Kbk per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi. Kbk per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche Kbk per il pagamento dei dividendi durante l'anno
Il profitto che gli individui ricevono come risultato della partecipazione azionaria in organizzazioni e società è chiamato dividendi. Viene pagato direttamente dalle organizzazioni agli individui. Questa situazione, insieme ad altri pagamenti destinati a privati da parte di organizzazioni, è accompagnata da pagamenti fiscali. Uno di questi è l’imposta sul reddito delle persone fisiche. L'organizzazione stessa ha la responsabilità di calcolare questo importo, trattenerlo dall'individuo e anche trasferirlo al bilancio - ricade anche sulle spalle dell'agente fiscale, quale è questa organizzazione. Allo stesso tempo, per trasferire il pagamento, dovrai sicuramente conoscere l'esatto BCC per l'imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi nel 2018.
Kbk per l'imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi al fondatore nel 2018
Include tutte le informazioni su questo pagamento:
- dove va a finire l'importo pagato;
- chi è il destinatario del denaro;
- modalità di pagamento;
- scopo del trasferimento;
- chi è il pagatore?
Importante! Un errore nell'ordine di pagamento della KBK per l'imposta sul reddito delle persone fisiche porta automaticamente al fatto che il denaro non verrà trasferito all'indirizzo richiesto. Cioè, il servizio fiscale federale ti considererà debitore di questa tassa.
Il fatto è che attualmente l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene trasferita tramite computer utilizzando uno speciale programma fiscale. E KBK è una specie di indirizzo email. Se il codice IRPEF per i dividendi viene inserito in modo errato, la macchina invierà il denaro per contabilizzare un'altra imposta.
Attenzione
Si scopre che in un posto l'azienda sta pagando più del dovuto, mentre paga meno l'imposta sul reddito personale. KBK per l'imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi 2018 Attenzione! KBK per l'imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi nel 2018 - 182 1 01 02010 01 1000 110.
Kbk per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi nel 2017-2018
Quadro legislativo Atto legislativo Contenuto Capitolo 23 del Codice tributario della Federazione Russa "Imposta sul reddito delle persone fisiche" Articolo 7 del Codice tributario della Federazione Russa "Trattati internazionali in materia fiscale" Articolo 275 del Codice tributario della Federazione Russa "Caratteristiche della determinazione della base imponibile per i redditi percepiti dalla partecipazione azionaria in altre organizzazioni” Lettera del Ministero delle Finanze russo del n. 03-04-06/1951 23/01/2015 “Sul calcolo e il pagamento dell'imposta sul reddito personale da parte di un agente fiscale - depositario quando paga i dividendi a un azionista, anche se vengono restituiti all'agente fiscale” Articolo 123 del Codice Fiscale della Federazione Russa “Inadempimento dell'agente fiscale all'obbligo di trattenere e (o ) trasferimento delle imposte " Valuta la qualità dell'articolo.
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La scadenza per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi nel 2018 sarà il giorno del loro pagamento. Non ha importanza la modalità di ricezione dei dividendi (contanti, tramite cassa, da conto corrente).
Importante
L'imposta sul reddito deve essere pagata sui dividendi il giorno in cui sono stati trasferiti. Dove pagare l'imposta sul reddito sui dividendi nel 2018 Nel 2018, l'imposta sul reddito personale sui dividendi ricevuti da un individuo dovrebbe essere pagata nel luogo di registrazione dell'organizzazione presso il Servizio fiscale federale che li ha pagati.
KBK nel 2018 ha trasferito l'imposta sul reddito sui dividendi alle persone fisiche 182 1 01 02010 01 1000 110. L'imposta sul reddito sui dividendi, in base al paragrafo 6 dell'articolo 226 del Codice fiscale della Federazione Russa, deve essere trasferita il giorno del loro pagamento o il giorno successivo.
Come calcolare l'imposta sul reddito sui dividendi nel 2018 Nel 2018, nel certificato 2-NDFL, l'imposta sul reddito per i residenti russi è calcolata con un'aliquota generale del 13%.
Pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi nel 2018
Questa possibilità è stata indicata dal Ministero delle Finanze nella lettera del 19 gennaio 2017 n. 03-02-07/1/2145. La domanda è scritta in forma libera, ma è necessario notare:
- Numero e data dell'ordine di pagamento con BCC errata;
- L'importo del pagamento, il suo tipo;
- Codice direttamente errato;
- Il KBK richiesto.
Esempio di domanda al Servizio fiscale federale in caso di indicazione errata nella polizza di versamento KBK per l'imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi nel 2018 Importante! Se nell'ordine di pagamento si indica erroneamente la KBK per l'imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi, non è necessario pagare nuovamente l'imposta.
Non emettere un altro pagamento con la BCC corretta. Ciò non è necessario, lo stesso Servizio fiscale federale ridistribuirà le ricevute di cassa all'indirizzo desiderato. La cosa più importante è scrivere la domanda in tempo. Tieni inoltre presente che un errore nella KBK per l'imposta sul reddito delle persone fisiche può comportare l'accumulo di sanzioni. Ma non affrettarti a pagarli. Se il Servizio fiscale federale chiarisce il tuo pagamento, tutte le sanzioni verranno rimosse.
Imposta sul reddito delle persone fisiche dai dividendi nel 2018: kbk, esempio di polizza di versamento, aliquota, calcolo
Una situazione diversa si crea se i dividendi vengono pagati in natura. Pertanto, l'organizzazione perde la possibilità di trattenere l'importo dell'imposta e l'agente fiscale non ha il diritto di pagarlo per un individuo.
Allo stesso tempo, i dividendi sono generalmente di dimensioni impressionanti ed è vantaggioso per lo Stato prelevare da essi l’importo delle tasse. L'agente fiscale, al fine di evitare una multa, oltre ad adempiere ai suoi doveri, deve informare le autorità fiscali del ricevimento da parte di un individuo di tali redditi sui quali l'agente fiscale non può trattenere l'imposta.
L'obbligo di pagarlo in questo caso passa dall'agente fiscale al privato stesso. Pertanto, i dividendi, essendo una forma di reddito per un individuo, derivante dalla sua partecipazione a un’organizzazione o impresa, dovrebbero servire anche come base imponibile per il calcolo e il pagamento dell’imposta sul reddito personale, così come altri redditi, come salari e benefici.
Imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi nel 2018. Aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e procedura di calcolo
Se le organizzazioni (LLC o JSC) pagano dividendi ai loro partecipanti (fondatori o azionisti) in base ai risultati delle loro attività, allora sono tenute a trattenere l'imposta sul reddito da tale importo. In questo articolo considereremo a quale aliquota l'imposta sul reddito personale dovrebbe essere trattenuta dai dividendi nel 2018 e quando trasferire l'imposta al bilancio.
Aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi Fino al 2015, l'imposta sui dividendi doveva essere trattenuta con l'aliquota del 9%. Dall’inizio del 2015, l’aliquota dell’imposta sul reddito delle persone fisiche è aumentata, indipendentemente dal periodo in cui vengono distribuiti i pagamenti ai fondatori.
L'aliquota fiscale sui dividendi dipende dallo status del destinatario dei pagamenti dei fondatori. Se è residente nella Federazione Russa l'aliquota sarà del 13%, se il destinatario non è residente l'aliquota sarà del 15%.
L'eccezione si applica solo agli accordi contro la doppia imposizione conclusi con l'estero.
Kbk per l'imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi nel 2018
Per informazioni su quella che è considerata la data di ricevimento del reddito sotto forma di dividendi, leggere il materiale "L'imposta sul reddito personale viene applicata sui dividendi?" Come gestire l'imposta sul reddito delle persone fisiche se un individuo non ha ricevuto i dividendi che gli sono stati inviati, leggi l'articolo "I dividendi non hanno raggiunto il destinatario: puoi restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche". Per informazioni sul calcolo dell’imposta sui dividendi pagati alle persone giuridiche residenti nella Federazione Russa, leggere gli articoli “Come calcolare correttamente l’imposta sul reddito sui dividendi?” e "Caratteristiche del calcolo dei dividendi per la determinazione dell'imposta sul reddito". KBK sui dividendi dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2017-2018 L'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi a partire dal 2015 è del 13%.
