Aliquota progressiva dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Ciò che è interessante sulla scala progressiva della tassazione. Perché lo stato rifiuta i soldi

Esperto del Centro, Ph.D., Alexander Gaganov

Quali opzioni per una scala progressiva sono state proposte dai deputati negli ultimi 10 anni? Fino a che punto sono giustificati e hanno prospettive di essere accettati?

Il 26 marzo, i deputati spravedlivorossy hanno presentato alla Duma di Stato un altro progetto di legge federale sulla modifica del codice fiscale in termini di introduzione di una tabella progressiva dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT).

La presentazione di proposte alla Duma di Stato sull'introduzione di una scala fiscale progressiva è già diventata una buona tradizione. Tali progetti vengono introdotti quasi ogni anno e talvolta più volte all'anno. L'anno 2010 è diventato il leader, quando i comunisti hanno introdotto due volte diverse versioni della scala progressiva e un'iniziativa è stata introdotta dalla Russia giusta. Tra le fazioni, il primato spetta ai comunisti, che più spesso si sono offerti di restituire la scala progressista.

Che cos'è una scala progressiva?

La scala progressiva dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è un sistema di tassazione basato sul principio dell'aumento delle aliquote fiscali in funzione della crescita del reddito imponibile del contribuente. In poche parole, maggiore è il reddito, maggiore è l'imposta.

Esistono due varianti della scala progressiva: semplice, in cui vi è solo una percentuale crescente dell'aliquota, e complessa, in cui viene pagata una quota fissa di imposta più una percentuale dell'importo eccedente il livello inferiore dell'aliquota.

Ad esempio, una scala progressiva complessa era in Russia fino al 2001. Secondo la legge della Federazione Russa del 07.12.1991 n. 1998-1 "Sull'imposta sul reddito delle persone fisiche" (modificata nel 1999), i redditi fino a 50.000 rubli erano tassati con un'aliquota del 12%. Sul reddito da 50.001 a 150.000 rubli, si dovevano pagare 6.000 rubli di tasse e il 20% sull'importo superiore a 50.000 rubli. L'imposta sul reddito da 150.001 rubli era di 26.000 rubli. e il 30% sull'importo superiore a 150.000 rubli.

Sulla scala del 1999, la prima divisione della scala era un reddito di 50.000 rubli. È molto o poco? Nel 1999, un dollaro USA valeva circa 28 rubli. 50.000 rubli erano quindi pari a 1.785 dollari, ovvero 149 dollari al mese (poco più di 4mila rubli). Ad aprile 2015, il dollaro vale esattamente il doppio, quindi 50.000 rubli in termini di dollari sono la metà dell'importo.

Ora spravedlivorossi ha proposto una tale distribuzione delle aliquote fiscali: i redditi fino a 24 milioni di rubli inclusi (sono 2 milioni di rubli al mese, che sono tanti) sono tassati al 13% (come nell'attuale sistema). Con entrate da 24 milioni di rubli a 100 milioni di rubli, il tasso sale al 25%. Il reddito da 100 milioni di rubli a 200 milioni di rubli è tassato con un'aliquota del 35% e oltre 200 milioni di rubli l'imposta sarà la metà del reddito.

Nella sua forma più generale, la scala progressiva si presenta così:

La quarta colonna mostra l'importo del reddito che supera il reddito indicato nella colonna precedente: secondo la scala equa della Russia, il reddito da duecento milioni di rubli è tassato con un'aliquota del 50%.

Cosa hanno suggerito i deputati?

Come abbiamo notato sopra, i legislatori cercano regolarmente di aumentare le tasse per i ricchi e di abbassare le tasse per i poveri. Vediamo quali scale progressive hanno proposto, se ci sono modelli nella quantità di reddito e interesse.

Nelle tabelle sottostanti, le righe superiori mostrano i limiti per la scala del reddito (in milioni di rubli). Dato che, secondo il Codice Fiscale, il periodo d'imposta per l'imposta sul reddito delle persone fisiche è di 1 anno, la scala indica il reddito dell'anno.

Le righe inferiori indicano i tassi di interesse: gli importi non superiori a quelli indicati nella riga superiore sono tassati a tale aliquota. Se la scala è complessa, l'aliquota fiscale viene applicata all'importo in eccesso rispetto all'importo specificato nella cella precedente nella riga superiore. Inoltre, l'imposta viene pagata in un importo fisso su una scala complessa (non specificata nella tabella).

Progetto n. 753660-6, introdotto dai deputati della fazione Russia giusta nel 2015 (tasso semplice):

Progetto n. 550945-6, presentato dai deputati della fazione Russia giusta nel 2014 (tasso semplice):

Progetto n. 576534-5, introdotto dai deputati della fazione KPRF nel 2011 (tasso composto):

Progetti n. 415961-5 e n. 310805-5, presentati dai deputati della fazione KPRF nel 2010 (tasso composto):

Progetto n. 428657-5, presentato dai deputati della fazione Russia giusta nel 2010 (tasso fisso):

Bozza n. 391898-4, presentata dai deputati di diverse fazioni nel 2007 (tasso semplice):

Progetto n. 283448-4, presentato dai deputati della fazione "Partito Comunista" nel 2006 (tasso composto):

Progetto n. 164989-4, presentato dai deputati della fazione Russia Unita nel 2005 (tasso composto):

Bozza n. 100441-4, presentata dai deputati della fazione Russia Unita nel 2004 (tasso composto):

La scala del 1999 secondo la legge della Federazione Russa del 07.12.1991 n. 1998-1 "Sull'imposta sul reddito delle persone fisiche":

Cosa hanno in comune questi esempi di scale e ci sono modelli?

