Calcolo della NDFL con detrazioni per i bambini. Restrizioni sulla fornitura di benefici per la tassa sul reddito personale sui bambini

Qual è la forma di una domanda per la fornitura di detrazioni fiscali standard sull'imposta sul reddito personale sul bambino nel 2017? Quali sono le caratteristiche della fornitura di detrazioni per i bambini? Considera di più queste domande.

Tipi di detrazioni per i bambini per ridurre il NDFL

I redditi dei singoli tassabili NDFL ad un tasso del 13% possono essere ridotti a detrazioni fiscali standard (paragrafo 1 dell'art. 218 del codice fiscale della Federazione Russa). Come parte di queste detrazioni nel 2017 sono fornite detrazioni standard per i bambini.

Ricevi una detrazione mensile per un bambino ha il diritto:

• ognuno dei genitori in matrimonio legale, divorziato o non sposato;
• coniuge o coniuge del genitore;
• ognuno dei genitori adottivi, dei guardiani, dei fiduciari, quando ce ne sono molti;
• ciascuno dei genitori adottivi, se i loro due.

La detrazione per i bambini è prevista per ogni mese dell'anno del calendario fino a quando il reddito del contribuente non è stato tassato a un tasso del 13% non ha superato 350.000 rubli dall'inizio dell'anno. Da un mese, in cui il reddito totale è diventato più di 350.000 rubli, non sono fornite detrazioni dei bambini.

Quali documenti sono necessari

La detrazione fiscale standard per un bambino nel datore di lavoro nel 2017 ha il diritto di fornire solo dopo aver ricevuto una copia del certificato di nascita del bambino da un dipendente. Si noti che di solito la deduzione è fornita per i bambini di età inferiore ai 18 anni. Eccezione - per i bambini di età inferiore ai 24 anni, che imparano dal tempo pieno in un istituto educativo. A tali bambini adulti sono dedotti anche i genitori. Per confermare il diritto di dedurre il dipendente, un certificato dal luogo di apprendimento del suo figlio. Se un bambino impara all'estero, il certificato di apprendimento deve essere tradotto in russo.

Anche dal dipendente richiede una domanda scritta (o stampata) per la fornitura di detrazioni fiscali per i bambini nel 2017. La forma di tale affermazione non esiste. L'applicazione è archiviata in un formato arbitrario. Diamo un campione di tale affermazione.

Per ottenere detrazioni fiscali standard, un dipendente dell'organizzazione deve trasmettere in contabilità o al dipartimento del personale in una forma arbitraria. E dovrebbe essere fatto prima della fine della corrente periodo fiscaleQuesto è - 2017. Altrimenti, sarà in grado di detrarre l'anno per il 2017 solo se stesso - nei suoi IFTS archiviando una dichiarazione di 3-NDFL.

Detrazioni fiscali Il 2017, che può ottenere individui ordinari, sono suddivisi in tre tipi principali:

Proprietà:

• quando acquisti l'alloggio e la terra;
• quando rimborsa la percentuale dei mutui;
• quando vende proprietà.

Sociale:

• quando si paga per il trattamento e l'acquisto di droghe;
• quando si paga la formazione;
• sui costi di assicurazione sulla vita e assicurazione pensionistica e fornitura;
• sul costo della parte cumulativa della pensione;
• secondo le spese di beneficenza;

Standard:

• per bambini;
• a me stesso.

La detrazione fiscale del 2017 può dichiarare i cittadini che vivono nel territorio della Federazione Russa più di 183 giorni (cioè, avendo lo status) e ricevere il reddito tassato dalla NDFL a un tasso del 13%. Condizioni aggiuntive per ottenere una detrazione specifica dipendono dal tipo di costi sostenuti o dalla ricezione del reddito, come nel caso di deduzione della proprietà Per reddito dalla vendita di proprietà. È possibile ottenere una detrazione contattando l'ispezione fiscale nel luogo di registrazione con il pacchetto di documenti che confermano il diritto di beneficiare.

