Detrazione fiscale. Come ottenere la detrazione fiscale per un appartamento in una nuova costruzione Come ottenere la detrazione fiscale

Detrazione della proprietà per comprare un appartamento

Considerando la questione di come richiedere la detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento preliminarmente va detto che tale detrazione è prevista nei seguenti casi:

Misurare detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento nel 2015-2016 anni è il 13% di 2.000.000 di rubli; l'importo della detrazione per il rimborso degli interessi sui prestiti è del 13% di 3.000.000 di rubli.

Se un cittadino non ha usufruito dell'intero importo della detrazione fiscale, può riceverla in periodi fiscali aggiuntivi al momento dell'acquisto di altri beni.

Se l'appartamento è stato acquistato dai coniugi durante il matrimonio, diventa di loro proprietà comune. Dal 2014 le detrazioni patrimoniali non vengono distribuite tra i coniugi; ciascun coniuge può richiedere una detrazione fiscale.

Ricevere una detrazione fiscale quando si acquista un appartamento a 2015-2016 anni non è consentito se:

• L'operazione di compravendita è stata conclusa tra parti correlate. Le persone interdipendenti includono: coniugi, genitori, figli, fratelli/sorelle (interi/metà), tutori e tutori.
• Se il pagamento per l'acquisto è stato effettuato a scapito del capitale di maternità, a spese del datore di lavoro o a scapito del budget.

Cambiamenti nell'ottenimento delle detrazioni fiscali per l'acquisto di immobili nel 2015-2016

Dal 2014 è entrata in vigore una nuova procedura per prevedere detrazioni fiscali per l'acquisto di immobili. Una detrazione secondo le nuove regole può essere ottenuta se 2 condizioni sono soddisfatte contemporaneamente:

• Se l'abitazione è stata acquistata dopo il 01/01/2014 (la detrazione per l'abitazione acquistata prima di tale data viene erogata secondo le norme precedentemente vigenti).
• Se il richiedente non ha precedentemente ricevuto una detrazione fiscale.

Parliamo di questo in modo più dettagliato.

1. Dal 2014 la detrazione è diventata multiuso. Ciò significa che puoi riceverlo non solo da un appartamento acquistato, ma anche da altre proprietà immobiliari, a condizione che rispetti il ​​limite stabilito dalla legge.
2. Il limite è calcolato per persona, non per immobile; dimensione limite: 2.000.000 di rubli. Per renderlo più chiaro facciamo un esempio:

• A. acquista 2 appartamenti del valore di RUB 1.300.000. e 2.500.000 rubli. Secondo le vecchie regole, avrebbe potuto restituire l'imposta pagata in eccesso solo dal primo acquisto, in base al costo dell'appartamento: 169.000 rubli. (13% di RUB 1.300.000). Ora la parte inutilizzata della detrazione immobiliare (700.000 RUB), che prima era bruciata, può essere utilizzata per l'acquisto del prossimo appartamento. Pertanto, A. potrà ricevere un rimborso fiscale dall'importo massimo possibile della detrazione sulla proprietà: 2.000.000 di rubli. In base ai risultati dell'acquisto di due appartamenti, A. riceverà il 13% di tale importo: 260.000 rubli.
• I coniugi A. hanno acquistato un appartamento del valore di 6.000.000 di rubli. Secondo le nuove regole, ricevono un rimborso fiscale di 4.000.000 di RUB. (2.000.000 a persona).

Il limite della detrazione fiscale è fissato anche per gli interessi pagati sui mutui ipotecari: 3.000.000 di rubli. In precedenza non esisteva alcun limite del genere.

E ancora una sfumatura: anche se hai acquistato più appartamenti con un mutuo, la detrazione fiscale sarà comunque prevista solo per un appartamento.

Si noti che il considerato i cambiamenti detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento nel 2015-2016 anni continuano a funzionare.

Detrazione fiscale per un appartamento nel 2015-2016 riceveranno un importo di 4.000.000 di rubli. (2.000.000 di rubli a persona), più una detrazione sulla proprietà per un importo fino a 3.000.000 di rubli. sugli interessi che pagano sul mutuo.

Pertanto, la detrazione totale della proprietà per due sarà di 10.000.000 di rubli e potranno restituire un importo fino a 1.300.000 di rubli.

Pertanto, possiamo concludere che per i coniugi che intendono acquistare un alloggio, e anche con un mutuo, la situazione è più favorevole. Detrazione fiscale per un appartamento nel 2015 riceveranno 4 milioni di rubli. (2 milioni di rubli a persona), più una detrazione sulla proprietà fino a 3 milioni di rubli. sugli interessi che pagano sul mutuo.

Pertanto, la detrazione totale della proprietà per due sarà di 10 milioni di rubli e potranno restituire un importo fino a 1,3 milioni di rubli.

Come richiedere il rimborso fiscale per l'acquisto di un appartamento?

Per richiedere una detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un appartamento nel 2015-2016, è necessario presentare una dichiarazione 3-NDFL compilata al Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione (vedi. Come compilare una dichiarazione (NDFL3) quando si acquista un appartamento?). In allegato la dichiarazione documenti per una detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento.

In particolare, per ottenere detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento a 2015 documentazione avrai bisogno di quanto segue:

• Certificato 2-NDFL dal luogo di lavoro del cittadino.
• Una copia del documento che conferma il diritto all'appartamento: un certificato di proprietà o una copia dell'atto di trasferimento dell'appartamento (se l'appartamento è stato acquistato con un accordo di partecipazione al capitale e la detrazione viene richiesta prima della registrazione della proprietà).
• Copie dei documenti di pagamento.
• Un contratto di compravendita di appartamenti o un accordo di partecipazione condivisa alla costruzione.
• Una copia del passaporto del richiedente (non richiesta dalla legge, ma molti uffici fiscali richiedono che sia allegata).

Per registrazione di una detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un appartamento Il mutuo richiederà inoltre:

• Contratto di prestito.
• Certificato della banca sugli interessi pagati.

Se, quando si presenta una dichiarazione dei redditi, si calcola in essa l'importo dell'imposta dovuta per il rimborso dal bilancio, allora documenti per una detrazione fiscale per un appartamentoÈ inoltre necessario allegare una richiesta di rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Quali documenti sono necessari per ottenere una detrazione fiscale da un datore di lavoro?

Se lo desideri, puoi Detrazione imposta sulla restituzione per l'acquisto di un appartamento Come presentando una dichiarazione all'ufficio delle imposte o contattando il proprio datore di lavoro.

Non conosci i tuoi diritti?

Il vantaggio del secondo metodo è che il rimborso fiscale avviene prima della fine del periodo fiscale. Ma in questo caso, devi prima confermare il tuo diritto alla detrazione presso il Servizio fiscale federale.

Per ricevere la notifica del diritto alla detrazione sulla proprietà, un cittadino si reca al Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione, lì scrive dichiarazione in qualsiasi forma di comunicazione al datore di lavoro. Alla presente domanda allega i documenti che confermano il suo diritto rimborso fiscale per l'acquisto di un appartamento .

Il Servizio fiscale federale esamina la domanda entro 30 giorni lavorativi e invia una notifica al cittadino (o rifiuta di rilasciare il documento).

Dopo aver ricevuto la notifica, il cittadino la consegna al datore di lavoro, scrive il corrispondente dichiarazione e il datore di lavoro, sulla base dei documenti presentati, smette di detrarre l'imposta sul reddito personale dal suo stipendio, fino a quando lo stipendio del cittadino non supera l'importo della detrazione sulla proprietà.

Se si scopre che il datore di lavoro non ha fornito la detrazione per intero o non l'ha fornita affatto, il cittadino ha il diritto di richiedere una detrazione al Servizio fiscale federale.

Detrazione fiscale in caso di vendita di un appartamento

Nel caso di dichiarazione del reddito relativo alla vendita di beni, un cittadino ha il diritto di ridurre tutto il reddito ricevuto dall'importo delle detrazioni immobiliari nei seguenti importi:

• Dalla vendita di un appartamento, edificio residenziale, stanza, orto o quote di essi - per un importo non superiore a 1.000.000 di rubli.
• Dalla vendita di un garage, un'auto, altri beni immobili: 250.000 rubli.

Se un cittadino ha venduto più beni immobili nel corso dell'anno, i limiti di detrazione si applicano cumulativamente a tutti.

Il contribuente ha il diritto di ridurre l'importo del suo reddito imponibile dell'importo delle spese effettivamente sostenute e documentate da lui relative all'acquisizione di questa proprietà.

Ma non è possibile applicare una detrazione fiscale e allo stesso tempo ridurre il proprio reddito. Devi scegliere una cosa.

L'obbligo di presentazione della dichiarazione non è sempre legato al pagamento dell'imposta. Se l'importo ricevuto dalla vendita non supera il limite specificato dal codice fiscale, il cittadino è tenuto a fornire una dichiarazione, ma non è tenuto a pagare l'imposta.

Queste detrazioni fiscali non si applicano in alcun modo alle azioni dei singoli imprenditori legate alla vendita di beni immobili.

Se un appartamento che era in proprietà condivisa è stato venduto nell'ambito di un contratto di compravendita, allora una detrazione fiscale per un importo di RUB 1.000.000. devono essere distribuiti tra tutti gli azionisti in proporzione alle loro azioni. Ma se ciascun proprietario ha venduto la sua quota separatamente, ciascuno ha il diritto di ricevere una detrazione per un importo di 1.000.000 di rubli.

Un'altra caratteristica della detrazione immobiliare in caso di vendita di un appartamento è che può essere applicata un numero illimitato di volte durante la vita di un cittadino, a differenza, ad esempio, della detrazione in caso di acquisto di un appartamento.

COSÌ come ottenere la detrazione fiscale per un appartamento se viene venduto? Per ricevere una detrazione fiscale in caso di vendita di un appartamento, è necessario compilare una dichiarazione 3-NDFL e allegare ad essa documenti che confermino il fatto della vendita dell'appartamento.

