Sistema di tassazione progressivo. Qual è la migliore scala fiscale Si tratta di una scala progressiva di imposta sul reddito

Concetto di tassazione progressiva

Allo stato attuale della tassazione in Russia, esiste un sistema di riscossione delle tasse unificato. Al momento l'aliquota è del 13% e viene applicata a tutti i cittadini di qualsiasi livello di reddito. I paesi moderni oggi utilizzano la tassazione progressiva, utilizzando una gradazione dei livelli di reddito e, sulla base di questa, riscuotono l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Per determinare l'essenza dell'imposta progressiva, è necessario definirne il concetto.

Definizione 1

Fiscalità progressiva-ing. La tassazione progressiva è un sistema di tassazione concepito per trasferire la maggior parte del carico fiscale sui contribuenti ad alto reddito.

Questa tassazione viene applicata in quasi tutti i paesi sviluppati. Tuttavia, una schiacciante minoranza di paesi utilizza ancora tassi fissi. Il regime fiscale progressivo è mostrato nella figura seguente.

Figura 1. Schema di una tassa pro-progressiva. Author24 - scambio online di documenti degli studenti

Nota 1

In Russia, nella fase attuale, viene utilizzata una tassazione piatta. I residenti nel paese pagano il 13% indipendentemente dal livello di reddito e dal metodo per ottenerlo.

Esiste un'unica scala nei paesi di Estonia, Georgia, Ucraina, ecc. La scala progressiva è utilizzata nei paesi europei. Un esempio è la Francia, che ha una scala estremamente progressiva.

Se un cittadino ha un reddito inferiore a 6.000 euro (che è un livello di reddito basso), non viene addebitata alcuna tassa. Nel caso in cui il reddito superi 150mila o 1 milione di euro, viene applicata un'aliquota del 45%. Oltre questo importo, il reddito è soggetto a un'aliquota del 75%. Tuttavia, le autorità non hanno tenuto conto del fatto che, invece di coprire il bilancio, queste azioni hanno portato a un deflusso di capitali dal paese.

Il tasso oscilla anche in Gran Bretagna dal 14 al 45%. I tassi più alti sono stati registrati in Svezia - 56,6%, Israele - 57 e Paesi Bassi - 52%. I paesi sviluppati vantano tassi di reddito bassi. Ad esempio, negli Stati Uniti il \u200b\u200btasso è del 10% e in Cina del 5%

Pro e contro della tassazione progressiva

Come già accennato in precedenza, in Russia usano una scala piatta con un tasso del 13%. Per i non residenti viene utilizzata una tariffa del 35%. Tuttavia, la questione dell'introduzione di una scala progressiva è stata discussa sempre più di recente. I vantaggi includono i seguenti indicatori:

ripristino del deficit di bilancio, tuttavia, singoli esempi con la Francia dicono il contrario,
stabilizzazione del bilancio regionale. Di recente, la maggior parte delle tasse coperte dal bilancio locale ha iniziato a essere trasferita al bilancio dello Stato, il che crea un deficit locale. Una tassa progressiva colmerebbe questa lacuna.
corso di giustizia sociale. L'aliquota unica non si addice del tutto alla popolazione, che, alla pari dei milionari, trasferisce il 13% al bilancio.

Tuttavia, oltre ai vantaggi, ci sono anche degli svantaggi della tassazione progressiva:

Grandi bilanci regionali saranno arricchiti, mentre le regioni remote saranno impoverite, poiché le tasse vengono pagate sul posto di lavoro.
Ci sarà un ritorno ai regimi di pagamento del salario grigio.
La disoccupazione aumenterà a causa della mancanza di incentivi al lavoro.
La necessità per i cittadini di dichiarare autonomamente il proprio reddito con tutti i costi amministrativi.

Scala progressiva in Russia

Sulla base dei possibili pro e contro della scala progressiva, i deputati hanno avanzato una proposta:

Stabilire un'aliquota del 13% per i cittadini il cui reddito non superi i 24 milioni per un periodo di 12 mesi.
Se il reddito ha superato questo segno, deve essere applicata un'aliquota del 25%
Se il reddito fosse 100-200 milioni all'anno, il tasso dovrebbe essere del 35%
Se il reddito supera il livello di 200 milioni, il tasso sarà del 50%.

