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Perché la tassa sugli immobili è cresciuta così tanto e chi non può pagarla. Come calcolare l'imposta fondiaria? Perché l'imposta fondiaria è aumentata nell'anno?

Il pagamento dell'imposta fondiaria è una delle responsabilità importanti dei cittadini. Tutti i tipi di terreni utilizzati per scopi personali e attività commerciali sono soggetti a tassazione.

L'articolo descrive in dettaglio cos'è l'imposta fondiaria, secondo quali regole viene addebitata e pagata, nonché i benefici e le regole per l'esenzione dagli obblighi fiscali.

Supporto normativo

Prima di tutto, è importante tenere conto che questa tassa è pagata al locale, e non al bilancio nazionale. Ciò significa che sebbene i pagamenti siano determinati dal Codice Fiscale, regole specifiche per essi sono stabilite a livello di governo locale.

Nel Codice Fiscale della Federazione Russa, le questioni relative al pagamento dell'imposta in questione sono disciplinate nel Capitolo 31 (Articoli 387-398).

Le autorità locali sono autorizzate a determinare le tariffe, gli incentivi o le procedure per il pagamento di tali pagamenti fiscali a loro discrezione.

Contribuenti della tassa fondiaria

La normativa obbliga i proprietari del terreno a pagare questa tassa. Se stiamo parlando di un inquilino, allora non ha tale obbligo.

Ci sono persone a cui viene data la terra a condizione che sia utilizzata gratuitamente. Anche in questo caso non viene addebitata l'imposta fondiaria.

Va detto che le persone che possiedono la terra per tutta la vita e hanno il diritto di ereditarla devono pagare le tasse. La cerchia dei pagatori comprende anche coloro che hanno il diritto in base al quale è consentito l'uso permanente.

Nell'art. 389 del Codice Fiscale della Federazione Russa, si osserva che esistono varietà di terreni che non possono essere tassate da tali pagamenti fiscali. Questo elenco contiene quanto segue categorie di siti:

quelli che sono inclusi nei lotti adiacenti di condomini;
ritirato dalla circolazione in base alla legislazione della Federazione Russa;
relative ai terreni del fondo forestale;
quelli che fanno parte di corpi idrici che appartengono allo Stato.

Il Codice Fiscale stabilisce una sorta di barra massima per la determinazione delle aliquote. Le autorità comunali hanno il diritto di ridurli, ma non possono aumentarli.

Determinazione della base imponibile

L'imposta è calcolata in base al valore catastale del sito. Questo è quello che si riflette nella corrispondente voce nel Registro Unificato dei Diritti Immobiliari.

Nei casi in cui il valore catastale superi il valore di mercato, il proprietario del sito può rivalutarlo da solo. A tue spese, assumi periti immobiliari professionisti che abbiano la licenza appropriata e, se ricevono un valore diverso, rivolgiti alle autorità statali per correggere questi dati.

Tariffe individuali

A livello nazionale sono state fissate le aliquote massime ammissibili. Dipendono dalle categorie di terreno di cui stiamo parlando.

Tasso massimo 0,3% si applica nei casi in cui l'imposta fondiaria è riscossa sui seguenti lotti:

Nel caso in cui rappresentino terreni agricoli. Lo stesso vale, inoltre, per il territorio destinato alla produzione agricola.
Piazzole dove c'è l'alloggio. Ciò vale anche per quei casi in cui qui sono state costruite infrastrutture abitative.
Tali terre in cui si trovano appezzamenti sussidiari personali. Ad esempio, questo vale per giardini, orti o cottage estivi.
Rientrano in questa tipologia alcuni di quei terreni la cui circolazione è limitata dallo Stato (per finalità legate alla difesa dello Stato, questioni doganali o connesse alla sicurezza dello Stato).

In altre situazioni che non sono menzionate nell'elenco. L'aliquota massima è dell'1,5%.

Incentivi alla tassa fondiaria

Quando si paga questa tassa, lo stato offre alcuni vantaggi. Possono essere divisi in due gruppi:

benefici concessi a livello federale;
quelli previsti a livello comunale.

A livello federale... I residenti che appartengono ai piccoli popoli indigeni del Nord hanno diritto a benefici nel pagamento della tassa fondiaria. Se stiamo parlando di appezzamenti di terreno utilizzati da tali comunità nazionali per preservare l'artigianato e l'artigianato popolare primordiale, i pagamenti per tali appezzamenti saranno ridotti.

Per l'importo esatto dell'esenzione stabilita, è necessario contattare le autorità fiscali locali.

quelli che hanno ricevuto il titolo di Eroe della Russia, l'Unione Sovietica;
persone titolari a pieno titolo degli Ordini della Gloria;
se esiste una disabilità di primo o secondo grado ufficialmente confermata dalla commissione medica;
persone sopravvissute alla Grande Guerra Patriottica e aventi lo status di veterani della Grande Guerra Patriottica, invalidi della Grande Guerra Patriottica;
coloro che hanno partecipato alle ostilità e hanno una disabilità correlata;
persone che hanno ricevuto una grande dose di radiazioni in relazione all'eliminazione delle conseguenze nella centrale nucleare di Chernobyl, negli impianti "Mayak" e "Techa", durante i test nel sito di prova di Semipalatinsk;
coloro che hanno ricevuto esposizione in relazione alla partecipazione a test di armi termonucleari o nucleari;
coloro che hanno ricevuto una forte esposizione alle radiazioni, che si sono ammalati di malattie da radiazioni in relazione ai test di vari impianti nucleari (questo tiene conto della tecnologia associata alle armi nucleari o dei test della tecnologia spaziale).
i pensionati pensionati, gli uomini sopra i 65 anni e le donne sopra i 60 anni;
persone che soddisfano le condizioni necessarie per la nomina di una pensione in conformità con la legislazione della Federazione Russa in vigore al 31 dicembre 2018.

