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Pagamenti in base a un contratto di locazione a una persona fisica. I locali possono essere affittati a persona fisica o giuridica? Base di inquilini di locali commerciali non residenziali. Locazione di locali da persona fisica: tassazione, premi assicurativi

Non ci sono restrizioni legali su chi può affittare locali non residenziali.

Può essere una persona giuridica, un singolo imprenditore o un comune cittadino.

È importante solo che l'individuo sia maggiorenne.

Per affittare un oggetto non residenziale in affitto, non è richiesta la registrazione dello stato IP.

Come affittare locali non residenziali da una persona giuridica?

È possibile affittare locali non residenziali da una persona giuridica.

Per fare ciò, dovresti familiarizzare con i documenti che devono essere forniti da questa organizzazione.

Documenti richiesti:

certificato di registrazione di una persona giuridica;
documento sulla registrazione presso il servizio fiscale;
certificato di proprietà dell'immobile non residenziale locato;
se esiste uno statuto dell'impresa, è necessario richiedere copia di tale documento;
una procura per un cittadino che conclude un accordo: deve avere l'autorità per firmare tali documenti. Separatamente, vale la pena prestare attenzione alla durata di questi poteri. Se la persona che ha firmato l'operazione di locazione non disponeva di tale autorità, tale operazione, ai sensi dell'articolo 174 del codice civile, sarà considerata non valida.

Istruzioni passo dopo passo

1 passo. Selezione dell'oggetto in affitto. Conoscenza della documentazione necessaria di una persona giuridica.

2 passo. La stesura di un contratto di locazione è la fase più importante della transazione. Il documento deve includere tutti gli aspetti essenziali dell'operazione. Solo all'accettazione di tali condizioni il contratto si intenderà concluso ai sensi dell'art. 432 cc.

Articolo 432 del codice civile della Federazione Russa. Disposizioni di base sulla conclusione del contratto

Il contratto si considera concluso se le parti, nella forma prevista nei casi previsti, raggiungono un accordo su tutti i termini essenziali del contratto.
Il contratto è concluso con l'invio di un'offerta (offerta di concludere un contratto) da parte di una delle parti e la sua accettazione (accettazione dell'offerta) da parte dell'altra parte.
Una parte che ha accettato dall'altra parte l'adempimento totale o parziale del contratto o ha altrimenti confermato la validità del contratto non ha il diritto di esigere il riconoscimento del presente contratto come non concluso se la dichiarazione di tale requisito, tenuto conto di circostanze specifiche, sarebbe contrario al principio di buona fede.

I requisiti essenziali includono:

Il contratto include sezioni sulla responsabilità delle parti, condizioni per la sua risoluzione anticipata. Tale documento deve essere redatto per iscritto in triplice copia. L'autenticazione notarile non è richiesta, a meno che una delle parti non insista.

Il documento può essere compilato in modo indipendente. Gli avvocati possono essere coinvolti in questo caso.

3 passo. Firma di un contratto di locazione. Trasferimento di immobili non residenziali sotto atto di accettazione e trasferimento. Questo documento non è obbligatorio, ma è meglio farlo. Dovrebbe registrare le condizioni effettive dei locali affittati.

4 passo. Raccolta dei documenti per la registrazione del contratto nell'USRN. Per la registrazione sono necessari i seguenti documenti:

domanda di immatricolazione;
contratto di locazione in 3 copie;
passaporto catastale di immobile non abitativo;
passaporto dell'inquilino;
documenti costitutivi dell'organizzazione (locatore): certificato di registrazione statale, ordine di nomina a direttore;
ricevuta di pagamento del dovere statale.

Se solo una parte della transazione si applica all'USRN, per un individuo l'importo dei pagamenti sarà di 2.000 rubli, per un'organizzazione - 22.000 rubli. Se l'appello all'USRN è congiunto, ciascuna parte deve pagare metà del dovere statale: l'inquilino - 1000 rubli, il proprietario -11000 rubli, poiché è una persona giuridica.

5 passo. Trasferimento di documenti a USRN. Controllo della correttezza e dell'autenticità degli atti da parte del servizio pubblico.

6 passo. Rilascio di documenti sulla registrazione nell'USRN. A ciascuna parte verrà rilasciato un contratto di locazione con un record di registrazione statale.

Come affittare una stanza da un individuo?

Puoi affittare immobili non residenziali da un privato. Ciò richiede la familiarizzazione con una certa documentazione.

Documenti richiesti:

passaporto del proprietario dell'immobile;
certificato di proprietà;
passaporto catastale.

Algoritmo di azione

Per affittare una proprietà da un individuo, è necessario seguire tutti gli stessi passaggi della formalizzazione di un contratto di locazione con un'organizzazione.

1 passo. Conoscenza della documentazione immobiliare.

2 passo. Preparazione del contratto. Deve inoltre essere redatto con l'inclusione di tutte le condizioni essenziali in esso. Solo un individuo agirà come locatore.

3 passo. Visione del contratto. Redigere e firmare l'atto di accettazione e trasferimento di locali non residenziali.

4 passo. Documenti per l'iscrizione all'USRN:

domanda di immatricolazione;
passaporto dell'inquilino;
passaporto del locatore;
consenso del coniuge alla locazione dell'immobile (se il locatore è sposato);
certificato di proprietà;
passaporto catastale;
contratto di locazione;
atto di accettazione e trasferimento;
pagamento con un dovere statale: se i documenti sono presentati da una parte, paga un dovere statale per un importo di 2000 rubli. Se entrambe le parti, ciascuna paga 1000 rubli.