Finora le controversie sull'introduzione di una tassa progressiva non si sono fermate. I deputati presumono che se questa scala viene introdotta, tutti i profitti delle imprese saranno diretti allo sviluppo e alla modernizzazione. D'altra parte, questo può portare allo sviluppo di un'economia grigia. Inoltre, i cittadini ricchi possono registrare una società in cui la tassazione non li costringerà a dare la metà dei profitti.

Per capire se la Russia ha bisogno di un sistema di tassazione progressiva, è necessario costruire uno schema per la transizione a questo sistema, valutarne tutti i pro e i contro. Da un lato, gli aspetti positivi sono evidenti, dall'altro potrebbero semplicemente non funzionare nel nostro paese.

L'analisi dei vari approcci ha mostrato che oggi c'è la necessità di sviluppare una metodologia generale per la valutazione della tassazione, che tenga conto di tutti i fattori necessari che influenzano il calcolo del livello di tassazione e il bisogno della regione di assistenza finanziaria dal budget più elevato per l'attuazione di misure volte allo sviluppo socio-economico ...

Nella fase attuale, il sistema fiscale si sta sviluppando rapidamente, c'è un'ottimizzazione delle relazioni interbilancio. Il sistema di tassazione è un insieme di tasse e commissioni che vengono raccolte dai contribuenti in base al codice fiscale. La necessità e l'importanza del sistema fiscale deriva dai compiti funzionali dello Stato.

Nota 2

Va notato che l'effettiva attuazione del sistema di tassazione nella Federazione Russa. Questa è giustamente considerata la condizione più importante per lo sviluppo dinamico dell'economia russa nel suo complesso. Garantire lo sviluppo coerente della tassazione contribuisce alla crescita dell'indipendenza finanziaria delle entità costituenti della Federazione Russa, che è una condizione necessaria affinché le autorità subfederali possano svolgere le loro funzioni e compiti per fornire alla popolazione i necessari servizi sociali, culturali, abitativi e comunali.

Quando si introduce un'imposta progressiva sul reddito, è necessario calcolare attentamente la gradazione degli interessi e delle tasse, in modo che la classe media - piccoli imprenditori e specialisti altamente qualificati - non ne risenta.

Buon pomeriggio, cari colleghi.

Il governo ha promesso che le tasse non aumenteranno le tasse e il carico fiscale sul mondo degli affari non cambierà. Apparentemente, nel quadro del rispetto di questa promessa, si è deciso di non aumentare la pressione fiscale sulle imprese, ma di iniziare con i cittadini. Così, un progetto di legge sull'introduzione di una scala progressiva dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è stato presentato alla Duma di Stato: disegno di legge n. 427315-7 "sugli emendamenti al codice fiscale della Federazione russa per quanto riguarda l'introduzione di una scala progressiva dell'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche". Perché I cittadini sono contribuenti dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, è possibile che i cittadini paghino tasse più elevate. Cosa c'è scritto in questo disegno di legge?

Quindi, dal 1 ° gennaio 2019, è previsto (se questo disegno di legge diventa legge, e diventa legge) per quei cittadini che ricevono meno di 100mila rubli all'anno, l'imposta sul reddito delle persone fisiche sarà pari al 5%. Quei russi che riceveranno da 100 mila rubli all'anno a 3 milioni di rubli all'anno, la loro imposta sul reddito rimarrà allo stesso livello del 13% (più precisamente 5.000 rubli + 13% dall'importo superiore a 100.000 rubli).

Commenterò perché non tutto è così semplice e gioioso. Certo, i normali cittadini, che sono più del 90%, credono sinceramente che le tasse dovrebbero essere prese dai ricchi, ma come "guadagno poco, non dovresti prendere le tasse da me".

Cari cittadini, è troppo presto per gioire. È da te che le tasse verranno addebitate per davvero! I ricchi non hanno pagato, e non pagheranno, in generale ...