Oltre ai benefici nazionali, i contribuenti hanno anche il diritto di fare affidamento su rilassamento del livello comunale.

La legge conferisce agli enti locali il diritto di stabilire ulteriori benefici per i contribuenti fondiari. È necessario informarsi sulla presenza di tali indulgenze presso l'amministrazione locale o tramite il portale del Servizio di Stato. Se il pagatore ha diritto a una prestazione, per riceverla deve redigere domanda e fornire documenti che dimostrino di averne diritto.

Avviso fiscale dal servizio fiscale federale

I funzionari fiscali calcolano l'imposta per le persone fisiche da soli. Quindi viene inviata una notifica al pagatore.

La comunicazione deve essere inviata entro e non oltre il momento in cui il termine per il pagamento è di 30 giorni, cioè entro il 1 novembre dell'anno successivo a quello in corso.

Questo documento dovrebbe fornire le seguenti informazioni:

L'avviso indica per quali siti particolari viene riscosso il pagamento dell'imposta.
Per ogni oggetto viene scritto l'area in questione.
L'aliquota fiscale è fissa e viene mostrato l'importo da pagare.
È stata registrata una data che rappresenta la scadenza per il pagamento.

È importante notare che se la notifica non è arrivata e la data di scadenza è stata persa, è improbabile che questa sia una scusa per il pagatore. Un'opzione di comportamento più ragionevole sarebbe una visita personale all'ufficio delle imposte e un chiarimento della situazione relativa al calcolo e al pagamento delle imposte.

Certo, il tributo deve emettere la notifica, ma se l'ha inviata, e si è persa da qualche parte (anche non per colpa del cittadino), allora questo non può sollevarlo dall'obbligo di effettuare tale pagamento.

Un'altra possibile complicazione è che potrebbe essere stato commesso un errore nel processo di calcolo. Puoi controllare le autorità fiscali utilizzando la formula di calcolo dal Codice Fiscale del PF o utilizzando il calcolatore online sul portale FTS. Questo può accadere per vari motivi:

In caso di errore tecnico di un dipendente.
Se la proprietà della proprietà fondiaria è determinata in modo errato.
Nei documenti, l'area del sito corrispondente è stata indicata in modo errato.

Per questo, insieme alla notifica, di norma viene inviato un modulo apposito, che sarà utile nei casi in cui si sia verificato un calcolo errato. È sufficiente compilare il modulo e inviarlo all'ufficio delle imposte. In questo caso, le modifiche verranno prese in considerazione, le modifiche necessarie verranno introdotte nel calcolo e il contribuente riceverà un'altra notifica, in cui si terrà conto dei commenti ricevuti.

Modulo di dichiarazione dell'imposta fondiaria per le persone fisiche

La normativa non prevede la rendicontazione sui terreni di proprietà di un individuo.

Ciò è dovuto al fatto che esiste un registro unificato a livello nazionale dei diritti dei proprietari sugli oggetti immobiliari. Solo se vengono inseriti i dati sul terreno, questo territorio è considerato legalmente di proprietà di questa persona.

Tale registro contiene tutte le informazioni necessarie per la verifica fiscale, compresa l'area del sito e il suo valore catastale.

Calcolo dell'importo dell'imposta fondiaria

Il calcolo viene effettuato secondo le seguenti regole:

Viene preso in considerazione un periodo di un anno.
Per ogni oggetto ne viene determinata l'area e il valore catastale. In questo caso si tiene conto dei benefici previsti dalla legge.
La superficie imponibile di ciascun appezzamento viene moltiplicata per il valore catastale di un metro quadrato di terreno e quindi per l'aliquota fiscale corrispondente.
I valori ottenuti sono riassunti su tutti gli oggetti appartenenti a questo individuo.

Il valore risultante è l'importo che deve essere pagato al contribuente.

Impegno incompleto

Se la proprietà della terra è stata interrotta a metà anno, il calcolo è il seguente:

Innanzitutto, l'importo calcolato per intero è determinato in base al fatto che il tempo di detenzione è di un anno.
L'importo risultante viene moltiplicato per un rapporto di proprietà speciale (proporzionale al periodo di proprietà). Il risultato è l'importo che il contribuente è obbligato a pagare.

Per determinare il coefficiente, prendi il numero di mesi interi di proprietà durante l'ultimo anno. Quindi questo numero deve essere diviso per 12. Il risultato sarà il coefficiente desiderato per il calcolo.

