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Detrazioni 126 127 128. Che cos'è il codice della detrazione Irpef e come si usa? Detrazioni fiscali standard per bambini

I codici di detrazione fiscale figlio standard sono stati aggiornati. Ora, invece del codice 114, nella guida 2-NDFL è indicato il codice di detrazione 126. Come applicare i nuovi codici per le detrazioni per bambini - considereremo in questo articolo.

I codici di detrazione, come i codici di reddito, sono cambiati di nuovo. Il Servizio fiscale federale ha introdotto nuovi codici con ordinanza del 24 ottobre 2017 n. ММВ-7-11 / [e-mail protetta] Pertanto, i vecchi codici di detrazione 114-125 non funzionano. Invece, dovrebbero essere usati i codici 126-149.

Inoltre, va tenuto presente che il Servizio fiscale federale ha nuovamente aggiornato i codici. Leggi come sono cambiati i codici e come utilizzarli durante la compilazione dei certificati 2-NDFL per il 2018 in un articolo separato. Dopotutto, non sarai in grado di inviare certificati con vecchi codici.

Codice di detrazione 126 nel certificato 2-NDFL per il 2018: cosa significa

I codici di detrazione per i bambini sono cambiati. Le autorità fiscali le hanno suddivise per categoria di destinatari:

per genitori e genitori adottivi - 126-129;
per tutori, fiduciari e genitori affidatari - 130-133.

Cioè quattro codici per ogni categoria, a seconda del numero di bambini (vedi tabella sotto). E in precedenza, tali detrazioni erano crittografate con gli stessi codici 114-117.

Primaria per le detrazioni per i figli nell'aiuto 2-NDFL - codice di detrazione 126... Questo è un codice nuovo di zecca. È destinato alla detrazione in un'unica soluzione per il primo figlio al genitore, al coniuge e anche al genitore adottivo. Prima della modifica dei codici, il codice 114 era valido per questo.

Codice 126 e altri codici di detrazione per bambini per certificati 2-NDFL

Nuovo codice	Bambino	Vecchio codice	L'importo della detrazione
Destinatario - genitore, coniuge del genitore, genitore adottivo
126	1° figlio	114	1400 RUB
127	2° figlio	115	1400 RUB
128		116	RUB 3000
129	persona disabile	117	RUB 12.000
Destinatario - tutore, fiduciario, genitore adottivo, coniuge (coniuge) del genitore adottivo
130	1° figlio	-	1400 RUB
131	2° figlio	-	1400 RUB
132	3° e ogni figlio successivo	-	RUB 3000
133	persona disabile	-	RUB 6.000

Codice di detrazione 126 in aiuto 2-NDFL

I codici di detrazione nei certificati devono essere impostati solo nuovi, anche per la detrazione per il primo figlio a genitori, coniugi, genitori adottivi. I vecchi codici non sono più validi - il software fiscale non consente loro di passare.

Penalità per codici errati nell'aiuto 2-NDFL 2018

Se 2-NDFL vengono consegnati su carta con vecchi numeri, è necessario chiarire i certificati. Questo ci è stato confermato dagli ispettori e dagli specialisti del Servizio fiscale federale, che abbiamo intervistato.

L'FTS ci ha promesso oralmente che non sarebbero stati multati per i vecchi codici nei certificati. Sebbene formalmente, i certificati possono essere considerati inaffidabili. Per ogni 2-NDFL, è possibile una multa di 500 rubli (clausola 1 dell'articolo 126.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Fino a quando non ci sarà una spiegazione ufficiale, il rischio di una multa non può essere completamente escluso. Se gli ispettori vengono multati, puoi contrattaccare. Ci sono due argomenti:

La società ha calcolato e trasferito correttamente l'imposta sul reddito delle persone fisiche
Il budget e gli interessi dei dipendenti non sono stati influenzati dai codici. Pertanto, non puoi essere multato (lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 16 novembre 2016 n. BS-4-11 / [e-mail protetta]).

Ricordiamo che la detrazione per il codice 126 è di 1400 rubli. Questa è la detrazione standard per bambino nel 2019. Se hai inserito il codice in modo errato, devi correggerlo nei certificati inviati, devi regolare il 2-NDFL. Preparare nuovi riferimenti con nuovo codice. Nel campo "Numero correzione" metti 01, se stai consegnando la seconda revisione, 02, ecc. Invia certificati con lo stesso numero, ma con una nuova data.

La pubblicazione discute il concetto, l'essenza e le caratteristiche principali del sistema fiscale, nonché il significato del certificato 2ndfl, la procedura per la sua compilazione e presentazione. Inoltre, c'è un elenco di codici di detrazione che vengono inseriti in 2 imposta sul reddito delle persone fisiche quando viene emessa e viene calcolato l'importo dell'imposta da trattenere.

Sistema di tassazione

Questo sistema è rappresentato da un insieme di imposte e tasse di base stabilite dal codice fiscale.

In totale sono dodici le tasse, che si suddividono a seconda dei livelli di governo in:

federale (ad esempio, IVA);
regionale (ad esempio, tassa sui trasporti);
locale (ad esempio, imposta fondiaria).

Inoltre, ci sono tasse che non vanno a uno, ma a diversi budget (ad esempio, l'imposta sul reddito delle persone fisiche).

Inoltre, le tasse possono essere suddivise per materia:

il contribuente è uno studio legale;
individuale;
e organizzazioni e cittadini.

Esempio di aiuto contenente codici di detrazione

Affinché il sistema funzioni normalmente, devono essere presenti anche gli altri suoi elementi, che includono:

pagatori di pagamenti obbligatori;
struttura legislativa;
autorità che esercitano il controllo sull'attuazione della normativa fiscale.

La base legislativa di questo sistema è costituita da documenti come:

Costituzione;
Codice Fiscale;
decreti presidenziali;
Decisioni del governo;
Ordinanze del Ministero delle finanze e del Servizio fiscale federale e altri atti giuridici.

La Costituzione definisce il dovere principale dei cittadini di pagare le tasse.