Va ricordato che anche se l'appartamento è di proprietà da meno di 3 anni o è stato ceduto con contratto di permuta (con pagamento aggiuntivo), il cittadino può comunque pretendere di ricevere detrazione fiscale per un appartamento (compresi quelli venduti).

È possibile ottenere un rimborso fiscale quando si acquista una casa estiva?

Un cittadino può richiedere una detrazione fiscale per l'importo delle spese sostenute per l'acquisto di:

• un appezzamento di terreno o una o più parti di esso, previsto per la costruzione di alloggi individuali;
• terreno o quota(i) di esso su cui è situato l'edificio residenziale acquistato o quota(i) di esso.

Dal 2010, i cittadini possono ricevere una detrazione non solo per la dacia stessa, ma anche per il terreno che si trova sotto di essa. Ma in questo caso va ricordato che il terreno è soggetto a detrazione immobiliare solo se su di esso è presente un edificio residenziale ed è un edificio permanente.

Se hai solo un appezzamento di terreno, non riceverai alcuna detrazione.

Tieni inoltre presente il fatto che se desideri ricevere una detrazione per la finitura della casa, assicurati che il contratto di compravendita contenga una riga indicante che hai acquistato una casa non finita o una casa senza finitura.

Detrazione della proprietà: conclusioni

Quindi è possibile Otteneredetrazione fiscale come quando si acquista un appartamento e al momento della vendita. Inoltre, potrai richiedere una detrazione per gli interessi pagati nell'ambito di un contratto di mutuo immobiliare mirato.

Il Codice Fiscale presenta molti aspetti positivi per coloro che desiderano ricevere una detrazione per gli immobili acquistati nel 2014 e successivamente. Ad esempio, un aumento del limite di detrazione (sia per l'acquisto di un alloggio che per il pagamento degli interessi sui prestiti) e la possibilità per entrambi i coniugi di ricevere una detrazione quando acquistano un appartamento mentre sono sposati.

Inoltre, secondo la legge, è possibile ricevere una detrazione sulla proprietà quando si vende un appartamento più di una volta entro il limite stabilito, ma non più di una volta all'anno.

In questo articolo parleremo di come restituire il 13% delle spese per l'istruzione, la medicina, l'acquisto di una casa e altri scopi. Il Codice Fiscale offre ampie opportunità a tal fine, ma è necessario essere in grado di trarne vantaggio.

C'è un'imposta sul reddito personale (), che è del 13%. Viene addebitato, ad esempio, dal tuo stipendio ufficiale. Un normale dipendente non deve nemmeno occuparsi di questo, poiché un contabile della tua azienda gestisce i ratei e di solito ricevi il tuo stipendio con le tasse detratte. Questi vanno al bilancio dello Stato e poi il denaro ricevuto viene distribuito per varie necessità, compreso il pagamento degli assegni familiari, gli stipendi di medici, insegnanti, agenti di polizia, vigili del fuoco, deputati e altri dipendenti del settore pubblico.

In alcuni casi, di cui parleremo in questo articolo, lo Stato consente di non riscuotere questa imposta o di restituire l'imposta sul reddito personale precedentemente trasferita. Così:

Una detrazione fiscale è un determinato importo di reddito non tassato o il rimborso di parte dell'imposta sul reddito personale precedentemente pagata in relazione a spese sostenute in determinate categorie di codici fiscali, che includono, ad esempio, le spese per l'acquisto di immobili residenziali proprietà, istruzione, cure, acquisto di medicinali, ecc.

La tua azienda ti ha assegnato 100.000 rubli di stipendio per l'anno. L'imposta sul reddito personale sarà pari al 13% di tale importo. Riceverai 100.000 – 13% = 87.000 rubli.

Ma ora hai concesso una detrazione per l'istruzione di tuo figlio per un importo, diciamo, di 50.000 rubli. Sottraiamo questo importo dal reddito totale: 100.000 – 50.000 = 50.000 rubli. Questa è la base imponibile al netto delle detrazioni.

E ricevi tra le mani un importo completamente diverso: 100.000 – (50.000 * 0,13) = 93.500 rubli.

La differenza tra questi totali per un importo di 6.500 rubli può essere ricevuta all'inizio dell'anno successivo in un unico importo o in parti, a partire dal mese successivo. Leggi i due modi per richiedere una detrazione nel capitolo corrispondente di seguito.

Fornendo detrazioni, lo Stato incoraggia i cittadini a lavorare ufficialmente, senza “stipendi in buste”, e allo stesso tempo reindirizza fondi aggiuntivi dai cittadini all’edilizia, all’istruzione e all’assistenza sanitaria. Sono previste detrazioni anche per tutti i dipendenti che hanno figli o che sono coinvolti in determinati eventi. Scopri di più su ciascun tipo di vantaggio di seguito.

La detrazione fiscale è prevista solo se sono soddisfatte tutte le condizioni stabilite dalla legge. Ogni tipologia di detrazione ha il proprio pacchetto di documenti che devono essere forniti al fisco. Ci sono anche delle limitazioni.

Tipologie di detrazioni fiscali

Tutte le detrazioni previste dalla legislazione fiscale russa sono suddivise in quattro tipologie:

1. Standard;
2. Sociale;
3. Proprietà;
4. Investimento;
5. Professionale.

Diamo uno sguardo più da vicino a ciascuna delle detrazioni:

Detrazione fiscale ordinaria

L'essenza della detrazione standard è che ogni mese un determinato importo di reddito non è soggetto a imposta. Viene fornito al contribuente stesso per la partecipazione a determinati eventi (operazioni militari, liquidazione dell'incidente di Chernobyl, ecc.) O a un bambino. A differenza di altri tipi di detrazioni, questa viene solitamente rilasciata dal datore di lavoro, sebbene sia possibile dichiararla anche tramite l'ufficio delle imposte. Regolamentato dall'articolo 218 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

1 Detrazione di 3000 rubli mensili(il beneficio del destinatario è pari al 13% di questo importo - 390 rubli). Hanno diritto ad esso:

• Liquidatori dell'incidente alla centrale nucleare di Chernobyl e vittime di questo incidente (malattia da radiazioni).
• Liquidatori delle conseguenze di test e incidenti nucleari.
• Disabili che hanno riportato ferite, mutilazioni e malattie durante il servizio militare
• Disabili della Grande Guerra Patriottica.

2 Detrazione di 500 rubli mensili(beneficiario – 65 rubli). Fornito:

• Eroi dell'URSS e della Federazione Russa
• Partecipanti alle operazioni di combattimento (avendo il certificato appropriato)
• Persone disabili (gruppi I, II e bambini disabili)
• Ad altre persone (l'elenco completo si trova nella clausola 2 dell'articolo 218 del Codice fiscale della Federazione Russa)

Se si scopre che una persona ha diritto a due detrazioni contemporaneamente (ad esempio, il liquidatore dell'incidente di Chernobyl è successivamente diventato un Eroe della Russia), viene applicata la più grande.

3 Detrazione per un figlio di età inferiore a 18 anni(così come per uno studente a tempo pieno, cadetto, studente laureato, residente o disabile - fino a 24 anni) mensilmente finché il destinatario non raggiunge un reddito di 350.000 rubli (ad esempio, con uno stipendio mensile di 40.000 rubli, ci vorranno 8 mesi interi per raggiungere il limite di 350.000 rubli - Durante questo periodo non pagherai l'imposta sul reddito sull'importo della detrazione). Viene fornito ai genitori, ai tutori e ai genitori adottivi su loro richiesta, che di solito viene scritta nel reparto contabilità del datore di lavoro. Gli importi delle detrazioni nel 2020 sono i seguenti:

• Per il primo e il secondo figlio: 1.400 rubli ciascuno (l'indennità mensile del destinatario è pari al 13% di tale importo - 195 rubli per ogni figlio).
• Per il terzo e i successivi figli: 3000 rubli. (il beneficio mensile del destinatario è di 390 rubli).
• Per ogni figlio disabile di età inferiore a 18 anni e per uno studente a tempo pieno, studente laureato, residente, stagista, studente - fino a 24 anni, se è una persona disabile del gruppo I o II - 12.000 rubli. per genitori e genitori adottivi (l'indennità mensile per il destinatario è di 1.560 rubli) e 6.000 rubli. per tutori e fiduciari (l'indennità mensile per il destinatario è di 780 rubli).

Il genitore single o adottivo ha diritto ad una doppia detrazione per l'eventuale detrazione standard per i figli (ma se una madre single, ad esempio, si risposa, la detrazione diventa nuovamente single).

Inoltre, uno dei genitori può ricevere una doppia detrazione se l'altro rinuncia al suo diritto.

Sergei Biryukov ha un figlio di 12 anni e lo alleva da solo. Lo stipendio mensile di Biryukov è di 47.000 rubli. Di questo importo deve pagare ogni mese 6.110 rubli di imposta sul reddito delle persone fisiche. All'inizio dell'anno, il contribuente ha scritto una domanda al reparto contabilità della sua impresa per una detrazione standard. Il suo reddito raggiungerà i 350.000 rubli ad agosto. Di conseguenza, Sergey riceve il diritto alla detrazione da gennaio a luglio. Durante questo periodo, i suoi risparmi sull'imposta sul reddito delle persone fisiche saranno (1400 * 7 * 0,13) * 2 = 2548 rubli.

Detrazione fiscale sociale

Detrazioni di questo tipo costituiscono una compensazione parziale delle spese individuali per l’istruzione e le cure mediche. Tutte le detrazioni sociali danno diritto annualmente a 120.000 rubli di sgravi fiscali, ovvero questo importo del tuo reddito non sarà tassato (e se l'imposta sul reddito personale è già stata trasferita, verrà restituita alla fine dell'anno). È solo una questione di piccole cose: devi soddisfare tutti i requisiti della legislazione fiscale, lavorare ufficialmente e spendere una certa somma in servizi medici o educativi a pagamento.