I mesi incompleti sono inclusi nel calcolo come mesi interi solo se la proprietà è avvenuta in una data precedente al 15 del primo mese e il terreno è stato abbandonato dopo il 15 dell'ultimo mese di proprietà. Il resto dei periodi non viene preso in considerazione.

Scadenze per il pagamento delle tasse

Il termine per il pagamento è limitato alla data del 1 dicembre, art. 397 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Se il pagamento viene ricevuto anche il giorno successivo, questo diventerà la base per la maturazione di multe e sanzioni.

Le autorità locali hanno il diritto di fissare la propria data di scadenza.

Caratteristiche del calcolo, pagamento e rendicontazione dell'imposta fondiaria per i singoli imprenditori

Un imprenditore individuale è sia un individuo che un'entità aziendale. Fino al 2015 erano tenuti a presentare rendiconti su questa tassa. Tale obbligo dipendeva dal tipo di sistema fiscale utilizzato nelle loro attività. In alcuni casi, l'imposta fondiaria sugli immobili utilizzati negli affari è stata inclusa in altri pagamenti fiscali.

Dopo le modifiche legislative pertinenti dal 01.01.2015, i singoli imprenditori pagano l'imposta fondiaria su notifica dell'Ispettorato federale del servizio fiscale. Con le stesse modalità previste per i privati.

Di seguito vengono descritte le novità per residenti estivi e proprietari di masi privati.

L'imposta fondiaria, come l'imposta sulla proprietà, è una tassa locale, ad es. viene versato al bilancio del comune (o delle città federali di Mosca, San Pietroburgo e Sebastopoli), dove è installato e in cui si trova il terreno.

Chi paga la tassa fondiaria nel 2020

L'imposta fondiaria deve essere pagata dalle persone che possiedono terreni in base alla proprietà, all'uso permanente (perpetuo) o al possesso ereditato per tutta la vita.

Se i terreni sono di proprietà di persone fisiche con diritto d'uso gratuito a tempo determinato o sono stati loro trasferiti in base a un contratto di locazione, l'imposta fondiaria non c'è bisogno di pagare.

Aliquote dell'imposta fondiaria

Aliquota fiscale non può superare 0,3% dal valore catastale dei lotti:

occupati da patrimonio abitativo e infrastrutture ingegneristiche di alloggi e servizi comunali e acquistati per la costruzione di alloggi, ad eccezione dei terreni utilizzati in attività imprenditoriali (l'eccezione è valida dal periodo d'imposta del 2020);
acquisito per agricoltura sussidiaria personale, giardinaggio, allevamento di camion. Dal periodo d'imposta del 2020, l'aliquota si applica ai terreni di questo gruppo se non utilizzati nell'attività;
dal periodo d'imposta 2020 - terreni demaniali destinati al giardinaggio e all'orticoltura da parte dei cittadini o destinati alla sistemazione di altro demanio pubblico.

L'aliquota fiscale per altri siti non deve superare 1,5% dal valore catastale.

Formula di calcolo

Nota! Dal 2015, gli individui, compresi gli imprenditori, non devono calcolare l'imposta fondiaria da soli. Questa è la responsabilità dell'Ispettorato del servizio fiscale federale. Il pagamento viene effettuato su avviso di imposta.

L'imposta fondiaria viene calcolata utilizzando la seguente formula:

Imposta fondiaria = Kst x D x St x Kv,

Kst- il valore catastale del terreno (lo puoi trovare sul sito ufficiale di Rosreestr o utilizzando la mappa catastale).

D- l'entità della quota di diritto a un appezzamento di terreno.

ns- aliquota fiscale (puoi scoprire l'aliquota fiscale nella tua regione in questa pagina).

Kv- il tasso di proprietà del terreno (si applica solo in caso di proprietà del terreno da meno di un anno).

Incentivi alla tassa fondiaria

Alcuni contribuenti possono usufruire di benefici federali e locali. Se l'autorità fiscale dispone di informazioni sull'ammissibilità del pagatore a un beneficio, queste verranno prese in considerazione nel calcolo dell'imposta. Ma se il contribuente ha notato al ricevimento della notifica che il privilegio non è stato preso in considerazione, deve presentare una domanda all'Ispettorato del servizio fiscale federale sotto forma di ordinanza n. ММВ-7-21 / del 14 novembre 2017 [e-mail protetta] La domanda viene presentata una sola volta, quindi il vantaggio è valido automaticamente.

Benefici federali

I piccoli popoli indigeni del Nord, della Siberia e dell'Estremo Oriente, così come le loro comunità, non pagano l'imposta fondiaria sui terreni utilizzati per preservare il loro stile di vita tradizionale.

Quando si calcola l'imposta per determinate categorie di contribuenti, la base viene ridotta del costo di 6 acri di superficie. Il privilegio è valido per le persone disabili dei gruppi 1 e 2, Eroi dell'URSS e della Federazione Russa, veterani della seconda guerra mondiale, pensionati, genitori con molti figli, "vittime di Chernobyl". Un elenco completo delle categorie preferenziali è contenuto nel comma 5 dell'art. 391 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Se ci sono più appezzamenti, un'esenzione fiscale di 6 acri è valida solo per uno di essi. Il pagatore stesso può scegliere con quale. Per fare ciò, deve presentare a qualsiasi ispettorato del Servizio fiscale federale una notifica di un appezzamento di terreno elettivo nella forma approvata con ordine del Servizio fiscale federale del 26.03.2018 N ММВ-7-21 / [e-mail protetta]

Benefici locali

Gli organi di rappresentanza dei comuni possono, con i loro atti, introdurre vantaggi aggiuntivi per determinate categorie di cittadini. Consentono non solo di ridurre l'importo dell'imposta fondiaria richiesta per il pagamento, ma anche di non pagarla affatto.

