La procedura ei termini per il pagamento dell'iva. Termine pagamento IVA Termine pagamento IVA per 4

Dopo che un imprenditore (LLC o imprenditore individuale), che è un contribuente IVA, ha determinato l'importo dell'IVA che deve trasferire al bilancio, deve farlo entro e non oltre il giorno 25 del mese successivo alla fine del periodo d'imposta . Il periodo d'imposta per l'IVA è di un quarto. Questa regola si applica al numero schiacciante di coloro che pagano l'IVA: gli imprenditori che si occupano di commercio, fornitura di servizi e prestazioni di lavoro. Lo stesso vale quando si tratta del trasferimento di beni e costruzioni per le proprie esigenze.

La tempistica dei pagamenti per l'IVA - fino al 25 - è la principale novità che ci sarà nel 2016 per questa imposta. Si tratta di un'indulgenza piuttosto significativa nei confronti del pagatore: prima (fino al 2015) era necessario pagare e presentare la dichiarazione entro il 20. Ora il denaro rimane nel fatturato dell'imprenditore per altri 5 giorni.

Non puoi pagare subito, ma dividere il pagamento in tre parti e pagare 1/3 ogni mese. Ogni 1/3 del pagamento per il trimestre di riferimento - il periodo d'imposta completato - viene effettivamente pagato durante l'intero trimestre successivo ogni mese in rate uguali. "Fino al 25esimo giorno" - questa è la regola per i pagamenti mensili parziali per l'IVA: ogni 1/3 del pagamento viene pagato entro e non oltre il 25esimo giorno del suo mese.

Se improvvisamente l'importo trimestrale dell'IVA non viene diviso esattamente in tre parti, ciascuna parte viene semplicemente arrotondata al rublo e l'ultima viene arrotondata per eccesso. Ad esempio, l'importo dell'IVA per il IV trimestre 2015 è pari a 123841 rublo. Se dividiamo questa somma in tre parti, otteniamo 41280.3333 (3 nel periodo) strofinare. Pertanto, nel nostro esempio, pagheremo l'intero importo dell'IVA per il IV trimestre 2015 come segue:

RUB 41.280,00 - fino al 25 gennaio 2016.
RUB 41.280,00 - fino al 25 febbraio 2016.
e RUB 41,281.00 - fino al 25 marzo 2016.

Se la scadenza - il 25 - cade in un fine settimana o in un giorno festivo, il termine per il pagamento dell'IVA è il primo giorno lavorativo successivo.

Dichiarazione dei redditi

La dichiarazione dei redditi viene presentata all'ufficio delle imposte per ogni trimestre, cioè per ogni periodo d'imposta. Deve essere consegnato per via telematica attraverso appositi canali di comunicazione con il servizio fiscale. Allo stesso tempo, la consegna in forma cartacea, ad esempio, quando un imprenditore ha deciso di compilare manualmente un rapporto e inviarlo per posta, sarà considerato in quanto non ha presentato un rapporto. Gli agenti fiscali presentano la dichiarazione con le stesse modalità e nello stesso lasso di tempo.

La dichiarazione è presentata al servizio fiscale (dipartimento del Servizio fiscale federale) in cui è registrato il contribuente. La dichiarazione va presentata anche entro il giorno 25 del mese successivo al periodo d'imposta.

Sanzioni per violazioni del pagamento dell'IVA

Il Codice Fiscale prevede sanzioni per varie violazioni in materia di pagamento delle imposte e presentazione delle dichiarazioni dei redditi:

• Mancata presentazione (mancata presentazione) di una dichiarazione - 5% dell'importo dell'imposta per questa dichiarazione non presentata. Questo vale anche per le dichiarazioni "zero" - se non ci sono tasse da pagare e la dichiarazione non è stata presentata, cioè la multa minima è di 1000 rubli.
• Presentazione di una dichiarazione in violazione del metodo di presentazione - 200 rubli.

Per le violazioni relative al pagamento dell'imposta, le sanzioni sono molto più severe:

• Il mancato o incompleto pagamento dell'imposta è pari al 20% di tale importo non pagato. Questo è se il mancato pagamento si è verificato involontariamente, involontariamente, ad esempio, il contabile ha commesso un errore nei documenti e nei calcoli.
• Il mancato o incompleto pagamento, se fatto di proposito, cioè intenzionalmente, la penale sarà pari al 40% dell'importo non pagato.

Condizioni di pagamento dell'IVA nel 2016

Per il 4° trimestre 2015 sarà necessario presentare la dichiarazione entro il 25 gennaio 2016. E l'importo dell'imposta deve essere pagato in rate uguali di 1/3 entro il 25 gennaio, 25 febbraio e 25 marzo 2016, rispettivamente.
Per il 1° trimestre 2016, si invia la relazione entro il 25 aprile 2016. E fa i pagamenti entro il 25 aprile, il 25 maggio e il 27 giugno (il 25 è un giorno libero).
Per il 2° trimestre 2016 è necessario presentarsi all'Agenzia delle Entrate entro il 25 luglio 2016. Effettui tre pagamenti prima del 25 luglio, 25 agosto e 26 settembre 2016 (il 25 è di nuovo un giorno libero).
Per il 3° trimestre 2016 inviare la dichiarazione entro e non oltre il 25 ottobre. Pagamenti: fino al 25 ottobre, 25 novembre e 26 dicembre 2016.
Per il 4° trimestre del 2016 riporti e paghi già nel 2017. La dichiarazione deve essere presentata entro il 25 gennaio 2017. Pagamenti: fino al 25 gennaio, 27 febbraio e 27 marzo 2017.

Procedura per il pagamento dell'IVA: alcune caratteristiche

Regola generale: l'IVA si paga nel luogo di registrazione del contribuente. Lo stesso vale per gli agenti fiscali, comprese le scadenze di pagamento.

Se un'organizzazione straniera vende qualcosa sul territorio della Russia (o fornisce servizi) e non è registrata presso il Servizio fiscale federale come contribuente, l'IVA su tali transazioni viene pagata contemporaneamente al regolamento dei conti con questa organizzazione straniera.