Se il partecipante non è residente nella Federazione Russa, la tassazione dovrà essere effettuata con l'aliquota del 15%. Il reddito pagato agli individui, compresi i dividendi, si riflette nei certificati 2-NDFL e nei calcoli 6-NDFL.
Il trasferimento dell'imposta al bilancio deve essere effettuato in conformità con la clausola 6 dell'art.
KBC per l'imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi nel 2018: esempio di ordine di pagamento
Se i dividendi vengono pagati in natura ai partecipanti alla società, anche l’imposta sul reddito personale dovrebbe essere trattenuta e l’aliquota fiscale non cambierà. La procedura per determinare l’aliquota fiscale sarà la stessa.
La procedura per il calcolo dell'imposta sul reddito personale sui dividendi ai residenti Il calcolo dell'imposta sul reddito personale sui pagamenti ai residenti dipenderà dal fatto che l'organizzazione che effettua i pagamenti abbia ricevuto lo stesso tipo di pagamenti da altre società. Ad esempio, l'organizzazione non ha entrate sotto forma di dividendi.
In questo caso la procedura di calcolo sarà la seguente: imposta sul reddito delle persone fisiche = D x 13%, dove D sono i dividendi maturati al residente. 13% è l'aliquota fiscale. Il calcolo sarà più complicato se l'organizzazione è fondatrice di un'altra società dalla quale ha ricevuto importi per la partecipazione nell'anno in corso o in quello precedente.
Per calcolare l'imposta, dovrai verificare se i dividendi ricevuti da un'altra società sono stati presi in considerazione nei pagamenti ai fondatori o meno.
Imposta sul reddito personale sui dividendi nel 2018 aliquota e kbk
Il processo di maturazione Quindi, prima di tutto, l'organizzazione matura dividendi per i suoi investitori. Ad esempio, Vasilenko P.P. e Tereshchina T.V., hanno organizzato una LLC e hanno investito rispettivamente il 60% e il 40% del capitale autorizzato.
Gli utili non distribuiti, che si sono formati a seguito di attività commerciali efficaci, sono pari a 1.000.000 di rubli al trimestre. Fu durante questo periodo che fu presa la decisione di pagare i dividendi agli investitori.
Quindi, Vasilenko riceverà 600mila rubli e Tereshchina 400mila, secondo i contributi versati. Ora la LLC, in qualità di agente fiscale, deve calcolare e trattenere gli importi delle imposte sul reddito personale dal reddito. Entrambi gli investitori sono residenti nella Federazione Russa e per i residenti l'aliquota fiscale sugli interessi è del 13%. Ciò significa che con Vasilenko l'imposta sul reddito delle persone fisiche sarà pari a 78.000, e con Tereshchina sarà pari a 52.000: sono questi importi che l'agente fiscale si impegna a trattenere dal reddito di un individuo.
Ciò può accadere una volta al trimestre, una volta ogni sei mesi, una volta all'anno. Dopo aver preso la decisione pertinente, i partecipanti devono effettuare i pagamenti entro due mesi o 60 giorni.
Questa decisione ha anche un impatto diretto sulla rendicontazione della società e sui tempi di pagamento delle imposte derivanti da tali pagamenti. Come viene calcolata l'imposta sul reddito delle persone fisiche Poiché i pagamenti vengono effettuati da una persona giuridica, ovvero un'organizzazione, essa agisce essenzialmente come un agente fiscale, il che significa che le sue responsabilità includono:
- Calcolo dei pagamenti in base alle azioni
- Calcolo delle tasse che devono essere pagate al bilancio da questi importi come imposta sul reddito per un individuo
- Importi della ritenuta calcolata sopra
- Trasferimento del denaro fiscale nella giusta direzione del bilancio dello Stato
L'agente fiscale dovrà occuparsi dell'imposta sul reddito personale KBK sui dividendi nell'ultima fase, ma per ora è necessario fare i calcoli corretti.