1 Detrazione per prestazioni mediche a pagamento.

Le seguenti spese possono essere rimborsate tramite il rimborso dell’imposta sul reddito personale:

• Spese per il trattamento vostro o dei vostri figli e genitori. Ciò include l'assistenza medica a pagamento in un ospedale, una clinica, una stazione di ambulanze e un centro medico a pagamento. Cure dentistiche e protesiche (eccetto cosmetici). Trattamento in sanatorio (a proprie spese, non a carico del sindacato). L'elenco completo dei servizi è contenuto nel Decreto del Governo della Federazione Russa n. 201 del 19 marzo 2001.
• Spese per i farmaci prescritti durante il trattamento.
• Costi per l'assicurazione sanitaria volontaria (se la polizza è pagata dal cittadino e non dal datore di lavoro).

È possibile richiedere una detrazione sociale per i servizi elencati se le istituzioni mediche hanno una licenza statale e sono registrate sul territorio della Federazione Russa. Per ogni prestazione medica deve essere concluso un contratto e il pagamento deve essere confermato dalle ricevute. Per l'acquisto dei medicinali è necessaria la prescrizione sui moduli N 107/u con contrassegno all'atto della presentazione all'ufficio delle imposte.

2 Detrazione per servizi formativi a pagamento.

Il codice fiscale della Federazione Russa prevede diversi motivi per emettere una detrazione per la formazione:

1. Propria formazione. Può trattarsi di istruzione superiore, secondaria, aggiuntiva, corsi a breve termine in qualsiasi forma (a tempo pieno, part-time, serale, a distanza). In questo caso, l'istituto scolastico deve disporre di una licenza per attività educative. Puoi anche ricevere una detrazione quando studi all'estero.
2. Educazione del figlio fino a 24 anni. Ma qui è consentita solo la formazione in presenza. Si può ottenere una detrazione per l’istruzione del bambino in una scuola retribuita, in un asilo privato, in corsi di riqualificazione, in scuole di istruzione complementare e così via.
3. Educazione del reparto fino al raggiungimento dell'età di 24 anni. Si applica anche la regola dell’istruzione a tempo pieno. A partire dai 18 anni di età nella domanda e nella dichiarazione viene utilizzata la dicitura “ex reparto”.
4. Tutoraggio a un fratello o una sorella fino all'età di 24 anni. Un requisito obbligatorio è lo studio a tempo pieno. Un fratello o una sorella possono essere purosangue (dalla stessa madre e padre) o mezzosangue.

A differenza della detrazione medica, non esiste alcun beneficio fiscale per l'istruzione del coniuge. Non è possibile ricevere una detrazione per l'istruzione di zie, zii, nonni, nipoti e altri parenti non stretti.

L’importo della detrazione per l’istruzione non supera i 120.000 rubli, se si tratta della propria istruzione e di quella di un fratello/sorella. Per l'educazione dei bambini, così come per i reparti, la detrazione massima è di 50.000 rubli.

Tutte le informazioni sulla detrazione fiscale per l'istruzione con esempi di vita reale sono nel nostro articolo:.

3 Detrazione per il finanziamento di una futura pensione. Regolamentato dal comma 4 dell'art. 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Coloro che contribuiscono alla formazione delle pensioni con i seguenti contributi hanno diritto a:

• Ai fondi pensione non statali.
• Alle compagnie di assicurazione (assicurazione pensionistica volontaria e assicurazione sulla vita per più di 5 anni).

L'importo massimo della detrazione è di 120.000 rubli, ma è necessario tenere presente che si tratta di una cifra generale per tutte le agevolazioni fiscali sociali. Cioè, se hai già emesso una detrazione per l'istruzione di tuo figlio di 50.000 rubli, il massimo su cui puoi contare nello stesso anno quando richiedi una detrazione per l'assicurazione pensionistica volontaria è 120.000 - 50.000 = 70.000 rubli (rimborsabile - 13% da questo importo – 9100 rubli).

Non è necessario stipulare convenzioni per finanziare una futura pensione a tuo favore; puoi costituire contributi pensionistici per il tuo coniuge, genitori/adottivi o figli disabili.

4 Detrazione per beneficenza. Puoi restituire il 13% delle tue donazioni alle seguenti organizzazioni:

• Voce dell'elenco
• Voce dell'elenco
• Voce dell'elenco

Per ricevere una detrazione, è necessario presentare un accordo con un'organizzazione di beneficenza o una NPO. La detrazione non deve superare il 25% del reddito percepito durante il periodo d'imposta.

Ivanov M.M. ha trasferito 300.000 rubli alla Open Heart Foundation (una ONG che finanzia operazioni per bambini malati). Il reddito annuo ufficiale di Ivanov è di 480.000 rubli. Di conseguenza, la detrazione non può superare 480.000: 4 = 120.000 rubli (rimborsabile - 13% di tale importo: 15.600 rubli).

Ci sono casi in cui la detrazione non è prevista:

Si prega di notare che le attività di beneficenza sono regolate dalla legge federale n. 135-FZ dell'11 agosto 1995.

Detrazione fiscale sulla proprietà

Dal nome del beneficio è chiaro che è previsto per determinate azioni eseguite con la proprietà. Poiché molto spesso si tratta di grandi quantità di rimborsi dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, tali detrazioni vengono elaborate principalmente attraverso l'ufficio delle imposte. A differenza delle detrazioni sociali, le detrazioni immobiliari non utilizzate nell’anno in corso possono essere riportate all’anno successivo.

È possibile restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche (13% dell'importo delle spese) per le seguenti azioni:

1 Vendita di immobili.

Quando si vendono immobili residenziali e quote di essi, nonché terreni, la detrazione fiscale massima è di 1.000.000 di rubli. Questo importo verrà detratto dal costo dell'appartamento venduto e pagherai l'imposta sul reddito personale solo sul saldo. Cioè, se vendessi un appartamento per 2,2 milioni di rubli, senza detrazioni pagheresti 286.000 rubli di imposta sul reddito (il 13% dell'importo ricevuto dall'acquirente). E utilizzando la detrazione, pagherai l'imposta sul reddito delle persone fisiche solo su 1,2 milioni di rubli (2.200.000 - 1.000.000), ovvero 156.000 rubli. Questo è il motivo per cui i venditori spesso si offrono di includere nel contratto di compravendita non il costo reale dell'appartamento, ma proprio 1 milione di rubli, in modo che, tenendo conto della detrazione, non debbano pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Ma il servizio fiscale ha capito questo trucco molto tempo fa, e tali transazioni ricevono ora maggiore attenzione.

Per gli altri beni (automobili, garage, locali non residenziali) è stabilita una detrazione di 250.000 rubli. Questi importi si applicano a tutte le proprietà vendute durante lo scorso anno messe insieme. Avendo venduto tre auto per un importo totale di 600.000 rubli, riceverai comunque solo una detrazione di 250.000 rubli. In caso di vendita di beni che erano in comproprietà o comproprietà (ad esempio tra marito e moglie), la detrazione è divisa in due parti, nelle proporzioni stabilite dai proprietari.

Nota: la proprietà che possiedi da più di 3 anni non è soggetta all'imposta sul reddito personale al momento della vendita. Fanno eccezione gli immobili residenziali. Dal 1 maggio 2018, non è soggetto all'imposta sul reddito al momento della vendita se è di vostra proprietà da più di 5 anni (ad eccezione di quelli ricevuti in virtù di un contratto di donazione, di un accordo di mantenimento con una persona a carico o semplicemente privatizzati - in in questi casi continua ad applicarsi il termine di tre anni).

2 Acquisto di un appartamento, di una stanza isolata, di una casa, di una dacia, di un terreno (o di una quota in uno qualsiasi di questi oggetti).

La detrazione può essere ottenuta sia per gli oggetti finiti che per quelli in costruzione. Fino al 2014, era possibile restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche per un solo oggetto acquistato, ora - per tutti quelli che desideri, fino a quando l'importo della detrazione raggiunge i 2 milioni di rubli. Chi invece esercitava il diritto secondo le vecchie regole non potrà riemettere la detrazione.

Riparazione e rifinitura di alloggi acquistati allo stato di finitura grezza (sia i materiali che i lavori sono deducibili). Organizzazione della fornitura di elettricità, acqua, gas e fognature. Sviluppo della documentazione di progetto. La condizione principale è la presenza di tutti i documenti giustificativi: contratti, assegni, ricevute. Maggiori informazioni su questo tipo di detrazione utilizzando il collegamento seguente:

3 Interessi sul mutuo ipotecario acceso per l'acquisto dei suddetti immobili, nonché interessi sul mutuo per il rifinanziamento del mutuo.

La detrazione massima per gli interessi ipotecari pagati è di RUB 3.000.000. Può essere fornito solo dopo aver presentato una detrazione per l'acquisto di un alloggio (massimo - 2.000.000 di rubli), quindi in realtà il limite di detrazione per l'acquisto di un appartamento con un mutuo è di 5.000.000 di rubli. Ciò significa che lo stato può teoricamente restituire l'imposta sul reddito personale per un importo di 690.000 rubli.

Una detrazione sulla proprietà può essere emessa solo se la proprietà si trova sul territorio della Russia ed è destinata all'abitazione umana.

