Che cos'è il rimborso dell'IVA per le persone giuridiche. Come restituire l'IVA. Istruzioni dettagliate per il rimborso dell'IVA

Gli imprenditori e le organizzazioni che lo sono possono richiedere un rimborso dell'IVA dallo stato. Tale azione si verifica quando, alla fine del periodo di rendicontazione, l'importo del dichiarante è maggiore dell'importo dell'imposta maturata.

È importante ricordare che per rilevare il fatto di un rimborso IVA è necessario seguire l'intera procedura prevista dalla legge.

Come restituire l'IVA - fasi

Per effettuare un rimborso dell'IVA, è necessario passare attraverso una serie di fasi e dimostrare la legalità della procedura:

1. In primo luogo, presentiamo una dichiarazione all'ufficio delle imposte per il rimborso dell'IVA. I funzionari fiscali stabiliscono un audit documentale, che dura tre mesi. Durante la revisione, NI potrebbe richiedere la fornitura di documenti aggiuntivi. Se sono state identificate violazioni, scriviamo un reclamo per identificare la violazione. Il documento viene inviato all'autorità fiscale entro 1 mese.
2. Se non sono state individuate violazioni, l'Agenzia delle Entrate emette una decisione di non accertamento della violazione entro sette giorni. L'IVA è restituita al dichiarante se non ha sanzioni, multe e arretrati.
3. L'imposta è trasferita sul conto di liquidazione del contribuente entro cinque giorni lavorativi.
4. Se l'IVA non è stata trasferita in tempo, il contribuente è obbligato a ricevere un risarcimento. Se gli interessi per il ritardato pagamento dell'IVA non sono stati trasferiti in tempo, entro tre giorni lavorativi l'HO prende una decisione sul trasferimento degli interessi rimanenti.

In linea di principio, lo schema stesso è semplice, l'importante è superare l'intero assegno. Le azioni legali nel processo di attività imprenditoriale aiuteranno a restituire la detrazione dovuta. Questo è un sistema di restituzione per i proprietari individuali. Ma per rimborsare l'IVA alle persone giuridiche, lo schema è lo stesso. Se un uomo d'affari è un agente fiscale, ha il diritto di chiedere allo stato la dovuta detrazione.

Spesso il Servizio fiscale federale, riferendosi a condizioni formali, cerca di negare il diritto di utilizzare il rimborso dell'IVA, quindi tali processi sono spesso considerati in tribunale.

La stessa procedura di rimborso dell'IVA è prescritta dall'articolo 176 del codice fiscale della Federazione Russa. Sulla carta, sembra tutto molto semplice e accessibile. Ma in realtà, devi attraversare molte fasi difficili e dimostrare il tuo diritto al rimborso dell'IVA sull'imposta .

Cosa si può fare per aumentare la possibilità di avere l'età IVA?

La tua organizzazione è impegnata nella vendita o nell'importazione di beni, al momento dell'acquisto paghi già le tasse al budget a una certa aliquota. Se succede che l'imposta sulla vendita di beni è più alta, dovrai pagare al budget. Se è inferiore, lo stato è obbligato a rimborsarti l'IVA.

Ad insindacabile giudizio dell'Agenzia delle Entrate, la detrazione può essere sia inviata sul conto corrente del contribuente sia destinata a future imposte. L'importo stesso viene accreditato entro tre mesi.

Va ricordato che il fisco, cercando di non restituire l'IVA a te dovuta, fa tutti i passi: vengono controllate anche le tue controparti, richiedono la fornitura di carte aggiuntive.

Di cosa hai bisogno per ottenere le tue detrazioni legali? Sulla carta e sulla carta, è piuttosto semplice. In realtà, risulta essere molto più difficile. Se sei sicuro di non aver violato la legge nel corso delle tue attività commerciali, di aver lavorato con fornitori verificati, al termine della verifica, aspetterai comunque la detrazione. E ancora, come restituire l'IVA ? Ciò è particolarmente vero per le merci di esportazione, se soddisfi tutte le condizioni necessarie:

• Beni e servizi devono essere registrati nei registri richiesti.
• La conferma che hai attraversato il confine è un segno dei doganieri.
• Tutti i beni venduti sono soggetti ad IVA.
• Le fatture emesse comprendono questa voce.
• Quando la merce viene venduta all'estero, l'IVA viene pagata alla frontiera stessa.
• Se l'organizzazione affitta i locali, la detrazione può essere effettuata dopo il pagamento dell'affitto.