Il termine per il deposito di 3 NDFL nel 2017 non è cambiato. Per quei cittadini che hanno venduto immobili o trasporti nel 2016, è impostato fino al 30 aprile 2017. Per coloro che vogliono ricevere il ritorno di PPFL per i costi del trattamento, dell'istruzione, dell'acquisto di alloggi, il termine per la deposito dei documenti per il rimborso durante l'anno non è limitato.

Nel 2017, è possibile dichiarare detrazioni per i tre anni: 2016, 2015 e 2014 e con la dichiarazione dei benefici da parte di un pensionato di lavoro che porta il residuo, anche per il 2013.

Detrazioni fiscali nel 2017: quali modifiche si sono verificate

Raccontare le modifiche relative alle detrazioni fiscali nel 2017:

1. Sostituzione della forma della Dichiarazione di 3-NDFL quando decidi per il 2016

I codici a barre sono cambiati nella nuova segnalazione, il limite di reddito è aumentato dalla detrazione standard sui bambini, ha cambiato l'ordine di riflessione delle spese per il pagamento dell'IP della collezione di trading, aggiunta il nuovo tipo REDDITO - Dalla vendita di proprietà in termini di costo inferiore al catastale e ha cambiato la procedura per il calcolo della quantità di reddito dalla vendita di tali proprietà.

2. Modifica del tipo di documento che conferma il diritto al rimborso al momento dell'acquisto di immobili residenziali

Le variazioni della detrazione delle imposte sulla proprietà nel 2017 riguardano la presentazione dei documenti che confermano la proprietà dell'alloggiamento acquisito. Quindi, a partire dal 15 luglio 2016, un documento che conferma la proprietà del settore immobiliare residenziale, è un estratto dall'SRSRP (uno registro di stato diritti). Il certificato di registrazione dei diritti di proprietà dalla metà dello scorso anno non è stato emesso.

3. Ci sono scambiati la procedura per il calcolo dei redditi quando si vendono proprietà, se il costo sotto il contratto di vendita è inferiore al catastale

Nel caso in cui, nell'ambito del Contratto di vendita e di acquisto, il costo del settore immobiliare venduto per 30 o più percentuale inferiore al suo valore catastale è calcolato dalla formula:

Valore catastale x 0,7.

Il reddito risultante si riflette nel foglio A nel Codice 09. Questo cambiamento è dovuto al fatto che spesso i venditori immobiliari nel contratto indicano il costo sobrio al fine di evitare l'obbligo di pagare la tassa.

Nel 2016, molte ispezioni in relazione alla posizione ambiguata stabilita del servizio fiscale federale della federazione russa rappresentavano detrazioni dei cittadini dalle spese di spesa per il secondo coniuge. Cioè, un cittadino che ha pagato la formazione di sua moglie o coniugi potrebbe essere applicato all'ispezione per il rimborso dei costi specificati.

Lettera da ottobre 2016 n. BS-4-11 / 20142 Federal servizio fiscale Indicato all'impossibilità del rimborso dei costi specificati, a causa del fatto che non è specificato il diritto di ricevere detrazione per un coniuge nell'NK della Federazione Russa. Allo stesso tempo, è specificato che per sé il secondo coniuge può compensare i costi di formazione, anche se sono sostenuti da un altro coniuge.

5. Modifiche nella detrazione fiscale del 2017 per i bambini

Con l'entrata in vigore del nuovo dichiarazione dei redditi NDFL (per il 2016) è stato aumentato dimensione estrema reddito per ottenere una deduzione standard per un bambino (bambini) da 280.000 rubli. fino a 350.000 rubli.

6.New. detrazione sociale

Dal 2017 è stato stabilito un nuovo tipo di deduzione sociale - in base alle spese per la partecipazione alla valutazione delle competenze professionali. La procedura per la dichiarazione di questo tipo di detrazione è simile alla procedura per ottenere altri flussi sociali, in un'unica eccezione - non può essere ottenuta nel luogo di lavoro. Anche la dimensione della nuova detrazione è limitata a 120.000 rubli. Un totale di altre detrazioni sociali.