5 passo. Invio della documentazione all'USRN. Il periodo di registrazione è di 10 giorni lavorativi.

6 passo. Ottenere documenti che confermano la registrazione statale.

Base di inquilini di immobili commerciali

Per trovare una stanza adatta per affittarla, dovresti studiare le offerte fornite su siti speciali su Internet. Molti di loro sono dotati di un comodo servizio di ricerca.

È sufficiente inserire dati come:

città;
distretto o distretto: la maggior parte dei siti offre di specificare la stazione della metropolitana (se è una grande città), puoi anche inserire il nome della via (se c'è una preferenza specifica);
il tipo di immobile consente di determinare a quali scopi vengono affittati i locali indicati: ufficio, magazzino, commercio, garage, produzione, servizi domestici;
costo: dovrebbero essere introdotte anche restrizioni sul prezzo della transazione;
piazza.

Informazioni simili possono essere trovate su siti web immobiliari come Bazametrov.ru, Comrent.ru, Arendator.ru e altri.

È sufficiente digitare la base di inquilini di immobili commerciali nella riga del motore di ricerca. La scelta è tua.

Un individuo può affittare immobili commerciali sia da un'organizzazione che dallo stesso cittadino che possiede locali non residenziali.

Per fare ciò, dovrai raccogliere documenti, concludere un contratto di locazione, firmare un atto di accettazione e trasferimento, quindi registrare la transazione nell'USRN pagando il dazio statale.

Gli imprenditori hanno spesso bisogno di affittare locali per le loro attività. Se i locali vengono affittati da un individuo, questo spesso confonde i contabili. È possibile includere come spesa il canone per l'affitto di un locale da parte di un privato che non è imprenditore?

Consideriamo questa domanda dal punto di vista della legge. Quali sono le caratteristiche del contratto?

Un contratto di locazione con un singolo proprietario non è diverso da un contratto di locazione con una persona giuridica. I dettagli obbligatori nel contratto devono essere:

L'indirizzo dell'ubicazione dei locali affittati, l'indirizzo esatto dell'ubicazione della vostra organizzazione nell'edificio (piano, posto nella stanza), l'area dei locali affittati.

Importi del pagamento dell'affitto, modalità e termini del suo pagamento. Quando si conclude un contratto con un "fisico", non è necessario registrare l'IVA nel contratto, poiché una persona fisica non è il suo pagatore e, di conseguenza, non ha il diritto di fissare un contratto di locazione con IVA.

Se le condizioni di cui sopra non sono soddisfatte, la transazione di locazione sarà considerata non valida, rispettivamente, il contratto di locazione - non concluso (clausola 1 dell'articolo 654 del codice civile della Federazione Russa).

Se un contratto di locazione per locali con un individuo viene concluso dopo il 1 marzo 2013, non è necessario registrarlo presso l'ente territoriale di Rosreestr (articolo 2, comma 1.8 della legge N 302-FZ del 30 dicembre 2012). E questo non dipende dalla durata del contratto.

Per i contratti conclusi prima di tale data, non è necessario registrarli nei seguenti casi: se il termine della loro conclusione è inferiore a un anno o se la durata del contratto di locazione non è specificata nel contratto, ad es. il contratto è a tempo indeterminato (articolo 609, paragrafo 2 e articolo 651, paragrafo 2 del codice civile della Federazione Russa).

Prima di firmare un contratto di locazione di locali con un privato, chiedi al proprietario dei locali di mostrarti un certificato di registrazione della proprietà ("libro verde"), meglio ancora, un estratto dell'USRR con la data successiva. Questo ti darà l'opportunità di assicurarti che il proprietario sia davvero il proprietario della proprietà e che i locali trasferiti non siano residenziali. Se i locali sono residenziali, le autorità fiscali di solito eliminano questi importi dalle spese perché i locali non sono utilizzati per lo scopo previsto.

Come può un'azienda pagare l'affitto dei locali a un privato: tramite bonifico bancario o in contanti?

Un individuo può ricevere l'affitto dalla cassa dell'organizzazione sulla base di un vaglia di spesa dietro presentazione di un passaporto. Inoltre, il limite di regolamento (finora 100.000 rubli in base a un accordo) non si applica ai rapporti tra cittadini e organizzazioni (istruzione della Banca centrale N 1843-U del 20/06/2007).

Le utenze possono essere prese in considerazione nel costo dell'affitto di locali da un privato?

Se vuoi includere le utenze nei costi, devi includere il loro costo nell'affitto. Questa operazione può essere eseguita come segue:

1. I pagamenti delle utenze sono inclusi nell'affitto come importo fisso e non sono assegnati separatamente. Quindi il contratto di locazione potrebbe assomigliare a questo: “Il costo delle utenze consumate dall'inquilino è incluso nel costo dell'affitto. L'affitto è Rs.

In questo caso, questa formulazione non si adatta molto al proprietario, poiché le utenze sono in costante crescita e il loro costo non può essere previsto in anticipo, inoltre, non si sa quale consumo di acqua ed elettricità consumerà l'inquilino. L'importo dell'affitto può essere modificato non più di una volta all'anno (clausola 3, articolo 614 del codice civile della Federazione Russa).