Le sfumature dei rimborsi IVA possono essere viste nel seguente video:

Documenti necessari per il rimborso dell'IVA

Per intraprendere azioni di rimborso o rimborso dell'IVA è inoltre necessario predisporre tutta la documentazione e presentarla all'Agenzia delle Entrate. Quali sono questi documenti?

• Domanda nella forma prescritta.
• Dichiarazione dei redditi presentata alla fine del periodo di rendicontazione.
• Lettera di richiesta rimborso IVA.
• Documenti aggiuntivi.
• Tutte le fatture.
• Tutti i documenti di pagamento
• Estratti dai frontespizi di libri di acquisti e vendite.

Dopo aver ricevuto tutti i documenti, le autorità fiscali invieranno verifiche documentali a te e alle controparti, a seguito delle quali non dovrebbero esserci discrepanze. In caso contrario, la procedura di rimborso dell'IVA potrebbe richiedere molto tempo.

Se la tua organizzazione è fiduciosa nella legalità delle sue azioni e delle azioni dei fornitori e se hai tutti i pagamenti e altri documenti necessari, puoi tranquillamente richiedere un rimborso.

In linea di principio, i documenti per il rimborso sia per l'esportazione che per il mercato interno sono praticamente gli stessi. Ma l'esportazione richiede anche la presenza di contrassegni e dichiarazioni doganali.

In ogni caso, la contabilità deve rispettare esattamente il livello legislativo. Tutte le bollette, l'affitto, le merci e le spese aggiuntive devono essere pagate in modo che l'autorità fiscale non abbia alcun diritto nei tuoi confronti. Qualsiasi indizio, qualsiasi imprecisione sarà motivo di rifiuto a restituire l'importo dovuto.

Nel 2017 non sono previste variazioni significative nei rimborsi IVA. Pacchetto standard di documenti: fatture, estratti conto. Le dichiarazioni devono contenere la conferma che il denaro è stato ricevuto sul conto se si tratta di IVA all'esportazione da un cittadino straniero.

Al momento del baratto, viene fornita una dichiarazione doganale e documenti di accompagnamento.

Come restituire l'IVA dall'acquisto di un appartamento è una questione di attualità. Dopotutto, ogni una persona, dopo aver acquistato un appartamento, ha il diritto di restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche (imposta sul reddito delle persone fisiche) il tredici percento del costo.

Le persone spesso fanno la domanda sbagliata su come restituire l'IVA dall'acquisto di un appartamento. Anche se in realtà non ha nulla a che fare con la concessione di una detrazione sulla proprietà.

in tal caso lo Stato può prevedere una detrazione immobiliare dall'acquisto di un appartamento

Quando si acquistano immobili residenziali, molte persone non sanno di avere il diritto di restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche o di ricevere una detrazione sulla proprietà. Come restituire l'IVA dall'acquisto di un appartamento?

Ci sono una serie di punti chiave relativi a fornendo la detrazione fiscale specificata:

1. L'importo massimo del rimborso dell'IVA quando si acquista un appartamento o si fornisce una detrazione sulla proprietà è di 260.000 rubli. Quando una casa viene acquistata per meno di 2.000.000, puoi ottenere una detrazione fiscale con un altro acquisto simile.
2. È possibile richiedere il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche tramite l'ufficio delle imposte. E anche per emettere una detrazione fiscale sul luogo di lavoro.
3. È possibile, quando si acquista un immobile con mutuo, pagare gli interessi utilizzando questa detrazione.
4. Secondo la legge, una persona ha il diritto di ricevere contemporaneamente da più datori di lavoro. Compito dell'ispettorato tributario, in questo caso, è distribuirlo correttamente. Questo articolo viene fornito nel caso in cui una persona lavori part time in diverse aziende.