Per ottenere informazioni sui vantaggi dell'imposta fondiaria stabiliti, è possibile utilizzare un servizio speciale sul sito Web del servizio fiscale.

Esempi di calcolo

Esempio 1. Calcolo dell'imposta fondiaria per un intero anno solare

Oggetto della tassazione

Petrov I.A. possiede un terreno nella regione di Mosca.

Il valore catastale del sito è 2.400.385 rubli.

Calcolo delle tasse

0,3%.

RUB 7,201(2.400.385 rubli x 0,3/100).

Esempio 2. Calcolo dell'imposta fondiaria per un anno solare incompleto

Oggetto della tassazione

Nell'ottobre 2018, Petrov I.A. ha registrato i diritti su un terreno situato nella regione di Mosca.

Il suo valore catastale è 2.400.385 rubli.

Calcolo delle tasse

L'aliquota fiscale per questo appezzamento di terreno è fornita nell'importo 0,3% .

In questo caso, l'imposta fondiaria per tre mesi del 2018 sarà pari a: RUB 1 801(2.400.385 rubli x 0,3 / 100 x 0,25),

dove, 0,25 - coefficiente di tempo di proprietà di un terreno (3 mesi / 12 mesi).

Esempio 3. Calcolo dell'imposta fondiaria per una quota di un appezzamento di terreno

Oggetto della tassazione

Petrov I.A. possiede ¾ del terreno situato nella regione di Mosca.

Il suo valore catastale nel 2018 è 2.400.385 rubli.

Calcolo delle tasse

L'aliquota fiscale per questo appezzamento di terreno è fornita nell'importo 0,3% .

In questo caso, l'imposta fondiaria sarà pari a: RUB 5 401(2.400.385 rubli x x 0,3 / 100).

Esempio 4. Calcolo dell'imposta fondiaria tenendo conto dei benefici

Oggetto della tassazione

Il veterano di guerra Petrov I.A. possiede un terreno nella regione di Mosca.

Il valore catastale del sito nel 2018 è pari a 2.400.385 rubli.

Calcolo delle tasse

L'aliquota fiscale per questo appezzamento di terreno è fornita nell'importo 0,3% .

In questo caso, l'imposta fondiaria sarà pari a: RUB 7,172((2.400.385 rubli - 10.000 rubli) x 0,3/100),

dove, RUB 10.000- il privilegio che viene concesso a I.A. a causa del fatto che è un veterano di combattimento.

Avviso fiscale

Per le persone fisiche, l'imposta fondiaria viene calcolata dal servizio fiscale, dopodiché invia una notifica al loro indirizzo di residenza, che contiene informazioni sull'importo dell'imposta, i tempi del suo pagamento, ecc.

Le notifiche fiscali nel 2020 per il 2019 verranno inviate ai residenti in Russia nel periodo da da aprile a settembre.

In caso di rilevamento dati errati nella notifica, devi scrivere una domanda al servizio fiscale (il modulo di domanda viene inviato insieme alla notifica). Dopo aver confermato questi dati, l'importo dell'imposta verrà ricalcolato e verrà inviata una nuova notifica al contribuente.

Avviso fiscale non ricevuto

Molti proprietari terrieri credono erroneamente che se non hanno ricevuto una notifica dall'ufficio delle imposte, non hanno bisogno di pagare l'imposta fondiaria. Questo non è vero.

Il 1° gennaio 2015 è entrata in vigore una legge secondo la quale i contribuenti, in caso di mancata ricezione delle comunicazioni fiscali, devono autovalutazione all'autorità fiscale sulla disponibilità di beni immobili, nonché di veicoli.

Il suddetto messaggio, con l'allegato delle copie dei titoli di proprietà, deve essere presentato all'Ispettorato del Servizio Federale delle Imposte per ogni oggetto di tassazione una volta entro il 31 dicembre dell'anno successivo. Ad esempio, se il terreno è stato acquistato nel 2018 e non sono state ricevute notifiche su di esso, le informazioni devono essere fornite all'Ispettorato del servizio fiscale federale entro il 31 dicembre 2020.

Pertanto, se non si riceve una notifica, l'FTS consiglia di prendere l'iniziativa e contattare personalmente l'ispezione (è possibile utilizzare questo servizio per fissare un appuntamento online).

Nel caso in cui un cittadino informi autonomamente della disponibilità di un terreno per il quale non è stata addebitata alcuna imposta, il pagamento verrà calcolato per l'anno in cui è stato inviato il messaggio specificato. Tuttavia, questa condizione è valida solo se non c'erano informazioni sull'oggetto segnalato nell'ufficio delle imposte. Se la notifica di pagamento non è stata inviata per altri motivi (ad esempio, l'indirizzo del contribuente è stato indicato in modo errato o è stato perso nella posta), il calcolo verrà effettuato per tutti e tre gli anni.