2. Le utenze possono essere incluse nel canone come variabile. In questo caso, un esempio di contratto di locazione in termini di calcolo del canone suonerebbe così: “Il canone si compone di una parte fissa e di una parte variabile. La parte fissa è di ______________ rubli al mese. La parte variabile comprende il costo delle utenze consumate dall'inquilino nel periodo indicato. L'importo delle bollette è determinato sulla base dei contatori di consumo installati nei locali e delle bollette emesse dalle utenze. I pagamenti delle utenze vengono pagati sulla base di copie delle fatture presentate al proprietario per le utenze.

Nella seconda opzione per determinare l'affitto, importi diversi di affitto mensile non costituiranno una modifica dell'affitto.

Con questo approccio (sia la prima che la seconda opzione per la contabilizzazione dell'affitto), i pagamenti dell'affitto possono essere inclusi nelle spese dell'inquilino, poiché sia l'importo fisso che quello variabile dell'affitto saranno il pagamento dei servizi del locatore per l'affitto dei locali ( clausola 1, paragrafo 10 articolo 264, clausola 1 articolo pp 4 articolo 346.16 del codice fiscale della Federazione Russa).

Devo addebitare l'imposta sul reddito delle persone fisiche quando pago l'affitto a una persona fisica?

Poiché una persona giuridica paga l'affitto a una persona fisica, questo pagamento è un reddito per una persona fisica e la persona giuridica in questo caso è considerata un agente fiscale. Pertanto, l'imposta sul reddito delle persone fisiche del 13% viene riscossa sui pagamenti dell'affitto a un individuo e l'organizzazione è obbligata a addebitare, trattenere e pagare l'imposta (articolo 226, paragrafi 1, 2 e articolo 230 del codice fiscale della Federazione Russa). Fornisce informazioni fiscali.

L'organizzazione non può spostare l'obbligo di pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche al cittadino stesso (clausola 5, articolo 3 del codice fiscale della Federazione Russa). Certo, puoi concludere un accordo aggiuntivo con il proprietario sull'esercizio del diritto di maturare e pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche su di lui, ma questa clausola dell'accordo (accordo aggiuntivo) sarà considerata nulla (Lettera del Ministero delle Finanze N 03-04-05 / 3-314 del 29/04/2011).

Un individuo non potrà utilizzare la detrazione fiscale professionale per i redditi da locazione (articolo 221 del codice fiscale della Federazione Russa).

L'organizzazione affitta i locali dal suo direttore. Quale affitto fissare? Si può tenere conto del canone minimo?

Non ci sono barriere legali qui. Puoi impostare un affitto minimo. Sebbene sia l'organizzazione che il locatore in questo caso siano considerati persone interdipendenti. Ma non c'è niente di terribile qui. Poiché il costo della transazione è minimo, è improbabile che cada sotto controllo. Anche se ciò accade, gli ispettori non hanno il diritto di addebitare tasse aggiuntive:

Imposta sul reddito delle società, poiché i costi qui non sono sopravvalutati.
- Imposta sul reddito delle persone fisiche a carico del direttore a causa del fatto che non si è registrato come imprenditore individuale e qui non vi è alcun vantaggio materiale.

Se un individuo decide di cambiare il suo status e, non sei più tenuto a maturare l'imposta sul reddito delle persone fisiche dal suo reddito. Deve informarti di questo lui stesso. La modalità più favorevole per un individuo quando si affitta un locale è

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domanda di immatricolazione;
contratto firmato con tutti gli allegati;
passaporto catastale dei locali;
conferma dello stato giuridico di una persona giuridica (certificato di registrazione statale, documenti costitutivi, ecc.);
documenti che confermano il pagamento del dovere statale (15.000 rubli);
documenti aggiuntivi, se richiesti (ad esempio, documenti che confermano l'autorità dei rappresentanti dell'inquilino o della persona giuridica, ecc.).

Locazione di locali non residenziali da parte di un privato

il documento deve indicare l'indirizzo e le caratteristiche dell'oggetto;
i canoni di locazione non sono soggetti ad IVA in quanto il contratto è concluso con un fisico.

Una persona giuridica può affittare un cottage per un ufficio da un privato?

Imposta sul reddito delle persone fisiche in affitto: 4.880 rubli. * 13% = 244,40 rubli;

premi assicurativi dovuti:
nell'UIF: 18.360 rubli. * 22% = 4.039.20 rubli;
nell'FSS: 18.360 rubli. * 2,9% = 532,44 rubli;
nel MHIF: 18.360 rubli. * 2,2% = 403,92 rubli.

Il 4 agosto 2017, la carta di Ivolgin ha ricevuto l'importo di 20.608,80 rubli, tra cui:

stipendio per agosto 2017: 18.360 rubli. - 2.386.80 rubli. = 15.973.20 rubli;
tassa per l'uso dell'oggetto in affitto per agosto 2017: 4.880 rubli. - 244,40 rubli. = 4.635.60 rubli.

L'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche trattenuta (2.386,80 rubli + 244,40 rubli = 2.631,20 rubli) (trasferito al bilancio il giorno del pagamento degli stipendi e dell'affitto. I premi assicurativi maturati sullo stipendio di Ivolgin sono stati trasferiti a fondi fuori bilancio prima del 15 settembre auto personale Uno dei tipi più popolari di proprietà affittata da privati è veicoli.