La banca che serve l'agente fiscale per tali operazioni vigila: accetta pagamento per trasferimento di denaro a società estera per beni venduti (servizi resi) solo se contestualmente viene versata l'IVA. In altre parole, la banca fa in modo che ci siano due pagamenti: per il trasferimento di denaro a una società estera e il secondo pagamento per l'IVA. Inoltre, l'IVA in questi casi viene pagata da un conto aperto presso la stessa banca.

È stata approvata una nuova forma di dichiarazione IVA per il secondo trimestre del 2019 (ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 28 dicembre 2018 n. SA-7-3 / 853). Le modifiche sono relative all'applicazione dal 1 gennaio dell'aliquota IVA del 20% e ad altre modifiche al Codice Fiscale della Federazione Russa. Le istruzioni dettagliate e un esempio di compilazione della dichiarazione IVA per il 2° trimestre 2019 sono nell'articolo.

Anticipi, rimborsi e altre questioni complicate sull'IVA -

La segnalazione deve essere presentata solo in formato elettronico, altrimenti non sarà considerata presentata. La violazione dell'ordine è sanzionata con le stesse modalità previste per il ritardo con la denuncia. I funzionari hanno sancito questa responsabilità nel paragrafo 5 dell'articolo 174 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Il cheat sheet ti aiuterà a inviare una dichiarazione IVA elettronica.

Modifiche alla dichiarazione IVA per il 2° trimestre 2019

La nuova forma della dichiarazione IVA per il secondo trimestre del 2019 è stata approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale del 28 dicembre 2018 n. SA-7-3 / 853. Le modifiche alla rendicontazione sono relative al passaggio a un'aliquota fiscale del 20% e ad altre modifiche al Codice Fiscale, in vigore dal 1° gennaio 2019. Un calcolatore del sistema Glavbuh ti aiuterà a calcolare l'IVA in modo rapido e preciso in ogni caso.

La dichiarazione ora contiene i campi per gli indicatori calcolati con la nuova aliquota IVA del 20%. Questi campi sono stati aggiunti alla sezione 3, sezione 9 e all'allegato alla sezione 9 della dichiarazione. La sezione 3 introduce anche nuovi campi per il tasso stimato di 20/120.

Insieme alle nuove aliquote, in queste sezioni rimarranno le aliquote del 18 per cento e del 18/118. Usali durante il periodo di transizione. Cioè a operazioni iniziate prima del 1 gennaio 2019 e terminate successivamente.

"Glavbukh Audit" controllerà qualsiasi rapporto fiscale, salariale o contabile in pochi secondi. Il servizio troverà gli errori di funzionamento, spiegherà in dettaglio perché sono pericolosi e come risolverli rapidamente.

Sono state aggiunte nuove linee alla sezione 3. Il rigo 043 è compilato dalle società esportatrici che hanno abbandonato l'aliquota 0 per cento (clausola 7 dell'articolo 164 del TUIR). E sulle righe 044 e 135, i rivenditori che partecipano al sistema esentasse riflettono le vendite e le detrazioni.

La sezione 9 ha anche una nuova riga - 036 "Codice del tipo di prodotto". È compilato da aziende che esportano merci nei paesi dell'Unione economica eurasiatica. Inoltre, la sezione 9 ha ora linee diverse per le tariffe del 20 e del 18 percento. Scopri di più su tutte le modifiche alla dichiarazione IVA per il 2° trimestre 2019 >>>

Regole generali per la compilazione della dichiarazione IVA per il 2° trimestre 2019

Compilare la dichiarazione IVA secondo le regole generali che si applicano a tutti i tipi di dichiarazione fiscale. Elenchiamo i principali.

Regola numero 1. La società deve riferire sul modulo, che è stato approvato dal Servizio fiscale federale alla data della sua preparazione.

Regola numero 2. La rendicontazione include un frontespizio e una sezione 1. L'organizzazione compila le sezioni rimanenti solo se le operazioni corrispondenti sono state eseguite nel periodo di rendicontazione. Per capire quali fogli compilare, la tabella aiuterà.

Regola 3. Viene inserito un indicatore in ogni riga, a partire dal bordo sinistro, i trattini vengono inseriti nelle celle vuote.

Regola 4. Gli importi sono indicati in rubli interi. Allo stesso tempo, gli importi superiori a 50 copechi vengono arrotondati per eccesso, meno di 50 copechi vengono scartati.

Regola 5. La dichiarazione cartacea va compilata in stampatello maiuscolo con penna nera, viola o blu. Se il rapporto viene compilato su un computer, utilizzare il carattere Courier New, dimensione 16-18.

Regola numero 6. Il rapporto completo è firmato da un rappresentante legale o autorizzato dell'organizzazione.

Cosa minaccia se non presenti la dichiarazione IVA

Se non presenti una dichiarazione IVA in tempo, l'organizzazione o il singolo imprenditore sarà multato ai sensi dell'articolo 119 del Codice Fiscale. La sanzione per tale violazione è del 5% dell'importo dell'imposta non pagata per ogni mese di ritardo completo o incompleto. La multa minima è di 1.000 rubli, il massimo è il 30 percento dell'importo dell'imposta non pagata sulla dichiarazione. Per determinare l'importo della multa, utilizzare la calcolatrice.

Dichiarazione IVA 2° trimestre 2019: istruzioni passo passo

Prima di compilare i report IVA, determinare da quali fonti prendere informazioni. Quali dati utilizzare, vedere la tabella seguente.

Dopo aver deciso in base a quali documenti compilare la dichiarazione, puoi iniziare a compilarla. Daremo un breve ordine dopo il campione. E nella sezione "Come controllare la dichiarazione" guarda a quali linee prestare attenzione durante la stesura dei rapporti.

Un esempio di compilazione di una dichiarazione IVA per il 2° trimestre 2019

Passo 1... Puoi iniziare dal frontespizio Specificare i dati dell'azienda, le informazioni sull'ufficio delle imposte, il numero della rettifica e il periodo per il quale si inviano i report.

Passo numero 2. Controlla il richiesto sezione 1... In esso, indicare il codice OKTMO, KBK e l'importo dell'imposta che deve essere versato al bilancio.

Passo numero 3. Compilare le restanti sezioni in conformità con la Procedura approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 28 dicembre 2018 n. CA-7, -3 / 853 se nel periodo di riferimento sono state effettuate transazioni che dovrebbero riflettersi in queste sezioni .