Il Codice Fiscale è una raccolta di tutti i principali aspetti della tassazione. Quindi questo codice dice:

tasse e loro definizione;
contribuenti, i loro diritti e doveri;
autorità di regolamentazione, i loro diritti e obblighi;
privilegi;
la procedura e i termini per il pagamento delle imposte;
la procedura e le scadenze per la presentazione delle relazioni, ecc.

Le agenzie di controllo includono:

Ministero delle Finanze;
il Servizio fiscale federale responsabile nei suoi confronti;
nonché IFTS regionali e locali.

Tutti perseguono un obiettivo specifico: la regolamentazione dei rapporti giuridici fiscali e il controllo sull'osservanza della legislazione. E poiché la funzione principale delle tasse è ricostituire il bilancio, questi dipartimenti garantiscono la continuità di questa ricostituzione.

Funzioni di base delle tasse

Inoltre, il sistema fiscale deve essere conforme ai principi di base, che includono:

unità;
integrità;
Giustizia;
legalità;
obbligatorio, ecc.

Aiuto 2 ndfl

Una delle principali tasse che riempiono il bilancio è l'imposta sul reddito. Nella maggior parte dei casi, viene trattenuto e trasferito al bilancio dai datori di lavoro quando pagano stipendi e altri redditi.

Alla fine dell'anno, viene generato un certificato dell'imposta sul reddito delle persone fisiche 2, che riflette tutti i redditi ricevuti da una persona fisica dal datore di lavoro che ha generato questo documento. Cioè, se un cittadino ha più di un luogo di lavoro, ma diversi, ciascuno dei datori di lavoro presenterà una relazione su questo cittadino.

In una nota. Il modulo 2 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è un modulo di dichiarazione per il dipartimento delle imposte. Secondo esso, viene verificata la correttezza del calcolo delle imposte.

I termini per la presentazione di tale relazione sono stabiliti dalla legge. Pertanto, se un agente fiscale non ha segnalato il reddito dei suoi dipendenti in tempo o non ha segnalato affatto, deve affrontare una sanzione sotto forma di ammenda. In questo caso, viene stabilita una multa per ogni documento. Cioè, l'importo della multa dipenderà da quante persone fanno parte del personale di questo datore di lavoro e da quante di loro paga il reddito.

Cioè, se viene rilevato un errore nel documento, incluse le informazioni su un individuo (ad esempio, un TIN errato), le autorità fiscali emetteranno una multa. In questo caso, dovrai anche inviare un modulo aggiornato.

Il sostituto d'imposta presenta la dichiarazione elettronicamente all'ufficio delle imposte. Problemi ai propri dipendenti su carta. Inoltre, se un dipendente ha bisogno di più di una copia, questo deve essere dichiarato per iscritto. Secondo tale ricorso, il personale contabile redigerà nuove copie entro un massimo di tre giorni lavorativi.

Esempio di domanda per un certificato 2 imposta sul reddito delle persone fisiche

Entrambe le parti del rapporto di lavoro devono redigere questo certificato. Quindi, la necessità di un agente fiscale è l'obbligo di presentarlo all'ispettorato e per un dipendente di presentarlo alle varie autorità che richiedono la prova del reddito. Questi includono:

organizzazioni creditizie e finanziarie - quando si concede un prestito;
organi di protezione sociale della popolazione - per benefici, indennità e altri pagamenti dovuti a persone con un reddito inferiore al minimo stabilito;
a un nuovo datore di lavoro - quando si calcola il pagamento del congedo per malattia;
compilare la dichiarazione 3ndfl - quando si rivendicano i diritti a ricevere una particolare detrazione, ecc.

2 L'imposta sul reddito delle persone fisiche è redatta nella forma prescritta, che è soggetta a modifiche legislative.

Importante! Il modulo di riferimento viene aggiornato ogni anno.

Questo modulo è un modulo in cui è necessario compilare i seguenti dettagli:

l'anno per il quale è stato redatto;
il numero del sopralluogo a cui si presenta;
numero di correzione;
dati del dipendente (cognome, nome, patronimico, serie e numero di passaporto, indirizzo di registrazione);
dati sul reddito per ogni mese dell'anno di riferimento (stipendio, ferie, assistenza materiale, ecc.);
detrazioni (quando si utilizza la detrazione sociale e patrimoniale, vengono anche inseriti la data e il numero della notifica emessa dall'ufficio delle imposte per l'agente fiscale);
l'importo totale del reddito percepito da questi dipendenti, l'importo soggetto a imposta, nonché l'importo dell'imposta calcolata e trattenuta;
firma e data.

Accanto alla firma sono indicati la posizione e il cognome e le iniziali del firmatario.

Sia il capo dell'azienda che un'altra persona responsabile possono firmare il certificato. L'elenco delle persone che hanno il diritto di firmare è stabilito per ordine dell'organizzazione. In questo caso, la firma è l'unica prova del fatto dell'attendibilità e della realtà delle informazioni fornite.

Esempio di nuovo certificato 2 ndfl

Se prima del 2016, oltre alla firma nel certificato, c'era un posto per la stampa, dal 2016, con l'introduzione di un nuovo modello, è scomparso. Inoltre, anche l'ordine di approvazione del nuovo modulo non contiene informazioni sull'apposizione di un'impronta. In ogni caso, anche se lo studio legale ha apposto un timbro, ciò non costituirà violazione.

Codici di detrazione

È richiesto anche il codice di detrazione Irpef in 2 Irpef. Questo codice viene inserito nel caso in cui la detrazione sia stata fornita da un agente fiscale.

Le detrazioni sono suddivise nei seguenti gruppi:

standard;
sociale;
proprietà.

Per fornire il primo, non è richiesta alcuna autorizzazione speciale da parte dell'autorità fiscale. Lo standard è presentato per i bambini di età inferiore alla maggiore età. Se il bambino ha già diciotto anni, ma continua a studiare nell'istruzione diurna, l'età aumenta a ventitré anni. La base per la sua ricezione è una dichiarazione scritta del dipendente e il certificato di nascita del bambino allegato ad essa.