Gli importi dell'imposta sul reddito personale devono essere trasferiti all'agente fiscale il giorno successivo alla trattenuta dell'importo. Per fare ciò dovrai compilare un ordine di pagamento, il cui campo 104 è destinato a indicare la BCC. KBK per l'imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi 182 1 01 02010 01 1000 110. L'organizzazione utilizzerà lo stesso codice per trasferire l'imposta sul reddito delle persone fisiche da altri redditi degli individui, ad esempio stipendi, indennità di congedo per malattia, indennità di ferie. Sono considerati residenti nella Federazione Russa le persone che nell'anno in corso hanno trascorso sul suo territorio 183 giorni consecutivi. Per loro, il tasso di interesse sulle tasse è solitamente inferiore a quello dei non residenti.
Per quanto riguarda l'imposta sul reddito delle persone fisiche, sarà calcolata al 13% sul reddito dei residenti statali e al 15% sul reddito dei non residenti. Come puoi vedere, quando prevedi di ricevere dividendi, è meglio adattare il tempo della tua permanenza nel paese.
Dal gennaio dello scorso anno sono in vigore nuove regole per il pagamento dell'imposta sul reddito personale, che si applicano a tutti i tipi di imposte sul reddito personale, compresi i redditi derivanti dai dividendi ricevuti.
È necessario conoscere questa procedura per compilare correttamente i relativi ordini di pagamento in caso di trasferimento delle imposte con metodo non in contanti.
Come viene calcolata l'imposta sul reddito personale sui dividendi ricevuti?
Nel 2018, l'aliquota fiscale sui dividendi ricevuti per le persone fisiche residenti (coloro che sono stati nella Federazione Russa per almeno 183 giorni durante l'anno) è del 13%; per le persone fisiche non residenti questa aliquota è leggermente più alta e ammonta al 15%. Lo status fiscale appropriato dei destinatari dei fondi viene determinato al momento di ciascun pagamento. Sulla base di ciò, viene determinato l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche che deve essere pagata.
Secondo la legge, una società che ha pagato dividendi a un individuo è tenuta a pagare l'imposta sul reddito personale lo stesso giorno o entro il giorno successivo. Un'eccezione ai tempi di pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi può essere il caso in cui la società ha una domanda riconvenzionale nei confronti di un individuo (ad esempio, per la restituzione dei fondi presi in prestito).
Se una società russa paga dividendi a un individuo, si assume anche l’obbligo di pagare le tasse.
Se i dividendi vengono ricevuti da un individuo da un'organizzazione straniera, il destinatario dei dividendi paga le tasse in modo indipendente.
Inoltre, un individuo è tenuto a versare le tasse se la società non riesce a farlo per qualsiasi motivo. La base per il trasferimento delle imposte è la rendicontazione fiscale. Per pagare l'imposta sul reddito personale sui dividendi tramite bonifico bancario, viene redatto uno speciale ordine di pagamento: un ordine di trasferimento di fondi a favore dell'autorità fiscale.
Come redigere correttamente un ordine di pagamento
Gli ordini di pagamento vengono redatti secondo il modulo approvato, a cui viene assegnato il numero 0401060. Ogni campo dell'ordine di pagamento ha il proprio numero (nell'ordine di pagamento campione, disponibile sul nostro sito web, sono indicati i numeri dei campi). Per redigere correttamente un documento di pagamento per il trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi ricevuti, è necessario seguire le raccomandazioni approvate con l'Ordine del Ministero delle Finanze n. 107-n. Tutti gli estremi dell'ordine di pagamento devono essere indicati correttamente: solo in questo caso i fondi verranno accreditati, e l'erario non avrà alcuna pretesa nei confronti del mittente.