V sezione 2- l'importo dell'imposta dovuta. V sezione 3- imposta applicata ad aliquote diverse, e l'importo delle detrazioni.

Quando posso presentare una dichiarazione IVA zero?

Olga Tsibizova risponde,

Vicedirettore del Dipartimento di politica fiscale e doganale del Ministero delle finanze della Russia

"Se in qualsiasi periodo fiscale l'organizzazione non ha eseguito alcuna operazione che dovrebbe riflettersi nella dichiarazione IVA, è consentito non redigere la dichiarazione. Puoi invece presentare un'unica dichiarazione semplificata. Tuttavia, quando si applicano queste spiegazioni, va tenuto presente che ... "

Sezioni 4, 5 e 6 destinato all'IVA "export".

Sezione 7 compilare se ci sono state operazioni esenti da tassazione. È importante qui definire correttamente il codice delle operazioni non imponibili.

Sezione 8 redigere secondo il libro di acquisto. Sezione 9- dati di contabilità delle vendite.

Come controllare la dichiarazione

Controlla i rapporti su più checkpoint. Citiamo i principali.

TIN della controparte

È più sicuro controllare il TIN del venditore. L'acquirente lo riflette nella colonna 10 del libro degli acquisti. In precedenza, se l'acquirente indicava il TIN sbagliato, il programma FTS cercava una fattura con gli indicatori necessari nel database di tutte le società. Pertanto, c'era la possibilità che il programma trovasse la fattura.

Il programma utilizza solo il TIN specificato dall'acquirente. Se nel report del fornitore non è presente alcuna fattura con tale TIN, le autorità fiscali invieranno all'acquirente una richiesta per presentare una spiegazione.

Per ridurre al minimo gli errori, controllare l'elenco delle controparti nel sistema contabile. Puoi assicurarti che il TIN sia corretto sul sito web nalog.ru nella sezione "Rischi aziendali: controlla te stesso e la tua controparte".

Non è necessario correggere un checkpoint impreciso. Nella riconciliazione delle fatture, il programma FTS utilizza il checkpoint solo come requisito ausiliario.

Numero di fattura

Prima di inviare i rapporti, controlla il tuo libro degli acquisti con il libro delle vendite del fornitore per identificare i numeri di fattura errati. Le autorità fiscali segnalano che il numero sbagliato per questo documento è un errore comune nelle dichiarazioni dei redditi. Per questo motivo il programma FTS non è in grado di riconciliare le fatture e alle aziende vengono richiesti chiarimenti.

Gli errori si verificano per vari motivi. In primo luogo, a volte i fornitori correggono il numero di fattura nella loro contabilità, ma non danno all'acquirente una nuova copia. Di conseguenza, l'acquirente ha un numero nella segnalazione e il venditore ne ha un altro. In secondo luogo, l'acquirente inserisce erroneamente il numero dai documenti del venditore.

Risposte a due domande sul libro della spesa

Il Ministero delle Finanze e il Servizio fiscale federale hanno spiegato come compilare il libro degli acquisti in due casi. Il primo chiarimento riguarda l'IVA all'importazione, il secondo le fatture in ritardo. Controlla se hai ragione

Stesse fatture

Non è raro che gli acquirenti registrino una fattura in trimestri diversi per l'intero importo della detrazione. Il programma FTS trova un tale errore, poiché controlla i documenti non per un trimestre, ma rispetto alla base dei rapporti per tutti i periodi. Poiché l'acquirente ha sopravvalutato la detrazione, dovrà rinunciare alla revisione e pagare un'imposta aggiuntiva con sanzioni.

Controlla il tuo libro degli acquisti con il tuo fornitore. Se contiene fatture che non sono presenti nell'attuale registro delle vendite del venditore, scopri qual è il motivo. Se il documento è stato duplicato per errore, escludere immediatamente la voce non necessaria dal libro degli acquisti. Se hai trasferito questa detrazione o l'hai divisa in più trimestri, non è necessario correggere il libro degli acquisti. Ma controlla che l'importo totale della detrazione non superi l'imposta nella colonna 8 della fattura.

Codici di transazione

Il registro acquisti, il registro vendite e il giornale di registrazione fatture devono contenere solo codici appropriati per questi registri. Spesso i colleghi inseriscono tutti i codici nei libri delle vendite e degli acquisti per ogni operazione, lasciando che gli ispettori capiscano quale è necessario. Ma se specifichi tutti i codici, tra questi ci saranno quelli che non sono adatti a questo registro. Pertanto, gli ispettori non accetteranno segnalazioni.

Succede che un'azienda metta un codice adatto a un determinato registro, ma non corrisponde a una specifica operazione. Quindi la dichiarazione deve passare. Ma a causa del codice errato, il programma FTS non sarà in grado di verificarlo e gli ispettori chiederanno chiarimenti. Inserisci il codice corretto in essi.

Revisione IVA

Invia la dichiarazione modificata sul modulo che era valido al momento in cui si è verificato l'errore. Ad esempio, se nel 2019 decidi di presentare una dichiarazione aggiornata per il 4 ° trimestre del 2018, utilizza il modulo precedente (approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale del 29 ottobre 2014 n. ММВ-7-3 / 558).

Per quanto riguarda il metodo, qui si applica una regola diversa. Indipendentemente dal periodo per il quale è stata redatta la dichiarazione rivista, questa deve essere presentata in formato elettronico. Il fatto è che dal 1 gennaio 2015 i contribuenti sono tenuti a presentare tutte le dichiarazioni IVA, comprese quelle riviste, solo in forma elettronica (clausola 5 dell'articolo 174 del TUIR, comma 7 dell'articolo 5 della legge federale n. 347 del 04.11.2014 -FZ).

La dichiarazione IVA è un modulo di dichiarazione standard che i contribuenti IVA compilano. Come compilare correttamente la dichiarazione IVA per il 2° trimestre? In questo materiale troverai istruzioni passo passo con un esempio di compilazione di una dichiarazione, regole generali per la dichiarazione e puoi anche scaricare un esempio di compilazione di una dichiarazione dei redditi IVA e uno spazio vuoto del modulo approvato.