Tutto quello che devi sapere se hai intenzione di affittare un immobile non residenziale

Questo formato di relazioni di diritto civile presuppone quanto segue:

la società riceve in uso remunerato un veicolo di proprietà di un privato;
un individuo: il proprietario dell'auto fornisce al locatore i servizi per la guida del veicolo.

Questo tipo di noleggio è popolare tra quelle organizzazioni che non dispongono di uno staff di autisti. Per esigenze produttive, l'azienda può noleggiare un'auto con conducente sia temporaneamente che stabilmente. In questo caso si applica un duplice approccio al calcolo dei premi assicurativi:

L'importo del canone per l'uso dell'auto non è soggetto a contributi.

Prednalog.ru

Importante

Di norma, le aziende noleggiano auto personali dai dipendenti ai fini del loro uso produttivo. Il fattore principale che influisce sul calcolo dei premi assicurativi per l'importo dei canoni di noleggio è la procedura per la fornitura di un'auto per l'uso, vale a dire se il veicolo viene noleggiato con o senza equipaggio. Ciascuna delle opzioni sarà discussa più dettagliatamente di seguito. Leggi anche l'articolo: → "Contabilità per noleggio auto da persone fisiche, persone giuridiche e in altri casi".

Attenzione

Procedura generale di noleggio La prima opzione per la cessione di un'auto a pagamento è quella di registrare un leasing per la sola auto, senza equipaggio. Questa opzione è comune nei casi in cui il proprietario del veicolo è un dipendente dell'azienda. Ad esempio, un rappresentante di vendita dell'azienda ha la propria auto, che utilizza per scopi di produzione.

Affitto da persona fisica: imposta sul reddito delle persone fisiche

Codice civile della Federazione Russa). Tutti i contratti devono inoltre contenere i seguenti dati, senza i quali il documento non sarà riconosciuto valido:

caratteristiche dei locali affittati;
dettagli dei partecipanti che hanno stipulato l'accordo (articoli 432 e 606 del codice civile della Federazione Russa);
importo dei pagamenti dell'affitto;
sfumature dell'uso dei locali e della sua riparazione;
firme di entrambe le parti;
in assenza di un termine per la conclusione di un accordo nel testo del documento, è riconosciuto come concluso a tempo indeterminato (articolo 610, parte seconda del codice civile della Federazione Russa).

Il contratto e tutti gli allegati ad esso sono soggetti a registrazione nello stato. registrarsi quando firmato per un periodo superiore a un anno solare. Solo successivamente è considerato ufficialmente concluso (articolo 609 del codice civile della Federazione Russa). Per la registrazione nello stato.

Calcolo dei premi assicurativi in caso di affitto di proprietà da un privato

Ciò che minaccia un'iscrizione "pericolosa" nel registro delle persone giuridiche dello Stato unificato Di recente, le autorità fiscali hanno iniziato a escludere dal registro delle persone giuridiche dello Stato unificato le organizzazioni in relazione alle quali sono state inserite nel registro informazioni sull'inaffidabilità delle informazioni. L'autorità di registrazione ha tale diritto se il record di inaffidabilità è contenuto nel registro delle persone giuridiche dello Stato unificato per più di 6 mesi. Allo stesso tempo, anche un'azienda realmente funzionante può essere esclusa.< < …
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2018 locazione di locali da persona fisica a persona giuridica per un ufficio

L'organizzazione può trasferire i pagamenti dell'affitto dal suo conto corrente al conto del proprietario se ha un conto bancario aperto (ad esempio, un libretto o una carta di pagamento). Questo metodo di pagamento è più conveniente per l'organizzazione, quindi ha senso convincere un privato ad aprire un conto corrente. Ma allo stesso tempo, devi assolutamente scoprire quale sarà la commissione per l'apertura di un conto e il prelievo di denaro. In molte banche, può essere significativo. Le utenze possono essere prese in considerazione nel costo dell'affitto di locali da un privato? Se vuoi includere le utenze nei costi, devi includere il loro costo nell'affitto. Questa operazione può essere formalizzata come segue: 1. I pagamenti delle utenze sono inclusi nel contratto di locazione come un importo fisso e non sono assegnati separatamente.
Devo addebitare l'imposta sul reddito delle persone fisiche quando pago l'affitto a una persona fisica? Poiché una persona giuridica paga l'affitto a una persona fisica, questo pagamento è un reddito per una persona fisica e la persona giuridica in questo caso è considerata un agente fiscale. Pertanto, l'imposta sul reddito delle persone fisiche del 13% viene riscossa sui pagamenti dell'affitto a un individuo e l'organizzazione è obbligata a addebitare, trattenere e pagare l'imposta (articolo 226, paragrafi 1, 2 e articolo 230 del codice fiscale della Federazione Russa). Fornisce un certificato fiscale sotto forma di 2-NDFL.
L'organizzazione non può spostare l'obbligo di pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche al cittadino stesso (clausola 5, articolo 3 del codice fiscale della Federazione Russa). Certo, puoi concludere un accordo aggiuntivo con il proprietario sull'esercizio del diritto di maturare e pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche su di lui, ma questa clausola dell'accordo (accordo aggiuntivo) sarà considerata nulla (Lettera del Ministero delle Finanze N 03-04-05 / 3-314 del 29/04/2011).