Gli stessi cittadini che riceveranno da 3 milioni a 10 milioni di rubli all'anno dovranno pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche: 382.000 rubli + 18% dell'importo superiore a 3.000.000 di rubli.

E i più ricchi, quei cittadini che riceveranno uno stipendio di oltre 10 milioni di rubli all'anno dovranno pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche: 1.642.000 rubli + 25% dell'importo superiore a 10.000.000 di rubli. Sono loro stessi, perché in questo caso il datore di lavoro è un agente fiscale e riscuote solo questa tassa.

Colleghi, quali svantaggi vedo in questo progetto di legge e in questo approccio? Sembra che si stia risolvendo un problema sociale: prenderemo soldi dai ricchi e li distribuiremo a favore dei poveri.

Sembrerebbe, naturalmente, che la maggioranza dei cittadini russi lo appoggerebbe. Ma ti mostrerò dove sono le "trappole" ...

La prima "trappola"... Immaginate un'inflazione più o meno significativa e lo Stato dimentichi improvvisamente di indicizzare i valori limite corrispondenti (sarebbe utile per lo Stato dimenticare di indicizzare i valori limite corrispondenti). Durante l'inflazione passano diversi anni e, a causa dell'inflazione, il tuo stipendio aumenta. All'improvviso, ti accorgi di come sei passato alla categoria di chi paga le tasse ad aliquote più alte. Questo è il pericolo principale, ma non è l'unico.

Ad esempio, hai avuto uno stipendio di 8,3 mila rubli. Inflazione. Il tuo stipendio è stato aumentato un po '... Clap! E stai già entrando nella categoria quando paghi non il 5%, ma il 13%.

Diciamo che c'è una forte inflazione. Se prima il datore di lavoro ti pagava 25mila, ora deve pagare tutti i 250mila. Alta inflazione, quando 250mila ora sono pari ai precedenti 25mila.

A proposito, quando ho indicato un aumento così multiplo dell'inflazione, ricordiamo la storia molto recente della Federazione Russa. Ricordiamo il 1992, cos'è l'inflazione in quel momento. Ricordiamo il 1998 ... Ricordiamo il 2009 ... Quindi, facilmente questo può succedere di nuovo.

Ricorda, almeno, 2014-2015, quando il dollaro è balzato di 2,5 volte. Pertanto, un'inflazione elevata è ancora possibile.

In questo caso, sarà vantaggioso per lo Stato far aumentare un po 'l'inflazione, senza modificare le cifre: così sarebbe possibile prendere più tasse dai cittadini e ricostituire il bilancio.

Il secondo svantaggio fondamentale. C'è una legge: se incoraggi la capacità di una persona di lavorare in modo efficace e guadagnare molto, la maggior parte delle persone inizia a lavorare in modo efficace e guadagna molto. Meglio per l'impresa, meglio per lo Stato, meglio per il budget. Come puoi migliorare l'efficienza, anche modificando le aliquote fiscali?

Ad esempio, introdurrei una scala proporzionale inversa dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. In parole povere, se il tuo stipendio è di 25 mila rubli al mese, paghi, ad esempio, il 15% dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Se il tuo stipendio è di 50 mila rubli al mese, paghi il 10% dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Se il tuo stipendio è di 250 mila rubli al mese, paghi il 7% dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Capisci?

Più alto è lo stipendio, più bassa dovrebbe essere l'imposta sul reddito delle persone fisiche e più bassi dovrebbero essere i premi assicurativi, nel complesso. Perché? Ciò stimolerebbe le persone a volere salari elevati. Quando le persone ottengono salari più alti, questo di per sé è positivo, in più ci saranno meno tasse. In questo caso, otterremmo persone più produttive e capaci che lavorano per il risultato. Se stimoliamo in questo modo ... In effetti, questo disegno di legge non stimola il lavoro ... Hai capito? E questo è un grande, grande svantaggio di questo conto.