Maggiori informazioni sulla detrazione immobiliare per l'acquisto di una casa con mutuo con esempi reali qui:

Detrazione fiscale sugli investimenti

Una detrazione fiscale sugli investimenti può essere ottenuta in tre casi:

1. Detrazione per proventi derivanti dalla vendita di titoli detenuti per più di tre anni. Questo tipo di detrazione non include le operazioni effettuate su un conto di investimento individuale (di seguito denominato IIA);
2. Detrazione dall'importo dei fondi depositati in un IIS entro tre anni. La detrazione è limitata all'importo di 400.000 rubli. all'anno, ovvero 1,2 milioni di rubli. per tre anni. In un anno puoi restituire il 13% di 400.000 rubli, ovvero 52.000 rubli. Questo tipo di detrazione è adatta solo per i lavoratori dipendenti con salario “bianco” ufficiale;
3. Detrazione dei redditi derivanti da operazioni in titoli effettuate su un conto di investimento individuale entro tre anni. Questa tipologia di trattenuta non è legata alla retribuzione e può essere utilizzata da tutti, compresi gli imprenditori individuali, nonché dalle persone non lavoratrici (ad esempio una famiglia di due persone, dove il marito lavora e la moglie non lavora, che possono aprire un IIS a suo nome, ma accredita lì lo stipendio del marito, o qualsiasi altro fondo, compresi assegni e assegni per i figli).

Quali titoli puoi acquistare:

Detrazione fiscale professionale

Questo tipo di detrazione si distingue in qualche modo. Si tratta infatti di un beneficio non tanto per l'imposta sul reddito delle persone fisiche, ma per quella sugli imprenditori. Tuttavia, poiché questo imprenditore è una persona fisica e paga formalmente l'imposta sul reddito, la detrazione rientra nella categoria generale delle altre previste per le persone fisiche.

È prevista la detrazione fiscale professionale per le seguenti tipologie di reddito:

• Redditi di imprenditori individuali sotto il regime fiscale generale (OSNO).
• Redditi di notai, avvocati e rappresentanti di altre professioni che esercitano privatamente e che guadagnano denaro esercitando la professione privata.
• Proventi da contratti civili (appalti, servizi, ecc.).
• Diritti d'autore, nonché compensi per l'esecuzione o altro utilizzo di opere della scienza, della letteratura e dell'arte. In questo caso gli autori e gli inventori devono essere contribuenti delle imposte sui redditi delle persone fisiche.

È prevista una detrazione professionale per l'intero importo delle spese (confermato da contratti e ricevute). Se un singolo imprenditore non è in grado di confermare le spese, può richiedere una detrazione pari al 20% del reddito ricevuto. Per alcuni tipi di compenso (compensi d'autore, per l'esecuzione di opere, ecc.), in assenza di documenti attestanti le spese, è stato stabilito uno standard di costo (l'elenco completo si trova al paragrafo 3 dell'articolo 221 del Codice Fiscale del Federazione Russa). Ad esempio, i creatori di prodotti video - lungometraggi o video musicali - possono richiedere una detrazione pari al 30% del loro reddito e gli autori di musica per questi film - pari al 40% del loro reddito.

Solo chi l’ha pagata può restituire l’imposta sul reddito delle persone fisiche. Secondo il Codice Fiscale della Federazione Russa, hanno diritto alla detrazione dell'imposta sul reddito:

• cittadini della Federazione Russa che lavorano con un contratto di lavoro o civile e pagano l'imposta sul reddito personale;
• pensionati che continuano a lavorare o hanno lavorato durante il periodo fiscale di riferimento;
• gli stranieri che trascorrono più di 180 giorni all'anno in Russia e pagano l'imposta sul reddito personale al bilancio della Federazione Russa;
• cittadini della Federazione Russa e residenti stranieri della Federazione Russa che hanno venduto beni immobili posseduti da meno di tre o cinque anni (vedi sopra nel capitolo “Detrazione fiscale sulla proprietà”).

Dove rivolgersi per ottenere la detrazione

Nella legislazione russa, esistono due modi per restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche: tramite l'ufficio delle imposte o tramite il datore di lavoro. Ciascuno di questi metodi ha il proprio ordine di esecuzione.

Metodo n. 1. Rimborso fiscale tramite il Servizio fiscale federale

È più conveniente ricevere una detrazione dall'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione se hai bisogno dell'intero importo della detrazione annuale in una sola volta. Il beneficio può essere richiesto in qualsiasi momento dopo la fine dell’anno di riferimento. Ad esempio, se hai acquistato un appartamento nel 2019, puoi dichiarare di voler ricevere la detrazione a partire dal 1 gennaio 2020.

L'imposta sul reddito per l'anno di riferimento verrà rimborsata integralmente per l'importo dell'imposta sul reddito personale pagata, ma non più del 13% delle spese effettive.

La procedura per richiedere la detrazione è semplice. Il suo ordine è il seguente:

1. Raccolta di documenti. Alcuni documenti sono comuni a tutte le detrazioni, mentre altri sono specifici per ciascuna tipologia di beneficio. Un elenco dettagliato è riportato di seguito nel relativo capitolo.
2. Presentazione dei documenti al Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione. Ciò può essere fatto di persona, per posta, tramite un rappresentante autorizzato o tramite canali di comunicazione elettronica attraverso il sito web nalog.ru. Se non conosci l'indirizzo effettivo della tua ispezione, il modo più semplice per trovarlo è sui servizi speciali, ad esempio qui: https://service.nalog.ru/addrno.do.
3. Controllo della scrivania. Nel corso di diversi mesi, i tuoi documenti vengono controllati per garantire che soddisfino i requisiti formali. Tutti i dati contenuti nei documenti forniti devono corrispondere alle informazioni contenute in altri documenti.
4. Rimborso dell'imposta sul reddito sul tuo conto bancario.

Metodo n.2. Rimborso fiscale tramite il datore di lavoro

In questo caso, ricevi una detrazione parziale: l'imposta sul reddito delle persone fisiche non viene trattenuta dal tuo stipendio, è esigibile l'intero importo maturato dalla contabilità. Un'altra caratteristica di questo metodo è che non è necessario attendere la fine dell'anno, è possibile ricevere denaro già in quello attuale. E nel gennaio dell'anno successivo, hai il diritto di presentare la detrazione rimanente tramite il Servizio fiscale federale e di ricevere immediatamente l'intero importo residuo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata nell'anno precedente.

Alexander D. ha completato i corsi di formazione sugli appalti pubblici nell'agosto-settembre 2017, spendendovi 43.000 rubli e ha eseguito protesi dentarie per un importo di 214.000 rubli. Subito dopo aver completato i corsi, ha presentato una detrazione al suo datore di lavoro e da ottobre ha iniziato a ricevere il suo stipendio per intero, senza trattenuta sull'imposta sul reddito personale (l'importo del reddito ufficiale non imponibile era di 24.800 rubli al mese). Pertanto, per ottobre, novembre e dicembre la detrazione utilizzata ammontava a 74.400 rubli. L'importo massimo della detrazione sociale è di 120.000 rubli. Alla fine del 2017, Alexander D. ha esercitato il diritto di restituire tramite il Servizio fiscale federale il saldo dell'imposta sul reddito pagata nel 2017 (gennaio-settembre). Il reddito di D. per 9 mesi del 2017 ammontava a 24.800 *9 = 223.900 rubli, ma l'imposta sul reddito personale gli è stata restituita solo da 45.600 rubli (120.000 - 74.400 rubli già utilizzati nel 2017)

Per restituire l'imposta sul reddito personale tramite un datore di lavoro, è necessario effettuare le seguenti operazioni:

1. Preparare un pacchetto di documenti. L'elenco differisce da quello simile quando si registra una detrazione tramite il Servizio fiscale federale. Un elenco dettagliato si trova nel capitolo “Documenti necessari per la detrazione fiscale”.
2. Presentare i documenti all'ufficio delle imposte. Questo viene fatto allo stesso modo di quando si presenta una detrazione tramite il Servizio fiscale federale: di persona, per posta, elettronicamente tramite il tuo account personale su nalog.ru o tramite un proxy. Entro 30 giorni, il Servizio fiscale federale è obbligato a notificarti al tuo datore di lavoro che hai diritto a una detrazione fiscale.
3. Successivamente, è necessario trasferire la notifica fiscale ricevuta al proprio datore di lavoro. Una richiesta di detrazione deve essere allegata al documento fiscale (un campione si trova sul sito nalog.ru). Riceverai lo stipendio senza ritenuta Irpef dal mese in cui viene presentata la notifica fino all'esaurimento della trattenuta o alla fine dell'anno. L'anno prossimo dovrai recarti nuovamente al Servizio fiscale federale per ricevere una notifica per il datore di lavoro.

Esiste un insieme di documenti comune per tutte le detrazioni e un elenco richiesto in ciascun caso specifico.

Elenco generale dei documenti:

Elenco documenti per fruire delle detrazioni per parenti (figli/genitori/fratelli/sorelle/coniugi):

• copie dei certificati di nascita per sé, figli, fratelli e sorelle (conferma di parentela);
• copia del certificato di matrimonio

Elenco documenti per la detrazione per cure/acquisto farmaci

Trattamento in un istituto medico (ospedale, clinica, stazione di ambulanze, centro medico a pagamento):

• Accordo con un istituto medico: originale e copia. Il contratto deve indicare il costo dei servizi.
• Un certificato attestante il pagamento previsto dal contratto (deve contenere il numero della tessera sanitaria del paziente e della sua cartella clinica, nonché il codice della categoria di trattamento: “1” - ordinario, “2” - costoso).
• Una copia della licenza dell'istituto medico.

Acquisto dei medicinali:

• Ricetta originale nel modulo 107-1/у con il timbro “Per le autorità fiscali.
• Assegni, ricevute, ordini di pagamento (per confermare il pagamento)
• Un certificato che conferma l'assenza di un farmaco costoso in un istituto medico (preparato nel caso in cui il paziente paghi autonomamente farmaci costosi prescritti da un medico).

Conclusione di un contratto di assicurazione sanitaria volontaria:

• Una copia del contratto di assicurazione volontaria
• Copia della licenza della compagnia assicurativa
• Ricevuta o assegno per il pagamento del premio assicurativo

Elenco dei documenti per ottenere la detrazione per l'istruzione:

• Una copia del contratto di formazione rilasciato a nome del pagatore.
• Una copia della licenza dell'organizzazione educativa, certificata dal sigillo di questa organizzazione.
• Copie di ricevute, assegni o altri documenti di pagamento che confermano il pagamento dei servizi educativi.