IP. In quali casi è necessario ottenere lo status di imprenditore individuale Le persone fisiche possono esercitare l'attività imprenditoriale solo dopo aver superato l'apposita procedura di registrazione e aver ottenuto lo status di imprenditore individuale. Tuttavia, un cittadino non è tenuto a diventare una persona giuridica (articolo 23, clausola 1 del codice civile della Federazione Russa). L'attività imprenditoriale si distingue per diversi tratti caratteristici:

regolare incasso di proventi in denaro derivanti dall'uso di beni (art.
2 ore 1 del codice civile della Federazione Russa);
tenuta dei registri delle operazioni e delle transazioni;
mantenere solide relazioni con gli inquilini;
acquisizione di beni immobili a scopo di lucro in fase di vendita o in fase di utilizzo;
transazioni regolari in un periodo specifico;
acquisto di più locali non residenziali con destinazione analoga.

Un fattore chiave per il riconoscimento dell'imprenditorialità è l'affitto di beni fisici.
Contenuto:

La procedura per l'affitto di locali non residenziali da parte di un privato
- È richiesto il fisico? registrazione individuale di IP
- In quali casi è necessario ottenere lo stato di IP
- Conseguenze per aver commesso attività commerciali illegali
- Regole per la conclusione di contratti di locazione
- Tassazione del proprietario
La procedura per l'affitto di locali non residenziali jur. viso
- Caratteristiche dei locali di locazione delle persone giuridiche. persone
- Locazione di locali non residenziali da parte di un privato

Il processo di locazione di locali non residenziali jur. persona o fisico il viso ha alcune sfumature e talvolta solleva molte domande. Per svolgere le attività di qualsiasi organizzazione è necessaria una sede adeguata, che è tutt'altro che sempre possibile acquisire la proprietà. Ecco perché è più opportuno affittare lo spazio necessario.

In pratica, ci sono due opzioni principali per affittare un appartamento per un dipendente:

L'organizzazione in modo indipendente, in qualità di inquilino, conclude un contratto di locazione ed effettua autonomamente il pagamento dei relativi canoni di locazione.
Il contratto di locazione è concluso dal dipendente e l'organizzazione compensa il dipendente per le spese corrispondenti per il pagamento dei canoni di locazione.

Secondo la domanda presentata, la tua organizzazione utilizza la prima opzione per affittare un appartamento. In questo caso, il dipendente ha un reddito imponibile sotto forma dell'importo dell'affitto pagato dall'organizzazione (articoli 210, 211 del codice fiscale della Federazione Russa). La fonte di reddito è l'organizzazione del datore di lavoro, ha l'obbligo di un agente fiscale di calcolare, trattenere e trasferire al bilancio l'importo corrispondente dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (articolo 226 del codice fiscale della Federazione Russa). Il datore di lavoro in questo caso, nel modo generalmente stabilito, matura premi assicurativi per l'importo dell'affitto per l'alloggio per un dipendente (parte 1, articolo 7, articolo 9 della legge federale n. 212-FZ).

Reddito del proprietario le persone che affittano un appartamento sono soggette all'imposta sul reddito delle persone fisiche (clausola 4, clausola 1, articolo 208, clausola 1, articolo 209 del codice fiscale della Federazione Russa). La tua organizzazione sarà un agente fiscale e, quando paghi l'affitto, devi calcolare l'imposta sul reddito delle persone fisiche e trasferirla al bilancio (clausola 1, articolo 226 del codice fiscale della Federazione Russa). L'organizzazione dovrà inoltre calcolare e pagare i premi assicurativi, in conformità con la legge federale n. 212-FZ.

Il contratto di locazione è firmato dal dipendente

In questo caso, il contratto è concluso tra un individuo, senza coinvolgere una persona giuridica. In altre parole, lo stesso dipendente dell'organizzazione stipula un contratto di affitto di un appartamento con il proprietario e il datore di lavoro rimborsa i costi in contanti del suo dipendente.

imposta sul reddito delle persone fisiche

L'oggetto dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per i residenti fiscali della Federazione Russa è il reddito da loro percepito da fonti nella Federazione Russa e (o) da fonti al di fuori della Federazione Russa (Articolo 209 del Codice Fiscale della Federazione Russa). L'articolo 41 del codice fiscale della Federazione Russa definisce il reddito come un vantaggio economico in denaro o in natura, preso in considerazione se è possibile valutarlo e nella misura in cui tale beneficio può essere valutato e determinato per le persone fisiche, in in conformità con il capitolo 23 del codice fiscale della Federazione Russa.

Se un'organizzazione affitta un alloggio per i suoi dipendenti, o paga loro denaro per pagare l'affitto dell'alloggio, i dipendenti generano un vantaggio economico (reddito), poiché l'organizzazione sostiene il costo dell'affitto dell'alloggio per loro (Lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa Federazione del 28 maggio 2008 n. 03-04-06-01/142, Servizio fiscale federale per Mosca del 18 gennaio 2007 n. 21-11/003922@).

Pertanto, se un'organizzazione risarcisce il proprio dipendente per il costo dell'affitto di alloggi, allora dall'importo di tale compenso è obbligata a trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche e trasferirla al bilancio come agente fiscale.