Terzo meno... C'era un'imposta immutabile che il nostro stato non ha toccato per 2 decenni: questa è l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Vladimir Vladimirovich ha sempre affermato che la scala della tassazione fissa rimarrà. E improvvisamente l'imposta sul reddito delle persone fisiche è stata colpita. Questo è un brutto segno per me. Il presidente ha promesso che le aliquote fiscali non cambieranno e l'onere complessivo per il mondo degli affari non cambierà. In effetti, sta accadendo qualcos'altro.

Temo che a ciò farà seguito (ci sono un mucchio di bollette) un aumento della pressione fiscale totale, che avverrà in modo molto interessante, in particolare attraverso una regolamentazione non fiscale. Ad esempio, attraverso il sistema Platon, etichettare vari prodotti con marchi identificativi (anche questo è un carico fiscale colossale per le imprese), ecc. Sfortunatamente, devo ammettere che finora il nostro Stato sta seguendo la strada della riscossione delle tasse ad ogni costo, indipendentemente da ciò che accadrà all'economia.

Colleghi, ci stiamo preparando per l'adozione di questa legge. I tuoi contabili dovrebbero essere preparati che ora l'imposta sul reddito delle persone fisiche verrà addebitata secondo le nuove regole.

Al seminario "Legalizzazione: come ridurre le tasse in modo legale e sicuro" , che si svolgerà a Mosca il 17-18 aprile, farò una piccola panoramica dei progetti di legge che probabilmente diventeranno leggi nel prossimo futuro. Parlerò di come pagare uno stipendio completamente "bianco" ai dipendenti e ridurre legalmente l'imposta sul reddito delle persone fisiche e i premi assicurativi. Dopotutto, c'è anche un enorme onere sui premi assicurativi.

Una scala fissa significa che tutti i contribuenti pagano le tasse a un tasso fisso e fisso, indipendentemente dal reddito che ricevono. Questo approccio stimola i cittadini a un reddito più elevato, oltre a semplificarne e aumentarne la raccolta. La scala piatta viene utilizzata in Russia, dove l'imposta sul reddito delle persone fisiche è del 13%.

Dopo la riduzione dell'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche in Russia dal 20% (30%) al 13% nel 2001, la riscossione delle imposte è aumentata di quasi il 25%.

Tuttavia, la possibile introduzione di una scala progressiva in Russia è stata recentemente discussa frequentemente a vari livelli.

I sostenitori dell'aliquota fiscale fissa credono che stimoli la crescita economica nel paese. Allo stesso tempo, un'unica imposta sul reddito delle persone fisiche non aiuta a ridurre il livello di stratificazione sociale, che porta ad un aumento della tensione sociale.

Regime fiscale progressivo. Vantaggi e svantaggi

La scala progressiva della tassazione si basa sul principio dell'aumento delle aliquote fiscali in funzione della crescita del livello di reddito del contribuente. Secondo questo modello, i cittadini più ricchi pagano un'aliquota fiscale più elevata. Questo modello mira ad aumentare l'uguaglianza sociale e presuppone che coloro che guadagnano un sacco di soldi non diventeranno più poveri dopo aver pagato le tasse, mentre queste ultime vengono sottratte alle sezioni "non protette" della popolazione per pagare le tasse.

D'altra parte, la scala progressiva non è esente da svantaggi. Quindi, in molti casi, i cittadini perdono semplicemente l'incentivo a fare più soldi. Ad esempio, il paese ha stabilito un'aliquota fiscale sul reddito di oltre 100 mila al mese - 30%, meno - 10%.
Quindi, un cittadino con un guadagno di 100 mila riceverà un reddito netto di 90 mila e con un guadagno di 120 mila - solo 84 mila.
L'aliquota progressiva porta spesso a livelli di reddito inferiori e tassi di raccolta inferiori, poiché molte aziende stanno trasferendo la produzione in paesi con regimi fiscali più favorevoli.

Tutto ciò influisce negativamente sulla competitività dell'economia nazionale.