Forma 3 NFDL nel 2017

Dal 2017 agisce. nuova forma Informare tassa sul reddito. La Dichiarazione 3-NDFL nel 2017 è presentata solo quando dichiarato detrazioni o dichiarazione di ricavi per il periodo precedente (2016).

Se si desidera ricevere detrazioni per periodi precedenti (2015, 2014 e per i pensionati per il 2013), la Dichiarazione è presentata dal modulo che ha agito nel periodo rivendicato. Ad esempio, quando si inviano report per il 2015, il 3-NFDL deve essere compilato nel modulo operativo nel 2015.

Nota, Ciò nel caso della dichiarazione di dichiarazione per il 2016 sulla vecchia forma, l'ispezione si rifiuterà di accettarlo.

Dichiarazione di 3 NDFL (nuovo modulo 2017), come prima, può essere compilata nei seguenti modi:

Manualmente. Modulo di segnalazione è possibile scaricare o entrare ispezione fiscale. La dichiarazione dovrebbe compilare lettere di stampa in conto capitale in inchiostro blu o nero, in conformità con le istruzioni di riempimento;

Usando un programma sviluppato dal FTS. Il servizio gratuito contribuirà a rendere le informazioni in 3 NDFL 2017. Prestare attenzione al fatto che la versione software Deve corrispondere al periodo per il quale viene presentata la Dichiarazione. Cioè, se la segnalazione è compilata nel 2016, il programma deve essere con la versione del software, pertinente per il 2016, ecc.

Usando un computer (senza uso programma speciale). Per fare ciò, è necessario scaricare il modulo e riempirlo su un computer nero a colori con lettere maiuscole utilizzando programmi come Abode Acrobat e Microsoft Excel.

Indagine sulla dichiarazione 3-NDFL nel 2017 nei seguenti modi:

• visita personale all'ispettorato fiscale;
• attraverso un intermediario per il procuratore notarizzato;
• per posta dalla lettera raccomandata con la descrizione dell'investimento;
• via Internet B. Gabinetto personale Contribuente.

Detrazioni fiscali standard 2017

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150 pensieri su " Detrazione fiscale nel 2017”

Il diritto alle detrazioni standard ha il personale residente con bambini che ricevono il reddito tassato a un tasso del 13% (eccetto i dividendi). Tuttavia, vi sono restrizioni sulle dimensioni del reddito a cui è possibile utilizzare le detrazioni. Direremo come fornire detrazioni standard per l'imposta sul reddito personale dei bambini nel 2017, a quale importo si applicano.

Restrizioni nella fornitura di detrazioni standard per i bambini

Le detrazioni standard per i bambini forniscono sempre solo sulla dichiarazione scritta dei dipendenti.

L'uso di detrazioni fiscali sull'imposta sul reddito personale colpisce direttamente le dimensioni tassa base. Pertanto, la domanda è importante - per quanto tempo le deduzioni standard per i bambini sull'imposta sul reddito personale si applicano nel 2017?

La risposta a questa domanda è: il limite di reddito del dipendente, che può essere fornito con detrazioni standard, è di 350.000 rubli. Il reddito è considerato un risultato crescente rispetto all'inizio dell'anno. Se il dipendente ha avuto ricavi che in parte da NDFL sono stati rilasciati, solo la parte imponibile del valore limite del reddito.

Esempio. Itanov i.p. Ricevere assistenza materiale per 7000 rubli. Quando si calcola il limite del limite del reddito di Ivanov al fine di fornire una detrazione standard a un bambino, un contabile deve tenere conto solo di 3000 rubli. (7000 - 4000). Perché aiuto materiale nella quantità di 4000 rubli. NDFL non è soggetto.

Reddito extra per ottenere una detrazione standard ai bambini da parte dei dipendenti part-time è lo stesso - 350.000 rubli. Ma quando si calcola questioni del reddito, interni o esterni è part-time.

Se il partner è interno - consideralo reddito totale E sulla posizione principale e co-combinata. E se l'esterno non è un reddito a tempo parziale.