In caso di mancata presentazione di tale comunicazione entro il termine prescritto, il cittadino sarà ritenuto responsabile ai sensi del comma 3 dell'art. 129.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa e ha multato il 20% dell'importo dell'imposta non pagata sull'oggetto per il quale non ha inviato un messaggio.

Termine per il pagamento dell'imposta fondiaria

Nel 2020 è stata stabilita un'unica scadenza per il pagamento delle tasse sugli immobili per tutte le regioni della Russia - entro e non oltre il 1 dicembre 2020(per pagare le tasse per il 2019).

Nota che in caso di violazione dei termini di pagamento dell'imposta fondiaria, verrà addebitata una sanzione sull'importo degli arretrati per ciascun giorno di calendario di ritardo pari a un trecentesimo dell'attuale tasso di rifinanziamento della Banca centrale della Russia Federazione. Inoltre, l'autorità fiscale può inviare al datore di lavoro del debitore un avviso di recupero crediti a spese dei salari, nonché imporre una restrizione all'uscita dalla Federazione Russa. Una multa non viene riscossa dai privati per mancato pagamento delle tasse.

Puoi pagare l'imposta fondiaria utilizzando un servizio speciale sul sito Web ufficiale del servizio fiscale.

Questo richiede:

Come scoprire i debiti fiscali

Puoi scoprire se ci sono tasse dovute da te in diversi modi:

Contattando personalmente l'autorità fiscale territoriale del Servizio fiscale federale nel luogo di residenza.
Attraverso l'account personale del contribuente sul sito web ufficiale del Servizio fiscale federale.
Con l'ausilio di un apposito servizio sul Portale Unificato dei servizi pubblici.
Attraverso una banca dati sul sito ufficiale degli ufficiali giudiziari (solo per i debitori le cui cause sono in procedura esecutiva).

L'acquisto di un terreno implica non solo l'acquisizione di diritti, ma anche l'adempimento degli obblighi fiscali. Quale sarà l'aliquota dell'imposta fondiaria nel 2017? Chi lo approva e come viene determinato questo indicatore? Risposte a queste e altre domande - nella nostra consultazione.

Chi dovrebbe pagare

Tutti gli individui e le organizzazioni che possiedono appezzamenti di terreno devono versare al bilancio questo tipo di detrazione. La frequenza di ricezione dei fondi dai privati al bilancio è una volta all'anno.

Come regola generale, il pagamento all'aliquota fiscale stabilita dell'imposta fondiaria avviene a 3 condizioni:

La proprietà è riconosciuta dal Codice Terrestre della Federazione Russa.
Il proprietario ha documenti di proprietà.
Il terreno è iscritto al catasto.

Naturalmente, i pagatori devono rispettare scadenze di pagamento che:

enunciato nella legge (persona giuridica);
indicato nel documento dell'IFTS (individuale).

Solo il proprietario di questa proprietà dovrebbe pagare la tassa fondiaria. Non è necessario detrarre denaro per l'uso temporaneo.

Gli obblighi finanziari verso l'erario nascono dal momento della registrazione dei beni immobili fondiari.

Chi installa

Ora su chi stabilisce le aliquote dell'imposta fondiaria. Le autorità locali hanno il diritto di regolarne le dimensioni. La dimensione può essere la minima, media e massima consentita dal Codice Fiscale della Federazione Russa. Allo stesso tempo, i funzionari tengono sempre conto delle peculiarità dell'area.

Le aliquote di base dell'imposta fondiaria sono stabilite dal Codice Fiscale. E sulla sua base - la legislazione di Mosca, San Pietroburgo, Sebastopoli, nonché gli organi rappresentativi dei comuni. Le regole ei termini di pagamento sono regolati anche dalle amministrazioni locali e dalle autorità delle città federali.

Quali parametri influenzano le aliquote fiscali per l'imposta fondiaria

L'indicatore in esame dipende da vari fattori:

categorie di terreno;
lo scopo previsto del sito;
Posizione;
superficie totale (indicata nella scheda tecnica);
permessi di uso della proprietà;
presenza/assenza di benefici, ecc.

Se le autorità locali non approvano l'importo esatto dell'imposta per il proprio territorio, è necessario mantenere un riferimento alle aliquote specifiche dell'imposta fondiaria. Sono stabiliti dall'articolo 394 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

L'imposta per un terreno per l'edilizia residenziale, ma temporaneamente non sviluppata dal proprietario (ad esempio, sono in corso lavori preparatori o di riparazione), può essere pagata a un'aliquota ridotta. Tale diritto è previsto dall'art. 394 del Codice Fiscale della Federazione Russa e clausola 8 della Risoluzione del Plenum della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa del 2009 n. 54.

Aliquote massime dell'imposta fondiaria per il 2017 secondo il Codice Fiscale della Federazione Russa

La legislazione federale fissa limiti che non possono essere superati nella determinazione dell'aliquota fiscale. Pertanto, le dimensioni consentite sono regolate dall'articolo 394 del codice fiscale della Federazione Russa. Dipendono dai parametri discussi sopra, e in parte anche dalla categoria del pagatore. Consideriamoli in modo più dettagliato.