Caratteristiche dei regimi fiscali nel mondo

La maggior parte dei paesi più grandi dell'Europa occidentale ha optato per una scala progressiva. Quindi, in Francia, le persone con un reddito basso (fino a 6mila euro all'anno) sono esenti da imposta, chi guadagna fino a 11,9mila euro paga con un'aliquota del 5,5%; fino a 26,4 migliaia di euro - 14%; fino a 70,8 migliaia di euro - 30%; fino a 150 mila euro - 41%; fino a 1 milione di euro - 45%.

L'introduzione in Francia dal 2013 di un tasso del 75% per i cittadini con redditi superiori al milione di euro all'anno ha provocato una massiccia "fuga" di cittadini benestanti dal Paese.

In Germania il non reddito è di 8,13 mila euro all'anno, per chi percepisce fino a 53 mila euro l'aliquota è del 14%, fino a 250,7 mila euro - 42%, oltre 250,7 mila euro - 45%.

Anche l'imposta sul reddito nel Regno Unito ha una scala progressiva. Il tetto per il reddito annuo esentasse è di 9,2 mila sterline (circa 500 mila rubli). L'aliquota dell'imposta sul reddito marginale è del 45%.

In Cina l'imposta sul reddito delle persone fisiche dipende anche dal reddito e varia dal 5% al \u200b\u200b45% (per guadagni di circa 430mila rubli al mese), il reddito non superiore a 3,5mila yuan (circa 20mila rubli) al mese non viene tassato.

Il disegno di legge, presentato in parlamento dai deputati del Partito Liberal Democratico, prevede esenzioni fiscali per i russi con uno stipendio inferiore a 15mila rubli. I possessori di super profitti dovranno pagare al tesoro molte volte di più di quanto non facciano ora

Un gruppo di deputati del Partito Liberal Democratico ha presentato alla Duma di Stato un progetto di emendamento al Codice Fiscale, proponendo di sostituire l'attuale imposta sul reddito personale (PIT) con una progressiva. Questo metodo di calcolo dell'imposta prevede un aumento multiplo dell'aliquota all'aumentare del reddito imponibile.

Il disegno di legge proponecompletamente esente dall'imposta sul reddito delle persone fisiche persone che guadagnanonon più di 15 mila rubli. Per le personecon rendita annuada 180mila a 2,4 milioni strofinare. il disegno di legge propone di mantenere l'aliquota dell'imposta sul reddito al 13%, matassare non tutto il reddito, ma solo quella parte che supera i 180 mila rubli. nell'anno.

Per le persone con un reddito da 2,4 milioni a 100 milioni di rubli. i deputati propongono di stabilire una tassa per un importo di 289 mila rubli all'anno. più il 30% sull'importo superiore a 2,4 milioni di rubli. Se il reddito annuale di una persona supera i 100 milioni di rubli, dovrà pagare 29,6 milioni di rubli come imposta sul reddito delle persone fisiche. più il 70% dell'importo eccedente i 100 milioni di RUB deriva dal conto.

La nota esplicativa al progetto di legge lo rileva l'abolizione della tassazione per le fasce più povere della popolazione e l'applicazione di un'aliquota maggiore quando si tassano gli "utili in eccesso""Uno dei modi per ridurre la disuguaglianza di ricchezza della popolazione".

Attualmente, la Russia utilizza una scala di tassazione "piatta" con un'aliquota del 13%.Secondo Rosstat, lo stipendio nominale del russo medio a giugno era di 38,59 mila rubli. Un dipendente con un tale stipendio ora sta dando poco più di 5 mila rubli al tesoro. al mese, o 60,2 mila rubli. nell'anno. Se il disegno di legge viene adottato, l'importo del carico fiscale sarà ridotto a circa 3 mila al mese, o 36,8 mila rubli. nell'anno. Proprietario di un reddito annuo di 5 milioni di rubli. se il disegno di legge viene adottato, pagherà tasse per un importo di 1,07 milioni di rubli. invece di 650 mila rubli, come dovrebbe essere ora, ma ohil proprietario di un reddito annuo di 200 milioni di rubli. dovrà pagare non 26 milioni di rubli, ma più di 99,5 milioni di rubli.