Locatore - individuo

I contribuenti di cui al comma 1 dell'art. 228 del Codice Fiscale della Federazione Russa, calcolare autonomamente l'importo dell'imposta dovuta al bilancio pertinente, secondo le modalità previste dall'art. 225 del codice fiscale della Federazione Russa.

Tali contribuenti, in particolare, includono persone fisiche che hanno ricevuto importi retributivi da persone fisiche e organizzazioni che non sono agenti fiscali sulla base di contratti di lavoro conclusi e contratti di diritto civile, inclusi i redditi da contratti di lavoro o contratti di locazione per qualsiasi proprietà (clausole 1 punto 1 articolo 228 del Codice Fiscale della Federazione Russa, Lettera del Servizio Fiscale Federale della Russia per Mosca del 18 marzo 2011 n. 20-14/4/025670@).

Ai sensi del comma 2 dell'art. 228 del Codice Fiscale della Federazione Russa, i contribuenti (locatore-persona fisica) che hanno percepito redditi ai sensi di un contratto di locazione (locazione) calcolano autonomamente l'importo dell'imposta dovuta al bilancio pertinente secondo le modalità previste dall'articolo 225 del Codice Fiscale della Federazione Russa Federazione Russa.

Contestualmente, i contribuenti che hanno percepito redditi in forza di un contratto di lavoro subordinato sono tenuti, entro il 30 aprile dell'anno successivo al periodo d'imposta scaduto, a presentare all'IFTS la dichiarazione dei redditi nel luogo di stabile residenza (comma 1, articolo 229 del codice fiscale della Federazione Russa).

Premi assicurativi

Le organizzazioni assicurative che effettuano pagamenti e altre remunerazioni a persone fisiche sono riconosciute come pagatori di premi assicurativi (clausola "a" clausola 1 parte 1 articolo 5 della legge federale del 24 luglio 2009 n. 212-FZ "Sui premi assicurativi alla Cassa pensione della Federazione Russa, il Fondo di previdenza sociale della Federazione Russa, il Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria e i Fondi territoriali di assicurazione medica obbligatoria).

Ai sensi della parte 1 dell'art. 7 della legge federale n. 212-FZ, gli oggetti della tassazione dei premi assicurativi per le organizzazioni sono i pagamenti e le altre remunerazioni da esse maturate a favore delle persone fisiche, in particolare, in base a contratti di lavoro e di diritto civile.

I pagamenti che non sono soggetti a premi assicurativi sono elencati nell'art. 9 della legge n. 212-FZ, tra cui l'importo del pagamento dell'affitto dell'alloggio per i dipendenti o il suo compenso non è menzionato.

Pertanto, il datore di lavoro deve, secondo la procedura generalmente stabilita, maturare premi assicurativi pari all'importo del compenso per l'affitto dell'alloggio per il dipendente.

Allo stesso tempo, i premi assicurativi non dovrebbero essere addebitati dall'organizzazione per l'importo del reddito ricevuto dall'individuo locatore, poiché l'organizzazione e il locatore non sono legati da rapporti contrattuali tra loro.

Pertanto, quando si applica la seconda versione del contratto, l'organizzazione dovrà maturare e pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche e i premi assicurativi dall'importo del compenso all'affitto del proprio dipendente.

Allo stesso tempo, il padrone di casa una persona deve dichiarare e pagare in modo indipendente l'imposta sul reddito delle persone fisiche sul reddito ricevuto dall'affitto di un appartamento.

Pagamenti condominiali

Secondo la domanda presentata, la tua organizzazione paga un affitto a un singolo proprietario, che consiste in un pagamento fisso e spese di utenza per i locali da lui affittati.

Come notato sopra, la vostra organizzazione è riconosciuta come agente fiscale in relazione a tale reddito di una persona fisica e, di conseguenza, deve adempiere agli obblighi di calcolo, ritenuta e trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche al bilancio secondo le modalità previste dall'art. 226 del codice fiscale della Federazione Russa.

Nel fare ciò, è necessario tenere presente quanto segue.

Il proprietario ha l'onere di mantenere i beni che gli appartengono (articolo 210 del codice civile della Federazione Russa). Su questa base, la manutenzione dell'immobile, compreso il pagamento delle bollette, è a carico del proprietario, indipendentemente dal fatto che questo locale sia utilizzato dal proprietario stesso o da lui affittato.

Allo stesso tempo, i cittadini sono liberi di concludere un accordo e i suoi termini sono determinati a discrezione delle parti (articolo 421 del codice civile della Federazione Russa).

Un accordo è considerato concluso se viene raggiunto un accordo tra le parti nella forma richiesta nei casi pertinenti su tutti i termini essenziali dell'accordo (clausola 1, articolo 432 del codice civile della Federazione Russa). Essenziali sono le condizioni oggetto del contratto, le condizioni che nella legge o in altri atti giuridici sono nominate come essenziali o necessarie per contratti di questo tipo, nonché tutte quelle condizioni in merito alle quali, secondo la dichiarazione di uno dei parti, si dovrebbe raggiungere un accordo.