Alcuni modelli sono davvero visibili. Nei progetti dei primi anni dopo il passaggio alla scala forfettaria si riscontra un'unica e medesima scala fiscale: 13 (12) - 20 (18) - 30. Anche i cutoff iniziali sulla scala dei redditi sono di valore simile: 50 -60 mila rubli. Inoltre, i gradini della scala del reddito sono inspiegabilmente diversi.

Si possono anche vedere correlazioni tra le scale offerte dalle stesse fazioni: per i Russi Giusti nel 2010 e nel 2015, la scala dell'aliquota fiscale è 13 - 25 - 35 - 50, una scala simile per i comunisti nel 2010 e 2011, 15 - 25 - 35 - 45. Allo stesso tempo le scale di reddito sono ancora diverse e non mostrano particolari regolarità.

C'è un modello più stabile per tutti i progetti: la mancanza di giustificazione per la scelta della scala di reddito e dell'aliquota fiscale nella nota esplicativa. I deputati non calcolano quante persone pagheranno questa o quella tassa, né quante tasse riscuoterà lo stato quando verrà introdotta la nuova tariffa. Non si tiene conto nemmeno dei rischi che i contribuenti vadano nell'ombra. Cioè, la scala viene scelta dai deputati quasi a caso.

Pochi progetti indicano che l'adozione del disegno di legge interesserà solo una piccola parte della popolazione (la più ricca). Così, spravedlivorossi in una nota esplicativa alla bozza, presentata nel marzo di quest'anno, indicava quanto segue: “Tenendo conto delle soglie previste per l'applicazione delle aliquote progressive, il disegno di legge colpisce il numero minimo di persone, ma proprio quelle che contabilizzano per una grande quota del reddito della popolazione abile del nostro paese. Ad esempio, secondo i dati del Servizio fiscale federale per Mosca nel 2013, circa 2.800 persone hanno dichiarato redditi superiori a 24 milioni di rubli all'anno. Allo stesso tempo, l'importo del loro reddito ha superato i 484 miliardi di rubli. Comprese, 2.100 persone hanno ricevuto entrate da 24 a 100 milioni di rubli. Il loro reddito ammontava a 72 miliardi di rubli. 347 persone hanno ricevuto entrate da 100 a 200 milioni di rubli. L'importo del loro reddito è di 51 miliardi di rubli. E 320 persone hanno dichiarato redditi superiori a 200 milioni di rubli. L'importo del reddito è di 361 miliardi di rubli ".

Un importo di 200 milioni di rubli all'anno significa un reddito di oltre mezzo milione di rubli al giorno. Cioè, sono persone molto ricche e influenti. E Spravedlivorossy si offrì di prendere metà del reddito da queste persone. Senza giustificazione, perché esattamente la metà e perché esattamente dall'importo di oltre 200 milioni di rubli. Ovviamente, nessuno vuole rinunciare volontariamente a quel tipo di denaro. E se queste persone sono ricche e influenti, è improbabile che avranno molte difficoltà a bloccare un'iniziativa del genere. Questo è esattamente ciò che accade nella pratica alla Duma di Stato: nessuna delle oltre 10 iniziative di questo tipo ha superato anche la prima lettura.

Perché lo Stato rifiuta i soldi?

In una nota esplicativa alla bozza di marzo, lo Spravedlivorossi ha rilevato che il Governo della Federazione Russa ha già incaricato il Ministero delle Finanze e il Ministero del Lavoro di valutare la fattibilità del ritorno ad una scala progressiva di tassazione dei redditi personali (vedi ordinanza del governo della Federazione Russa del 17 dicembre 2014 n. 2585-r, che ha approvato " Piano d'azione del governo della Federazione Russa per l'attuazione dell'accordo generale tra le associazioni sindacali pan-russe, le associazioni pan-russe dei datori di lavoro e del governo della Federazione Russa per il 2014 - 2016 "). I risultati dell'esame di questo problema sono ancora sconosciuti.

Tuttavia, si può sostenere che se lo stato decide di introdurre una scala fiscale progressiva, allora cercherà di non offendere i più ricchi. Inoltre, il disegno di legge corrispondente non sarà presentato dai deputati, ma dal governo della Federazione Russa. E solo allora avrà una reale possibilità di accettazione.