I redattori degli emendamenti notano anche che la scala piatta dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è stata introdotta in Russia (nel 2001) per aumentare il livello di riscossione delle imposte sul reddito, ma l'effetto non è stato quello previsto. "Allo stato attuale, l'aumento della riscossione delle imposte è dovuto principalmente ai cittadini meno abbienti, il che comporta un costante aumento del divario di reddito tra gli strati più ricchi e quelli più poveri", sottolinea la nota esplicativa.

Nel 2013, il presidente Vladimir Putin non ha escluso il ritorno della scala progressiva dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. “Forse un giorno introdurremo alcuni elementi di questa scala differenziata. Non abbiamo mai detto di aver introdotto una scala piatta per secoli. Anche questo è possibile ", ha detto. Allo stesso tempo, Putin ha osservato che un'aliquota fissa dell'imposta sul reddito personale è "il modo migliore per combattere l'evasione fiscale" e invidia i leader di quei paesi in cui viene applicata la scala progressiva.

Successivamente, il primo vice primo ministro Igor Shuvalov ha affermato che le modifiche al sistema di tassazione dei redditi personali potrebbero diventare “opportune” dopo le elezioni presidenziali del 2018, quando “l'attuale ciclo politico terminerà”.

“Né nella politica fiscale, né nella discussione, abbiamo fissato obiettivi, date specifiche per l'introduzione di una scala progressiva di tassazione. Ma nessuno esclude che questo accadrà un giorno. La domanda è quando: nel 2018, forse nel 2020, nel 2025? " - ha commentato la possibilità di riforma, il capo del ministero delle Finanze Anton Siluanov.

In Russia, l'idea di cambiare l'imposta sul reddito ha guadagnato nuovamente popolarità. Vale a dire, l'introduzione al posto dell'attuale scala fissa (tutti pagano il 13%) progressiva (i ricchi pagano più dei poveri). Tuttavia, il sistema apparentemente equo è irto di molte insidie \u200b\u200bed è in grado di colpire prima di tutto la classe media.

L'introduzione di una tassazione progressiva del reddito personale è spesso citata come contromisura alla ristrutturazione in corso del sistema pensionistico in termini di giustizia sociale. Tuttavia, questo argomento è stato regolarmente sollevato in precedenza. La scala fissa del 13%, introdotta nel 2001, è uno dei principi di base del sistema fiscale russo.

Ma non tutti sono pronti a considerare questo principio irremovibile. Durante lo scorso anno, alla Duma di Stato sono stati annunciati quattro progetti di legge sulla transizione a una scala progressiva dell'imposta sul reddito delle persone fisiche: due opzioni dalla "Russia equa", una dal Partito comunista della Federazione russa e dal Partito liberal democratico. Ma la commissione per il bilancio e le tasse della Duma di Stato ha raccomandato di respingerli in prima lettura e il viceministro delle finanze Ilya Trunin ha osservato che il passaggio a una scala progressiva non solo è difficile da un punto di vista amministrativo, ma comporterà anche conseguenze economiche negative.

Questo però non ha convinto i deputati: quest'anno la Duma ha ricevuto nuove proposte per il passaggio a una scala progressiva - prima dalla "Russia giusta", poi dal Partito comunista. Il disegno di legge comunista, in particolare, proponeva di stabilire un'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche del 5% per le persone con redditi inferiori a 100mila rubli all'anno, e per i più ricchi, con redditi di 10 milioni all'anno, di stabilire un'aliquota fiscale minima di 1,642 milioni più il 25% dell'importo reddito superiore a 10 milioni

Il comitato del profilo della Duma di Stato ha già approvato questa iniziativa, ma il governo ancora una volta non ha espresso entusiasmo. "Non tutti gli argomenti sull'aliquota fiscale progressiva, come si suol dire, ci spingono a prendere questa decisione", ha detto in questa occasione il primo ministro Dmitry Medvedev. Secondo lui, la scala progressiva diventa la più difficile non per chi ha super profitti, ma per le persone con redditi medi, cioè colpisce la classe media.