Su questa base, il proprietario e l'inquilino hanno il diritto di prevedere quanto segue nel contratto di locazione:

i costi di alcune utenze (che vengono rilevate dai dispositivi di misurazione (elettricità e acqua)) saranno rimborsati al locatore nella misura dell'effettivo pagamento, poiché il loro importo dipende dal loro effettivo consumo. La base per questo saranno le fatture pagate direttamente dal locatore-individuo. In questo caso, in relazione agli importi di compensazione specificati, il locatore non riceve redditi soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Per informazioni

A nostro avviso, il contratto dovrebbe prevedere le seguenti condizioni:

registrare le letture dei dispositivi di misurazione dei consumi al momento della locazione dell'immobile;
i volumi effettivamente consumati di energia elettrica e acqua sono registrati mensilmente in atti;
il locatore-privato paga in proprio le utenze secondo le letture degli strumenti di effettivo consumo;
l'organizzazione rimborsa le spese del locatore-persona fisica dopo la presentazione delle fatture per avergli effettuato i pagamenti.

Skorokhvatova Rimma Ivanovna - consulente fiscale

Il materiale presentato in questo articolo è fornito solo a scopo informativo e potrebbe non essere applicabile in una situazione particolare e non deve essere considerato una garanzia di risultati futuri. Per domande specifiche, ti consigliamo di contattare i nostri specialisti.
Richiamiamo l'attenzione sulla necessità di tenere conto dei cambiamenti nella legislazione che si sono verificati dalla data di preparazione del materiale.

La procedura per l'affitto di locali non residenziali da parte di un privato

È richiesto il fisico? registrazione individuale di IP

Nel codice civile della Federazione Russa negli articoli 130 e 213, paragrafo 1, è sancito il diritto di qualsiasi persona fisica e giuridica di possedere proprietà non residenziali.

Un cittadino proprietario di una determinata area, secondo la legge, può possedere questa proprietà, disporne e utilizzarla a propria discrezione. Questo diritto è indicato nell'articolo 209 del codice civile della Federazione Russa. L'affitto di locali non residenziali è un privilegio di qualsiasi cittadino, sancito dall'articolo 608 del codice civile della Federazione Russa.

Dai dati di cui sopra, ne consegue che un individuo può esercitare il diritto di disporre di beni immobili di sua proprietà. Allo stesso tempo, non è obbligato a diventare un imprenditore individuale (ovvero ad aprire un IP), poiché la legislazione russa non contiene tale condizione.

L'eccezione è lo svolgimento di attività imprenditoriali di individui. persona che utilizza l'area di noleggio. In questo caso, è necessario aprire un IP.

In quali casi è necessario ottenere lo stato di IP

Le persone fisiche possono intraprendere un'attività imprenditoriale solo dopo aver superato l'apposita procedura di registrazione e aver ottenuto lo status di imprenditore individuale. Tuttavia, un cittadino non è tenuto a diventare una persona giuridica (articolo 23, clausola 1 del codice civile della Federazione Russa).

L'attività imprenditoriale si distingue per diversi tratti caratteristici:

ricevuta regolare di proventi in contanti a seguito dell'uso di proprietà (articolo 2 parte 1 del codice civile della Federazione Russa);
tenuta dei registri delle operazioni e delle transazioni;
mantenere solide relazioni con gli inquilini;
acquisizione di beni immobili a scopo di lucro in fase di vendita o in fase di utilizzo;
transazioni regolari in un periodo specifico;
acquisto di più locali non residenziali con destinazione analoga.

Un fattore chiave per il riconoscimento dell'imprenditorialità è l'affitto di beni fisici. Il volto del settore immobiliare è quello di fornire la prova che le transazioni in corso si riferiscono ad attività con l'obiettivo di ottenere un reddito permanente.

Ad esempio, tale conferma può essere la firma di un contratto di locazione per un anno o più, transazioni multiple con le stesse persone giuridiche, ecc. In questo caso, il cittadino è obbligato a registrare l'IP.

Conseguenze per aver commesso attività commerciali illegali

Nell'attuazione dell'imprenditorialità attraverso l'affitto di spazi fisici. da una persona che non ha superato la registrazione appropriata di un singolo imprenditore, viene avviato un procedimento legale contro di lui.

L'autore del reato è soggetto a uno dei due tipi di responsabilità:

criminale (raccolta fino a 300 mila rubli, assegnazione di lavoro obbligatorio per un importo fino a 480 ore, una multa per un importo di reddito per 2 anni o arresto per un massimo di sei mesi ai sensi dell'articolo 171 del codice penale della Russia Federazione);
amministrativo (raccolta da 500 a 2 mila rubli ai sensi dell'articolo 14.1 della prima parte del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa).

Regole per la conclusione di contratti di locazione

La legislazione russa non ha regole speciali per regolare il trasferimento di locali non residenziali in affitto, pertanto, quando si redige un accordo, è necessario concentrarsi sul capitolo 34 del codice civile della Federazione Russa, che include informazioni generali sull'affitto .

Sulla base dell'articolo 606 del codice civile della Federazione Russa, il proprietario, che in questo caso non si applica alle persone giuridiche, si impegna a trasferire l'area affittata all'inquilino per uso o possesso temporaneo dopo aver effettuato un determinato pagamento.

Il contratto stesso è redatto in conformità con gli articoli 434 parte 2 e 609 parte 1 del codice civile della Federazione Russa per iscritto e con la firma dei documenti da parte di entrambi i partecipanti.

Il contratto deve specificare le seguenti condizioni, senza le quali il documento sarà considerato non valido:

dettagli di entrambe le parti che concludono l'accordo;
caratteristiche dell'oggetto locato (ai sensi dell'articolo 607, parte 3 del codice civile della Federazione Russa, una conclusione è impossibile senza indicare questi dati);
condizioni di utilizzo della struttura;
importo dei canoni di locazione.

