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Come ottenere la detrazione fiscale per le cure: chi può averla, per quali servizi, in che tempi e con quali vincoli

Quando ti stanchi di aspettare diverse settimane per un appuntamento gratuito con un medico specialista, vai al centro medico. Pagando i servizi e acquistando i medicinali, hai diritto a una detrazione fiscale. Di cosa può essere, per chi puoi ottenerlo e quali documenti devi redigere per questo, parleremo in questo articolo.

Lavorando con un contratto di lavoro o di diritto civile, paghi l'imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT) - 13% di ogni stipendio. Se ricevi, diciamo, 50 mila rubli al mese, dai allo stato 6.500 rubli di tasse. 78.000 rubli vengono accumulati all'anno. Lo Stato consente di restituirli emettendo una detrazione fiscale (si chiama sociale). Se hai utilizzato servizi medici a pagamento, questo è proprio un caso del genere.

Chi può ottenere una detrazione dal trattamento

Solo chi ha pagato l'imposta sul reddito può riaverla. Il Codice Fiscale contiene il seguente elenco di soggetti aventi diritto alla detrazione per cure e acquisto di medicinali:

Puoi restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche spendendo denaro sia per il tuo trattamento che per il trattamento del tuo coniuge, nonché dei tuoi stessi genitori e figli.

L'importo che si spende per il trattamento o l'acquisto di medicinali verrà detratto dal reddito annuo e l'imposta sul reddito delle persone fisiche verrà trattenuta solo dal saldo. Allo stesso tempo, l'importo massimo della detrazione dall'imposta sociale è di 120.000 rubli. Per chiarezza, ecco un esempio:

Il tuo stipendio annuo è di 500.000 rubli. Da esso, il tuo datore di lavoro trattiene l'imposta sul reddito delle persone fisiche (13%) - 65.000 rubli all'anno. Hai 435.000 rubli nelle tue mani.

Ma ora hai organizzato un grandioso trattamento dentale per 200.000 rubli. Fatto una detrazione. Dal tuo reddito annuo (500.000 rubli), non vengono detratti 200.000 spesi per i denti, ma 120.000, poiché questa è la detrazione massima per il trattamento stabilita dalla legge. Otteniamo: 500.000 - 120.000 \u003d 380.000 rubli. Ora l'imposta sul reddito delle persone fisiche verrà trattenuta solo da questo importo. Dovresti ricevere 500.000 nelle tue mani - (380.000 * 0,13) = 450.600 rubli.

La differenza di reddito tra la seconda e la prima opzione, come vediamo, è di 15.600 rubli. È questo importo che l'ufficio delle imposte o il datore di lavoro ti restituiranno (leggi le sfumature di effettuare una detrazione nel capitolo "Come ottenere una detrazione fiscale per il trattamento").

Nota! La detrazione sociale è prevista in aggregato sia per il trattamento che per (sta a voi scegliere quali spese compensare).

Ci sono eccezioni. Il loro elenco è riportato nel decreto del governo della Federazione Russa n. 201 del 19 marzo 2001 "Sull'approvazione degli elenchi dei servizi medici e dei tipi di trattamento costosi nelle istituzioni mediche della Federazione Russa, medicinali, i cui importi sono corrisposti a carico dei mezzi propri del contribuente sono presi in considerazione nella determinazione dell'importo della detrazione sociale”. L'ultima voce di questo documento, l'Elenco dei Trattamenti Costosi per i quali viene effettuata una detrazione fiscale sull'intero importo dei fondi spesi, è composta da 27 voci (le principali sono elencate nella sezione Domande Frequenti). Cioè, se hai effettuato un'operazione dall'elenco del valore di un milione di rubli, questo importo verrà detratto dal tuo reddito e pagherai l'imposta sul reddito delle persone fisiche solo dal saldo. Il risultato è negativo (il reddito è inferiore all'importo speso per cure costose)? Ciò significa che tutte le imposte sul reddito delle persone fisiche trattenute da te durante il periodo di riferimento ti verranno restituite.

Quali spese possono essere detratte per il trattamento

L'elenco delle spese soggette a rimborso tramite rimborsi Irpef comprende:

Spese di trattamento (stazionario o ambulatoriale).
Spese per medicinali prescritti nel corso del trattamento.
Spese per premi assicurativi quando si richiede una polizza assicurativa medica volontaria.