Affinché questa operazione abbia esito positivo, è necessario soddisfare una serie di requisiti:

1. Una persona che ha acquistato un appartamento deve ufficialmente lavorare, ricevere un salario, da cui l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene detratta all'ufficio delle imposte, per un importo del tredici percento.
2. Una famiglia che ha acquistato una proprietà abitativa ha diritto a ricevere questo beneficio se uno dei proprietari lavora. La condizione principale qui è che la proprietà deve essere di proprietà congiunta. Dal 2014 diventa possibile percepire la detrazione descritta per un coniuge, anche se uno di loro è proprietario dell'appartamento.
3. Tale dichiarazione può essere rilasciata da un pensionato che ha acquistato l'immobile. Al momento, ovviamente, non ha reddito imponibile sul reddito personale, quindi lo stato gli ha designato quanto segue. Ha il diritto di presentare una dichiarazione dei redditi per i tre anni precedenti a quello in corso. Cioè, per il tempo in cui lavorava e pagava le tasse.
4. I genitori hanno l'opportunità minori bambini a ricevere tale rimborso per un bambino. Ma gli alloggi devono essere acquistati non prima del 2014.

La famiglia ha diritto anche se vi lavora una sola persona.

Come viene calcolata la detrazione immobiliare?

Il calcolo dell'importo della detrazione fiscale è abbastanza semplice, lo stipendio percepito nell'ultimo anno viene preso come base per il calcolo.

Quando si calcola la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, è importante applicare tutte le condizioni per legislazione.

È meglio considerare il principio di calcolo in modo più dettagliato usando un esempio.

Diciamo: Vasily Ivanovich ha comprato una casa per 2.570.000 rubli.

Il suo pagamento per il lavoro per l'ultimo anno è stato di 480.000 rubli.

Di conseguenza, ha pagato una tassa per un importo di 62.400 rubli. (480.000 * 13%).

In generale, Vasily Ivanovich ha il diritto di ricevere una tale detrazione per un importo di 260.000. Questo è l'importo massimo, deve presentare una dichiarazione ogni anno fino a quando non lo prende tutto. Quindi, quando ritorna, avrà 260.000 - 62.400 = 197.600 e così via.

Se contribuente, in pensione, tutto è abbastanza semplice. Per legge, ha il diritto di depositare immediatamente una dichiarazione per i tre anni precedenti.

Cioè, con lo stesso reddito di Vasily Ivanovich, ha la possibilità di ricevere immediatamente 187.200 rubli (62.400 * 3). Ma, purtroppo, non potrà ottenere nient'altro, poiché è in pensione e non paga più l'Irpef. E la legge mette a disposizione rimborso, solo per i tre anni precedenti.

Non è possibile effettuare il rimborso dell'IVA al momento dell'acquisto di un immobile. Questa procedura è possibile solo con l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Nel caso in cui un lavoratore decida di restituire l'imposta tramite il datore di lavoro, deve prendere annualmente un certificato dall'autorità fiscale e presentarlo al lavoro.

Non pagherà l'imposta mensile sul reddito. Cioè, l'importo del suo stipendio sarà più alto fino a quando la detrazione non sarà completamente pagata.

In tal caso posso ottenere un rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche negato

Esistono diversi criteri in base ai quali l'autorità fiscale può rifiutarsi di pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche:

1. Una persona che ha acquistato un appartamento e non paga l'Irpef: casalinga, individuale imprenditore, non lavora o lavora , ma non percepisce un reddito ufficiale .
2. Persone che hanno acquistato immobili residenziali ma sono in pensione da più di tre anni. Non hanno lavorato, non hanno pagato le tasse, quindi semplicemente non hanno nulla da restituire.
3. L'imposta sul reddito delle persone fisiche non viene pagata alle persone che hanno acquistato proprietà da parenti stretti. Questi includono: coniuge, fratello o sorella, figli, genitori, tutori o tutori.
4. Non è previsto il rimborso di una parte del capitale di maternità, a spese di un sussidio o di altre prestazioni. Se l'immobile è stato acquistato per l'intero importo di tale importo, la relativa detrazione essere fornito non .
   

   

È importante capire che non è possibile effettuare rimborsi IVA. Ma l'imposta sul reddito delle persone fisiche è un'imposta che viene pagata o pagabile. Se una persona non riceve un reddito ufficiale, non sarà in grado di restituire l'imposta.