Elenco dei documenti per ottenere la detrazione immobiliare:

• Documenti che confermano la vendita o l'acquisizione di beni immobili: contratto di compravendita, certificato di trasferimento e accettazione, ricevuta, ordine di pagamento bancario.
• Documenti che confermano la proprietà dell'alloggio acquistato (estratto del registro dello Stato unificato o certificato di proprietà. Se la proprietà è stata acquistata nella fase di costruzione condivisa - una copia del contratto di partecipazione condivisa.
• Contratto di prestito che conferma la natura mirata del prestito (originale e copia di ogni pagina).
• Un certificato della banca sugli interessi pagati sul prestito nell'anno di riferimento.

Elenco dei documenti per la detrazione degli interessi ipotecari:

• Un certificato della banca sugli interessi pagati sul prestito nell'anno di riferimento. Di solito viene somministrato immediatamente, ma per denaro, oppure gratuitamente, ma dopo un mese.

I tempi dei rimborsi fiscali dipendono dalla modalità di registrazione.

Al momento della registrazione tramite il Servizio fiscale federale

Puoi ricevere una detrazione tramite l'ufficio delle imposte in circa 4 mesi, a partire dal 1 gennaio dell'anno successivo. Cioè, se, ad esempio, hai completato la formazione in una scuola guida nel 2019, dal 1 gennaio 2020 hai il diritto di presentare documenti per il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Sono necessari tre mesi per un audit documentale della dichiarazione 3-NDFL. Se tutto è in ordine, hai altri 30 giorni per trasferire l'imposta rimborsata. Se si richiede la detrazione per l'acquisto di un immobile, il quadrimestre vale solo nel primo anno. Quando il saldo non utilizzato viene trasferito al periodo fiscale successivo, la verifica documentale dei documenti per le detrazioni è molto più veloce: se invii una dichiarazione all'inizio di gennaio, puoi ricevere il denaro già a febbraio.

Quando si presenta domanda tramite un datore di lavoro

Puoi ricevere una detrazione (sotto forma di stipendio senza ritenuta d'acconto sull'imposta sul reddito delle persone fisiche) a partire dal mese successivo dopo aver presentato al reparto contabilità della tua organizzazione una notifica da parte dell'ufficio delle imposte sul diritto alla detrazione, nonché una domanda per l'erogazione di tale detrazione. Se parliamo di detrazioni immobiliari che vengono trasferite all'anno successivo in caso di utilizzo incompleto, in futuro potranno essere emesse dal datore di lavoro, ma è più logico restituire il saldo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche in un unico importo presentando documenti al Servizio fiscale federale.

FAQ

– Come si confronta l’importo della detrazione con l’importo dell’imposta sul reddito personale restituita? Sono confuso sui calcoli.

– Per spiegarlo in parole semplici, una detrazione è l’importo del tuo reddito da cui ti verrà restituita l’imposta sul reddito personale al momento dell’acquisto di un appartamento, formazione, cure, ecc. (questo importo di reddito viene detratto dal reddito imponibile, da cui il nome - detrazione). Poiché l'imposta sul reddito nella Federazione Russa è del 13%, questa percentuale dell'importo della detrazione dichiarata nella dichiarazione 3-NDFL ti verrà restituita. L'importo della detrazione è pari alle spese per l'istruzione, le cure, l'acquisto di un alloggio e così via. In questo caso la detrazione non può superare il massimo stabilito dal Codice Fiscale. Ad esempio, il limite per la detrazione della proprietà in caso di acquisto di una casa è di 2 milioni di rubli. Ciò significa che anche con un acquisto molto più costoso ti restituiranno al massimo il 13% di 2 milioni, ovvero 260.000 rubli. E se l'acquisto costa meno di 2 milioni, verrà restituito il 13% del costo totale (questo costo sarà considerato una detrazione fiscale).

– La banca e il tipo di conto sono importanti quando si richiede un rimborso dell’imposta sul reddito personale? Ci sono restrizioni?

– Il Servizio fiscale federale lavora solo con le banche russe (o le “filiali” russe di banche straniere registrate nella Federazione Russa). Il conto deve essere in rubli. Per il resto non ci sono restrizioni: il denaro verrà trasferito sia sulla carta che su . I dettagli del conto devono essere certificati dalla banca e presentati al Servizio fiscale federale insieme alla richiesta di rimborso fiscale.

– L’anno scorso ho comprato un appartamento e ho frequentato una scuola guida. Devo compilare due dichiarazioni o ne basta una sola?

– Per ogni anno viene presentata una dichiarazione in cui è possibile indicare tutte le spese sostenute per questo periodo. Puoi richiedere una detrazione sia per l'acquisto dell'alloggio che per l'istruzione. Nota: puoi restituirti solo l'imposta sul reddito personale pagata, quindi se la detrazione supera il reddito, è meglio dichiarare prima la detrazione sociale: non può essere trasferita al periodo fiscale successivo.

– Faccio tre lavori. Quando presento una dichiarazione devo allegare tre certificati 2-NDFL?

– Quanti certificati inviare è una tua decisione. Se il reddito derivante da un lavoro è sufficiente ad esaurire la detrazione, non è necessario dichiarare gli altri redditi. Ma molto spesso devi indicare tutti i redditi e presentare tutti i certificati sotto forma di modulo al Servizio fiscale federale.

Conclusione

Le detrazioni fiscali sono un vantaggio che lo Stato incoraggia i destinatari di servizi medici ed educativi retribuiti, acquirenti di case, filantropi e rappresentanti di determinate professioni.

Ciascuno di loro ha il diritto di compensare il 13% delle proprie spese sotto forma di imposta sul reddito personale restituita. Allo stesso tempo, il Codice Fiscale stabilisce restrizioni su vari tipi di detrazioni al fine di evitare abusi e spese di bilancio eccessive.

Il Codice Fiscale della Federazione Russa prevede i seguenti tipi di detrazioni:

• Standard
• Sociale
• Proprietà
• Professionale

Puoi ottenerli in due modi: tramite l'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione o tramite il tuo datore di lavoro.

Per richiedere una detrazione è necessario presentare un pacchetto di documenti, esiste un set di base (per tutti i tipi di vantaggi) e un set specifico per ciascun tipo di detrazione.

In generale, sono necessari fino a quattro mesi per restituire l'imposta sul reddito personale tramite l'ufficio delle imposte e puoi iniziare a ricevere una detrazione tramite il tuo datore di lavoro il mese successivo dopo che il datore di lavoro riceve una notifica dal Servizio fiscale federale sul tuo diritto a una tassa deduzione.

Questo diritto può essere esercitato dai residenti nella Federazione Russa che si trovano nel nostro Paese per almeno 183 giorni consecutivi nell'arco di 12 mesi. Questi cittadini devono anche lavorare con un contratto di lavoro ed effettuare pagamenti fiscali obbligatori al bilancio russo.

In pratica, questi pagamenti non vengono effettuati dai cittadini stessi, ma dai loro datori di lavoro.

Inoltre, hanno diritto alla detrazione fiscale anche alcune categorie di cittadini: i minori di età.

In relazione a queste persone, lo Stato adotta misure speciali di protezione finanziaria e sociale, pertanto, dal 2013, sono state apportate numerose modifiche alla legislazione fiscale:

• richiesta di detrazione immobiliare;
• modulo di dichiarazione dei redditi 3-NDFL(può essere compilato direttamente presso l'ufficio delle imposte);
• certificati degli importi delle imposte maturate e trattenute per l'anno precedente nel modulo 2-NDFL dai dipartimenti contabili di tutti i luoghi di lavoro;
• fotocopie di documenti comprovanti l'acquisto di beni immobili;
• estremi del conto bancario su cui verrà trasferita la detrazione immobiliare in futuro.

È possibile rivedere e scaricare il modulo di dichiarazione approvato nel modulo 3-NDFL.

Esistono due modi per presentare i documenti all'autorità fiscale:

Ricevuta tramite datore di lavoro

Il vantaggio di questo metodo è che per ottenere la detrazione fiscale il datore di lavoro non deve attendere la fine dell'anno solare in cui è stata acquistata la casa.

Prima di tutto, il richiedente deve ottenere dall'autorità fiscale notifica di ricevimento della detrazione fiscale, che conferma il diritto del cittadino al rimborso dell’imposta e che indica l’importo da rimborsare.

Se un cittadino svolge più lavori, dovrà ricevere una notifica separata per ciascun luogo di lavoro.

Per ottenere questo documento, un cittadino deve contattare l'ufficio delle imposte con l'apposita domanda e fornire copie attestanti il ​​fatto di acquisto di un alloggio, la sua proprietà e i relativi documenti di pagamento.

Il tempo di elaborazione della domanda è 30 giorni, dopodiché il cittadino può ritirare la decisione definitiva presso l'ufficio delle imposte.

Dopo aver ricevuto una notifica con l'approvazione dell'ufficio delle imposte, il cittadino la presenta al reparto contabilità dell'organizzazione in cui lavora.

Sulla base della notifica, al dipendente non viene più trattenuta l'imposta - 13% sul reddito. L'ufficio contabilità continua a farlo fino al raggiungimento dell'intero importo indicato nella notifica.

Il periodo di tempo per ricevere una detrazione fiscale non è limitato, pertanto, se non è possibile selezionare l'intero importo durante l'anno, è necessario ripetere la procedura per ricevere una notifica dall'ufficio delle imposte e presentarla alla contabilità del datore di lavoro.