1 Odontoiatria

Diagnosi e trattamento per indicazioni di emergenza (flusso, dolore acuto e così via).
Diagnostica pianificata e procedure preventive.
Procedure di riabilitazione (fisioterapia).
Protesi con installazione di protesi dentarie e implantari.
Trattamento chirurgico di anomalie o tumori dentali.
Restauro dei denti.

Nota! L'odontoiatria estetica (sostituzione di denti sani, sbiancamento, ecc.) non è inclusa nell'elenco dei servizi dopo i quali è possibile il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche!

Dal punto di vista dell'importo restituito, c'è un avvertimento. Sulla base delle raccomandazioni del Servizio fiscale federale della Federazione Russa n. 04-2-05 / 7 del 25 dicembre 2006, i servizi dentistici non appartengono a cure costose, pertanto la detrazione massima non può superare i 120.000 rubli (e restituiranno tu, rispettivamente, 15.600 rubli). Ma c'è un'eccezione: l'impianto (vedi punto 9 dell'Elenco dei tipi di trattamento costosi nel decreto del governo della Federazione Russa n. 201 del 19/03/2001). In questo caso, riceverai una detrazione per l'intero importo speso per la procedura.

Cittadino della Federazione Russa Petrov V.V. nel 2017 ha realizzato protesi dei denti della mascella inferiore presso la clinica odontoiatrica "Dent" per 118.000 rubli. Per l'anno, il datore di lavoro di Petrov ha trasferito al bilancio 11.100 rubli di imposta sul reddito delle persone fisiche. Il 13% dei 118.000 rubli spesi da Petrov per il trattamento è di 15.340, che è inferiore al massimo possibile di 15.600 rubli. Tuttavia, Petrov può contare solo su 11.100 rubli, poiché il contribuente non può recuperare più fondi di quelli che ha pagato al bilancio. Il saldo di 4240 rubli "si esaurisce", poiché le detrazioni fiscali sociali non vengono trasferite all'anno successivo.

2 Trattamento in ospedale/policlinico

L'elenco dei servizi specifici è contenuto nel decreto del governo della Federazione Russa n. 201 del 19.03.2001. Comprende tutti i servizi di diagnostica, cura, prevenzione e riabilitazione medica lungo la catena delle istituzioni mediche, dalle ambulanze ai dispensari. Ciò include anche i servizi di visita medica.

Ma la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sarà possibile solo se saranno soddisfatti diversi requisiti. Tutte queste istituzioni mediche devono avere una licenza statale, essere ubicate nel territorio della Federazione Russa e mantenere una contabilità "trasparente".

Per ogni servizio reso è necessario stipulare un accordo e il pagamento deve essere confermato da certificati e ricevute ricevute presso l'istituto medico.

Nel 2017, un residente della città di Kostroma, M., è stato sottoposto a un corso di cura retribuito per una malattia sessualmente trasmissibile in un dispensario cutaneo e venereo. Il costo del corso, che comprende uno studio diagnostico completo, procedure mediche e follow-up, è stato di 33.000 rubli. Nel 2017, M. ha pagato 28.000 rubli di imposta sul reddito delle persone fisiche. Pertanto, riceverà un rimborso fiscale per l'intero importo della detrazione fiscale emessa: 33.000 * 13% \u003d 4290 rubli.

L'articolo 219 del Codice Fiscale ci informa che è possibile percepire una detrazione fiscale sia per le cure mediche, che sono comprese nel costo di un pacchetto turistico (ad esempio, in sanatorio), sia per quelle pagate in loco in contanti.

Come nei casi precedenti, l'istituto medico deve avere una registrazione russa, una licenza del Ministero della Salute della Federazione Russa e trovarsi entro i confini della Federazione Russa. Pertanto, diciamo, il trattamento nei centri benessere abkhazi, purtroppo, non ti consente di contare su una detrazione.

In secondo luogo, per richiedere un beneficio fiscale, è necessario fornire un pacchetto completo di documenti:

un certificato del sanatorio / pensione, che indica l'importo delle spese per le procedure mediche, allocato dal costo totale del tour;
assegni, ricevute o altri documenti di pagamento attestanti le spese, e tali conferme devono riguardare sia i servizi inclusi nel costo del tour, sia i servizi aggiuntivi acquistati;
una convenzione con un'istituzione medica e sanitaria;
una copia della licenza del sanatorio o della pensione.