La fuga dei milionari

A favore del passaggio a una scala progressiva dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, oltre alle considerazioni tradizionalmente dichiarate di giustizia sociale, ci sono una serie di argomenti dal campo della teoria economica. "L'aliquota progressiva dell'imposta sul reddito è di grande importanza in accordo con l'approccio keynesiano, quando l'espansione della domanda effettiva è considerata lo stimolo più importante per l'attività economica", ha detto al quotidiano VZGLYAD Yuri Mirzoev, direttore generale dello studio legale nazionale Mitra. - Sulla base di questo approccio, i redditi bassi sono esenti da tasse e viene applicata una scala progressiva ai redditi medi e, soprattutto, alti. Poiché i redditi bassi e in parte medi vengono spesi rapidamente per i consumi, l'esenzione dall'imposta sul reddito e l'uso di aliquote basse contribuiscono all'espansione della domanda effettiva e, di conseguenza, stimolano la produzione ".

Ma nella teoria economica, puoi anche trovare argomenti contro la tassazione progressiva. Il principale è un ruolo scoraggiante per i lavoratori con salari elevati, ha detto al quotidiano VZGLYAD l'analista economico indipendente Alexander Polygalov. Inoltre, con una scala progressiva, un datore di lavoro che desideri attirare uno specialista altamente retribuito è costretto, a parità di condizioni, a nominarlo uno stipendio più alto per coprire ulteriori esenzioni fiscali. Questo scoraggia ulteriormente la produzione, poiché aumenta i costi dell'impresa.

Inoltre, sottolinea Polygalov, da un punto di vista macroeconomico, la tassazione progressiva riduce il risparmio privato in cambio di un aumento teorico delle entrate di bilancio, che porta a tassi di crescita economica inferiori. Di solito le persone con redditi elevati salvano questi redditi in un modo o nell'altro, quindi questi redditi vengono convertiti in investimenti interni e servono come carburante per la crescita economica. La scala progressiva riduce il flusso di questo "carburante" nell'economia.

“Qui, tuttavia, deve essere fatta un'importante riserva: tutto quanto sopra avviene se il Paese ha un sistema finanziario relativamente sviluppato e il capitale privato non viene esportato dal Paese, ma vi rimane. È chiaro che il denaro trasferito all'estero accelera la crescita economica di questo molto all'estero ”, chiarisce l'esperto.

Tra gli esempi di quei paesi in cui è già stata introdotta l'imposta progressiva sul reddito personale, ci sono infatti stati con un alto livello di sviluppo economico: USA, Gran Bretagna, Francia, Danimarca, Paesi Bassi e anche Cina. "Nei bilanci di questi paesi, le entrate delle imposte sul reddito occupano una posizione dominante", ha detto Mirzoev.

Tuttavia, ci sono molti altri esempi che dimostrano gli aspetti negativi della tassazione progressiva. La principale è la fuga di ricchi contribuenti verso altre giurisdizioni, dove vengono offerte loro condizioni più favorevoli. Un esempio da manuale per la Russia in questo caso può essere la storia dell'acquisizione della cittadinanza russa da parte dell'attore francese Gerard Depardieu. Dopo che le autorità francesi nel 2012 hanno deciso di introdurre una tassa del 75% sui redditi superiori a un milione di euro, Depardieu si è trasferito nel vicino Belgio e allo stesso tempo si è preso cura di ottenere un passaporto russo. E nel febbraio di quest'anno, l'attore ha annunciato i suoi piani per ottenere la cittadinanza algerina, citando l'esperienza di un'altra "star" francese - il calciatore Eric Canton.

“La scala fissa del 13 per cento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche ha almeno due vantaggi: è competitiva rispetto ad altri paesi e non aiuta a nascondere il reddito delle persone, ad esempio, nelle aree offshore. Inoltre, è facile da amministrare, - ha dichiarato al quotidiano VZGLYAD il consulente aziendale, il dottore in economia Alexander Polidi. - La scala progressiva sembra più giusta in superficie, e in realtà lo è. Ma l'introduzione di una scala progressiva faciliterà i regimi per la diversione del reddito dalla tassazione. Inoltre un'amministrazione più complessa. Di conseguenza, i rischi ei costi dell'introduzione di una tale scala sono troppo alti. Gli esempi più eclatanti sono il Belgio, la Francia. I cittadini ben pagati e benestanti di questi paesi spesso preferiscono utilizzare altre giurisdizioni fiscali ".