Come quando si compila qualsiasi altro ordine di pagamento, in caso di pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi, il documento deve indicare i dettagli del mittente e del destinatario dei fondi (ufficio di rappresentanza regionale del Servizio fiscale federale). Nota: il destinatario dei fondi deve essere l'autorità fiscale del luogo di registrazione dell'organizzazione contribuente e non del luogo del destinatario dei dividendi.
L'ordine di pagamento deve indicare il numero, la data e l'importo dei fondi trasferiti (in numeri e parole).
Nella sezione “Status del contribuente” (campo “101”) sono indicati i numeri “02” se l’imposta sul reddito delle persone fisiche è pagata da un ente (agente fiscale) o i numeri “09” se l’imposta sul reddito delle persone fisiche è pagata da un individuo in modo indipendente (un elenco completo degli stati può essere trovato nell'Ordine del Ministero delle Finanze n. 107-n, di cui abbiamo parlato sopra).
Quando si redige un ordine di pagamento, è necessario compilare attentamente il codice di classificazione del budget - KBK (campo “104” nel documento di pagamento).
Ogni tipo di imposta ha la propria BCC specifica. Il codice è composto da venti cifre separate da blocchi separati. Nel 2018, nella riga KBK per l'imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi, deve essere indicato il codice “182 1 01 02010 01 1000 110”. Questo codice è lo stesso sia per i pagamenti per il pagamento delle imposte sui dividendi ricevuti sia per il pagamento delle imposte su salari e benefici (se il destinatario dei fondi sotto forma di dividendi è una persona giuridica, questo codice sarà diverso).
Nel campo “105” è indicato il codice OKTMO, nella riga “106” è necessario indicare le lettere “TP” - ciò significa che l'ordine di pagamento visualizza i pagamenti per l'anno corrente. Nella riga “108” è indicato il numero del documento in base al quale viene effettuato il pagamento, oppure si inserisce “0” se è assente. Il campo “110”, che caratterizza la tipologia di pagamento, deve essere lasciato vuoto durante la compilazione del modulo di pagamento.
Compila correttamente il campo “107” dell'ordine di pagamento
Quando si compila una distinta di versamento per il trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi ricevuti, è necessario prestare particolare attenzione alla compilazione del campo “107”, che indica la frequenza del trasferimento delle imposte o una data specifica per il pagamento. La frequenza di pagamento si riferisce al periodo d'imposta per il quale viene trasferito il pagamento (può essere 3, 6, 9 o 12 mesi). È importante visualizzare correttamente questo periodo nel documento di pagamento.
Il campo "107" è composto da dieci caratteri, che includono due punti di separazione (il terzo e il sesto carattere).
I primi due caratteri devono essere costituiti da lettere:
- “MS” – per pagamenti mensili;
- “KV” – per pagamenti trimestrali;
- “PL” – per pagamenti semestrali;
- “GD” – per pagamenti annuali.
Successivamente, indicare il numero del mese (trimestre o semestre) e dell'anno. Se il pagamento viene effettuato per l'intero anno, nei caratteri precedenti vengono indicati degli zeri. L'ordine di pagamento è firmato dal capo dell'organizzazione, contabile o altra persona autorizzata, dopo di che viene apposto un timbro se l'organizzazione lavora con un sigillo. Se l'ordine viene inviato elettronicamente è sufficiente la firma digitale elettronica.
Nota: l'imposta sul reddito personale sui dividendi pagati da un'organizzazione a più individui può essere pagata in un unico pagamento.
Di conseguenza, per questo non è necessario generare documenti di pagamento separati. La cosa principale è indicare l'importo corretto e tutti gli altri dettagli correlati. L'unica avvertenza è che per un pagamento così generalizzato è necessario disporre di documenti contabili giustificativi che consentano, se necessario, di identificare ciascun percettore di reddito su cui sono state pagate le imposte.