Il fatto che lo stato stia cercando di prendersi cura dei ricchi è evidenziato da una serie di sfumature del sistema fiscale esistente, ad esempio un'aliquota ridotta sul reddito sui depositi bancari. Anche il deputato della Duma di Stato di quinta convocazione, il comunista Vladimir Ulas cita un esempio del genere di cambiamento della normativa fiscale a favore dei ricchi: quando la legge introdusse “la possibilità di includere nelle detrazioni fiscali le perdite da operazioni con titoli nei prossimi 10 anni (la detrazione fiscale è una parte del reddito esentato dalla tassazione), secondo il Servizio fiscale federale, i contribuenti più ricchi nel solo 2008-2009 hanno rimosso dalla tassazione redditi per oltre 25 trilioni di rubli”.

C'è la possibilità di cambiare questo modello?

Nel 2009, alla relazione del governo alla Duma di Stato, Vladimir Putin (allora - Primo Ministro), rispondendo alle iniziative dei comunisti per tornare alla scala progressista, ha dichiarato: “Avevamo già un tasso differenziato. E cosa è successo? Tutti pagavano il salario minimo e ricevevano la differenza in buste. Nel frattempo, quando abbiamo introdotto una scala forfettaria, le entrate di questa tassa sono aumentate in otto anni - perdonate la vostra attenzione - 12 volte! Tutto il mondo ci invidia! Te lo dico per certo. So di cosa sto parlando!"

In questo contesto, è ovvio che una tabella di tassazione piatta è la posizione di principio delle autorità. Anche se la scala è cambiata, non è certo per la ridistribuzione del reddito dei ricchi a favore dei poveri. Piuttosto, ci si può aspettare che la classe media ne soffra.

Buon pomeriggio, cari colleghi.

Il governo ha promesso che le tasse non avrebbero aumentato le tasse e il carico fiscale sul mondo degli affari non sarebbe cambiato. Apparentemente, nel quadro dell'adempimento di questa promessa, è stata presa una decisione: non aumentare l'onere fiscale sulle imprese, ma iniziare con i cittadini. Pertanto, alla Duma di Stato è stato presentato un disegno di legge sull'introduzione di una scala progressiva dell'imposta sul reddito delle persone fisiche: disegno di legge n. aliquota dell'imposta sul reddito". Perché Gli individui sono contribuenti dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, è possibile che i cittadini paghino tasse più elevate. Cosa c'è scritto in questo disegno di legge?

Quindi, dal 1 gennaio 2019, è previsto (se questo disegno di legge diventa legge e diventa legge) per quei cittadini che ricevono meno di 100 mila rubli all'anno, l'imposta sul reddito delle persone fisiche sarà pari al 5%. Quei russi che riceveranno da 100 mila rubli all'anno a 3 milioni di rubli all'anno, per loro l'imposta sul reddito rimarrà allo stesso livello del 13% (più precisamente 5.000 rubli + 13% dall'importo superiore a 100.000 rubli).

Commenterò perché non tutto è così semplice e gioioso. Certo, i cittadini normali, che sono più del 90%, credono sinceramente che le tasse dovrebbero essere prese dai ricchi, ma come “Io guadagno poco, tu non dovresti prendere le tasse da me”.

Cari cittadini, è troppo presto per gioire. È da te che le tasse verranno addebitate per davvero! I ricchi non hanno pagato, e non pagheranno, in linea di massima...

Gli stessi cittadini che riceveranno da 3 a 10 milioni di rubli all'anno dovranno pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche: 382.000 rubli + 18% dell'importo eccedente 3.000.000 di rubli.

E i più ricchi, quei cittadini che riceveranno uno stipendio di oltre 10 milioni di rubli all'anno dovranno pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche: 1.642.000 rubli + 25% dell'importo eccedente 10.000.000 di rubli. Sono loro stessi, perché il datore di lavoro in questo caso è un agente fiscale e riscuote solo questa tassa.

Onorevoli colleghi, quali svantaggi vedo in questo disegno di legge e in questo approccio? Sembrerebbe che si stia risolvendo un problema sociale: prenderemo soldi dai ricchi e li distribuiremo a favore dei poveri.

Sembrerebbe, naturalmente, che la maggioranza dei cittadini russi lo sosterrebbe. Ma ti mostrerò dove sono le "trappole" ...

La prima "trappola"... Immagina un'inflazione più o meno significativa e lo stato improvvisamente dimentica di indicizzare i corrispondenti valori limite (sarebbe vantaggioso per lo stato dimenticare di indicizzare i corrispondenti valori limite). Durante l'inflazione, passano diversi anni e, a causa dell'inflazione, il tuo stipendio aumenta. Improvvisamente, ti accorgi di come sei entrato nella categoria di coloro che pagano le tasse a aliquote più elevate. Questo è il pericolo principale, ma non è l'unico.

Ad esempio, hai avuto uno stipendio di 8,3 mila rubli. Inflazione. Il tuo stipendio è stato leggermente aumentato... Clap! E stai già entrando nella categoria quando paghi non il 5%, ma il 13%.

Diciamo che c'è una forte inflazione. Se prima il datore di lavoro ti pagava 25 mila, ora deve pagare tutti i 250 mila. Inflazione alta, quando 250mila sono ormai pari ai 25mila precedenti.

A proposito, quando ho sottolineato un aumento così multiplo dell'inflazione, ricordiamo la storia molto recente della Federazione Russa. Ricordiamo il 1992, qual era l'inflazione a quel tempo. Ricordiamo il 1998... Ricordiamo il 2009... Quindi, facilmente questo può succedere di nuovo.