Come restituire l'IVA dall'acquisto di un appartamento - cosa documenti richiesti

Per restituire l'imposta precedentemente versata è necessario compilare una dichiarazione e ritirare un pacco di documentazione:

1. Documento di identità .
2. Certificato di pensione, se presente.
3. Documento sul reddito per l'anno da lavoro, in una forma speciale.
4. Un accordo che conferma l'acquisto di un immobile residenziale.
5. Documentazione sui diritti di proprietà.
6. Ricevute o ricevute di pagamento della transazione. Se il contratto prevede che i fondi siano trasferiti al momento della transazione, non è necessario fornire nulla in più.
7. Documentazione dei costi aggiuntivi per miglioramento immobiliare, quando si acquista un oggetto in costruzione.
8. Una copia del contratto di prestito, se del caso.

È meglio fare copie di tutti i documenti, ad eccezione del certificato di reddito. Potrebbero essere necessari durante la presentazione della documentazione.

Un uomo d'affari può richiedere un rimborso dell'IVA su base generale o su richiesta. Affrontiamo la seconda opzione. È più complesso. Affinché tu abbia l'opportunità di restituire parte dell'imposta pagata, devi acquistare un immobile e metterlo nel bilancio dell'impresa.

Molto spesso, gli imprenditori rimborsano l'IVA sull'acquisto di un'auto, poiché avere il trasporto è molto importante quando si lavora in viaggio. Per il rimborso, dovrai ritirare i seguenti documenti per l'imposta:

• contratto per l'acquisto di un veicolo;
• fattura attestante la consegna dell'auto;
• fattura fiscale;
• ordine di pagamento per il pagamento di una fattura;
• conferma da parte della polizia stradale che l'auto è stata immatricolata da te.

Se non iscrivi l'auto nel bilancio dell'organizzazione, non potrai chiedere il rimborso.

Più complicata è la questione della restituzione del contributo in caso di acquisto di immobili. Il processo di pagamento dell'IVA si presenta così:

• l'importo dell'imposta è indicato in fattura;
• il venditore è pagato dall'acquirente;
• il venditore contribuisce con denaro al budget.

Pertanto, quando si acquista un immobile, il venditore è l'ultimo pagatore, quindi l'importo dell'imposta non può essere rimborsato. Tuttavia, l'imprenditore, come tutte le persone fisiche, ha la possibilità di restituire la detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche se ha acquistato un appartamento. Questa procedura viene eseguita su base generale dopo l'imposta sul reddito pagata.

Procedura passo passo per il rimborso dell'IVA su richiesta

Il regime di rimborso dell'IVA è semplice:

• prepari i documenti per la tassa;
• l'ispettore controllerà i documenti presentati;
• viene presa una decisione;
• avviene il rimborso.

La domanda viene presentata se l'importo delle detrazioni fiscali è superiore all'IVA da pagare. In questa situazione, la dichiarazione dei redditi avrà un valore negativo. Nel pacchetto di documenti, l'imprenditore deve presentare una domanda scritta di suo pugno.

Preparati al fatto che gli ispettori possono richiedere ulteriori scartoffie: atti, contratti, fatture. Prima di richiedere un rimborso, si raccomanda che tutta la documentazione principale sia in ordine. Se non ci sono violazioni durante la compilazione delle pratiche burocratiche, l'Agenzia delle Entrate approverà il rimborso dell'IVA entro una settimana. All'imprenditore viene inviata un'apposita notifica, e entro 24 ore il denaro viene restituito al conto corrente o copre gli arretrati.

IVA all'esportazione

Per impostazione predefinita, all'imprenditore viene rimborsata l'IVA quando invia merci all'estero. Può essere detratto direttamente quando sei in dogana. L'algoritmo è semplice:

• le merci sono prese in considerazione;
• il pagamento dell'IVA è documentato;
• preparare un contratto e una fattura;
• viene redatta una dichiarazione doganale (puoi farlo elettronicamente);
• sono in preparazione i documenti di pagamento.