Tieni presente che oggi puoi facilmente compilare un modulo d'ordine di pagamento utilizzando uno speciale servizio web del Servizio fiscale federale. Per fare ciò è sufficiente accedere al portale e, seguendo le istruzioni, inserire passo dopo passo i dati per generare un pagamento.
Pertanto, la correttezza dell'identificazione del pagamento e il pagamento tempestivo delle imposte dipendono dalla corretta compilazione del documento di pagamento durante il trasferimento dell'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dai dividendi ricevuti.
L'utile ricevuto dall'impresa al netto delle imposte può essere distribuito tra i partecipanti alla società. I dividendi riconoscono non solo il reddito derivante dalla distribuzione degli utili rimanenti ricevuti dal partecipante, ma anche altri pagamenti simili ai partecipanti (lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 14 maggio 2015 n. 03-03-10/27550) . I dividendi sono riconosciuti come incassi anche al di fuori della Federazione Russa, riconosciuti come tali dalla legislazione di altri paesi (clausola 1, articolo 43 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Leggi le condizioni alle quali vengono distribuiti i dividendi in una LLC in questo articolo.
Per informazioni sulle specifiche del calcolo dei dividendi per le organizzazioni che utilizzano un regime speciale, leggere l'articolo "Procedura per il calcolo dei dividendi nel sistema fiscale semplificato".
Destinatari dei dividendi
Quando realizzano profitti al netto delle imposte alla fine dell'anno, i partecipanti all'organizzazione possono contare su ricevere pagamenti aggiuntivi da questo profitto. I destinatari sono i proprietari delle azioni della società di gestione, tra i quali possono esserci sia persone giuridiche che persone fisiche.
L'utile è diviso tra i partecipanti secondo la procedura riflessa nello statuto della persona giuridica. Molto spesso questa distribuzione viene effettuata in proporzione alla quota di partecipazione. I nuovi ammessi potranno inoltre contare sul pagamento dei dividendi in proporzione alla loro quota disponibile.
L'organizzazione che paga i dividendi agisce come agente fiscale, trattenendo l'imposta sul reddito personale dai pagamenti a un individuo e l'imposta sul reddito dai pagamenti a una persona giuridica.
Leggi quale è considerata la data di ricevimento del reddito sotto forma di dividendi nel materiale “L’imposta sul reddito personale viene addebitata sui dividendi?” .
Come gestire l'imposta sul reddito delle persone fisiche se un individuo non ha ricevuto i dividendi che gli sono stati inviati, leggi l'articolo "I dividendi non hanno raggiunto il destinatario: puoi restituire l'imposta sul reddito personale".
Per informazioni sul calcolo dell'imposta sui dividendi pagati alle persone giuridiche residenti nella Federazione Russa, leggere gli articoli "Come calcolare correttamente l'imposta sul reddito sui dividendi?" e “Caratteristiche del calcolo dei dividendi per la determinazione dell'imposta sul reddito”.
KBK sui dividendi per l'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2019
L'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi a partire dal 2015 è del 13%. Se il partecipante non è residente nella Federazione Russa, la tassazione dovrà essere effettuata con l'aliquota del 15%.
Il reddito pagato agli individui, compresi i dividendi, si riflette nei certificati 2-NDFL e nei calcoli 6-NDFL.
Il trasferimento dell'imposta al bilancio della LLC deve essere effettuato in conformità con la clausola 6 dell'art. 226 del Codice Fiscale della Federazione Russa entro e non oltre il giorno successivo al giorno del pagamento. L'imposta può essere trasferita in un unico pagamento, indipendentemente dal numero di beneficiari dei dividendi.
La BCC per l’imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi nel 2019 non è cambiata rispetto ai periodi precedenti. Al momento della redazione del documento di pagamento è necessario indicare il seguente codice:
182 1 01 02010 01 1000 110.
Per gli attuali BCC per il 2019, cfr.