Motivi di rifiuto del rimborso delle imposte pagate in eccesso

È necessario comprendere che l'ufficio delle imposte può rifiutarsi di ricevere una detrazione sulla proprietà. Ciò accade per una ragione, ma per ragioni chiaramente delineate nella legge:

1. Le parti del contratto sono soggetti interconnessi. Questi possono essere cittadini in stato di parentela tra loro o colleghi nella catena di comando.
2. L'operazione è stata effettuata a spese del datore di lavoro.
3. Il lato finanziario della transazione comprende sussidi e ipoteche militari, nonché l'utilizzo del capitale di maternità.

Gli altri cittadini hanno un diritto legale che, come sopra indicato, può essere ottenuto in generale sia tramite il datore di lavoro che tramite l'ufficio delle imposte.

Il periodo per il quale viene restituita la detrazione immobiliare

Un cittadino ha il diritto di ricevere dal momento in cui ha tra le mani i documenti che confermano i costi per l'acquisto di una casa (pagamenti, ricevute) e gli atti di proprietà dell'abitazione.

Non ci sono vincoli sui tempi di fruizione della detrazione.. L'inizio della relazione deve essere considerato l'anno di acquisto dell'appartamento. Il saldo dell'importo può essere trasferito agli anni successivi, fino a quando il cittadino non riceve interamente i 260.000 rubli che gli sono dovuti.

Dal 2013, il legislatore ha anche consentito di ricevere il rimborso delle detrazioni patrimoniali a scapito dei suoi precedenti luoghi di lavoro, ma non più di quanto negli ultimi tre anni. Quindi, se un pensionato ha acquistato un appartamento nel gennaio 2015, secondo la legge l'imposta può essere restituita per il 2012, 2013, 2014.

Utilizzo parziale del diritto

Dal 2014 ogni cittadino ha la possibilità di dividerlo in più parti fino a quando l'importo della base imponibile raggiunge i 2 milioni di rubli. Pertanto ora è possibile richiedere un rimborso fiscale quando si acquistano diverse proprietà economiche.

L'unica avvertenza è che questa innovazione si applica solo a coloro che non hanno avuto il tempo di esercitare il diritto alla detrazione prima del 2014.

Video: Detrazione fiscale sulla proprietà

Un agente immobiliare professionista condivide tutte le sottigliezze e le sfumature della procedura per ottenere una detrazione sulla proprietà per l'edilizia abitativa.

Il legislatore russo ha riconosciuto ai cittadini il diritto a detrazioni fiscali di dimensioni significative e relativamente facili da ottenere. Questi tipi di privilegi si applicano a una varietà di aree. Puoi ottenere una detrazione fiscale per l'istruzione, per l'acquisto di alloggi, per beneficenza.

I russi conoscono la possibilità di utilizzare tali pagamenti da molti anni, ma ancora molto nella complessità delle procedure di interazione con le strutture del Servizio fiscale federale è oggetto di dibattito. A cosa è collegato questo? Come ottenere una detrazione fiscale nel pieno rispetto della legge e con un minimo di burocrazia?

L'essenza della detrazione

Innanzitutto una breve escursione teorica. Definiamo in cosa consiste esattamente la detrazione in questione. La maggior parte dei cittadini della Federazione Russa lavora, riceve un reddito sotto forma di stipendio e detrae le tasse (imposta sul reddito personale) dal bilancio. Molti russi eseguono anche ordini nell'ambito di contratti di diritto civile, in base ai quali anche il loro lavoro viene compensato in contanti. Un cittadino è obbligato, avendo ricevuto uno stipendio, un compenso o altro tipo di provento monetario per il suo lavoro, a versare allo Stato il 13% degli importi nell'ambito dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

La detrazione in questione consiste nella restituzione di parte dell'imposta sul reddito personale pagata. La base per il calcolo dell'importo dei pagamenti è determinata sulla base di due criteri: valori determinati a livello legislativo o spese personali del cittadino. Tutto dipende dal tipo di detrazione (considereremo le possibili opzioni). L'importo effettivo dei pagamenti è pari al 13% della base.

Una detrazione non è un sussidio dal bilancio. Se una persona non ha lavorato e non ha pagato le tasse, lo stato non gli restituirà nulla.

Tipi di detrazioni

Secondo la legislazione russa esistono quattro tipi principali di detrazioni fiscali. Vale a dire:

Pagamenti standard;

Detrazioni immobiliari;

Tipo di pagamento sociale;

Detrazioni professionali.

Cosa sono individualmente? Come ottenere ogni tipo di detrazione fiscale?

Pagamenti standard

Le detrazioni considerate standard sono stabilite dallo Stato per alcune categorie di russi. Queste potrebbero essere quelle persone che necessitano di ulteriore assistenza da parte dello Stato: coloro che hanno ricevuto disabilità da bambini, partecipanti alla Seconda Guerra Mondiale, prigionieri dei campi di concentramento, liquidatori delle conseguenze del disastro di Chernobyl e altri gruppi di cittadini. L'importo dei pagamenti varia a seconda della specifica categoria di persone: da 500 a 3.000 mila rubli. Nella detrazione standard sono inclusi anche i pagamenti ai genitori e ai genitori adottivi di figli di età inferiore ai 18 anni (nonché agli studenti a tempo pieno di età inferiore ai 24 anni). L'importo dei trasferimenti dal Servizio fiscale federale è di 1400-3000 rubli.

Pagamenti sociali

Questo è un gruppo abbastanza ampio di detrazioni. Comprende compensi relativi alle seguenti tipologie di spese:

Per carità;

Per l'istruzione;

Per cure e acquisto di medicinali;

Per varie tipologie di contributi a fondi pensione non statali.

L'importo massimo delle spese sulla base del quale viene calcolato l'importo delle detrazioni è di 120 mila rubli. nell'anno. Inoltre, puoi ricevere una detrazione fiscale per cure, beneficenza, studio e interazione con fondi pensione non statali solo se non sono trascorsi 3 anni dalla data dei regolamenti finanziari.

Detrazioni professionali

I russi impegnati in determinati tipi di attività possono ricevere questo tipo di pagamento. Vale a dire: imprenditori (che lavorano come imprenditori individuali), notai, avvocati (in studi privati), scienziati, artisti, nonché quei cittadini il cui lavoro è pagato in conformità con un contratto di diritto civile. L'importo dei pagamenti per tali detrazioni varia (a seconda dei fattori previsti dalla legge): 20-40% del reddito percepito.

Detrazione della proprietà

Si chiama detrazione patrimoniale perché la base per il suo pagamento sono le transazioni (e le spese personali associate) di natura corrispondente. Lo Stato garantisce la restituzione di parte dell'imposta sul reddito delle persone fisiche in proporzione ai costi di acquisizione della proprietà - proprietà. Ora la base per ricevere i pagamenti può essere solo un tipo di transazione: quelle relative all'acquisto e alla vendita di beni immobili.

La sfumatura più importante: i costi per l'acquisto di alloggi dovrebbero essere esclusivamente individuali.

Se una persona ha utilizzato, ad esempio, un sussidio dello Stato, della regione o della città per pagare un appartamento (o per compensare gli interessi ipotecari), tale importo non può costituire la base per il calcolo della detrazione.

Lo stesso vale se l'appartamento è stato donato o, ad esempio, vinto.

Un rimborso, simile ad altri tipi di detrazioni fiscali, è possibile nella misura del 13% del costo di acquisto di una casa.

Questo tipo di pagamento è uno dei più popolari in Russia. La maggior parte degli acquirenti immobiliari aspira a ricevere una detrazione fiscale per il proprio appartamento. Quanto può essere grande la parte dell'imposta sul reddito personale discussa sopra? Come ottenere la massima detrazione fiscale? Questo è ciò di cui parleremo ora.

Importo massimo della detrazione sulla proprietà

L'importo massimo delle detrazioni immobiliari è fissato dallo Stato a livello di leggi speciali. In conformità con quelli oggi in vigore, possiamo concentrarci su più numeri contemporaneamente. Cioè, sarebbe corretto dire che esistono diversi sottotipi di pagamento.

Quali detrazioni fiscali puoi ottenere? La prima tipologia di pagamenti garantiti agli acquirenti di immobili si basa sui costi associati all'acquisto di un appartamento. Ha una taglia. Il secondo si basa sui costi del mutuo (se presenti). Ha una dimensione diversa. Il terzo è legato ai costi di riparazione. Qual è la sua dimensione? Come ottenere una detrazione fiscale per ciascuno dei sottotipi di pagamento? Come determinare l'importo massimo per loro?

Quando una persona acquista un appartamento, trasferisce i fondi al venditore per l'importo fissato nel contratto.

Il suo valore, di norma, è determinato dalle leggi di mercato e dagli accordi tra le parti della transazione.

Formalmente, non ci sono restrizioni qui. Molti acquirenti immobiliari sarebbero contenti se lo Stato adottasse una posizione simile nel determinare l'importo delle detrazioni per le transazioni immobiliari.

Ad esempio, se un appartamento venisse acquistato per 10 milioni di rubli, sarebbe bello restituire dall'operazione di acquisizione il 13% richiesto, cioè 1,3 milioni, ma probabilmente il legislatore ha altre priorità. Ha fissato un importo molto inferiore, da cui è possibile ottenere il 13% - 2 milioni di rubli. L'importo massimo dei pagamenti effettivi è quindi di 260mila. Questo, ovviamente, può essere considerato un passo avanti rispetto agli anni precedenti: una volta l'importo con cui si poteva ricevere una detrazione era di 1 milione di rubli, prima ancora di meno . Quindi, per il primo sottotipo di pagamento, l'importo massimo è di 260 mila rubli.

Vale subito la pena notare: la base massima per il calcolo della detrazione include i costi di riparazione. Se, ad esempio, l'appartamento costa 1,8 milioni e la ristrutturazione costa 200mila, allora questi importi possono essere tranquillamente sommati. È vero, se l'alloggio costa 2 milioni o più, l'importo dei costi di riparazione non ha importanza: la dimensione massima della base è già stata raggiunta.