Scopriamo cosa significa il codice 126 nell'help 2 ndfl. Il codice di detrazione fiscale standard 126 è fissato nel caso in cui sia previsto per il primo figlio.

Il codice 127 è impostato se c'è un secondo figlio di età inferiore ai diciotto anni.

E lui e l'altro sono nella quarta sezione in 2ndfl. A destra di questa designazione, è indicato l'importo. Se il dipendente ha un figlio e ha lavorato tutto l'anno, il limite per questa detrazione sarà di 16.800.

Il codice 128 è impostato se il dipendente ha tre o più figli.

Importante! Per il terzo figlio e per i successivi è prevista una detrazione maggiore.

Secondo le vecchie regole stabilite prima del 2018, veniva messo il codice 114 per il primo figlio, 115 per il secondo, ecc.

Il codice 129 è impostato se il figlio del dipendente è disabile. In questo caso, oltre alla domanda e alla copia del certificato di nascita, sarà necessario un certificato medico che attesti il fatto di una disabilità.

Esempio di modulo di disabilità medica

Codice detrazione 134 in 2 Irpef significa che il lavoratore è l'unico genitore del figlio (stiamo parlando del primo figlio). In questo caso, il certificato di nascita deve contenere un trattino nella colonna del secondo genitore. Il fatto che il secondo genitore non viva con il bambino e non partecipi alla sua educazione non è una ragione sufficiente. Di conseguenza, viene inserito il codice 136 per il secondo figlio e 137 per il terzo.

L'agente fiscale può fornire una detrazione di proprietà con un avviso dall'ufficio delle imposte. Per la notifica, è necessario scrivere una dichiarazione indirizzata al capo dell'organizzazione. La domanda indica quale detrazione il dipendente richiede, in quale importo e su quale base (sono indicati la data e il numero della notifica, nonché il nome dell'autorità che ha emesso questo documento).

In questo caso, nell'imposta sul reddito delle persone fisiche viene aggiunto quanto segue:

codice 311 per l'importo dell'abitazione acquistata;
codice 312 per l'importo degli interessi pagati sull'ipoteca.

Accanto al numero è posto l'importo della detrazione, e subito sotto è indicata la base del provvedimento (numero e data di notifica).

Le prestazioni sociali vengono fornite quando si paga per l'istruzione, le cure mediche o l'assicurazione per sé e per i propri cari. È previsto anche il rimborso delle spese di beneficenza.

Al lavoro, si può ottenere anche con apposita notifica rilasciata dall'ispettorato dopo aver verificato la domanda e i documenti ad essa allegati.

In 2 ndfl, viene visualizzato con le seguenti designazioni:

codice 320 - per la formazione;
321 - per insegnare ai bambini;
324 - per il trattamento;
325 - per l'assicurazione;
326 - per un trattamento costoso.

Inoltre, oltre alla designazione del codice nel certificato, è necessario indicare il suo importo e la base per la ricezione (data e numero della notifica).

Esempio di avviso per una detrazione da un agente fiscale

Il codice 620 è indicato in 2 Irpef se vi sono altre detrazioni previste da atti legislativi in materia fiscale.

Pertanto, le detrazioni possono essere previste non solo sulla base della dichiarazione presentata all'autorità fiscale alla fine dell'anno. Puoi esercitare il diritto alla detrazione con il tuo datore di lavoro senza attendere la fine del periodo d'imposta. Puoi anche combinare i due.

Allo stesso tempo, quando si compilano 3 imposte sul reddito delle persone fisiche, è necessario trasferire con cura i dati da 2 imposte sul reddito delle persone fisiche. In particolare, non dimenticare di indicare le detrazioni previste dal sostituto d'imposta. Puoi decifrare questa o quella deduzione con una designazione speciale: un codice. Tuttavia, dovresti essere consapevole che l'elenco dei codici cambia, quindi si consiglia di trovare i dati più recenti.

Durante la formazione di un certificato nel modulo 2-NDFL, diventa necessario indicare le detrazioni dovute per ogni singolo dipendente.

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Per questo motivo è opportuno considerare più in dettaglio quale codice di detrazione per figlio quest'anno dovrà essere indicato dal contabile e cosa viene generalmente nascosto al codice 126.

Cos'è

I dipendenti dell'azienda che hanno figli minorenni si riservano il diritto alla detrazione fiscale. È in grado di ridurre la base imponibile sul reddito delle persone fisiche.

In realtà, questa è la cosiddetta detrazione fiscale standard. Allo stesso tempo, oltre alle detrazioni standard, ci sono anche:

proprietà;
sociale;
e altri tipi di detrazioni.

Al fine di comprendere dall'aiuto del Form 2-NDFL, per quale tipologia di detrazione è stata ridotta la base imponibile dal reddito di un lavoratore dipendente, ad ogni singola detrazione è stato attribuito un codice personale.

Il tipo più comune di detrazione che si trova nel certificato in esame sul modulo 2-NDFL è il codice di detrazione 126. È possibile un modulo di certificato 2-NDFL.

Secondo le regole generalmente accettate, il codice 125 significa una detrazione per genitori, genitori adottivi e tutori per un importo di 1,4 mila rubli per il primo figlio di età inferiore alla maggiore età o uno studente a tempo pieno - fino all'età di 24 anni.

È necessario prestare attenzione al fatto che fino a poco tempo tale codice veniva visualizzato come 114. Tuttavia, in base all'ordinanza adottata del novembre 2016, è stato modificato in 126 in esame.

Inoltre, è necessario prestare attenzione al fatto che invece dei valori di codice utilizzati in precedenza 114 - 125, 126 - 149 sono stati utilizzati di recente.

Ne consegue che, fino a poco tempo fa, tutte le categorie di lavoratori potevano contare sulla stessa detrazione, in particolare:

genitori, e non importa se sono parenti o biologici;
genitori adottivi;
fiduciari e tutori.

Occorre ricordarsi di escludere errori nella redazione del certificato in questione e la detrazione in particolare.