Chi è tenuto a presentare una dichiarazione IVA nel 2019

Ai sensi del comma 5 dell'articolo 174 e commi. 1 clausola 5 dell'articolo 173 del Codice Fiscale della Federazione Russa per le dichiarazioni IVA:

• organizzazioni e imprenditori individuali - I contribuenti IVA (imprese e imprenditori individuali che sono passati al sistema fiscale semplificato, UTII, PSN, ESHN o utilizzano inizialmente queste modalità non pagano questa tassa);
• agenti fiscali;
• intermediari non pagatori che allocano importi IVA sulle fatture fatturate.

Lo consegnano nel luogo di registrazione della società o di registrazione del luogo di residenza del singolo imprenditore.

Termine per la presentazione della dichiarazione IVA nel 2019

Nel 2019 le scadenze sono le seguenti:

Non ci sono date per i fine settimana - non ci sono rinvii. Pertanto, la data di scadenza dell'IVA per il secondo trimestre del 2019 è il 25 luglio 2019.

Modulo dichiarazione IVA per il secondo trimestre del 2019

Approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 29 ottobre 2014 n. ММВ-7-3 / [e-mail protetta], deve essere compilato tenendo conto delle modifiche introdotte dall'Ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 28 dicembre 2018 N CA-7-3/ [e-mail protetta] Il campione per la compilazione della dichiarazione IVA per il 2° trimestre 2019 tiene conto delle modifiche apportate dall'ordinanza.

Il rapporto è composto da un frontespizio e 12 sezioni. È obbligatorio compilare solo il primo foglio e la Sezione 1. Il resto delle parti viene compilato se sussistono le condizioni necessarie.

Dal 2014, i contribuenti e gli agenti fiscali hanno presentato le loro dichiarazioni in formato elettronico. In precedenza, la relazione veniva presentata su carta se il numero di dipendenti non superava le 100 persone. Questa opportunità non può più essere utilizzata. Ma in casi speciali, vengono comunque presentate relazioni cartacee.

Può essere presentato in formato cartaceo:

• agenti fiscali - non contribuenti di IVA (regimi speciali) o coloro che hanno ricevuto l'esenzione dal pagamento della stessa;
• organizzazioni e imprenditori individuali - non contribuenti di IVA o che hanno ricevuto l'esenzione dal suo pagamento, se contestualmente:
  • non sono i maggiori contribuenti;
  • il numero dei dipendenti non è superiore a 100;
  • non hanno emesso fatture IVA;
  • non ha funzionato sulla base di accordi di agenzia (nell'interesse di altri) utilizzando fatture.

Un'esenzione dagli obblighi del contribuente può essere ottenuta se i proventi delle vendite per i tre mesi precedenti non superano i 2 milioni di rubli.

Pena per mancata presentazione di una dichiarazione nel 2019

Penalità per articolo 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa- 5% dell'importo dell'imposta non pagato in tempo. È previsto sia per la mancata presentazione delle segnalazioni sia per la loro consegna in forma diversa.

Regole generali per la compilazione della dichiarazione

1. Utilizzare solo un modulo approvato (quando si invia su carta, è consentito compilare a mano o su un computer - stampare solo su un lato di un foglio A4, non pinzarlo).
2. Inserisci un indicatore su ogni riga, partendo dal bordo sinistro, inserisci dei trattini nelle celle vuote rimanenti.
3. Indicare gli importi in rubli interi, arrotondare tutto ciò che è più di 50 copechi, scartare meno di 50 copechi.
4. Riempi le righe di testo in stampatello maiuscolo (se manualmente, quindi con inchiostro nero, viola o blu, se su un computer - in Courier New dimensione del carattere 16-18).

Compilare la dichiarazione IVA nel 2019: istruzioni passo passo

Esempio: come compilare la dichiarazione IVA per il 2° trimestre 2019.

Passaggio 1 - Pagina del titolo

• TIN e KPP dell'azienda sono indicati nella parte superiore della pagina, quindi vengono duplicati automaticamente su ogni foglio del documento;
• numero di correzione al momento della presentazione della dichiarazione primaria - tre zeri;
• codice periodo d'imposta per il 1° trimestre - 21. Altri codici: 22 - 2° trimestre; 23 - 3° quarto; 24 - 4° quarto. Quando si presenta mensilmente la dichiarazione e quando la società viene liquidata, i codici sono diversi;
• anno di riferimento 2019;
• ogni ufficio delle imposte ha un codice univoco di quattro cifre, lo puoi trovare contattando l'Ispettorato federale delle imposte: le prime due cifre sono il codice della regione, le seconde due cifre sono il codice dell'ispezione. La dichiarazione è presentata all'Ispettorato del Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione del contribuente;
• Il contribuente appone un codice nel luogo di registrazione, che dipende dal suo stato. Codici nell'appendice 3 dell'ordinanza del servizio fiscale federale del 29 ottobre 2014 N ММВ-7-3 / [e-mail protetta]:

LLC "VESNA" è una società russa che non è il più grande contribuente. Fornisce il codice 214.

Algoritmo di riempimento:

• inserire il nome della società nel campo più lungo del frontespizio della dichiarazione, saltando una cella tra le parole;
• il codice del tipo di attività economica è reperibile utilizzando il classificatore. LLC "VESNA" produce cartone ondulato. Per scoprire più nel dettaglio quale OKVED inserire nella dichiarazione IVA per il 2° trimestre 2019, puoi utilizzare Rosstandart ordine del 31/01/2014 N 14-st;
• numero di telefono;
• numero di pagine della dichiarazione. LLC "VESNA" presenta la dichiarazione IVA relativa al 2° trimestre 2019 in 18 pagine;
• in fondo al frontespizio, inserire il nome completo del contribuente o del suo rappresentante, apporre la data di deposito e la firma.