Risultati
I dividendi pagati ai soci costituiscono un reddito soggetto a imposta. Essendo un agente fiscale, l'organizzazione che effettua i pagamenti trattiene le tasse. In questo caso, l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene trattenuta dal reddito delle persone fisiche e trasferita al bilancio utilizzando la stessa BCC utilizzata quando si effettua la ritenuta alla fonte su altri redditi da lavoro dipendente.
Che aspetto ha un ordine di pagamento per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi al fondatore della LLC nel 2018? Qual è la scadenza per il pagamento dell'imposta sul reddito personale sui dividendi? Cosa devo indicare nella causale del versamento? In quale mese un individuo riceve il reddito da dividendi? Rispondiamo a queste domande e forniamo un esempio di ordine di pagamento per il 2018 per l'imposta sul reddito personale sui dividendi con una ripartizione di alcuni aspetti del suo completamento.
I dividendi sono tassati: aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche
Dai dividendi che la LLC paga ai suoi singoli partecipanti (ad esempio i fondatori) nel 2018, l'imposta sul reddito dovrebbe essere calcolata, trattenuta e trasferita al bilancio.
Pertanto, i dividendi pagati ai residenti fiscali della Federazione Russa nel 2018 sono soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche con un'aliquota del 13% (clausola 1 dell'articolo 224 del Codice fiscale della Federazione Russa). Facciamo un esempio di calcolo del dividendo.
Esempio
Nel marzo 2018, Lesnoy Cheburashka LLC ha pagato il suo membro fondatore B.V. Uspensky. dividendi per un importo di 6.000.000 di rubli. La società non riceve dividendi da altre organizzazioni. Quando si pagano i dividendi al fondatore, l'imposta sul reddito personale viene trattenuta per un importo di 780.000 rubli. (6.000.000 RUB x 13%). Di conseguenza, al partecipante sono stati trasferiti 5.220.000 rubli. (6.000.000 RUB – 780.000 RUB).
Caratteristiche del trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dai dividendi nel 2018
Paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi nel 2018 al solito per l'imposta sul reddito delle persone fisiche KBK - 182 1 01 02010 01 1000 110. Semplicemente non esiste un "dividendo" speciale KBK.
Per quanto riguarda il termine per il trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi, l'imposta sul reddito trattenuta dalla LLC sui dividendi pagati ai partecipanti deve essere pagata entro e non oltre il giorno successivo a quello in cui i dividendi sono stati trasferiti loro (clausola 6 dell'articolo 226 della tassa Codice della Federazione Russa). Cioè, diciamo: se hai trasferito i dividendi (trasferito una polizza di versamento alla banca) il 13 marzo 2018, devi pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche entro il 14 marzo.
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A proposito, nella riga relativa alla causale del pagamento, puoi indicare la data in cui è sorto il reddito. In questo modo, i funzionari fiscali potranno immediatamente verificare che non vi sia stata (o non sia stata) alcuna violazione dei termini per il trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi.
Allo stesso tempo, riteniamo opportuno prestare attenzione al fatto che nell’ordine di pagamento dell’imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi del fondatore, deve essere indicato il mese in cui è sorto il reddito “dividendo”. Questo mese sarà il mese in cui il pagamento del dividendo è stato trasferito alla persona (il contabile ha inviato il pagamento alla banca).
Notiamo inoltre che in relazione all'imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi, deve essere generato un ordine di pagamento separato. Non è necessario pagare l’imposta sul reddito personale “dividendo” insieme alle imposte sugli stipendi.
È importante sapere che il pagamento dell'imposta sul reddito personale sui dividendi non dipende dal luogo in cui vive o è registrato il destinatario di parte degli utili derivanti dall'impresa. La società deve necessariamente trasferire l'imposta sul reddito personale sui dividendi ricevuti dalla persona al luogo di ispezione in cui è registrata.
Ora forniremo un esempio di ordine di pagamento per l'imposta sul reddito personale sui dividendi nel 2018. Puoi scaricare questo esempio in formato Word e utilizzarlo nel tuo lavoro.