Motivi legali

Va ricordato che il tipo di certificato in esame funge da appendice all'Ordinanza approvata del Servizio federale delle contribuzioni dell'ottobre 2015.

Ogni anno l'Agenzia delle Entrate apporta diverse modifiche e integrazioni al documento, il che rende necessario studiare l'Ordinanza per eventuali adeguamenti, compresa l'emissione di modifiche alla procedura di compilazione e in particolare alle BCC.

Se viene utilizzato un modulo obsoleto, ciò può influire ulteriormente sulla procedura per la richiesta di un prestito o sull'affidabilità della compilazione della dichiarazione dei redditi.

Nel caso della dichiarazione dei redditi per l'anno in corso, l'Agenzia delle Entrate Federale ha approvato l'ordinanza del gennaio 2019, che ha modificato l'ordinanza di cui sopra.

Allo stesso tempo, tenuto conto delle modifiche al modulo secondo il modulo 2-NDFL, sono state approvate con ritardo, motivo per cui l'ispettorato è stato costretto ad autorizzare la compilazione dei certificati di reddito non solo secondo il nuovo modulo , ma anche secondo il vecchio.

In generale, le modifiche apportate al documento in esame riguardano direttamente il servizio di contabilità:

come datori di lavoro;
e imprenditori privati.

Tuttavia, possono interessare anche semplici categorie di contribuenti.

Qual è l'importo per bambino (tabella)

Innanzitutto occorre prestare attenzione al fatto che la detrazione fiscale è attiva fino alla scadenza del mese solare in cui lo stipendio ufficialmente accertato dei genitori o dei rappresentanti legali del minore (genitori adottivi, tutori o fiduciari) ha superato la soglia di 350 mila rubli.

Dopo la scadenza del termine indicato, la validità della detrazione in questione viene annullata. Il codice di detrazione 126 nell'aiuto 2-NDFL è tutt'altro che l'unico in tali situazioni.

Ciò è in gran parte dovuto al fatto che la legislazione fiscale applica anche altri codici durante la formazione dei dati sul reddito dei cittadini russi residenti.

In particolare, per i genitori, tali designazioni sono rilevanti come:

Designazione del codice	Quando è rilevante
126	Si applica in relazione al primo figlio della famiglia. L'importo legale è di 1,4 mila rubli
127	L'importo è standard - 1,4 mila rubli, ma allo stesso tempo viene applicato in relazione al secondo figlio
128	La dimensione è di 3 mila rubli e il valore è utilizzato in relazione al terzo figlio della famiglia
129	L'importo della detrazione è di 12 mila rubli. Utilizzato in relazione a un bambino disabile

Nel caso di tutori, fiduciari e affidatari in particolare:

È necessario prestare attenzione al fatto che i trasferimenti indicati nelle tabelle non sono gli importi soggetti a rimborso obbligatorio, in altre parole, l'imposta.

In particolare, non saranno detratte dall'imposta mensile stabilita nella misura del 13% della retribuzione calcolata.

Inoltre, lontano da tutti sono stati indicati i codici per le detrazioni fiscali in esame, ma allo stesso tempo costituiscono una base che fa riferimento all'assistenza essenziale nella questione della fornitura dei figli minori e dei beni della categoria dell'essenziale.

Modifiche al rimborso delle tasse

In primo luogo, dovresti sapere che quest'anno le detrazioni per i bambini con disabilità sono da riassumere.

Ne consegue che i genitori o i rappresentanti legali si riservano il diritto di aspettarsi una detrazione standard (che va da 6 a 21 mila rubli) e, inoltre, detrazioni per bambini.

In quest'ultimo caso, dipendono direttamente da come è nato esattamente il bambino incapace in famiglia, in particolare il primo, il secondo o il terzo, e così via. Ne consegue che l'importo totale può essere aumentato fino a 3 mila rubli.

Va inoltre ricordato che se un figlio minore presenta il primo o il secondo gruppo di inabilità, allora i genitori o i rappresentanti legali si riservano il diritto di richiedere il beneficio fino al compimento dei 24 anni del figlio o della figlia.

Inoltre, nel caso del terzo gruppo - fino alla maggiore età. Un'ulteriore modifica è considerata il fatto che è possibile richiedere una detrazione solo al datore di lavoro diretto.

In questo caso, stiamo parlando dell'impossibilità di registrazione tramite rappresentanti:

il ramo territoriale del Servizio fiscale federale - vietato al coniuge;
nonché tramite rappresentanti dei servizi sociali.

Se si tenta di ottenerlo in questo modo, seguirà un rifiuto immediato. Inoltre, è necessario ricordare altre importanti funzionalità, che sono le seguenti:

Ai fini dei calcoli, si dovrebbe prendere l'ultimo anno solare completo, ma in presenza del fatto di un impiego ufficiale	Ad esempio, a metà anno, le informazioni personali sul dipendente, compresa l'imposta sul reddito delle persone fisiche, possono essere prese nella precedente sede di lavoro
In caso di parziale ritenuta d'imposta si tiene conto della quota	Con la quale c'è stato il fatto dell'attuazione delle detrazioni fiscali
In caso di aggregazione interna ufficiale si tiene conto del reddito complessivo di tutte le posizioni disponibili.	Nel caso dell'esterno - nel posto principale
In caso di superamento del limite di 350 mila rubli	Un genitore può rinunciare alla detrazione a favore dell'altro

I piani del governo della Federazione Russa prevedono diverse innovazioni, ma quando esattamente diventeranno rilevanti rimane sconosciuto, in particolare:

A seconda della salute del bambino e dell'ordine di apparizione in famiglia, l'importo della detrazione può raggiungere i 15 mila rubli. Il resto delle innovazioni sono ancora sconosciute fino ad oggi.

Come mettere i codici su un bambino disabile

Nel caso di detrazioni fiscali per figli con disabilità, queste devono essere presentate contemporaneamente utilizzando più codici.