Tassa sul lusso

Per quanto riguarda l'amministrazione, un tempo l'idea di passare a un'imposta sul reddito personale su scala piatta era proprio per evitare problemi con essa - e la riscossione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche in seguito è aumentata, ricorda l'amministratore delegato dell'Agenzia nazionale di rating Pavel Samiev.

Secondo lui, in generale, la questione della scala progressiva è estremamente politicizzata. In Francia, ad esempio, la transizione verso una tassazione più severa dei ricchi è stata sostenuta dalla popolazione nel suo insieme, ma ha causato una reazione estremamente negativa da parte delle imprese. “Tali esperimenti furono condotti in altri paesi e le motivazioni principali erano, ancora una volta, politiche. Cioè, il compito non era aumentare drasticamente la riscossione delle tasse sul reddito, ma mostrare l'orientamento sociale delle attività delle autorità. Pertanto, se ora in Russia è necessario aumentare la riscossione delle tasse, il passaggio a una scala progressiva dell'imposta sul reddito delle persone fisiche non sembra essere la decisione più ovvia. Inoltre, ora la riscossione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è già abbastanza buona rispetto a quei paesi in cui esiste un'imposta simile ", ha detto Samiev al quotidiano VZGLYAD.

Secondo lui, dal punto di vista della riscossione delle imposte, l'oggetto più efficace della tassazione è la proprietà, che è più difficile da nascondere. Pertanto, le tasse che non provengono dal reddito ma dalla proprietà sono generalmente meglio amministrate. "E la Russia si sta già muovendo gradualmente su questa strada, ad esempio nel campo delle tasse sugli immobili", sottolinea Samiev.

Alexander Polygalov è d'accordo con questa tesi. “Dal punto di vista della riduzione della tensione sociale, lo Stato non è interessato ai ricchi che guadagnano di meno, ma a spendere meno per gettar loro polvere negli occhi. E l'imposta progressiva sul reddito non c'entra. Meglio introdurre tasse sulle spese: sugli immobili, quando la loro superficie è al di sopra di un certo livello, sulle auto costose, dopotutto, sugli orologi da polso che costano un appartamento di medie dimensioni e su altri "water d'oro". È facile nascondere le entrate, ma è impossibile nascondere le spese, anche se gli immobili o le auto di lusso sono registrati presso i manichini. Le persone sono irritate non dalla cifra esatta del reddito, ma dal consumo cospicuo e prestigioso dell'élite. Quindi è necessario imporre tasse sulle "scodelle d'oro". Ciò è particolarmente vero ora, quando un modo alternativo per spendere soldi sotto forma di una villa condizionale a Miami sta diventando sempre più rischioso: la villa può essere semplicemente imposta con sanzioni. E la stratificazione sociale è determinata non dal livello di reddito, ma dal livello e dalla natura delle spese. Una persona prova piacere quando spende soldi e non quando li guadagna. "

Con questa formulazione della domanda, gli obiettivi fiscali in definitiva si rivelano anche politici: la "tassa sul lusso" può essere presentata come uno strumento di giustizia sociale, ma sarà più facile riscuoterla rispetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche ad aliquota progressiva.

Un certo numero di economisti crede generalmente che una discussione su una scala progressiva, isolata dalle questioni più ampie della riconfigurazione del sistema fiscale, porterà a poco. “Evaderanno l'imposta progressiva sul reddito delle persone fisiche: il carico fiscale è troppo pesante. La quota dell'economia sommersa aumenterà, afferma Yakov Mirkin, capo del dipartimento dei mercati dei capitali internazionali presso IMEMO RAN. - Ma ora è il momento di parlare del carico fiscale in generale e non solo di tasse specifiche. È ridondante. "