Ricorda, almeno, 2014-2015, quando il dollaro è salito di 2,5 volte. Pertanto, è ancora possibile un'inflazione elevata.

In questo caso, sarà vantaggioso per lo Stato far impennare un po' l'inflazione, senza cambiare le cifre: così sarà possibile prelevare più tasse dai cittadini e ricostituire il bilancio.

Il secondo svantaggio fondamentale. C'è una legge: se si incoraggia la capacità di una persona di lavorare in modo efficace e guadagnare molto, la maggior parte delle persone inizia a lavorare in modo efficace e guadagna molto. Meglio per l'impresa, meglio per lo stato, meglio per il budget. Come si può migliorare l'efficienza, anche modificando le aliquote fiscali?

Ad esempio, introdurrei una scala inversamente proporzionale dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. In parole povere, se il tuo stipendio è di 25 mila rubli al mese, paghi, ad esempio, il 15% dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Se il tuo stipendio è di 50 mila rubli al mese, paghi il 10% dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Se il tuo stipendio è di 250 mila rubli al mese, paghi il 7% dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Capisci?

Più alto è lo stipendio, più bassa dovrebbe essere l'imposta sul reddito delle persone fisiche e più bassi dovrebbero essere i premi assicurativi, in generale. Come mai? Questo incoraggerebbe le persone a volere salari alti. Quando le persone ottengono salari più alti, questo è di per sé positivo, inoltre ci saranno meno tasse. In questo caso, otterremmo persone più produttive e capaci che lavorano per il risultato. Se stimoliamo in questo modo... In effetti questo disegno di legge non stimola il lavoro... Capisci? E questo è un grande, grande svantaggio di questo conto.

Terzo meno... C'era una tassa irremovibile che il nostro stato non ha toccato per 2 decenni: questa è l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Vladimir Vladimirovich ha sempre affermato che la tassazione piatta rimarrà. E improvvisamente l'imposta sul reddito delle persone fisiche è stata colpita. Questo è un brutto segno per me. Il presidente ha promesso che le aliquote fiscali non cambieranno e l'onere complessivo per il mondo degli affari non cambierà. In effetti sta succedendo qualcos'altro.

Temo che a questo seguirà (ci sono un mucchio di bollette) un aumento del carico fiscale totale, che avverrà in modo molto interessante, in particolare attraverso una regolamentazione non tributaria. Ad esempio, attraverso il sistema Platon, etichettare vari prodotti con marchi di identificazione (anche questo è un onere fiscale colossale per le imprese), ecc. Purtroppo devo ammettere che finora il nostro Stato sta seguendo la strada della riscossione delle tasse ad ogni costo, indipendentemente da ciò che accadrà all'economia.

Onorevoli colleghi, ci stiamo preparando per l'adozione di questa legge. I tuoi commercialisti dovrebbero essere preparati che ora l'imposta sul reddito delle persone fisiche verrà addebitata secondo le nuove regole.

Al seminario "Legalizzazione: come ridurre le tasse in modo legale e sicuro", che si terrà a Mosca dal 17 al 18 aprile, farò una piccola panoramica dei progetti di legge che probabilmente diventeranno leggi nel prossimo futuro. Parlerò di come pagare uno stipendio completamente "bianco" ai dipendenti e ridurre in modo assolutamente legale l'imposta sul reddito delle persone fisiche e i premi assicurativi. Dopotutto, c'è anche un onere colossale sui premi assicurativi.

Saluti! Sempre più spesso, i media russi accennano a imminenti cambiamenti nel codice fiscale. I bilanci regionali sono vuoti: devono essere riempiti con urgenza. Questa volta il governo ha deciso di prendere sul serio i "ricchi". E tra un paio d'anni, potremmo tornare a una scala progressiva dell'imposta sul reddito. O no?

Oggi parleremo di cos'è una scala unificata e progressiva della tassazione dei redditi. E cercheremo di capire quale sistema è migliore per la Russia e perché.

Nella Russia moderna, l'imposta sul reddito fu introdotta per la prima volta nell'aprile 1916 con decreto di Nicola II, al culmine della prima guerra mondiale. A proposito, l'antenato della moderna imposta sul reddito delle persone fisiche aveva una scala progressiva: dal 7% al 12%.

Nei 100 anni trascorsi da quel momento, il sistema di calcolo delle tasse è stato più volte rivisto. E per il peggio e per il meglio per i contribuenti.

Dal 1998, la Russia ha una tassazione progressiva. Qual è la differenza tra una scala piatta (diritta, singola) da una progressiva? Il fatto che nella seconda opzione l'aliquota dell'imposta sul reddito dipende dall'entità del reddito dell'individuo. Alla fine degli anni '90, era del 12%, 20% e 30%.

Nel 2001 è stato adottato il capitolo 23 del codice fiscale della Federazione Russa "Imposta sul reddito personale". L'imposta sul reddito ha un nuovo nome "imposta sul reddito delle persone fisiche". I contribuenti sono stati divisi in due categorie: residenti e non residenti.