Il valore del primo codice dipende direttamente da:

chi rivendica esattamente i fondi (genitori o rappresentanti legali del bambino, famiglie affidatarie e così via);
se il richiedente ha diritto a una doppia detrazione fiscale.

La seconda designazione del codice dipende direttamente da come è apparso esattamente il bambino nella famiglia. Ne consegue che in futuro le detrazioni vanno sommate.

Ad esempio, uno dei genitori di un bambino con disabilità può contare su una detrazione fino a 12 mila rubli (codice 129).

Inoltre, tenendo conto del fatto che il bambino è apparso sul conto, possono essere applicate ulteriori detrazioni fino a 3 mila rubli.

Video: aspetti importanti

In caso di errori nel certificato 2-NDFL sulla base dell'articolo 126.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa, viene prevista una multa di 500 rubli.

Il 26 dicembre 2016 è entrato in vigore l'ordine del servizio fiscale federale n. ММВ-7-11 / 633 del 22 novembre 2016 "Sulle modifiche e integrazioni alle appendici all'ordine del servizio fiscale federale della Russia del 10 settembre, 2015 n. ММВ-7-11 / [e-mail protetta]"Sull'approvazione dei codici per i tipi di reddito e detrazioni". A tal proposito, dal 26 dicembre 2016, i nuovi codici dovranno trovare riscontro nei certificati 2-NDFL rilasciati ai dipendenti. Inoltre, i codici di reddito e detrazione aggiornati dovranno essere indicati nei certificati 2-NDFL per il 2016, che gli agenti fiscali presenteranno all'IFTS nel 2017. Ti diremo come sono cambiati i codici di reddito e di detrazione.

Quando specificare nuovi codici

Le organizzazioni e i singoli imprenditori (che sono agenti fiscali) sono obbligati annualmente a presentare all'IFTS informazioni sul reddito dei dipendenti per l'ultimo anno solare sotto forma di un certificato 2-NDFL. È necessario consegnare i certificati 2-NDFL per il 2016:

con segno 2 - entro e non oltre il 1 marzo 2017;
con il segno 1 - entro e non oltre il 3 aprile 2017 (dal 1 aprile 2017 cade sabato, i certificati possono essere presentati il lunedì successivo, clausola 7 dell'articolo 6.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Cm. " ".

Inoltre, i certificati 2-NDFL potrebbero dover essere rilasciati ai lavoratori "disponibili" se ne fanno richiesta. Potrebbero aver bisogno di aiuto, ad esempio, per richiedere un prestito. Il modulo certificato 2-NDFL prevede che nei certificati 2-NDFL sia necessario riportare i codici di reddito e detrazione che sono associati ad una determinata persona fisica. L'elenco dei nuovi codici di reddito e detrazioni per l'imposta sul reddito delle persone fisiche è stato approvato dall'Ordine del Servizio fiscale federale del 22 novembre 2016 n. ММВ-7-11 / 633. I nuovi codici di detrazione dovrebbero essere applicati già durante la compilazione dei certificati 2-NDFL dal 26 dicembre 2016. Ora vediamo cosa è cambiato esattamente.

Il modulo di un certificato di reddito di un individuo (2-NDFL) e la procedura per la sua compilazione sono approvati con ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 30 ottobre 2015 n. ММВ-7-11 / 485. Questo modulo si applica nel 2017. Il nuovo modulo di certificato 2-NDFL per il 2017 non è stato approvato.

Nuovi codici reddito

Nel certificato 2-NDFL, gli agenti fiscali (organizzazioni o singoli imprenditori) riflettono solo quei redditi, la cui fonte di pagamento è loro stessi. Inoltre, il tipo di reddito pagato al dipendente si riflette nel certificato 2 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sotto forma di un codice speciale.

Quale reddito prendere in considerazione
Il certificato sul modulo 2-NDFL deve includere tutti i redditi tassati. Pertanto, prendi in considerazione tutti gli importi che sono stati pagati al cittadino, sia in base al contratto di lavoro che a quello civile (clausola 3 dell'articolo 226, articolo 210 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

I redditi delle persone si riflettono nella sezione 3 dei certificati 2-NDFL. L'intestazione di questa sezione riflette l'aliquota fiscale applicabile al reddito. Se nel corso del 2016 la stessa persona ha ricevuto un reddito tassato con l'imposta sul reddito delle persone fisiche ad aliquote diverse, la sezione 3 dovrà essere compilata separatamente per ciascuna aliquota fiscale.

Quando si compila la tabella nella sezione 3 del certificato 2-NDFL, è necessario applicare l'appendice 1 "Codici di reddito" e 2 "Codici di detrazione" all'ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 09/10/2015 n. ММВ-7-11 / 387. Ad ogni tipo di reddito e ad ogni tipo di detrazione fiscale sono stati assegnati codici speciali. Ad esempio, il reddito sotto forma di stipendio corrisponde al codice 2000. Quando si paga una retribuzione in base ad altri contratti di diritto civile - codice 2010, quando si pagano prestazioni per invalidità temporanea - codice 2300. Se non esiste un codice speciale per il reddito - codice 4800. Reddito i codici si riflettono nella sezione 3, ad esempio in questo modo:

Leggi anche Detrazioni per bambini standard: è tutto così standard?

I principali codici di reddito non sono cambiati. Tuttavia, a partire dal 26 dicembre 2016, il significato di alcuni codici di reddito è stato aggiornato e sono stati aggiunti alcuni codici. In particolare sono comparsi due nuovi codici che dovranno essere indicati nei certificati per molti agenti fiscali, ovvero:

Nuovi codici di detrazione

Dal 26 dicembre 2016 sono state escluse dall'applicazione le detrazioni standard con i codici 114 - 125. Al loro posto, sono stati introdotti nuovi codici di detrazione per il riferimento 2-NDFL nel 2017 da 126 a 149. Ciò è stato fatto a causa del fatto che in precedenza per genitori, genitori adottivi, tutori, fiduciari e genitori affidatari avevano codici di detrazione uniformi. Tuttavia, dal 26 dicembre 2016, i codici per i genitori (genitori adottivi) e i codici per tutori, fiduciari, affidatari sono separati, poiché è stata stabilita una detrazione di 12.000 rubli per i genitori di figli disabili, e per i tutori (fiduciari, affidatari genitori) - per un importo di 6.000 rubli.