Passaggio 2 - Sezione 1

Linea per linea:

• nella riga 010 della prima sezione della dichiarazione, hanno inserito il codice OKTMO. Ad esempio - 45908000 - il distretto municipale "Cheryomushki" a Mosca;
• 020 - KBK per l'IVA sui beni (lavori, servizi) venduti sul territorio della Federazione Russa. Troverai il KBK per l'IVA 2019;
• 030 - IVA addebitata ai sensi della clausola 5 dell'articolo 173 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Si tratta di un'imposta che viene pagata quando all'acquirente viene fatturata con IVA inclusa da soggetti non contribuenti o esenti dal pagamento, oppure quando vengono vendute merci non soggette ad imposta. LLC "VESNA" compila questo campo con trattini;
• 040 - il valore complessivo della Sezione 3 della dichiarazione;
• 050 - la somma dei valori totali delle sezioni 4-6 della dichiarazione. S.r.l. "VESNA" salta queste sezioni - non c'è base imponibile e imposta da pagare ad aliquota zero, non sono stati formati importi da rimborsare dal bilancio nel trimestre. Nel campo ci sono trattini;
• le righe 060-080 sono compilate solo dai partecipanti al contratto di partnership (sul frontespizio, nella riga "nel luogo di registrazione" il codice "227"). LLC "VESNA" mette i trattini.

La sezione 2 è compilata da imprese che agiscono in qualità di agenti fiscali. LLC "VESNA" salta questa sezione.

Passaggio 3 - Sezione 3

Linea per linea:

• 010-040 - base imponibile per il trimestre di riferimento del 2019. Nel 2° trimestre del 2019 una LLC ha venduto beni tassati con un'aliquota del 20%, pertanto compila solo la riga 010 della dichiarazione (in colonne separate, la base imponibile e l'importo dell'IVA). Il resto dei campi è riempito con trattini;
• 070 - acconti o altri pagamenti per imminenti consegne di merce. L'organizzazione ha ricevuto nel periodo di riferimento un pagamento anticipato a fronte di future consegne per un importo di 2.360.000 IVA inclusa. Nella riga 070, viene inserito separatamente secondo le colonne: la base imponibile (1.800.000 rubli) e l'imposta stessa (300.000 rubli).
• 080-100 è una tassa soggetta a recupero. Nell'esempio fornito, non ci sono tali importi - ci sono trattini nei campi;
• 105-109 - l'importo delle rettifiche nella vendita di beni, diritti di proprietà o l'impresa nel suo insieme.
• 110 - imposta, tenuto conto del recupero (la somma delle ultime colonne delle righe 010-080 della sezione 3 della dichiarazione);
• 120-185 - deducibile dalle tasse (art. 171 del Codice Fiscale della Federazione Russa, 172 del Codice Fiscale della Federazione Russa, clausola 11 dell'art. 2 del Protocollo sull'esportazione e importazione). Nel nostro esempio, viene compilata la riga 120: l'importo dell'IVA pagata per l'acquisto di beni nella Federazione Russa ai sensi dell'art. 171 del Codice Fiscale della Federazione Russa, nonché la riga 170. Si prega di notare che nel modulo è apparsa una nuova riga 135.
• 190 - l'importo totale della detrazione (la somma delle righe 120-180);
• 200 - l'importo totale dell'imposta dovuta per il 2° trimestre di cui alla sezione 3. La differenza (positiva) tra l'importo da pagare e l'importo da detrarre è la differenza tra i righi 110 e 190.
• 210 - l'importo totale da rimborsare ai sensi della sezione 3 della dichiarazione IVA per il 2° trimestre 2019. La riga viene compilata se la differenza è negativa.

La società compila le sezioni della dichiarazione da 4 a 6 quando effettua vendite nel trimestre di riferimento, che sono tassate a un'aliquota zero preferenziale. La sezione 7 è redatta per transazioni esentasse, vendite al di fuori del territorio della Federazione Russa e pagamento anticipato di merci con un lungo ciclo di produzione. VESNA LLC non ha effettuato tali operazioni nel 2° trimestre 2019.

Passaggio 4 - Sezione 8

La sezione 8 contiene i valori e i dati del libro mastro degli acquisti per le fatture ricevute, il cui diritto alla detrazione è sorto nel periodo di rendicontazione. La LLC "VESNA" ha il diritto di detrarre l'IVA, che è stata presentata dal venditore-controparte e inclusa nella fattura emessa, dall'importo totale da pagare.

Continua dalla Sezione 8

Linea per linea:

• 001 - un trattino, poiché la dichiarazione è primaria. Da completare solo quando si invia un modulo modificato;
• 005 - numero della transazione nel libro acquisti;
• 010 - codice del tipo di transazione per il libro acquisti. In questo caso il codice è 01.
• 020 - numero della fattura presentata dal venditore;
• 030 - la data della fattura;
• 040-090 - da compilare in caso di rettifica di una fattura o emissione di una fattura di rettifica;
• 100 - numero del documento di pagamento.
• 110 - data di redazione dell'ordine di pagamento;
• 120 - la data in cui le merci sono state accettate per la registrazione.
• 130 - TIN e KPP del venditore;
• 140 - TIN e KPP dell'intermediario - non compilati;
• 150 - il numero della dichiarazione doganale viene inserito solo quando si importano merci da altri paesi. Mettiamo dei trattini;
• 160 - l'accordo con il venditore è stato effettuato in valuta russa;
• 170 - il prezzo di acquisto come da fattura comprensivo di imposta;
• 180 - l'importo dell'imposta in rubli;
• 190 - l'importo totale dell'imposta detratta per il libro di acquisto.

Passaggio 5 - Sezione 9

La parte 9 della dichiarazione include informazioni dal libro mastro delle vendite - dati sulle fatture di vendita emesse, che aumentano la base imponibile del trimestre di riferimento. È imperativo riflettere il pagamento anticipato per la futura consegna di merci per un importo di 2.360.000 rubli (IVA inclusa 18%). La pagina di riepilogo per l'importo delle transazioni e delle imposte viene compilata una volta.

Sezione 9 per la prima operazione

Linea per linea:

• 001 - un trattino, poiché la dichiarazione è primaria (da compilare solo nella dichiarazione rivista);
• 005 - numero di serie della transazione nel libro vendite;
• 010 - codice del tipo di transazione nel libro vendite;
• 020 - numero della fattura emessa;
• 030 - data della fattura;
• 035 - numero di registrazione della dichiarazione doganale;
• 036 (nuovo rigo) - indicati durante le operazioni doganali, i codici sono contenuti nella Nomenclatura Merceologica EAEU;
• 040-090 - compilato durante la correzione o l'emissione di una fattura di rettifica;
• 100 - TIN e KPP dell'acquirente.