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La dimensione delle detrazioni standard per i bambini nel 2017

Per la comodità delle detrazioni fiscali standard sull'imposta sul reddito personale nel 2017, abbiamo introdotto la tabella seguente. Ad esempio, la deduzione sul primo figlio è di 1.400 rubli.

Detrazioni fiscali standard sull'imposta sul reddito personale nel 2017 per i bambini, dimensioniche ha portato quanto sopra, il dipendente è posato indipendentemente da quanto pagamenti che ha ricevuto.

Ad esempio, Ivanova I.P. Un bambino. A settembre, è stato accumulato e salariale e vacanza. A settembre, Ivanov viene detratto per la quantità di 1.400 rubli. Da tutti i redditi per il mese.

Tieni presente: alcuni lavoratori deduzione standard Doppia dimensione è fornita. Quindi, una deduzione ingrandita può ricevere l'unico genitore del bambino o qualsiasi altro dipendente, se il secondo genitore ha rifiutato di scrivere una detrazione per iscritto.

Se l'unico genitore entra nel matrimonio, perde il diritto alla doppia detrazione. E se è diviso, questo diritto è rinnovato.

Dimensioni delle detrazioni fiscali standard sull'imposta sul reddito personale nel 2017 sui bambini che possono essere utilizzati in una doppia dimensione, vedi sopra.

In quali dimensioni fornire la detrazione, se non c'erano reddito

Dare le detrazioni dei dipendenti, se non ha reddito in nessun mese. Ad esempio, era in vacanza. Ma questa regola è valida solo all'interno di un anno di calendario. Considera l'esempio.

Esempio. Zatseva v.n. Ha due figli. A novembre, è andata in vacanza a propria spesa e reddito non ha ricevuto. A dicembre è stata accumulata a un premio. La detrazione da novembre è stata rinviata entro dicembre, così a dicembre, il ragioniere ha fornito la detrazione di Zaiteva nell'ammontare di 5600 rubli. (2800 + 2800).

Le detrazioni fiscali standard per i bambini nel 2017 possono essere piegate. Tabella delle dimensioni, reddito massimo e nuovi codici per 2-NDFLS - nell'articolo.

Nelle regole per le quali è necessario fornire una detrazione fiscale per un bambino nel 2017, confuso semplicemente. La sua dimensione dipende dal numero di bambini e dalle relazioni genitoriali. Tabella e schemi visivi contribuiranno a capire.

Chi è la detrazione fiscale standard per i bambini nel 2017

Nel 2017, i genitori e i tutori (fiduciari) possono ricevere. È messo in ogni minore, così come lo studente di educazione a tempo pieno, studente laureato, ordinatore, stagista, studente, cadetto di età inferiore a 24 anni.

E che dire dei dipendenti - Parti esterne? Hanno il diritto di scegliere un datore di lavoro che riceverà una detrazione fiscale standard per un bambino. Se un nuovo dipendente ha scelto la tua azienda, non hai il diritto di rifiutarlo. È possibile ridurre il reddito solo del partito a-lavoro, che ha accumulato la tua organizzazione. Non tenere conto di altri datori di lavoro (paragrafo 3 dell'art. 218 e paragrafo 3 dell'art. 226 del codice fiscale della Federazione Russa).

Detrazione per un bambino nel 2017: valore limite

Il codice fiscale stabilisce la quantità limite di reddito, dopo di che la detrazione standard per il bambino nel 2017 non è posata. Sono 350.000 rubli.

La detrazione fiscale per i bambini NDFL fornisce uno dei datori di lavoro a scegliere un dipendente. Per fare ciò, scrivono una dichiarazione a cui è collegata una fotocopia del certificato di nascita e il certificato di apprendimento (se necessario)

Le dichiarazioni annuali non sono necessarie. Eccezione - quando il dipendente non indica l'anno nella Dichiarazione primaria. Ad esempio, il dipendente ha chiesto di "fornire una detrazione standard per i bambini nel 2017 in misura ...". Quindi ora prendi una nuova dichiarazione senza un anno.