Bene, e soprattutto: l'aliquota dell'imposta sul reddito è diventata la stessa per tutti - 13%. Dal 2001, i russi danno allo stato poco più di un settimo di stipendi e bonus, entrate derivanti dalla vendita di immobili e automobili, affitto di proprietà e dividendi su azioni. In generale, il 13% di quasi tutte le entrate al bilancio familiare.

Alcuni tipi di reddito hanno iniziato a essere soggetti a un'aliquota maggiorata del 35% (ad esempio, vincite alla lotteria). E c'era un lungo elenco di redditi completamente esentati dall'imposta sul reddito delle persone fisiche (pensioni, borse di studio, alimenti, sussidi).

Nei primi due anni dopo l'abolizione della scala progressiva, le entrate dell'imposta sul reddito delle persone fisiche a bilancio sono aumentate di un terzo! Negli anni 2000, il sistema flat è diventato il segno distintivo dell'economia russa e uno dei pochi vantaggi competitivi del sistema fiscale russo.

La bilancia piatta era davvero così efficace? Anzi, in altri paesi, non viene quasi mai utilizzato. Non tutto è così ovvio.

La crescita esplosiva delle entrate fiscali è stata innescata da diversi fattori:

1. L'aliquota generale dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è aumentata dell'1% per la maggior parte degli individui (prima di allora, il minimo era del 12%, non del 13%)
2. Aboliti i benefici per militari, giudici, pubblici ministeri, doganieri, polizia e persino funzionari del fisco. Di conseguenza, il numero dei contribuenti è cresciuto di quasi un milione.
3. Nel 2001 è stato generalmente alleggerito il carico fiscale nell'economia (sono state ridotte le aliquote dell'imposta sul reddito e dell'IVA). Ciò ha permesso all'azienda di reindirizzare parte del denaro risparmiato sulle tasse per pagare gli stipendi ai dipendenti.
4. Il reddito della popolazione cresceva ogni anno. La Russia è entrata nel periodo degli "anni petroliferi ben nutriti"

In altre parole, l'efficacia del passaggio da una scala progressiva a una scala singola è stata enormemente esagerata.

In quali paesi esiste oggi un'unica tariffa per l'imposta sul reddito delle persone fisiche?

Tra i paesi dell'ex URSS, la bilancia piatta è utilizzata in Russia, Georgia, Ucraina, Lettonia, Lituania, Estonia, Kazakistan e Kirghizistan. All'estero opera in Ungheria, Bulgaria, Albania, Macedonia, Romania, Repubblica Ceca, Mongolia, Hong Kong e Isole del Canale (Guernsey e Jersey).

Un'unica scala di tassazione è rilevante anche per i singoli soggetti federali dei grandi paesi. Ad esempio, per la provincia canadese dell'Alberta e alcuni stati degli Stati Uniti: Massachusetts, Pennsylvania, Michigan, Indiana e Illinois.

Fatto interessante. Nei paesi sviluppati con economie forti, l'aliquota forfettaria di tassazione non viene utilizzata!

Diciamo che in Francia l'aliquota dell'imposta sul reddito varia dal 5,5% al ​​75%. Il reddito dei francesi è diviso in otto categorie. E il reddito è calcolato non per persona, ma per famiglia. E il minimo non imponibile è di 6.011 euro all'anno.

Esempi di altri paesi progressisti includono Stati Uniti, Regno Unito, Svezia, Danimarca, Spagna, Canada, Germania, Cina e Israele.

La Russia, con la sua imposta sul reddito personale del 13%, è tra i primi dieci paesi europei con un'aliquota minima di imposta sul reddito. Insieme a Kazakistan, Bielorussia, Lituania e Bulgaria.

La Russia sta tornando su una scala progressista?

Infatti, la scala dell'imposizione diretta sul reddito viene utilizzata solo nei paesi europei poveri. E in quasi tutti i paesi dell'ex URSS. Forse è per questo che negli ultimi due anni è stata sollevata sempre più spesso la questione del passaggio a una scala progressiva dell'imposta sul reddito delle persone fisiche in Russia?

Nell'agosto 2016, i deputati LDPR hanno presentato un disegno di legge sensazionale alla Duma di Stato.

Propone di esentare i russi con uno stipendio inferiore a 180.000 rubli all'anno dall'imposta sul reddito. Si consiglia di lasciare il tasso del 13% per le persone con un reddito annuo fino a 2,4 milioni di rubli. E per i "ricchi" hanno escogitato una tassa fissa di 289 mila rubli più il 30% dell'importo del reddito superiore a 2,4 milioni di rubli.

Quando sarà introdotta la nuova scala? Finora, promettono che questo e progetti simili saranno presi in considerazione non prima della fine delle elezioni del 2024.

Argomenti contro l'introduzione di una scala di tassazione progressiva

La Russia avrà un'imposta progressiva sul reddito delle persone fisiche? Il sistema ha sia pro che contro. E i contro sono ancora superati.