• 110 - TIN e KPP dell'intermediario (non compilati);
• 120-130 - numero e data del documento di pagamento;
• 140 - codice valuta.
• 150-160 - valore di vendita IVA inclusa nella valuta della fattura e in rubli. Poiché il conto è in rubli, non compiliamo la riga 150;
• 170-190 - valore di vendita senza tasse (separatamente alle aliquote del 20, 18, 10 e 0%). Tutte le operazioni della Sezione 9 sono state effettuate al tasso del 20%;
• 200-220 - l'importo dell'IVA alle aliquote del 20, 18 e 10% e il valore delle vendite esenti da imposta. LLC "VESNA" compila la riga 200.

Sezione 9 per la seconda e le successive operazioni

Duplica quasi completamente le due pagine precedenti, fatta eccezione per il numero di serie dell'operazione, la data, il TIN dell'acquirente e l'importo della vendita. Per la terza operazione viene indicato il codice 02 del libro vendite, poiché in questo caso viene registrato il pagamento anticipato per le consegne imminenti. Il principio di riempimento è lo stesso, ma i valori, le date e i dettagli dell'acquirente sono diversi.

Totali della sezione 9

• 230 - il costo totale del venduto all'aliquota del 20% IVA esclusa;
• 235 - Costo totale del venduto all'aliquota del 18% IVA esclusa
• 240 - valore totale delle vendite - 10% IVA esclusa;
• 250 - valore totale delle vendite - 0% IVA esclusa;
• 260 - imposta con aliquota del 20%;
• 265 - imposta con aliquota del 18%;
• 270 - imposta con aliquota del 10%;
• 280 è l'importo esente da imposta.

Le sezioni 10 e 11 della dichiarazione sono compilate da commissionari e agenti, sviluppatori e aziende che lavorano nell'ambito di un contratto di spedizione merci. Le informazioni vengono immesse sulla base del giornale di registrazione fatture. La sezione 12 è redatta dagli inadempienti o dalle persone esenti da imposta quando emettono fatture comprensive di imposta. LLC "VESNA" lascia queste sezioni vuote.

Dichiarazione IVA 2° trimestre 2019, modello (formato .xls)

È possibile compilare una dichiarazione nei servizi online sui siti Web degli sviluppatori di software di contabilità: My Business, Kontur, Sky e altri. Alcuni siti ti permettono di farlo liberamente, ma di solito i servizi richiedono una piccola commissione (fino a 1000 rubli).

Meglio affidarlo a degli specialisti.

1. Termini di presentazione delle dichiarazioni fiscali e pagamento delle tasse per il 2014 (per il 4° trimestre 2014)

   Il Codice Fiscale della Federazione Russa stabilisce i propri termini per ciascuna imposta.

   1. Scadenze per la presentazione delle denunce e il pagamento delle imposte in sede di applicazione del regime fiscale semplificato per il 2014.

      Contribuenti - le organizzazioni devono presentare una dichiarazione dei redditi secondo il sistema di tassazione semplificato per il 2014 entro e non oltre il 31 marzo 2015.

      Contribuenti - imprenditori individuali deve presentare una dichiarazione dei redditi secondo il sistema fiscale semplificato per il 2014 entro e non oltre il 30 aprile 2015.

      È stato introdotto un nuovo modulo di dichiarazione semplificata (ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 4 luglio 2014 n. ММВ-7-3 / 352)... A differenza della precedente dichiarazione, dispone di un algoritmo dettagliato per il calcolo degli anticipi. Ed è apparsa anche una nuova sezione, che contiene una relazione sull'utilizzo dei fondi stanziati.

      Dal 2013, non è necessario certificare presso le autorità fiscali i libri delle entrate e delle spese delle organizzazioni e degli imprenditori individuali che applicano il sistema di tassazione semplificata, il libro dei redditi per gli imprenditori individuali che utilizzano il sistema di tassazione dei brevetti (Terra - Ordine n. 135n) .

      L'imposta nell'ambito del sistema fiscale semplificato viene pagata entro e non oltre il termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi.

      Vi ricordiamo che i "semplificati" sono esenti da IVA (ci sono restrizioni), imposta sul reddito (ci sono restrizioni), tassa di proprietà. E gli imprenditori semplificati sono anche esentati dall'imposta sul reddito delle persone fisiche (in termini di reddito da attività “semplificate”).

      Le altre imposte sono pagate dai “semplificati” con le consuete modalità secondo la normativa in materia di imposte e tasse.

   2. Scadenze per la presentazione delle segnalazioni in caso di domanda UTII, scadenze per il pagamento UTII per il 4° trimestre 2014.

      I contribuenti di UTII devono presentare la dichiarazione dei redditi e pagare le imposte su base trimestrale. Scadenze per la presentazione della dichiarazione UTII per il 4° trimestre 2014: entro e non oltre il 20 gennaio 2015.

      Termine per il pagamento dell'imposta UTII per il 4° trimestre 2014: entro e non oltre il 26 gennaio 2015. (Questo è il primo giorno lavorativo dopo la scadenza fissata dal Codice Fiscale della Federazione Russa).

      (Art. 346.32, "Codice Fiscale della Federazione Russa (seconda parte)" del 05.08.2000 N 117-FZ (modificato il 03.12.2012):

      Il pagamento dell'imposta unica è effettuato dal contribuente sulla base dei risultati del periodo d'imposta entro e non oltre il giorno 25 del primo mese del periodo d'imposta successivo.

      Le dichiarazioni dei redditi basate sui risultati del periodo d'imposta sono presentate dai contribuenti alle autorità fiscali entro e non oltre il giorno 20 del primo mese del periodo d'imposta successivo.)

   3. Termini di presentazione della dichiarazione IVA, termini di pagamento dell'IVA per il 4° trimestre 2014.

      Termine per il pagamento dell'IVA per il 4° trimestre 2014: 20 gennaio, 20 febbraio, 20 marzo (1/3 dell'importo dell'imposta maturata per il 4° trimestre).

      Secondo l'ultima modifica del TUIR, il termine per la presentazione della dichiarazione e del pagamento dell'IVA è stato modificato: non oltre il 25. Ma non c'è ancora una posizione ufficiale in merito alla dichiarazione per il 4° trimestre 2014.

   4. Scadenze per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi, scadenze per il pagamento delle imposte sui redditi per il 2014 (4° trimestre 2014)

      Gli acconti delle imposte sul reddito versate nell'esercizio sono compensati con il pagamento dell'imposta per l'anno 2014.

