suoi genitori a una detrazione standard decade.

Il lavoratore stesso deve monitorare e, in caso di insorgenza dell'età stabilita, informare il proprio datore di lavoro che il suo beneficio è scaduto.

Quali sono le scadenze per la presentazione della domanda

Il datore di lavoro deve fornire la detrazione al dipendente dopo aver completato la domanda richiesta. In genere, ciò accade al momento dell'adesione all'organizzazione. Se il dipendente non ha fornito i documenti necessari, il datore di lavoro, di propria iniziativa, non ha il diritto di stabilirlo deduzione bambino.

Ma può verificarsi una situazione in cui il dipendente non ha fornito i documenti di detrazione immediatamente, ma molto più tardi. Ad esempio, in 2-3 mesi o entro la fine dell'anno. In questo caso, il privilegio dovrebbe essere concesso non dal momento in cui sono stati presentati i documenti giustificativi, ma dall'inizio dell'anno di rendicontazione (o lavoro in azienda, se è avvenuto nello stesso anno). Questa posizione è rispettata dal Ministero delle Finanze nella sua lettera del 18.04.2012 n. 03-04-06 / 8-118. In questo caso è necessario ricalcolare l'imposta di inizio periodo.

Se un dipendente presenta documenti nel prossimo anno solare, per il periodo mancato ha il diritto di rimborsare le tasse da solo riscuotendo pacchetto richiesto documenti e trasferendolo all'ufficio delle imposte insieme alla dichiarazione 3-NDFL.

Attenzione! Non è necessario scrivere una dichiarazione ogni anno, a condizione che siano soddisfatte le seguenti condizioni. Inizialmente, l'NK non contiene tale requisito. Ma se nel modulo è stato indicato un anno specifico, durante il quale è necessario redigere una detrazione, dopo la sua scadenza questo documento dovrà essere inviato nuovamente.

Inoltre, sarà necessario redigere nuovamente le domande se sono state apportate modifiche al codice fiscale e di conseguenza l'importo della detrazione è cambiato. Poiché l'applicazione di solito indica il suo importo per ogni bambino, sarà necessario riscriverlo tenendo conto dei cambiamenti avvenuti.

Scarica un'applicazione di esempio per una detrazione

Come scrivere correttamente una domanda per una detrazione fiscale standard per i bambini nel 2019

Non esiste un modulo speciale per il documento specificato. Di solito, il contabile fornisce un modello già pronto in cui il dipendente deve scrivere i propri dati. In caso contrario, il documento viene redatto come mostrato nell'esempio seguente.

Nella parte superiore del foglio, nell'angolo destro, è scritto per primo per il quale viene redatta la domanda: il nome della posizione del capo, il nome dell'organizzazione, il nome completo. direttore. Questa informazione deve essere indicata nel caso dativo.

Poi nel mezzo nuova linea il nome del modulo è scritto - "Applicazione".

Il corpo principale della domanda deve chiedere al datore di lavoro di fornire una detrazione fiscale standard per i figli esistenti. Il testo del documento deve contenere un collegamento al paragrafo pertinente del Codice Fiscale, ad esempio "in conformità con la clausola 4 della clausola 1 dell'articolo 218 del Codice Fiscale della Federazione Russa".

Il passaggio successivo del documento elenca tutti i bambini per i quali vengono richiesti i benefici. È auspicabile farlo nel seguente formato: "Nome del bambino, data di nascita, importo della prestazione richiesta".

Successivamente, è necessario elencare le copie dei documenti che verranno allegati alla domanda per confermare i benefici richiesti. Questi moduli includono certificati di nascita, un documento di adozione o tutela, un documento di disabilità, ecc.

Attenzione! Se l'assunzione di un dipendente non avviene dall'inizio anno corrente (e questo accade abbastanza raramente), e nel precedente posto di lavoro ha già goduto di benefici, quindi deve sicuramente fornire un rapporto da lì. Deve anche essere registrato come allegato alla domanda.

La stesura della domanda si completa con l'apposizione della data e della firma del dipendente. A volte puoi anche decrittografarlo.