Per i dipendenti
KBK per il pagamento dell'imposta sul reddito personale per i dipendenti
KBC per il pagamento delle sanzioni IRPEF per i dipendenti
KBC per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per i singoli imprenditori
KBK per il pagamento delle sanzioni per l'imposta sul reddito delle persone fisiche per i singoli imprenditori
Per gli individui
KBC per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche
KBC per il pagamento delle sanzioni per l'imposta sul reddito delle persone fisiche
Dai dividendi e dal lavoro sotto brevetto
KBK per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi
KBK per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per i cittadini che lavorano sulla base di un brevetto
FILE
Alcuni chiarimenti sulle BCC per le imposte sui redditi
L'imposta sul reddito personale viene calcolata sottraendo le spese documentate dall'importo del reddito delle persone fisiche e prelevando una determinata percentuale di tale importo (aliquota fiscale). L'imposta sul reddito personale viene valutata separatamente per i residenti e i non residenti nella Federazione Russa, ma ciò non si applica ai dipendenti. Alcuni redditi specificati nell'atto legislativo non sono soggetti a tassazione (ad esempio, eredità, vendita di beni immobili di età superiore a 3 anni, donazioni di parenti stretti, ecc.). La dichiarazione dei redditi dà alle persone il diritto a determinate detrazioni fiscali.
In una situazione in cui il reddito è il salario, lo Stato ne preleva le imposte non dal dipendente dopo la maturazione, ma da agente fiscale- un datore di lavoro che darà al dipendente uno stipendio con le tasse già versate al bilancio.
Imposta sul reddito delle persone fisiche sul reddito da lavoro dipendente
Pagato mensilmente dall'agente fiscale il giorno dello stipendio, al massimo il giorno successivo. In caso di pagamento di assenze per malattia e ferie, l'imposta viene trasferita dall'agente fiscale entro la fine del mese del pagamento. Non importa chi sia l'agente fiscale: una persona giuridica o una persona fisica, una LLC o un imprenditore individuale.
Anche il pagamento delle ferie è soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche, poiché si tratta dello stesso stipendio, solo per il periodo di riposo. L’imposta deve essere pagata entro la fine del mese in cui il dipendente ha percepito le ferie.
NOTA! L'imposta sul reddito delle persone fisiche non viene addebitata sul pagamento anticipato. Al datore di lavoro è vietato pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche con i propri fondi.
Come viene calcolata l'imposta sul reddito personale?
Tutte le imposte vengono calcolate utilizzando la formula: base imponibile moltiplicata per l'aliquota fiscale. Le differenze risiedono nella base presa e nel tasso di interesse fissato.
Per l'imposta sul reddito delle persone fisiche è importante se il dipendente è residente o meno nella Federazione Russa. Se durante l'anno ha soggiornato nel Paese per più di 182 giorni, l'imposta sul reddito personale sarà calcolata all'aliquota residente del 13%. I non residenti devono pagare una tariffa quasi tre volte superiore: per loro è prevista una tariffa del 30%.
KBK attuale
BCC per imposta trasferita da un agente fiscale - 182 1 01 02010 01 1000 110.
In caso di ritardo, dovrai pagare una penalità secondo KBK 182 1 01 02010 01 2100 110.
La multa inflitta deve essere rimborsata secondo KBK 182 1 01 02010 01 3000 110.
Gli interessi su questo tipo di imposta sul reddito delle persone fisiche vengono pagati secondo KBK 182 1 01 02010 01 2200 110.
Imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi
Se un individuo riceve profitti dalla partecipazione ad organizzazioni, deve pagare un'imposta su di essa, che sarà trattenuta dall'agente fiscale (organizzazione). Un individuo trasferirà l'imposta sul reddito personale in modo indipendente se, essendo residente nella Federazione Russa, riceve dividendi dall'estero.
La BCC detratta da un agente fiscale sarà la stessa dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sullo stipendio: 182 1 01 02010 01 1000 110.
A questo scopo un privato deve utilizzare KBK 182 1 01 02030 01 1000 110.
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