      Gli anticipi mensili dovuti durante il trimestre devono essere versati entro e non oltre il 28 di ogni mese del trimestre. Vale a dire: 28 ottobre, 28 novembre, 29 dicembre (il primo giorno lavorativo dopo il 28 dicembre).

      I pagamenti anticipati mensili per il profitto effettivamente guadagnato devono essere pagati entro e non oltre 28 giorni dopo il mese di riferimento. Vale a dire: per settembre - 28 ottobre, per ottobre - 28 novembre, per novembre - 29 dicembre, per dicembre - 28 gennaio.

   5. Termine per la presentazione delle relazioni sull'imposta sul reddito delle persone fisiche (imposta sul reddito delle persone fisiche)

      Le LLC e gli imprenditori individuali che sono agenti fiscali sono tenuti a presentare alle autorità fiscali informazioni sul reddito dei propri dipendenti per il 2014 entro e non oltre il 1 aprile 2015.

      Cosa sono gli agenti fiscali sul reddito delle persone fisiche? Si tratta di organizzazioni, imprenditori individuali, notai, avvocati che hanno istituito studi legali che effettuano pagamenti a persone fisiche (ad esempio i loro dipendenti). E che sono obbligati a trattenere e trasferire l'imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT) al bilancio da questi pagamenti.

      I singoli imprenditori che non avevano dipendenti nel 2014 e non hanno effettuato versamenti a persone fisiche, presentano una dichiarazione dei redditi "per se stessi" sul proprio reddito per il 2014 entro e non oltre il 30 aprile 2015. Vi ricordiamo che i singoli imprenditori che utilizzano regimi speciali: STS, UTII, brevetto sono esenti dall'imposta sul reddito delle persone fisiche in termini di reddito da attività a "regime speciale".

   6. La scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi per l'anno 2014 è il 31 marzo 2015.

      La procedura e i termini per il pagamento dell'imposta sulla proprietà e i pagamenti anticipati dell'imposta sulla proprietà sono regolati dalle leggi delle entità costituenti della Federazione Russa. A San Pietroburgo, la tassa di proprietà per il 2014 deve essere pagata entro e non oltre il 31 marzo 2015.

   7. Termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi 2014:

      entro e non oltre il 2 febbraio 2015 (Questo è il primo giorno lavorativo dopo la scadenza fissata dal Codice Fiscale della Federazione Russa - 1 febbraio).

      Condizioni di pagamento dell'imposta fondiaria stabilito da atti normativi di organi rappresentativi dei comuni (leggi delle città federali di Mosca e San Pietroburgo).

      A San Pietroburgo, le organizzazioni e i singoli imprenditori pagano l'imposta fondiaria per il 2014 entro e non oltre il 10 febbraio 2015.

   1. Termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi sull'imposta sui trasporti per l'anno 2014

      Le organizzazioni e gli imprenditori privati ​​che operano sul territorio della Russia devono presentare moduli di segnalazione alle autorità fiscali, uno dei quali è la dichiarazione IVA per il 4° trimestre del 2017. Sulla base dei dati del documento, le autorità fiscali controllano la correttezza del calcolo degli importi delle passività fiscali dell'entità aziendale. Il mancato rispetto di un obbligo legislativo comporterà sanzioni.

      Secondo le disposizioni di legge, le segnalazioni sono presentate dalle seguenti entità commerciali:

      • organizzazioni e singoli imprenditori su OSNO;
      • strutture commerciali che nell'ultimo periodo hanno adempiuto agli obblighi dell'agente IVA (acquistato beni e servizi da ditte estere, effettuato operazioni di compravendita o locazione con enti statali o locali);
      • entità commerciali in regime speciale (STS, UTII, ESKhN), se nel 4° trimestre hanno emesso fatture a controparti con evidenziata la riga “IVA”.

      L'obbligo di redigere la dichiarazione rimane in capo alla struttura commerciale, anche se in ottobre-dicembre 2017 di fatto non ha svolto attività (era inattiva). Se non ci sono stati fatturati nel periodo di riferimento, vengono compilate due pagine del rapporto: la targa del titolo e il primo foglio.

      Come viene presentata la dichiarazione IVA per il 4° trimestre?

      La dichiarazione contiene informazioni sulle transazioni degli ultimi tre mesi. Essa è presentata all'Agenzia delle Entrate entro e non oltre il giorno 25 del mese successivo al trimestre. Se la data indicata risulta non lavorativa, la "scadenza" viene posticipata al giorno feriale successivo.

      Le attuali scadenze per la presentazione delle relazioni sono le seguenti:

      • per 4 mq. 17 - fino al 25.01.18 compreso;
      • per 1 mq. 18 anni - fino al 25.04.18 compreso;
      • per 2 mq. 18 - fino al 25.07.18 compreso.

      La dichiarazione viene presentata all'Ispettorato del Servizio fiscale federale nel luogo dell'indirizzo legale della società o nell'area di registrazione del singolo imprenditore. Se una struttura commerciale ha filiali in città diverse, prepara un unico rendiconto: l'IVA si riceve nel 100% del bilancio federale, quindi non c'è bisogno di dividere i dati.

      La forma finita viene alimentata tramite TKS. Questa regola non dipende dall'organico della persona giuridica. Per non violare i termini, è necessario scegliere in anticipo un operatore di telecomunicazioni e concludere un accordo con lui per la fornitura di servizi a pagamento.

      Importante! L'unica eccezione alla regola sono le società e gli imprenditori in regime speciale che non sono contribuenti IVA, ma che hanno svolto le funzioni di agenti fiscali nel trimestre di rendicontazione.

      Se il contribuente porta alla “sua” filiale dell'IFTS un verbale finito in forma cartacea, la situazione sarà considerata come mancata informazione. L'impresa o l'esercente saranno soggetti alle sanzioni di cui all'art. 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa, fino al "congelamento" del conto corrente.

      Come compilare correttamente la dichiarazione?

      Per preparare un rapporto, è necessario scaricare il suo modulo attuale dal sito Web ufficiale del Servizio fiscale federale. Un'altra opzione è compilare un modulo nel programma di contabilità utilizzato dall'organizzazione (ad esempio, in 1C).