• La popolazione e le imprese cominceranno ad "andare nell'ombra" in maniera massiccia e a nascondere le proprie entrate

La validità di questa tesi è indirettamente confermata dai risultati della riforma tributaria degli anni 2000. Dopo l'introduzione di una scala forfettaria, il reddito da imposta sul reddito delle persone fisiche è aumentato dello 0,7-0,8% del PIL. E molti uomini d'affari e privati ​​russi, infatti, hanno smesso di evadere le tasse.

L'introduzione di una scala progressiva può provocare il processo opposto. I ricchi "nasconderanno" di nuovo le loro entrate () e il volume delle entrate di bilancio diminuirà. E il principale onere finanziario ricadrà nuovamente sulla classe media.

• I costi legali e amministrativi aumenteranno

Come mai? Perché la popolazione dovrà dichiarare autonomamente il proprio reddito.

Oggi quasi tutti i redditi delle persone fisiche sono soggetti a un'aliquota fissa del 13%. E gli agenti fiscali (banche, intermediari) si occupano completamente della "comunicazione" con le autorità fiscali.

Ma la scala progressiva costringerà i russi a prendere in considerazione in modo indipendente le entrate provenienti da varie fonti, riassumerle, compilare una dichiarazione dei redditi e presentarla alle autorità competenti.

Nel 2019, né la popolazione né il fisco sono pronti per tale attività.

• La differenza tra regioni ricche e povere si approfondirà

L'imposta sul reddito delle persone fisiche non va al federale, ma ai bilanci regionali e locali. In altre parole, Mosca e San Pietroburgo riceveranno ancora di più rispetto alle regioni impoverite di Ryazan e Yaroslavl. Tale "discriminazione" rischia di esacerbare le tensioni interregionali.

• La sfiducia delle imprese nei confronti delle autorità aumenterà

Dal 2001, il presidente e il governo della Federazione Russa hanno promesso più volte di non modificare l'aliquota dell'imposta sul reddito. La violazione delle promesse provocherà un'altra ondata di sfiducia da parte degli affari nei confronti delle autorità e il deflusso di capitali privati ​​all'estero.

Il flusso di investimenti diminuirà - la produzione diminuirà - il tasso di disoccupazione aumenterà. Di conseguenza, sia i ricchi che i poveri perderanno.

Vi ricordo che l'aumento dei premi assicurativi nel 2011 è stato accolto, per usare un eufemismo, senza entusiasmo. E l'introduzione di una scala progressiva dell'imposta sul reddito delle persone fisiche non farà altro che aggiungere benzina sul fuoco.

Se non una scala progressiva, allora cosa?

Nessuno sostiene che il sistema di calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche in Russia debba essere migliorato. Ma non è affatto necessario cambiare la scala piatta in una progressiva!

Gli esperti suggeriscono altre opzioni più morbide. Uno di questi: aumentare la quota delle detrazioni fiscali sul reddito imponibile delle persone fisiche.

L'essenza delle detrazioni fiscali è giusta e ovvia. Ognuno di noi ha bisogni quotidiani che devono essere soddisfatti, altrimenti non sopravviveremo. E lo Stato non dovrebbe "tassare" quella parte del reddito che va a mantenere un normale tenore di vita.

Non resta che "dall'alto" il vantaggio economico del contribuente. Che può e deve essere tassato. Senza detrazioni fiscali, l'imposta sul reddito diventa una “tassa dei poveri”.

Consideriamo un esempio condizionale. Misha guadagna 10.000 rubli al mese e Oleg - 100.000 rubli. Ipoteticamente, per 10.000 rubli puoi mangiare, vestirti con abiti di seconda mano, acquistare prodotti chimici domestici economici per la tua casa e pagare per un minuscolo appartamento e Internet.

Cioè, 10.000 rubli è l'importo minimo per sostenere la vita sia per Misha che per Oleg. Ma il primo spende tutto il suo reddito per le esigenze attuali, mentre il secondo ha ancora 90.000 risparmi e.

"Ad essere onesti" Misha non deve assolutamente pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Di che reddito stiamo parlando se spende tutto quello che guadagna in beni di prima necessità? Ma è giusto tassare i 90.000 rubli "extra" di Oleg: questo è un puro vantaggio economico.

In Russia, invece, le detrazioni fiscali sono, di fatto, equiparate ai benefici. I liquidatori delle conseguenze del disastro di Chernobyl, i partecipanti alla seconda guerra mondiale, gli eroi dell'URSS e della Federazione Russa hanno diritto a NV. A proposito, la dimensione delle detrazioni fiscali è terrificante: da 500 a 3000 rubli!

Perché non aumentare la detrazione fiscale ad un valore adeguato? Quindi sarebbe possibile detrarre NV dal reddito di un individuo e tassare la differenza con un'aliquota maggiorata. Questo approccio è molto più equo e più uniforme e progressiva scala dell'imposta sul reddito.

Cosa ne pensi di una possibile revisione della scala dell'imposta sul reddito delle persone fisiche in Russia?

Oggi, l'interesse della maggior parte degli imprenditori è legato a un sistema di tassazione proporzionale, regressivo e progressivo. C'è un dibattito costante su cosa sia meglio ea quali condizioni si possano pagare meno tasse. Sono molti i sostenitori e gli oppositori della scala progressiva dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, quindi cerchiamo di capire tutti i pro ei contro di questo sistema rispetto al sistema di tassazione proporzionale. Che è migliore?