Molto spesso gli appartamenti vengono acquistati con un mutuo. L'altra parte della transazione, oltre all'acquirente, è la banca. Gli interessi vengono pagati a suo favore per l'utilizzo del prestito. Tali trasferimenti costituiscono anche la base per il pagamento della detrazione. Puoi restituire lo stesso 13% da loro. Qual è l'importo massimo per cui si può ricevere una detrazione fiscale su un mutuo? La risposta sarà ambigua: il punto è che ora in Russia esistono contemporaneamente due norme legislative che regolano questo aspetto (e non solo questa, ma anche molte altre relative alle detrazioni sulla proprietà).

Il fatto è che dal 2014 sono entrate in vigore le modifiche al codice fiscale della Federazione Russa. Secondo loro, l'importo massimo degli interessi bancari da cui è possibile ottenere una detrazione è di 3 milioni di rubli. Cioè, il rendimento effettivo è fino a 390 mila rubli. Ma per quei prestiti emessi prima dell'entrata in vigore delle modifiche, si applica la regola precedente, secondo la quale l'importo degli interessi bancari era illimitato.

Pertanto, possiamo ricevere una detrazione fiscale per un appartamento di tre tipologie:

In base ai costi di acquisto della casa stessa (fino a 260 mila rubli);

In base ai costi di riparazione (in aggiunta al punto precedente);

Basato sul pagamento degli interessi bancari (fino a 390 mila rubli, se il prestito è stato emesso nel 2014, illimitato - se precedente).

La prossima sfumatura più importante che studieremo è legata al numero di possibili richieste di pagamento al Servizio fiscale federale. Scopriamo quante volte i russi ricevono detrazioni fiscali.

Quante detrazioni patrimoniali pagherà lo Stato?

Con l'aspetto quantitativo, che riflette diversi aspetti della procedura per ottenere la detrazione, si crea molta confusione. Si sta solo intensificando a causa dei cambiamenti nella legislazione (ricordiamo l'esempio sopra e di seguito riveleremo una serie di ulteriori sfumature). Quindi, innanzitutto, definiamo l’apparato concettuale. Cosa intendiamo quando parliamo di quante detrazioni fiscali si possono ottenere?

Ammettiamo che intendiamo quanto segue: quante volte abbiamo il diritto di richiedere il rimborso di parte dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sulla base di un'operazione di acquisto immobiliare? Risposta: una volta. Avendo acquistato un appartamento o una casa ad un indirizzo specifico, possiamo richiedere una detrazione in base al fatto di acquistare questa proprietà una sola volta.

Ora concordiamo che intendiamo la seguente domanda: "È possibile ottenere una detrazione fiscale più volte sulla base non di una, ma di due o più transazioni con diversi oggetti immobiliari?"

La risposta dipende dal modello legislativo che seguiamo. Torniamo ancora a quanto detto sopra, che dal 1 gennaio 2014 sono state apportate modifiche al Codice Fiscale della Federazione Russa.

Se richiedessimo la detrazione prima che venissero apportate modifiche alla legislazione, la risposta è “no”. Fino al 2014, gli acquirenti di appartamenti avevano il diritto di richiedere il pagamento al Servizio fiscale federale per una transazione relativa all'acquisto di un solo immobile, 1 volta.

Sorprendentemente, se richiedessimo la detrazione dopo il 1° gennaio 2014, la risposta sarebbe sì. Il fatto è che da quando sono state apportate le modifiche, è diventato possibile richiedere il pagamento al Servizio fiscale federale per qualsiasi numero di transazioni con diversi oggetti immobiliari.

Il divertimento inizia quando leggiamo nei dettagli il testo della legge. Dice: se una persona ha richiesto una detrazione già nel 2014, ma l'appartamento è stato da lui acquistato negli anni precedenti, questa sarà la sua unica opportunità di ricevere un pagamento dal Servizio fiscale federale. Se una persona si chiede quando sarà possibile ricevere una detrazione fiscale, allora ha senso ricordare le modifiche al codice fiscale della Federazione Russa in questione. Può darsi che richiedere il pagamento in questo particolare momento non sia redditizio se la proprietà è stata acquistata prima del 2014.

Un'altra interpretazione della nostra domanda: "Quante volte puoi spendere l'importo massimo di 260 mila rubli per le detrazioni fiscali sulla proprietà?"

Risposta: solo una volta. Non appena il Servizio fiscale federale trasferirà l'ultima tranche per compensare i costi di acquisto di uno o più appartamenti, dopodiché il bilancio avrà un importo pari a 260mila rubli, diventerà impossibile ricevere ulteriori pagamenti in futuro. Almeno se la legislazione non cambia.

Naturalmente, il Servizio fiscale federale manterrà l'obbligo di risarcire il 13% del costo del pagamento degli interessi ipotecari fino a quando l'importo dei rimborsi raggiungerà i 390 mila rubli. (per le operazioni di acquisto di alloggi completate dopo il 1 gennaio 2014), o fino a quando la persona non paga la banca prima del previsto o secondo il calendario stabilito.

Detrazione patrimoniale per i pensionati

Abbiamo detto sopra che possono contare su una detrazione solo coloro che percepiscono redditi tassati con un'aliquota del 13%. Cioè, di regola, cittadini che lavorano. I pensionati ricevono una detrazione fiscale per il loro appartamento? La legge dice: solo se lavorano o hanno lo stesso reddito, tassato con l'aliquota del 13%. La pensione non è una di queste.

Non ci sono davvero opzioni su come ottenere una detrazione fiscale per un pensionato che non lavora e non riceve entrate legali non guadagnate? Ce ne sono ancora alcuni, anche se sono piuttosto limitati. Se un pensionato ha acquistato un appartamento nel 2011 o successivamente, ha il diritto di presentare una domanda fiscale in cui rifletterà il suo reddito per gli anni di lavoro precedenti. Ma il numero massimo di anni è 3. A loro volta, i pensionati che lavorano hanno diritto a ricevere una detrazione in parità con le altre categorie di cittadini che hanno un reddito ufficiale, ma in proporzione allo stipendio percepito (più precisamente, l'imposta sul reddito delle persone fisiche pagato su di esso).

Quando devo richiedere la detrazione?

Quando posso ottenere una detrazione fiscale di un tipo o dell'altro? Il diritto di una persona di richiedere praticamente i pagamenti al Servizio fiscale federale sorge nell'anno successivo a quello in cui sono state sostenute determinate spese. Puoi presentare una domanda all'ufficio delle imposte in qualsiasi giorno. Esiste una versione secondo cui ciò deve essere fatto prima del 30 aprile. Questo è sbagliato. Il 30 aprile è la data entro la quale la dichiarazione dei redditi nel modulo 3-NDFL deve essere presentata al Servizio fiscale federale (di norma è fornita dal datore di lavoro). Dopo aver ricevuto una richiesta di detrazione, il Servizio fiscale federale ha 3 mesi di tempo per esaminarla e pagare tutto ciò che è dovuto al cittadino sul conto bancario da lui specificato. Se ci sono errori nella domanda di un cittadino o nei documenti correlati, le autorità fiscali devono notificarli entro 5 giorni.

La frequenza delle richieste al servizio fiscale è una volta all'anno. Cioè, il calcolo dell'importo specifico della detrazione viene effettuato sulla base delle entrate fiscali realizzate dal cittadino nei 12 mesi precedenti. È consentito sommare le detrazioni IRPEF per diversi anni precedenti (se per qualche motivo non sono state presentate domande durante questi periodi, nonostante il pieno diritto del cittadino di presentarle).

È molto importante, se si prevede di ricevere una detrazione fiscale per cure basate su spese di beneficenza o di studio, farlo entro tre anni. Ma questa regola non si applica ai pagamenti immobiliari. Puoi richiedere le detrazioni “abitazione” in qualsiasi momento dopo l’acquisto di un immobile.

Documentazione

Per ricevere una detrazione fiscale per cure, studio, beneficenza, al momento dell'acquisto di un appartamento e per altri motivi, saranno necessari set di documenti adeguati. Possono variare in modo significativo. Ma allo stesso tempo esistono diversi documenti comuni a tutti i tipi di pagamento, vale a dire:

Dichiarazione 3-NDFL (rilasciata sul lavoro);

Certificato 2-NDFL (è possibile richiederlo anche all'ufficio contabilità);

Domanda di detrazione (da compilare secondo il modulo - il Servizio fiscale federale lo rilascerà);

Documenti di pagamento (assegni, contratti, ecc.);

Potrebbero essere richieste varie tipologie di informazioni aggiuntive. Se ad esempio si tratta di ottenere una detrazione fiscale per la formazione, potrebbero essere necessarie convenzioni con un'università o altro istituto di istruzione.

Un tipico insieme di documenti per la registrazione di una detrazione immobiliare si presenta così: dichiarazione, documenti di proprietà per la proprietà (certificato di registrazione statale, atto di accettazione e trasferimento di alloggio, accordo con il venditore), estratti conto bancari, certificato 2-NDFL.

Fatto sta che per ora è possibile presentare solo la dichiarazione in formato elettronico (ma capita spesso che specifiche strutture territoriali del Servizio fiscale federale ne richiedano contemporaneamente una copia in formato cartaceo). Dovresti contattare l'ufficio delle imposte nel tuo luogo di registrazione (o registrazione temporanea).

Vale la pena notare che esiste un altro modo per richiedere una detrazione sulla proprietà (o di altro tipo): tramite il datore di lavoro. Questa procedura viene eseguita in questo modo. Innanzitutto, il cittadino deve ricevere una notifica dalla struttura territoriale del Servizio fiscale federale, che indicherà che ha il diritto di richiedere una detrazione. Dopo aver ricevuto questo documento, la persona deve recarsi al proprio reparto contabilità. Lì verranno redatti i documenti che daranno al datore di lavoro il diritto di non trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche dallo stipendio di un cittadino nella misura del 13% entro gli importi calcolati in base al costo delle spese di alloggio e mutuo (beneficenza, cure, formazione, ecc.) .).