      Le regole di base per la compilazione della dichiarazione sono le seguenti:

      • I valori numerici e alfabetici vengono inseriti da sinistra a destra.
      • Non ci sono celle vuote nel report: se non ci sono dati da inserire nel campo, viene fatto un trattino.
      • Un indicatore è indicato in ogni campo del modulo.
      • Gli importi sono indicati senza copechi; per gli arrotondamenti si applicano le regole matematiche standard.
      • Le pagine del modulo devono essere numerate in ordine in un formato a tre cifre, ad esempio "001".
      • Le informazioni sul contribuente sono inserite in conformità con i suoi documenti costitutivi.
      • Sul frontespizio, OKVED è prescritto secondo il classificatore in vigore dal 2016. Per trasformare i vecchi valori in quelli reali, puoi utilizzare vari programmi Internet.

      Il rapporto finito viene inviato all'Ispettorato del servizio fiscale federale tramite metodi di comunicazione Internet. È certificato da un EDS potenziato realizzato per il direttore generale di una società, un imprenditore privato o altro funzionario di una struttura commerciale. È necessario occuparsi in anticipo della registrazione della firma.

      Se un'entità commerciale è autorizzata a presentare rapporti su carta, deve compilarli con inchiostro blu, nero o viola. Non sono consentiti la stampa fronte/retro e l'uso di strumenti correttivi per correggere gli errori. La dichiarazione finita è certificata dalla firma autografa della prima persona dell'azienda e da un timbro.

      Struttura della dichiarazione IVA

      Il modulo, attuale per il 2017, è composto da un frontespizio e dodici sezioni. Il primo di essi è compilato da tutte le strutture commerciali senza eccezioni, 2-12 sono facoltativi, a seconda che l'azienda o il singolo imprenditore abbia eseguito uno specifico tipo di operazione.

      Il titolo contiene le seguenti informazioni:

      • il numero del periodo per il quale i dati sono presentati;
      • codice dell'autorità fiscale destinataria della segnalazione;
      • nome dell'autore del documento;
      • TIN e KPP del contribuente;
      • recapiti dell'azienda o del singolo imprenditore;
      • codice OKVED dell'organizzazione;
      • Numero di rettifica, attestante che il contribuente presenta per la prima volta una denuncia o chiarisce con errori un modulo precedentemente presentato;
      • Nome completo della persona autorizzata della società, la sua firma.

      Le informazioni indicate nel frontespizio devono corrispondere ai documenti di registrazione del contribuente. Per le organizzazioni in fase di riorganizzazione e liquidazione, sono forniti campi speciali.

      Sezioni della dichiarazione IVA per il 2017

      Considera il contenuto di ciascuna delle sezioni del modulo di segnalazione:

      • Primo

      Questo è il foglio principale della dichiarazione - riassumendo. Riepiloga i dati indicati nelle altre pagine e determina l'importo dell'imposta da trasferire all'erario. La prima pagina è occupata da aziende e singoli imprenditori su OSNO, modalità speciali, strutture commerciali che nell'ultimo trimestre hanno adempiuto agli obblighi di agenzia per l'IVA.

      • Secondo

      Da completare da imprenditori e imprese che negli ultimi tre mesi hanno svolto il ruolo di agente fiscale. Si tratta di entità commerciali che hanno acquistato beni da stranieri che vengono spediti nella Federazione Russa, hanno pagato i servizi resi nel paese e hanno concluso transazioni di acquisto, vendita o locazione con le autorità.

      • Terzo

      Dedicato al calcolo dell'importo dell'imposta. Da compilare obbligatoriamente dalle strutture commerciali che hanno effettuato operazioni a tasso diverso da zero. Nella sezione sono indicati i redditi percepiti, gli acconti e le detrazioni fiscali. Il risultato dei calcoli viene trasferito al primo foglio.

      • Quarto-sesto

      Rivolto a imprese e imprenditori che esportano beni o servizi, impegnati nel trasporto internazionale di merci. La scelta della sezione dipende dalla situazione: se è stato raccolto un pacchetto di documenti giustificativi, se le autorità fiscali hanno approvato l'uso dell'aliquota dello 0%.

      • Settimo

      Dedicato alle operazioni esenti da tassazione ai sensi della normativa applicabile. Le transazioni sono raggruppate per codici, il cui elenco è fornito in appendice alle istruzioni ufficiali per la preparazione di una dichiarazione redatta dal Servizio fiscale federale.

      • Ottavo-nono

      Le sezioni sono utilizzate per trasferire i dati specificati nei Libri Vendite e Acquisti compilati dall'organizzazione. Questi fogli sono necessari alle autorità fiscali per semplificare il processo di conduzione di un audit documentale.

      • Decimo-undicesimo

      Si tratta di schede compilate da aziende o singoli imprenditori che lavorano con contratti di agenzia, sono sviluppatori o spedizionieri.

      • Dodicesimo

      Indirizzata alle organizzazioni a regimi speciali che hanno erroneamente o volutamente evidenziato la riga "IVA" nelle fatture.

      Che cos'è una dichiarazione nulla?

      Se l'azienda o il singolo imprenditore non ha effettivamente lavorato nel periodo di riferimento, non dispone di dati per compilare le sezioni 2-12. Questo è possibile se una struttura commerciale è in fase di fallimento, operatività sospesa per stagionalità, registrata, ma non ha avviato un'attività.

      La dichiarazione zero viene depositata contestualmente al report "standard". Viene inviato al dipartimento dell'Ispettorato del servizio fiscale federale rigorosamente in formato elettronico.

      Il modulo di dichiarazione IVA è compilato solo per due elementi:

      • frontespizio;
      • prima pagina.

      Poiché l'attività non è stata effettivamente svolta, sul primo foglio viene riportato solo il numero “001”, KBK e OKTMO. I valori sulle righe 30, 40, 50 sono zeri.

      Secondo la legge, la mancanza di fatturato non è riconosciuta come motivo per rifiutare di redigere una dichiarazione. Se la società ignora la necessità di presentare la relazione, le autorità fiscali hanno il diritto di infliggerle un'ammenda per un importo di 1.000 rubli. per ogni mese di ritardo (completo o incompleto) o bloccare i suoi conti con istituti di credito.

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