Formazione proporzionale dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

Questo sistema implica un'unica base imponibile per tutti. Ciò significa che, indipendentemente dal reddito, un imprenditore privato pagherà un contributo fisso del 13%. Di conseguenza, che sia il direttore di una grande catena di vendita al dettaglio, che riceve circa 1 milione di rubli al mese, o un caricatore con uno stipendio di 10 mila, deve pagare la stessa percentuale.

Certo, questo sistema sembra ingiusto alla maggior parte dei personaggi pubblici, perché in questo caso si scopre che una persona con guadagni inferiori è costretta a pagare tanto quanto i milionari. Pertanto, oggi sono sempre di più i sostenitori di una diversa e progressiva scala dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Un sistema del genere è davvero più vantaggioso? Consideriamolo più in dettaglio.

Tariffa progressiva dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

Se il sistema proporzionale implica un'unica aliquota per tutti gli imprenditori, indipendentemente dal loro reddito, allora questa scala presuppone variazioni nell'importo della tassazione per i residenti, a seconda di quanto l'impresa effettivamente porta al suo proprietario. Di conseguenza, più una persona guadagna, più deve pagare le tasse.

Tuttavia, va detto che la scala progressiva dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2017 non è ancora accettata e accessibile ai contribuenti. Ad oggi è solo pendente il disegno di legge n. 1148107. E se adottato, entrerà in vigore solo nel 2018, poiché ora il Paese è ancora in una crisi economica, che non consente di passare subito a un nuovo livello di tassazione.

Se confrontiamo con altri paesi, quindi, ad esempio, in Svezia, il proprietario di un'impresa privata è completamente esentato dalle tasse se il suo reddito è minimo. Viene tassato solo il reddito eccedente (sopra il salario medio).

La scala progressiva dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, che potrebbe presto apparire in Russia, funziona secondo lo stesso sistema. Ciò significa che se un residente ha guadagnato 180 mila rubli in un anno, l'imposta su tale importo sarà dello 0%. Se l'importo va da 180 mila a 2,4 milioni di rubli, allora ogni anno sarà necessario contribuire al tesoro del 13%. Con un reddito fino a 100 milioni di rubli, dovrai pagare il 30% e così via, a seconda del livello di profitto. La percentuale maggiore, pari al 70%, verrà pagata dagli imprenditori che ricevono più di 100 milioni di rubli ogni anno.

Si ricorda inoltre che il disegno di legge sulla scala progressiva dell'imposta sul reddito delle persone fisiche era già stato adottato in precedenza ed era in vigore fino al 2001. Successivamente, il presidente della Russia ha deciso di passare a un sistema di tassazione "piatto", che prevedeva un'unica percentuale per tutti (13%). Forse questa decisione può sembrare un "passo indietro", ma solo grazie a questo è stato possibile aumentare la riscossione delle tasse, che ha portato a un più rapido ritiro del Paese dalla crisi.

Tuttavia, la possibilità di introdurre un sistema di tassazione più "equo" è ancora discutibile a causa di molti fattori. Pertanto, considereremo i pro ei contro di una scala progressiva dell'imposta sul reddito delle persone fisiche che ci si può aspettare.

Cosa ne pensano gli oppositori del nuovo sistema fiscale?

Se lasciamo da parte l'aspetto morale, che riguarda ciò che è più giusto quando una persona con un reddito più alto paga più tasse, e passiamo ai fatti aridi.

Il fatto è che l'introduzione di una scala progressiva dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, sebbene possa aiutare a pareggiare lo status sociale dei cittadini, ma allo stesso tempo, può portare a una diminuzione dei redditi reali che verranno distribuiti dalla popolazione. Su questa base, affinché i "ricchi paghino di più" le tasse per la classe media dovranno essere notevolmente aumentate. Di conseguenza, questo sistema può anche portare ad un abbassamento della soglia di povertà, poiché la crescita economica sarà ridotta.

Se imponi tasse elevate esclusivamente a quegli imprenditori che guadagnano molto, non sarai in grado di riscuotere il profitto necessario nella tesoreria. Ciò è dovuto al fatto che la maggior parte dei cittadini facoltosi utilizza schemi ottimizzati e ritira le proprie finanze tramite società offshore. Quindi, non ci sarà scelta e dovranno aumentare le tasse per gli individui e costringerli a dichiarare il proprio reddito.

Vantaggi di un sistema di tassazione progressiva

Se la scala proporzionale dell'imposta sul reddito delle persone fisiche viene lasciata nel paese, ciò porterà al fatto che i poveri diventeranno sempre più poveri e il tenore di vita della popolazione ricca aumenterà solo.

Pertanto, un sistema di tassazione progressiva è l'unico strumento possibile per appianare la differenziazione esistente. Questa opinione non può essere ignorata, quindi c'è un'alta probabilità che questo sistema sarà ancora adottato, come in molti altri paesi.

In questo caso, con un reddito minimo, il proprietario di una piccola impresa sarà esentato dalle tasse, il che lo aiuterà a svilupparsi più velocemente. Pertanto, nel paese appariranno più società che riceveranno grandi redditi in futuro e, di conseguenza, sempre più fondi affluiranno al tesoro statale.