Nota
Devi presentare le detrazioni per figli solo a quei dipendenti il cui reddito è tassato all'aliquota del 13%. Per esercitare il suo diritto, il lavoratore deve redigere una dichiarazione, alla quale deve essere allegata copia dell'atto di nascita del figlio.

Codice di detrazione	Un commento	Importo della detrazione
126	Per il primo figlio di età inferiore ai 18 anni, nonché per ogni studente a tempo pieno, laureato, residente, stagista, studente, allievo di età inferiore a 24 anni al genitore, coniuge (coniuge) del genitore, genitore adottivo, sul cui sostegno è il bambino.	1400 rubli
127	Per il secondo figlio di età inferiore ai 18 anni, nonché per ogni studente a tempo pieno, laureato, residente, stagista, studente, allievo di età inferiore a 24 anni al genitore, coniuge (coniuge) del genitore, genitore adottivo, sul cui sostegno è il bambino.	1400 rubli
128	Per il terzo e ogni successivo figlio di età inferiore ai 18 anni, nonché per ogni studente a tempo pieno, laureato, residente, stagista, studente, allievo di età inferiore a 24 anni al genitore, coniuge (coniuge) del genitore, genitore adottivo, sul cui sostegno il bambino è	3000 rubli
129	Per un figlio disabile di età inferiore ai 18 anni o studente a tempo pieno, laureando, residente, stagista, studente di età inferiore a 24 anni, disabile di I e II gruppo al genitore, coniuge (coniuge) del genitore, il genitore adottivo, che sostiene il bambino.	12.000 rubli
130	Per il primo figlio di età inferiore ai 18 anni, nonché per ogni studente a tempo pieno, dottorando, residente, stagista, studente, allievo di età inferiore a 24 anni al tutore, curatore, affidatario, coniuge (coniuge) del genitore affidatario, sulla cui disposizione è figlio.	1400 rubli
131	Per il secondo figlio di età inferiore ai 18 anni, nonché per ogni studente a tempo pieno, laureato, residente, stagista, studente, allievo di età inferiore a 24 anni a un tutore, curatore, affidatario, coniuge (coniuge) del figlio adottivo	1400 rubli
132	Per il terzo e ogni successivo figlio di età inferiore ai 18 anni, nonché per ogni studente a tempo pieno, laureato, residente, stagista, studente, allievo di età inferiore ai 24 anni, il tutore, il curatore, l'affidatario, il coniuge (coniuge ) dell'affidatario, a condizione che il figlio lo sia.	3000 rubli
133	Per un figlio disabile di età inferiore ai 18 anni o uno studente a tempo pieno, studente post-laurea, residente, stagista, studente di età inferiore a 24 anni, che è un gruppo di disabili di I e II tutore, fiduciario, genitore affidatario, coniuge (coniuge) di il genitore affidatario, su sostegno che è il bambino	6000 rubli
134	Raddoppiare l'importo per il primo figlio di età inferiore ai 18 anni, nonché per ogni studente a tempo pieno, laureando, residente, stagista, studente, allievo di età inferiore ai 24 anni al genitore unico, genitore adottivo	2800 rubli
135	Raddoppiare l'importo per il primo figlio di età inferiore ai 18 anni, nonché per ogni studente a tempo pieno, laureando, residente, stagista, studente, allievo di età inferiore ai 24 anni all'unico tutore, fiduciario, genitore affidatario.	2800 rubli
136	Raddoppiare l'importo per il secondo figlio di età inferiore ai 18 anni, nonché per ogni studente a tempo pieno, laureando, residente, stagista, studente, allievo di età inferiore ai 24 anni al genitore unico, genitore adottivo.	2800 rubli.
137	Raddoppiare l'importo per il secondo figlio di età inferiore ai 18 anni, nonché per ogni studente a tempo pieno, laureando, residente, stagista, studente, cadetto di età inferiore ai 24 anni, unico tutore, fiduciario, genitore affidatario	2800 rubli
138	Raddoppiare l'importo per il terzo e ogni figlio successivo di età inferiore ai 18 anni, nonché per ogni studente a tempo pieno, laureando, residente, stagista, studente, cadetto di età inferiore ai 24 anni al genitore unico, genitore adottivo	6000 rubli
139	Raddoppiare l'importo per il terzo figlio di età inferiore ai 18 anni, nonché per ogni studente a tempo pieno, laureando, residente, stagista, studente, cadetto di età inferiore ai 24 anni, unico tutore, fiduciario, affidatario.	6000 rubli
140	Raddoppiare l'importo per un figlio disabile di età inferiore ai 18 anni o uno studente a tempo pieno, laureato, residente, stagista, studente, allievo di età inferiore ai 24 anni, che è una persona disabile del gruppo I o II all'unico genitore, genitore adottivo.	24.000 rubli
141	Raddoppiare l'importo per un figlio disabile di età inferiore ai 18 anni o uno studente a tempo pieno, laureato, residente, stagista, studente, allievo di età inferiore ai 24 anni, che sia un disabile di gruppo I e II all'unico tutore, fiduciario, genitore affidatario.	12.000 rubli
142	Raddoppiare l'importo per il primo figlio di età inferiore ai 18 anni, nonché per ogni studente a tempo pieno, laureato, residente, stagista, studente, allievo di età inferiore a 24 anni a uno dei genitori di loro scelta sulla base di una dichiarazione di rifiuto da parte di uno dei genitori di ricevere una detrazione fiscale.	2800 rubli
143	Raddoppiare l'importo per il primo figlio di età inferiore ai 18 anni, nonché per ogni studente a tempo pieno, laureato, residente, stagista, studente, allievo di età inferiore a 24 anni a uno dei genitori adottivi di loro scelta sulla base di una dichiarazione di rifiuto da parte di uno dei genitori adottivi di ricevere la detrazione fiscale.	2800 rubli
144	Raddoppiare l'importo per il secondo figlio di età inferiore ai 18 anni, nonché per ogni studente a tempo pieno, laureato, residente, stagista, studente, allievo di età inferiore a 24 anni a uno dei genitori di loro scelta sulla base di una dichiarazione di rifiuto da parte di uno dei genitori di ricevere una detrazione fiscale.	2800 rubli
145	Raddoppiare l'importo per il secondo figlio di età inferiore ai 18 anni, nonché per ogni studente a tempo pieno, laureato, residente, stagista, studente, cadetto di età inferiore a 24 anni a uno dei genitori affidatari di loro scelta sulla base di una dichiarazione di rifiuto da parte di uno dei genitori affidatari a ricevere la detrazione fiscale.	2800 rubli
146	Raddoppiare l'importo per il terzo e ogni successivo figlio di età inferiore ai 18 anni, nonché per ogni studente a tempo pieno, laureato, residente, stagista, studente, cadetto di età inferiore a 24 anni a uno dei genitori di loro scelta su sulla base di una dichiarazione di rifiuto di uno dei genitori a ricevere la detrazione fiscale.	6000 rubli
147	Raddoppiare l'importo per il terzo figlio di età inferiore ai 18 anni, nonché per ogni studente a tempo pieno, laureato, residente, stagista, studente, allievo di età inferiore ai 24 anni a uno dei genitori adottivi di loro scelta sulla base di una dichiarazione di rifiuto da parte di uno dei genitori adottivi di ricevere la detrazione fiscale.	6000 rubli
148	Raddoppiare l'importo per un figlio disabile di età inferiore ai 18 anni o studente a tempo pieno, laureato, residente, stagista, studente, allievo di età inferiore a 24 anni, che è un gruppo di disabili I o II, a uno dei genitori di loro scelta sulla base di una domanda di rifiuto di uno dei genitori alla detrazione fiscale.	24.000 rubli
149	Raddoppiare l'importo per un figlio disabile di età inferiore ai 18 anni o uno studente a tempo pieno, laureato, residente, stagista, studente, allievo di età inferiore ai 24 anni, che è un gruppo di disabili I o II, a uno dei genitori adottivi di loro scelta sulla base di una domanda relativa al rifiuto di uno dei genitori adottivi di fruire della detrazione fiscale.	12.000 rubli