Il periodo di validità nel documento potrebbe non essere indicato, quindi il contratto si riferisce a quelli conclusi a tempo indeterminato (articolo 610, parte seconda del codice civile della Federazione Russa).

Inoltre, il testo deve contenere un codice secondo OKVED (un classificatore generale di vari tipi di attività economica sul territorio della Russia). Per l'affitto di locali non residenziali, OKVED viene utilizzato con il numero 70.20.2.

Le caratteristiche dell'oggetto includono:

numero di inventario;
indirizzo esatto (incluso piano e posizione sul piano);
scopo funzionale (ad esempio, ufficio, magazzino, ecc.);
Nome;
piazza.

Il contratto è chiamato ufficialmente concluso solo dopo il fatto della sua registrazione nello stato. organi di Rosreestr (articolo 609 del codice civile della Federazione Russa). Quando si compila con persone fisiche o giuridiche per un periodo massimo di un anno solare, i contratti non richiedono un'apposita registrazione e può essere concluso in qualsiasi forma (lo stesso vale per la proroga del contratto per lo stesso periodo).

Per lo stato La registrazione richiederà i seguenti documenti:

domanda (fornita da un notaio o da uno specialista che accetta i documenti necessari);
contratto con tutte le applicazioni disponibili;
carta d'identità (passaporto);
ricevuta del pagamento del dovere statale (1.000 rubli);
documentazione aggiuntiva, se necessaria (consenso del coniuge, autorizzazione delle autorità di tutela, ecc.).

Tassazione del proprietario

Tutti i locali che generano reddito sono soggetti a tassazione. I termini di pagamento e la procedura per il suo calcolo dipendono direttamente dallo stato del contribuente:

6% dell'importo dell'affitto in regime fiscale semplificato con premi assicurativi aggiuntivi (per i singoli imprenditori);
Imposta sul reddito delle persone fisiche del 13% con pagamento una tantum (per le persone fisiche, articolo 208, paragrafo 1, paragrafo 4 del codice fiscale della Federazione Russa).

In caso di evasione fiscale, segue la responsabilità penale o il recupero di una sanzione amministrativa.

La procedura per l'affitto di locali non residenziali jur. viso

Una persona giuridica (ad esempio un'agenzia immobiliare) può agire anche come proprietario. In base agli articoli 213 comma 1, 209 comma 1-2, 608 del codice civile, le persone giuridiche hanno gli stessi diritti di possedere, alienare e utilizzare i beni immobili delle persone fisiche.

Non vi è alcun limite al numero di locali non residenziali disponibili o affittati, che è sancito nella parte 2 dell'articolo 213 del codice civile della Federazione Russa.

Caratteristiche dei locali di locazione delle persone giuridiche. persone

La conclusione di un contratto di locazione e la regolamentazione dei rapporti sorti successivamente avviene con un orientamento verso gli articoli del Codice Civile della Federazione Russa da 606 a 670.

Il codice per le attività delle persone giuridiche secondo OKVED è indicato 70.20.2. Il documento deve essere redatto esclusivamente per iscritto, indipendentemente dal periodo di tempo per il quale è richiesta la locazione dei locali, se uno dei partecipanti ha lo status di persona giuridica (articolo 609 parte 1 del codice civile della Federazione Russa ).

Tutti i contratti devono inoltre contenere i seguenti dati, senza i quali il documento non sarà riconosciuto valido:

caratteristiche dei locali affittati;
dettagli dei partecipanti che hanno stipulato l'accordo (articoli 432 e 606 del codice civile della Federazione Russa);
importo dei pagamenti dell'affitto;
sfumature dell'uso dei locali e della sua riparazione;
firme di entrambe le parti;
in assenza di un termine per la conclusione di un accordo nel testo del documento, è riconosciuto come concluso a tempo indeterminato (articolo 610, parte seconda del codice civile della Federazione Russa).

domanda di immatricolazione;
contratto firmato con tutti gli allegati;
passaporto catastale dei locali;
conferma dello stato giuridico di una persona giuridica (certificato di registrazione statale, documenti costitutivi, ecc.);
documenti che confermano il pagamento del dovere statale (15.000 rubli);
documenti aggiuntivi, se richiesti (ad esempio, documenti che confermano l'autorità dei rappresentanti dell'inquilino o della persona giuridica, ecc.).

Locazione di locali non residenziali da parte di un privato

Quando si conclude un contratto di locazione con un locatore che non è una persona giuridica, è necessario prestare attenzione alle seguenti sfumature:

il documento deve indicare l'indirizzo e le caratteristiche dell'oggetto;
i canoni di locazione non sono soggetti ad IVA in quanto il contratto è concluso con un fisico. viso;
l'importo dei pagamenti dell'affitto può includere anche le bollette;
i pagamenti vengono effettuati in diversi modi: tramite bonifico bancario su un conto bancario di un individuo. persone o in contanti;
una modifica dell'importo della tassa può avvenire non più di una volta all'anno (articolo 614, parte 3 del codice civile della Federazione Russa);
quando si specifica una durata del contratto di locazione superiore a un anno, è necessario registrare l'accordo presso l'ente territoriale di Rosreestr.

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