Quali sono le aliquote dell'imposta fondiaria a San Pietroburgo?

Come si è detto, l'ammontare dell'imposta pagata, la procedura ei termini sono regolati dalla legislazione locale. La legge di San Pietroburgo n. 617-105 contiene un elenco di persone per le quali sono previsti vari privilegi. Per esempio:

pensionati che possiedono un terreno con una superficie fino a 2,5 mila m2;
vittime di Chernobyl;
alcuni tipi di agenti economici.

La tabella seguente mostra l'aliquota dell'imposta fondiaria in vigore nella regione considerata (estratto di legge).

Come calcolare l'importo delle detrazioni fiscali nel 2017

Per le persone fisiche, l'importo del pagamento è determinato dalle autorità fiscali locali. Sono addebitati in base ai risultati dell'anno passato. Di solito funziona il seguente metodo di calcolo:

È più facile per gli individui: dopo tutto, non dovrebbero preoccuparsi di come determinare l'aliquota fiscale per l'imposta fondiaria. Ricevono automaticamente una notifica dall'IFTS. Anche se non sarà sempre superfluo ricontrollare tutti i dati e i calcoli iniziali delle autorità fiscali.

Il valore catastale è reperibile nell'USRN. Il pagatore deve solo entrare nel sito web corrispondente e compilare il modulo di ricerca. Dopo aver riportato il numero catastale e identificato l'immobile, vengono fornite le informazioni richieste. Il resto dei parametri del sito sono indicati nei documenti tecnici.

Valore di base

Molti, ovviamente, sono interessati a chi approva l'aliquota base dell'imposta fondiaria, che poi appare nel Codice Fiscale della Federazione Russa. Quindi: il valore in questione appare al deposito del governo della Federazione Russa, nonché dei ministeri e dei dipartimenti competenti. Dipende da:

caratteristiche catastali del sito;
la sua area;
altre caratteristiche della terra.

Tra gli obblighi fiscali dei cittadini vi è l'imposta fondiaria per le persone fisiche. Diremo nell'articolo quali cambiamenti in questo settore saranno in vigore nel 2020, come viene eseguita la procedura di pagamento dell'imposta fondiaria e chi è esente da questo pagamento.

Nel 2016 sono state apportate modifiche allo schema per la determinazione dell'aliquota fiscale. Ora questo problema è di competenza dell'amministrazione locale. L'imposta fondiaria è uno dei pagamenti che sono i principali modi per ricostituire il budget. I fondi ricevuti vengono spesi per lo sviluppo delle infrastrutture, riparazioni stradali, ecc.

Tuttavia, il fondo fondiario del paese include quelli che non sono soggetti alla necessità di pagare le tasse. Tali territori includono:

corpi idrici di proprietà dello Stato;
trame in cui si trovano condomini;
trame con oggetti particolarmente preziosi;
terreni ritirati dalla circolazione o limitati alla circolazione.

Il comune ha il diritto di aggiungere terreni a questo elenco a sua discrezione. Di norma, le imprese di particolare pregio per il comune hanno la possibilità di ridurre il carico fiscale sull'imposta fondiaria.

Oltre alla finalità del pagamento, è cambiata anche la procedura di calcolo dell'imposta fondiaria. Ora la base imponibile non è l'inventario, ma il valore catastale dell'oggetto. Ciò implica un'aliquota fiscale più elevata poiché il valore dell'inventario è molto più basso.

L'aumento previsto è del 100%, quindi sarà introdotto per fasi. Ogni anno, i cittadini riceveranno una ricevuta in cui l'importo dell'imposta fondiaria viene aumentato del 20%. Entro il 2020 sarà raggiunto il livello di imposta richiesto.

Termine e procedura per il pagamento dell'imposta fondiaria

Quindi, l'imposta fondiaria viene calcolata in base al valore catastale. Per il calcolo, il livello dei prezzi viene preso in base ai dati di inventario al 1 gennaio dell'anno di riferimento.

Gli individui non hanno bisogno di calcolare in modo indipendente l'imposta fondiaria. I funzionari fiscali inviano una lettera con una ricevuta all'indirizzo di registrazione permanente del proprietario terriero. Il documento di pagamento include i dettagli del pagamento e l'indicazione dell'importo esatto dell'imposta. Se il calcolo viene effettuato in modo errato, il cittadino non ha alcuna responsabilità amministrativa. Il tasso a cui avviene il calcolo è dello 0,3%.

Il periodo d'imposta per il pagamento dell'imposta fondiaria da parte delle persone fisiche è un anno solare. Il termine di pagamento è fissato a livello locale. Ad esempio, per Mosca e San Pietroburgo la data estrema è il 1° novembre dell'anno successivo all'anno di riferimento. La notifica del Servizio fiscale federale viene inviata entro e non oltre 30 giorni prima della scadenza per il pagamento.

In caso di dubbi sulla correttezza del calcolo, è necessario chiarire il valore catastale del terreno. Le informazioni al riguardo sono contenute nell'estratto dell'USRN, che può essere ottenuto da Rosreestr o dall'MFC.