Oggi, la maggior parte degli aspiranti uomini d'affari ha paura di avviare un'organizzazione solo per paura di aliquote fiscali elevate. Se all'inizio non devono pagare interessi, il numero di nuovi imprenditori individuali o LLC crescerà costantemente.

Esperienza passata

Il sistema di tassazione proporzionale non è una novità. Prima del passaggio a una tariffa "piatta" dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, il numero di riscossioni era molto più elevato (circa 54), dopo il 2001, quando è stata introdotta un'imposta generale sul reddito del 13%, erano solo 15. con una tassazione "equa", le persone dovevano pagare più contributi aggiuntivi. Questo avrebbe dovuto aiutare l'economia del paese. Tuttavia, la maggior parte dei contribuenti ha nascosto il proprio reddito e l'erario non ha ricevuto nulla.

Inizialmente, l'idea della tassazione proporzionale era che se la percentuale è inferiore, non c'è motivo per i cittadini di nascondere il reddito. Tuttavia, in base alla pratica, si è scoperto il contrario. E solo la scala "piatta" dell'imposta sul reddito delle persone fisiche ha aiutato a superare la crisi.

Sistema regressivo

Questo tipo di tassazione non ha mai trovato sostegno in Russia. L'essenza di questo sistema è che un aumento del reddito dell'imprenditore porta a una diminuzione delle aliquote fiscali. Questo tipo di imposta sul reddito delle persone fisiche può portare a una disuguaglianza sociale ancora maggiore, quindi ha pochi sostenitori.

Tuttavia, c'è chi propone l'introduzione di una scala progressiva-regressiva dell'imposta sul reddito delle persone fisiche al fine di appianare la possibile diffusione dello status sociale dei cittadini. Ma oggi non si parla nemmeno della comparsa di questo sistema nel nostro Paese.

Finalmente

Naturalmente, il sistema di tassazione proporzionale sembra un modo per eguagliare lo status sociale dei cittadini. Non bisogna però dimenticare che da questo dipende anche il livello generale dell'economia. Pertanto, non sarà possibile introdurre rapidamente questa scala dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Cosa intendono quando parlano di un sistema fiscale progressivo? In rari casi, si riferisce a un sistema di tassazione avanzato adottato in un determinato paese o proposto per l'introduzione e che può essere considerato un modello per l'ulteriore sviluppo dei sistemi fiscali. Di norma, tuttavia, un sistema progressivo presuppone solo una procedura speciale per il calcolo di imposte e tasse, ovvero un aumento del carico fiscale all'aumentare della base imponibile.

L'aliquota progressiva è...

La tassazione progressiva si basa sul principio che maggiore è il reddito imponibile, maggiore è l'aliquota che dovrebbe essere tassata.

Di conseguenza, un'aliquota fiscale progressiva è un'aliquota fiscale che aumenta all'aumentare della base imponibile.

Ad esempio, prima dell'entrata in vigore dal 01.01.2001 Cap. 23 "Imposta sul reddito personale" del Codice Fiscale della Federazione Russa, le questioni relative al calcolo e al pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sono state regolate dalla Legge della Federazione Russa del 07.12.1991 n. 1998-1 "Sull'imposta sul reddito delle persone fisiche ." La Legge specificata prevedeva la ritenuta dell'imposta sul reddito delle persone fisiche utilizzando un'aliquota progressiva. Quindi, l'art. 6 dell'ultima versione in vigore della suddetta Legge prevedeva le seguenti aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche:

Tassazione progressiva in Russia

In Russia si pone periodicamente la questione del ritorno a una scala progressiva di tassazione del reddito personale. La necessità di introdurre un'aliquota progressiva si spiega con la necessità di ricostituire il lato delle entrate del bilancio. Gli oppositori parlano del rischio che il reddito vada nell'ombra.

In ogni caso, le Direttive Principali della Politica Fiscale della Federazione Russa per il 2016 e il periodo di programmazione 2017 e 2018 non prevedono l'introduzione nel prossimo futuro di un'aliquota fiscale progressiva per i redditi personali (Lettera del Ministero delle Finanze del 25.01.2016 n. 03-04-05 / 2540).

Elementi di tassazione progressiva si riscontrano, ad esempio, nella tassa sui trasporti, secondo la quale l'aliquota fiscale aumenta all'aumentare dell'indicatore fisico dell'oggetto imponibile (ad esempio, all'aumentare della potenza del motore). Ma questa non è pura tassazione progressiva. L'aliquota progressiva dovrebbe prevedere un aumento della pressione fiscale con un aumento degli indicatori per lo stesso oggetto.

In generale, nella Federazione Russa non viene applicata la tassazione progressiva. E per alcuni tipi di versamenti obbligatori al bilancio, è più probabile che si vedano anche tassi regressivi. Ad esempio, i premi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria nel 2017 sono generalmente calcolati con un'aliquota del 22% e dall'importo dei pagamenti imponibili che supera 876.000 rubli, i premi assicurativi sono calcolati con un'aliquota del 10% (