Dai dipendenti che non hanno impostato un anno specifico nella dichiarazione, richiedono nuovi documenti se qualcosa è cambiato. Diciamo che i bambini diventino adulti. Quindi, per una detrazione fiscale per un bambino, è necessario un certificato dal luogo di studio.

Come calcolare le detrazioni dei bambini nel 2017

Detrazioni fiscali standard per NDFL nel 2017 sui bambini disabili

Taglie che possono essere ridotte tasse sul reddito individuisono prescritti al comma 4 del paragrafo 1 dell'articolo 218 Codice fiscale Rf. Ogni mese il reddito di un dipendente può essere ridotto:

• a 1400 rubli. - al primo o secondo figlio;
• 3000 strofinarsi. - sul terzo e ciascuno successivo.

Per i bambini con disabilità, detrazione fiscale sopra. I genitori, i genitori adottivi e i loro coniugi possono ridurre il reddito da cui è predefinita 12.000 rubli. Guardiani, fiduciari e genitori adottivi - da 6000 rubli. Secondo i giudici, le detrazioni per disabili sono piegate con il solito.

Si scopre che la quantità totale di detrazione fiscale per la persona disabile nata prima è di 13.400 rubli al mese (1400 + 12.000). Per guardiani e fiduciari - 7.400 rubli (1400 + 6000).

Tali chiarimenti sono portati in una revisione approvati dal Presidio delle forze armate della Federazione Russa del 21 ottobre 2015. Concordato con i giudici e il ministero della finanza della Russia ( lettera del 20 marzo 2017 n. 03-04-06 / 15803).

Avviso: non dimenticare le detrazioni quando si calcola la tassa sul reddito personale aiuterà "". Il servizio online chiederà di segnare il diritto di dedurre una volta. E poi seguirà il limite e aggiornerà le nuove dimensioni delle detrazioni di anno in anno.

Dimensioni delle detrazioni fiscali standard sull'imposta sul reddito personale nel 2017 sui bambini: Tabella

Doppie detrazioni per il bambino su NDFL nel 2017

L'unico genitore riceve detrazioni fiscali standard sull'imposta sul reddito personale nel 2017 sui bambini in doppio. Questo è quando la paternità legalmente non ha stabilito: nel certificato di nascita, le informazioni del Padre sono state effettuate sulla dichiarazione della madre (la lettera del Ministero della Finanza della Russia datata il 2 febbraio 2016 n. 03-04-05 / 4973). Ma se la madre entra nel matrimonio, non sarà in grado di ricevere una detrazione fiscale per un bambino.

Importante!

Se il Padre non paga l'alimenti, non rende la madre di una madre con un singolo genitore.

Il doppio può essere ottenuto se il secondo genitore lo rifiuta. Ma allo stesso tempo, deve essere eleggibile per lui - ricevere reddito soggetto a NDFL ad un tasso del 13%, per soddisfare il limite di 350.000 rubli.

Per comodità, abbiamo presentato tutte le informazioni sotto forma di uno schema.

Codici di detrazione fiscale standard per NDFLS nel 2017 per i bambini

Codici modificati FTS per certificati 2-NDFL a dicembre 2016. Per le detrazioni fiscali per un bambino, invece di 12 codici, è diventato 24. In modo che tu non sia confuso, abbiamo presentato nuovi codici nella tabella.

Il codice di detrazione per NDFL sul bambino dipende da diverse condizioni. Primo, in che tipo di dipendente ha il primo, il secondo, il terzo o più giovane. Al primo e in secondo luogo, la detrazione è pari a 1400 rubli. al mese. Su più bambini più piccoli - 3000 rubli. (Arte. 218 del codice fiscale della Federazione Russa).

In secondo luogo, in quale importo il dipendente riceve una detrazione fiscale per un bambino - singolo o doppio.

In terzo luogo, ci sono disabilità nei bambini.

Il primo è colui che è più antico di età (una lettera del Ministero delle Finanze della Russia del 26.02.2013 n. 03-04-05 / 8-133).