Se il valore catastale è assente nel registro generale, è necessario contattare l'ITV. L'istituto dovrà redigere una dichiarazione per richiedere una valutazione. Una copia del passaporto civile è allegata alla domanda e.

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Chi è esentato dal pagamento dell'imposta fondiaria

La legislazione locale e federale prevede esenzioni dall'imposta fondiaria per categorie speciali di cittadini. Le persone fisiche esentate dall'obbligo del pagamento dell'imposta fondiaria sono:

Eroi della Russia e dell'URSS;
Eroi del lavoro;
titolari a pieno titolo degli Ordini di Gloria e Gloria del Lavoro;
I veterani e i cittadini della seconda guerra mondiale erano equiparati a loro;
vittime di incidenti da radiazioni (in particolare, l'incidente di Chernobyl);
organizzatori della fattoria contadina primaria (esonerati per cinque anni);
cittadini impegnati in mestieri popolari.

Oltre a quanto sopra, ci sono altre categorie di cittadini che possono contare sull'alleggerimento della pressione fiscale. Si tratta di persone con disabilità, famiglie numerose e veterani del lavoro. Ti diremo di più su ogni categoria.

Disabilitato

Le persone disabili fin dall'infanzia o che hanno un gruppo di disabilità I hanno diritto a una riduzione dell'imposta fondiaria di 10.000 rubli. Questo è previsto a livello federale. Anche le persone disabili del II gruppo hanno il diritto di contare sulla ricezione dei benefici, ma questa questione è decisa dalle autorità locali.

L'esenzione può essere applicata solo a un terreno di proprietà di una persona disabile. Per la registrazione, è necessario contattare il dipartimento del Servizio fiscale federale nel luogo dell'assegnazione e scrivere una domanda corrispondente nel modulo stabilito. È accompagnato da documenti che attestano l'esistenza di motivi per ottenere benefici (certificati, ecc.).

Le condizioni preferenziali sono valide finché sono validi i motivi per la sua disposizione.

L'annullamento dell'invalidità o la scadenza del periodo di validità dei documenti per un gruppo comportano la cessazione della rilevanza del beneficio. Dopo il riesame, il beneficio deve essere esteso.

Veterani del lavoro

Un cittadino può avere il titolo di Veteran of Labor della Federazione Russa o Veteran of Labor, ad esempio, della regione di Irkutsk. A livello federale, le prestazioni sono fornite alle persone della prima categoria. Per i Veterani del Lavoro degli Enti costituenti la Federazione, i benefici sono stabiliti dal Comune.

Il beneficio per i veterani del lavoro è simile allo sgravio fiscale per le persone disabili. L'importo della riduzione è di 10.000 rubli. Per la registrazione, è inoltre necessario contattare il Servizio fiscale federale. Il privilegio per questa categoria di cittadini è previsto a tempo indeterminato.

Famiglie numerose

La legislazione federale non prevede agevolazioni fiscali fondiarie per le famiglie numerose. Il rilassamento può essere stabilito solo dalle autorità comunali.

Se la legge regionale prevede un beneficio, va chiarito se la famiglia ha molti figli. Il comune determina autonomamente quanti figli devono essere presenti in una famiglia per essere considerata una famiglia numerosa. Da qualche parte sono tre bambini, in altre regioni - quattro.

A livello locale, una famiglia può anche essere completamente esentata dal pagamento delle tasse. Per ricevere un vantaggio, è necessario scrivere una domanda al Servizio fiscale federale presso l'ubicazione del sito.

In caso di domande, richiedere una consulenza legale. Puoi ottenere assistenza legale gratuita sul nostro sito web.

Nel 2018-2019 non sono previsti cambiamenti importanti nell'imposta fondiaria per le persone fisiche. Puoi chiarire i possibili benefici per il pagamento dei pagamenti obbligatori nel comune.

L'attuale imposta sui terreni nel 2017 dovrebbe subire importanti modifiche. I cambiamenti in questo senso sono iniziati all'inizio del 2016. In questa luce, molti proprietari sono interessati alla domanda su come sarà l'imposta fondiaria nel 2017 e quante volte possono aumentare le tasse sugli immobili suburbani? Per questo, è necessario studiare attentamente l'essenza di tutti i cambiamenti futuri.

Fatti chiave sui cambiamenti imminenti
Quest'anno, il governo russo ha incoraggiato un disegno di legge sulla procedura per il calcolo dell'imposta fondiaria. Le azioni indicate inizieranno ad essere pienamente attuate nel 2017. Ma quali sono esattamente tutte le disposizioni del suddetto disegno di legge?

L'importo dell'imposta fondiaria dovrebbe dipendere direttamente e basarsi sul valore catastale della proprietà. A proposito, in precedenza questa tassa era formata in un modo completamente diverso: veniva utilizzato il valore contabile della terra o della casa.
Secondo gli analisti, il valore del valore catastale da gennaio del prossimo anno sarà il più vicino possibile al valore di mercato.
L'intera tassa andrà al bilancio locale, che sarà un'ottima fonte di rifornimento per l'erario regionale. Vale la pena notare che è l'ultimo compito considerato il più importante e persino fondamentale per l'introduzione dell'imposta aggiornata. È vero, in questo caso, il bilancio regionale riceverà un'eccellente opportunità per sviluppare autonomamente l'infrastruttura locale.
L'aliquota fiscale nel 2017 sarà aumentata gradualmente. Più precisamente, l'importo di tale sanzione dovrebbe essere aumentato di un massimo del 20% annuo. Secondo i calcoli degli analisti, entro il 2020 i russi potranno pagare le tasse per intero.