Dove posso ottenere la detrazione fiscale? In genere, questa sede è la banca presso la quale il richiedente ha un conto corrente. Quando una persona presenta una domanda di detrazione al Servizio fiscale federale, deve indicare i dettagli del pagamento. I pagamenti non sono soggetti a commissioni o tasse. Quanto maturato è ciò che riceverà il cittadino.

Una parte significativa dei nostri lettori (come me, tra l'altro) paga le tasse. Tuttavia, questo importo può essere ridotto. Per questo è prevista una detrazione fiscale. Cos'è questo? Quando si richiede tale detrazione, lo Stato riduce l'importo su cui vengono pagate le tasse. Si chiama anche restituzione di una certa parte dell'imposta sul reddito personale precedentemente pagata (imposta sul reddito personale) in caso di acquisto di beni immobili, spese mediche o istruzione.

Chi può beneficiare della detrazione fiscale

Solo un cittadino russo residente fiscale (una persona che paga lo stesso 13% del reddito). Gli imprenditori individuali che operano in un regime fiscale speciale e non hanno un reddito tassato con un'aliquota del 13% non possono ricevere alcuna detrazione.

Cos'è una detrazione fiscale?

Secondo il Codice Fiscale, esistono diversi tipi di detrazioni:

1. Standard.
2. Sociale.
3. Proprietà.
4. Professionale.
5. Una deduzione associata al trasferimento a un periodo futuro delle perdite derivanti da transazioni relative a titoli e transazioni con strumenti finanziari di transazioni futures negoziate sul mercato organizzato.
6. Deduzioni relative al riporto di tutte le perdite relative alla partecipazione a una partnership di investimento.

La detrazione più importante è la proprietà. Cominciamo con lui.

Una detrazione sulla proprietà può essere ottenuta al momento dell'acquisto di qualsiasi immobile. Come funziona? Compri, ad esempio, un appartamento e poi lo stato ti restituisce il 13% dell'importo speso, poiché gli hai pagato l'imposta sul reddito. Ad esempio, se in un anno vengono pagati 200.000 rubli di imposta sul reddito, la detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento che puoi ricevere in un anno non sarà superiore a 200.000 rubli. Se la detrazione fiscale supera questo importo, il denaro rimanente può essere ricevuto già l'anno prossimo.

L'importo massimo della detrazione sulla proprietà è di 2 milioni di rubli a persona per l'immobile stesso (ovvero, è possibile restituire il 13% di tale importo) e di 3 milioni di rubli per l'utilizzo di un mutuo ipotecario. Quindi puoi recuperare i tuoi soldi da diverse proprietà immobiliari (vale solo per gli acquisti effettuati dal 2014). La detrazione fiscale sugli interessi è prevista solo per un appartamento. Questa detrazione si applica anche in caso di pagamento delle riparazioni.

Puoi ottenere un rimborso anche per altri acquisti. Ma in questo caso l'importo totale delle detrazioni non può superare i 120 mila rubli. Inoltre, non si tratta di un importo rimborsabile, ma di un importo di cui viene addebitato il 13%. (Questo limite non include il pagamento per la formazione e cure costose.) Tutti questi pagamenti possono essere restituiti dopo il periodo fiscale, vengono prese in considerazione solo le spese per il periodo fiscale scaduto.

1. Detrazione forfettaria (Articolo 218 TUF, sono indicati gli importi massimi rimborsabili):

• 500 rubli al mese per i cittadini che hanno vari riconoscimenti statali e/o status speciale, ad esempio Eroe della Federazione Russa, Eroe dell'Unione Sovietica e così via.
• 1.400 rubli al mese per ogni figlio, se il reddito dei genitori arriva fino a 280.000 rubli.
• 3.000 rubli al mese - per il terzo e i successivi figli.
• 3.000 rubli al mese sono una detrazione fiscale per un figlio minore disabile o per un figlio disabile del primo o del secondo gruppo fino al compimento dei 24 anni, se è studente a tempo pieno, dottorando, residente, stagista, studente , e così via.
• 3.000 rubli al mese sono una detrazione fiscale per i cittadini che hanno sofferto di malattie da radiazioni o altre malattie a seguito del disastro della centrale nucleare di Chernobyl, per i disabili della Seconda Guerra Mondiale e altre categorie di beneficiari.

2. Richiedono la detrazione dell'imposta sociale le persone le cui spese riguardano i seguenti ambiti:

• Beneficenza- nell'importo destinato da un individuo a scopi di beneficenza sotto forma di assistenza monetaria durante l'anno. Non può superare il 25% dell'importo del reddito percepito nell'anno di riferimento.
• Formazione scolastica- nell'importo pagato nel periodo fiscale per l'istruzione (i propri, i bambini sotto i 24 anni, i reparti o i reparti sotto i 18 anni e gli ex reparti sotto i 24 anni). Allo stesso tempo, l'importo della detrazione fiscale per le spese relative all'istruzione dei figli è di 50.000 rubli all'anno; per la tua istruzione - non più di 120.000 rubli all'anno in combinazione con altre spese sociali del contribuente, in particolare con il pagamento per cure, contributi per l'assicurazione pensionistica e così via, ad eccezione del pagamento per cure costose.
• Trattamento e/o acquisto di farmaci- nell'importo pagato nel periodo fiscale per i servizi medici forniti da organizzazioni mediche o singoli imprenditori impegnati in attività mediche al contribuente stesso, ai suoi genitori, figli, coniuge. Il contribuente può ricevere una detrazione fiscale per l'importo di tutte le spese per farmaci e cure costosi.
• Parte cumulativa della pensione di lavoro- nell'importo pagato dal contribuente nel periodo fiscale sotto forma di contributi assicurativi aggiuntivi per la parte finanziata della pensione di lavoro. Se sono stati versati contributi aggiuntivi da parte del datore di lavoro, non è prevista alcuna trattenuta.
• Previdenza pensionistica non statale- nell'importo dei contributi pensionistici versati dal contribuente durante il periodo fiscale in virtù di un accordo con l'autorità pensionistica. A differenza del caso precedente, è possibile prevedere una detrazione se il datore di lavoro ha pagato, ma previo contatto con lui. L'importo massimo dei contributi da cui verrà calcolata la detrazione è di 120.000 rubli.

Documenti richiesti

1. Per richiedere una detrazione fiscale per l'istruzioneè necessario compilare la dichiarazione 3-NDFL e presentarla all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione. Alla dichiarazione sono allegati i seguenti documenti:

• certificato 2-NDFL;
• richiesta di rimborso fiscale contenente i dettagli del conto per il trasferimento di fondi;
• convenzione con un istituto scolastico;
• licenza di un istituto scolastico per fornire servizi educativi;
• tutti i documenti di pagamento in base ai quali è stato effettuato il pagamento per la formazione.

2. Per richiedere la detrazione fiscale per la cura, insieme alla dichiarazione 3-NDFL presentata all'ufficio delle imposte, è necessario fornire i seguenti documenti:

• richiesta di rimborso tasse;
• certificato di lavoro nel modulo 2-NDFL.

Inoltre, per restituire i fondi spesi per le cure, sarà necessario allegare:

• certificato di pagamento per servizi medici;
• documenti che confermano l'importo delle spese sostenute;
• accordo con un'organizzazione medica;
• licenza di un'organizzazione medica per il diritto di svolgere attività mediche.

Quando rimborsi i costi dei farmaci, avrai bisogno di:

• una ricetta emessa in un ordine speciale;
• documento di pagamento.

Puoi anche richiedere la detrazione fiscale per pagare l’assicurazione sanitaria volontaria; per questo devi anche fornire:

• polizza o convenzione con una compagnia assicurativa;
• licenza di compagnia assicurativa;
• documenti di pagamento.

3. Per richiedere una detrazione quando si acquista una casa Alla dichiarazione modello 3-NDFL dovrà essere allegato:

• certificato 2-NDFL;
• richiesta di rimborso tasse;
• contratto di compravendita residenziale;
• accordo per la partecipazione alla costruzione condivisa di un edificio residenziale;
• atto di accettazione e cessione;
• certificato di proprietà;
• documenti di pagamento.

Per gli acquisti con mutuo, ai documenti precedenti occorre aggiungere:

• contratto di prestito;
• certificato degli interessi pagati.

Dopo che tutti i documenti sono stati allegati alla dichiarazione nel modulo 3-NDFL, il Servizio fiscale federale esamina tutti i documenti e prende una decisione sulla concessione o sul rifiuto di una detrazione fiscale.

Scadenze per la registrazione

Secondo l'articolo 229 del Codice Fiscale della Federazione Russa, la dichiarazione dei redditi nel modulo 3-NDFL viene presentata fino al 30 aprile dell'anno successivo all'anno di riferimento (per le spese per le quali è previsto il rimborso). Ciò non si applica alla ricezione delle detrazioni fiscali sociali, patrimoniali e standard, ma con una limitazione: è possibile presentare documenti per il rimborso per non più di tre periodi fiscali.

Tempi di ricevimento

L'ufficio delle imposte ha tre mesi di tempo per verificare la dichiarazione, dopodiché entro un mese viene effettuato il rimborso.

Puoi fare diversamente e fornire al datore di lavoro una domanda e una notifica dell'ufficio delle imposte sul diritto a ricevere una detrazione fiscale. Dopo aver ricevuto questi documenti, il datore di lavoro tratterrà l'importo ridotto dell'imposta tenendo conto della detrazione fiscale. In questo caso, il termine per la restituzione della detrazione fiscale è posticipato dall'anno solare successivo al periodo di presentazione dei documenti. E all'ufficio delle imposte dovrai recarti due volte: prima per presentare i documenti per ricevere la notifica, poi per ricevere la notifica.

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