L'IVA all'esportazione è rimborsabile solo ad aliquota zero, alcune merci esportate all'estero sono soggette a questa tassa. Dovrai presentare tutti i documenti di cui sopra al Servizio fiscale federale entro e non oltre 6 mesi dopo che le merci hanno attraversato il confine. Allega loro una dichiarazione dei redditi compilata, dovrebbe riflettere l'importo dell'IVA. Non deve differire da quello indicato nelle fatture.

Vivo in Spagna, ho comprato un'auto nella Federazione Russa, che porterò con me. Poiché la macchina verrà utilizzata al di fuori della Russia, desidero ricevere il rimborso dell'IVA pagata al momento dell'acquisto. Come farlo?

Non sarà possibile restituire l'IVA pagata nella Federazione Russa al momento dell'acquisto di un'auto se questa viene esportata all'estero. A differenza di un certo numero di paesi europei, dove i cittadini stranieri che hanno acquistato beni con IVA possono recuperare questa tassa quando esportano questi beni, un sistema simile non funziona in Russia. Ad oggi, ci sono solo piani per la sua attuazione. Pertanto, il Ministero delle finanze russo ha sviluppato un progetto di legge federale "Sulle modifiche alla parte prima del codice fiscale della Federazione Russa e al capitolo 21 della parte seconda del codice fiscale della Federazione russa", che prevede il rimborso di IVA pagata sull'acquisto di merci in Russia a cittadini stranieri quando queste merci vengono esportate al di fuori del territorio doganale dell'Unione economica eurasiatica. Il suo testo è pubblicato sul portale unificato delle informazioni legali (il 23 dicembre 2016 si è conclusa la discussione pubblica di questo disegno di legge). Tuttavia, al momento della redazione del materiale, questo disegno di legge non era stato nemmeno presentato alla Duma di Stato.

Quanto alla normativa vigente, non prevedono la restituzione dell'IVA ai privati. Dalle disposizioni dell'art. 78 del Codice Fiscale della Federazione Russa ne consegue che l'imposta viene restituita solo ai contribuenti di tale imposta. I contribuenti IVA sono organizzazioni, singoli imprenditori e persone obbligate a pagare l'IVA quando si spostano merci attraverso il confine doganale dell'Unione doganale (clausola 1, articolo 143 del codice fiscale della Federazione Russa). Gli individui, compresi quelli che esportano auto dalla Federazione Russa per uso personale all'estero, non si applicano a loro. Come spiegato nella lettera del Servizio doganale federale della Russia del 19 luglio 2011 n. 04-30 / 34327, i veicoli (nonché il carburante situato nei normali serbatoi di un veicolo) per uso personale, esportati da persone fisiche dal territorio doganale dell'Unione doganale, non sono soggetti a dazi e tasse doganali.

Il fatto che l'IVA sia inclusa nel prezzo dei beni acquistati non rende i cittadini paganti di questa tassa. Secondo l'art. 19 del Codice Fiscale della Federazione Russa, i contribuenti sono persone che sono obbligate dal Codice Fiscale a pagare le tasse. Allo stesso tempo, l'imposta è considerata pagata se viene trasferita al bilancio sul conto appropriato del Tesoro federale (clausola 3, articolo 45 del codice fiscale della Federazione Russa). Al momento dell'acquisto di beni, i cittadini pagano l'IVA come parte del prezzo dei beni non al budget, ma al venditore. Allo stesso tempo, l'importo dell'IVA in etichette, cartellini dei prezzi, assegni e altri documenti rilasciati a un cittadino non viene assegnato separatamente (clausola 6, articolo 168 del codice fiscale della Federazione Russa). La Corte costituzionale della Federazione Russa, nella risoluzione n. 17-P del 3 giugno 2014, ha osservato che non ha senso allocare l'IVA come parte del prezzo dei beni (lavori, servizi) acquistati da un cittadino, poiché gli individui sono non riconosciuti come contribuenti IVA e non hanno il diritto di accettare l'IVA del venditore deducibile.

Pertanto, l'IVA pagata dai cittadini non è una tassa per loro, ma parte del prezzo dei beni che hanno acquistato. Di conseguenza, non si può parlare di alcun ritorno. Il fatto che il rimborso dell'IVA ai soggetti che non sono soggetti a tale imposta non sia previsto dalla normativa vigente è affermato in lettere del Ministero delle Finanze russo in data