Una detrazione fiscale è l'importo dal quale non viene trattenuta l'imposta sul reddito. La detrazione per il primo figlio ha lo scopo di ridurre il carico fiscale sui genitori. Tale beneficio è previsto anche per ex coniugi, genitori adottivi, fiduciari e tutori.

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Sul documento

Tutti i datori di lavoro sono agenti fiscali, poiché pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche sugli stipendi dei propri dipendenti e si dichiarano per loro conto all'ufficio delle imposte. Imposta sul reddito delle persone fisiche - imposta sul reddito delle persone fisiche.

Inoltre, viene pagato da tutti i profitti ricevuti: la vendita di immobili e altre proprietà, azioni e obbligazioni, regali costosi ed eredità ricevuti, vincite alla lotteria.

I cittadini devono indicare nella dichiarazione (3-NDFL) tutte le proprie entrate e uscite, presentarla all'Agenzia delle Entrate e versare l'imposta, che al momento, a seconda del tipo di reddito, può variare dal 13 al 35 per cento.

Ad esempio, il tasso sugli stipendi, i dividendi per i residenti nella Federazione Russa, il reddito dei singoli imprenditori su OSNO è del 13%; sui redditi da depositi, risparmi sugli interessi su prestiti, premi e vincite - 35%.

Le informazioni sul reddito percepito sul posto di lavoro e le tasse pagate da loro possono essere ottenute da un individuo solo dal datore di lavoro. Il reparto contabilità emette un certificato del modulo 2-NDFL entro tre giorni dalla presentazione della domanda da parte del dipendente.

Molto spesso, le persone richiedono tale documento nei seguenti casi:

per la sua presentazione agli istituti di credito al fine di confermare la solvibilità;
per la registrazione di una detrazione fiscale (ad esempio, per i genitori di uno studente che studia a pagamento nelle istituzioni statali di uno studente);
a portarlo in tribunale se il procedimento riguarda controversie di lavoro o il pagamento di alimenti;
calcolare la pensione di vecchiaia;
trasferire informazioni sul reddito a un nuovo datore di lavoro (per determinare l'imposta sul reddito dall'inizio dell'anno);
in alcune situazioni quando si richiede un visto (in alcuni consolati);
per il calcolo delle indennità presso le borse del lavoro (stipendio degli ultimi sei mesi);
le autorità di sicurezza sociale richiedono un documento per riconoscere una famiglia come povera e assegnarle i pagamenti;
per dimostrare il tuo status a un tutore, fiduciario o genitore adottivo.

Tutti gli importi sono indicati in rubli e copechi (ad eccezione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche). Il documento contiene i dati e il nome del datore di lavoro, il nome del dipendente, le informazioni sul reddito imponibile, il codice del reddito e la detrazione fiscale.

Viene inoltre indicato l'intero importo del reddito, delle imposte e delle detrazioni fiscali per il periodo di fatturazione.

Le detrazioni fiscali sono suddivise in gruppi:

standard, disponibile per le vittime di disastri causati dall'uomo e da radiazioni, Eroi dell'URSS e della Federazione Russa che hanno partecipato alle ostilità, genitori, genitori adottivi, ecc.;
proprietà, su cui si fa affidamento per l'acquisto di beni immobili, la vendita di proprietà, gli interessi ipotecari;
sociale, fornito di istruzione, medicinali e servizi medici;
professionale, secondo loro è possibile ridurre il reddito ai sensi del GPA (contratto di diritto civile).

Lo standard è il codice di detrazione 126, nell'imposta sul reddito delle persone fisiche 2, come il resto dei codici, è fissato nella quarta sezione.