Vale la pena avvertire in anticipo che non dovresti aver paura in anticipo dell'imminente aumento delle tasse, poiché finora il progetto sulla loro innovazione è considerato pilota. In poche parole, dal 2017 sarà introdotto solo in 29 regioni dello stato. Ma cosa ne verrà fuori si può dire solo dopo che i funzionari avranno ricevuto determinate conclusioni dalle sue azioni per un anno intero.
Caratteristiche del valore catastale
Come notato in precedenza, l'imposta fondiaria nel suo calcolo il prossimo anno dipenderà interamente dal valore catastale del terreno. Al momento quest'ultimo è quasi del tutto uguale nel prezzo a quello di mercato.
Ma come calcolare autonomamente quanto costerà il tuo sito? Per fare ciò, vale la pena utilizzare le informazioni complete, che sono dettagliate sul catasto
carta geografica. Puoi trovare questa stessa mappa sul sito ufficiale di Rosreestr. Per conoscere tutte le informazioni dettagliate relative al tuo appezzamento di terreno, ti basterà inserire il suo numero catastale in un'apposita colonna. In pochi secondi, l'utente riceverà una risposta esauriente in merito alla proprietà richiesta, nonché al suo valore effettivo in quel momento. Se non si conosce il prezzo catastale dell'immobile, si possono utilizzare altre linee guida come base. Per fare ciò, dovresti trovare sulla mappa proposta l'orto più vicino a te, quindi trovare la tua casa. Dopo appena un minuto, la persona riceve le conclusioni necessarie per lui. Ad esempio, puoi capire chiaramente se il costo del terreno che vuoi acquistare è sopravvalutato e, in caso affermativo, quante volte.

Ad oggi, il metodo noto per ottenere informazioni sullo stato è considerato uno dei più veloci, convenienti e anche informativi. In questo caso, la persona ricercata non ha bisogno di andare da qualche parte o fare lunghe code per presentare una domanda.

A proposito, anche ora, senza alcun controllo, possiamo affermare con sicurezza che il prezzo catastale di molti appezzamenti è notevolmente sopravvalutato rispetto al suo valore reale. Qual è la ragione di questo risultato è ancora sconosciuto a nessuno.

Come determinare correttamente il valore catastale?
Secondo esperti esperti, il valore catastale dei terreni fino alla fine del 2016 è calcolato quasi alla cieca. Di conseguenza, i risultati fiscali sono troppo alti. Ma da dove provengono esattamente tutti questi numeri o indicatori?

Per coloro che non approfondiscono i cambiamenti nella legislazione della Federazione Russa, i periti indipendenti sono riusciti a svolgere un lavoro globale prima dell'entrata in vigore della legge. Di conseguenza, è stato possibile analizzare molti annunci pubblicitari per la vendita di terreni in diversi luoghi della Russia. Sulla base delle informazioni fornite, vengono calcolati gli indicatori e viene calcolato anche il valore catastale degli immobili. Più precisamente, si tratta del costo medio al metro quadro, moltiplicato per l'area dell'oggetto ammesso a controllo.

Non bisogna trascurare il fatto che quasi nessuno ha avuto l'idea di tener conto che il valore dell'acquisto e della vendita del terreno indicato nel contratto potrebbe non corrispondere alla realtà, poiché i venditori di solito accettano di fare uno sconto e omettono il valore reale del proprietà se lo desiderano. La cosa principale è che questa imprecisione non è considerata l'unica. Cos'altro hanno dimenticato di prendere in considerazione gli esperti nel calcolo del valore catastale di un appezzamento di terreno nel 2017?

La lontananza della terra da un grande insediamento. Naturalmente, in questo caso, il costo del terreno sarà inferiore.
Livello di sviluppo delle infrastrutture. Nessuno negherà che ogni singola regione ha il proprio livello di sviluppo. In poche parole, in alcune città potrebbe esserci qualcosa che non troverai in altre.
Interscambio di trasporti. Più lontano si trova la trama da grandi autostrade o ferrovie, più basso è il suo prezzo reale.
Gli indicatori indicati sono considerati i più importanti per il calcolo della valutazione catastale di un terreno nel prossimo anno. Di conseguenza, sorge una conclusione logica: l'imposta fondiaria, di cui si è tanto parlato ultimamente, semplicemente non è completamente finalizzata. Di conseguenza, nelle aree in cui sarà introdotto dall'inizio del 2017, potrebbero iniziare notevoli disordini tra i cittadini comuni che non vedono in esso alcuna logica normale.

Informazioni più dettagliate sul problema evidenziato saranno chiare poche settimane prima di gennaio del prossimo anno. Nel frattempo, resta da sperare che tutto si risolva nel migliore dei modi per il popolo russo.