Come calcolare le tasse

L'imposta sul reddito deve essere calcolata senza errori, in caso contrario verranno imposte sanzioni dall'ispettorato fiscale. La procedura di calcolo è indicata nel Codice Fiscale.

L'imposta sul reddito delle persone fisiche viene calcolata in due fasi. Innanzitutto, viene determinato tutto il reddito imponibile per il periodo d'imposta, quindi viene specificata l'aliquota per ciascun tipo.

Direttamente l'importo dell'imposta può essere calcolato utilizzando la formula:

Imposta sul reddito delle persone fisiche = Base imponibile * Aliquota fiscale

Va ricordato che le detrazioni fiscali (sociali, standard, patrimoniali, ecc.) devono essere detratte dalla base imponibile. E controlla anche se il reddito è esente da tasse. L'imposta sul reddito delle persone fisiche da versare al bilancio sarà pari all'importo dell'imposta per ciascuna base imponibile.

La detrazione fiscale per i genitori sui figli è individuale. Il 126° codice si applica a chi ha un figlio.

Se un dipendente riceve uno stipendio di 25.000 rubli al mese, la detrazione è di 1.400 rubli, quindi l'imposta sul reddito viene calcolata come segue:

Imposta sul reddito delle persone fisiche = (25.000 - 1.400) * 0,13 = 3.068

Tale importo verrà trattenuto durante l'anno anziché 3250 (l'importo dell'imposta senza detrazione). Ma se lo stipendio di un dipendente è di 35.000 rubli, allora avrà diritto a una detrazione solo dieci mesi all'anno, poiché successivamente il suo reddito annuo supererà i 350 mila.

Pertanto, l'imposta da gennaio a ottobre compreso sarà:

Imposta sul reddito delle persone fisiche = (35.000 - 1.400) * 0,13 = 4.368

I restanti due mesi dovranno pagare 4.550 rubli (35.000 * 0,13)

Valori dei codici

Le detrazioni fiscali sono un vantaggio per i dipendenti. Ci sono diversi tipi di loro. La detrazione per i bambini è una delle più popolari. I cittadini con un figlio hanno diritto a un certo importo di esenzione dalla tassa del tredici per cento. L'importo della detrazione è influenzato dal numero dei figli e dalla presenza di un altro genitore.

Quindi, quando compilano il certificato 2-NDFL, usano i codici di reddito e detrazione. Questo è un tipo di cifrario, composto da numeri, progettato per accelerare l'elaborazione di un documento da parte dei dipendenti del Servizio fiscale federale.

Nel 2017 sono stati modificati i codici per le detrazioni per i figli e sono stati suddivisi in gruppi di destinatari:

126-129 - per genitori adottivi, genitori e loro coniugi;
130 - 133 - per i genitori affidatari, i loro coniugi, fiduciari e tutori.

Ogni gruppo ha quattro codici, a seconda del numero di bambini. Il 126° codice è quello principale per i bambini nel certificato 2-NDFL.

È destinato ad un'unica detrazione per genitori adottivi, genitori e coniugi per il primo figlio. Si applica a un bambino di età inferiore ai 18 anni che studia a tempo pieno come studente, cadetto, residente, studente laureato e stagista fino a 24 anni.

Codici detrazione per bambini:

I codici di detrazione da 133 a 149 sono raddoppiati per uno o due genitori, tutori e genitori adottivi.

L'importo della detrazione per il 126 ° codice è pari a 1.400 rubli, il che significa che non dovrebbe essere tassato. Cioè, una persona che ha un figlio risparmia 182 rubli al mese. Ma non appena lo stipendio per il periodo d'imposta raggiunge i 350 mila rubli, il beneficio cesserà di essere applicato.

Come richiedere la detrazione

Qualsiasi cittadino con un figlio può ricevere una detrazione fiscale dal reddito da cui deve essere pagata l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Tale beneficio è erogato a partire dal mese di nascita del figlio, e cessa immediatamente dopo il compimento dei 18 anni, al momento del conseguimento del titolo universitario, se fino a quel momento egli permane con il sostegno dei genitori, all'atto del matrimonio.

Non tutti i dipendenti sono a conoscenza del fatto che può essere loro applicata una detrazione fiscale. Non è responsabilità del dipartimento Risorse umane comunicare queste informazioni ai dipendenti. Inoltre, la fornitura di documenti per i benefici è un diritto, non un obbligo del dipendente.

Se un figlio nasce da un lavoratore dipendente, per poter usufruire della detrazione, deve predisporre i documenti necessari: fotocopia dell'atto di nascita e domanda. Per un figlio di età superiore ai 18 anni, sarà richiesta la prova dell'istruzione a tempo pieno.

Una madre o un padre single è tenuto a dimostrare il loro status. Ad esempio, porta il certificato di morte dell'altro genitore, un certificato di una madre single, una copia del passaporto, che dimostri che il genitore non è sposato. In questo caso verrà loro applicata una doppia detrazione.

L'importo raddoppiato è dovuto anche all'altro genitore, se la madre o il padre scrivono una dichiarazione con un rifiuto a suo favore.

Se un cittadino ha cambiato luogo di lavoro e vuole continuare a ricevere una detrazione, dovrebbe, oltre ai documenti di cui sopra, portare un certificato 2-NDFL. Consente al contabile di verificare se il reddito del dipendente ha raggiunto la soglia di 350.000 e se è stata effettuata una detrazione nel mese in corso.

Se un dipendente ha cambiato più sedi di lavoro in un anno, è necessario prelevare i certificati 2-NDFL da ciascuno, indipendentemente dal numero di giorni lavorati lì. Il reddito sarà sommato e inserito nella base imponibile.

Nel caso in cui un cittadino, per qualche motivo, non abbia usufruito dei benefici (non sapesse o non abbia fornito i documenti), ha la possibilità di restituire al fisco i fondi in eccesso, ma solo per gli ultimi tre anni.

Le detrazioni per figli sono previste sul reddito imponibile del tredici per cento. Ma per usufruire del privilegio, il dipendente deve provvedere da solo, documentando i suoi diritti.