Dovresti occuparti di ottenere i documenti nella fase di acquisizione di un biglietto. Se lo acquisti in agenzia di viaggi, specifica chi deve fornire il contratto con il sanatorio, oltre a una copia della licenza (in modo che dopo il ritorno non corri a cercare chi ha questi documenti). È importante che il costo delle componenti del voucher - vitto/alloggio/cura - sia scritto nel contratto con l'agenzia di viaggio. Se viene indicato solo l'importo totale, la detrazione non verrà fornita fino a quando non verrà specificato quanto del denaro è andato alle cure. Gli assegni e le ricevute per le prestazioni mediche aggiuntive (e spesso per quelle di base) sono già emesse in loco, nel sanatorio stesso.

Nota! Se il viaggio ti è stato fornito da un sindacato o da un datore di lavoro, puoi ottenere una detrazione solo per l'importo delle spese da te sostenute (solitamente il 10-25% del costo del viaggio).

Il cittadino K. ha deciso di sottoporsi a un ciclo di cure termali prescritto da un medico, scegliendo autonomamente un sanatorio in cui si recava ogni estate per molti anni. Dopo aver pagato 41.000 rubli per un biglietto, K. ha completato il corso nell'estate del 2016 e nel 2017 ha iniziato a elaborare una detrazione. Dopo aver richiesto una copia della licenza del sanatorio, K. ha scoperto che la licenza per la prestazione di servizi medici dell'istituto è scaduta a maggio 2016, una nuova licenza non era ancora stata ricevuta al momento della permanenza del cittadino nel sanatorio (le carenze nell'applicazione venivano corrette). L'ispettorato fiscale ha rifiutato a K. di presentare una detrazione fiscale.

4 Pagare i medicinali

Puoi ottenere una detrazione fiscale solo per l'acquisto di farmaci e medicinali presenti nel già citato Decreto del Governo della Federazione Russa n. 201 del 19/03/2001. Questo documento contiene nomi internazionali di farmaci, ma puoi anche acquistare farmaci brevettati che sono analoghi dei farmaci dall'elenco. Si noti che l'imposta sul reddito delle persone fisiche verrà restituita solo per l'acquisto di medicinali registrati nel registro del Ministero della Salute (grls.rosminzdrav.ru).

Oltre ai documenti standard per la detrazione sociale per la restituzione dell'Irpef per l'acquisto di medicinali, è necessario presentare:

Prescrizioni su moduli nel modulo N 107 / y, in cui si annota che sono scritti per la presentazione all'ufficio delle imposte. Un massimo di due medicinali possono essere prescritti su uno di questi moduli. I nomi dei farmaci devono essere scritti in latino. La procedura per il rilascio delle prescrizioni è specificata nell'ordinanza del Ministero della Salute 20 dicembre 2012 n. 1175n. Non sono ammesse macchie sui moduli. La ricetta può essere scritta sia a mano (con una grafia leggibile!), sia su un computer.
Ricevute di cassa o ricevute di pagamento di medicinali.

Nel 2017 il moscovita N. soffriva di bronchite, è stato curato in regime ambulatoriale, ha acquistato farmaci prescritti da un medico: Sumamed (3.900 rubli/corso), Ventolin (750 rubli/corso), Acyclovir Akrikhin (1.035 rubli/corso), Fenkarol (1150 rubli / corso). Il reddito di N. nell'anno di riferimento è stato di 540.000 rubli, da lui è stata pagata l'imposta sul reddito delle persone fisiche per un importo di 70.200 rubli. Il moscovita ha scritto una domanda per un rimborso del 13% di 6835 rubli. (3900 + 750 + 1035 + 1150). Tuttavia, l'ispettorato fiscale ha escluso il farmaco "Ventolin" dal volume della detrazione fiscale, il cui principio attivo non è incluso nell'elenco approvato dal decreto del governo della Federazione Russa del 19 marzo 2001 N 201. Come di conseguenza, l'importo del rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per l'acquisto di medicinali era 6135 * 13% = 797, 5 rub.

Come ottenere una detrazione fiscale per il trattamento: istruzioni passo passo

Esistono due modi per restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche: tramite il tuo ufficio delle imposte o tramite il tuo datore di lavoro. In ciascuno di questi casi, la procedura è leggermente diversa.

Metodo numero 1. Rimborso delle tasse tramite l'IFTS

Puoi richiedere un credito d'imposta in qualsiasi momento dopo la fine dell'anno in cui hai ricevuto servizi di cura o acquistato farmaci. Anche l'imposta sul reddito sarà rimborsata solo per l'anno di riferimento per intero nell'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche che hai pagato, ma non oltre il 13% dei costi di trattamento.

Passaggio 1. Raccolta dei documenti necessari

C'è una serie di documenti di base per qualsiasi detrazione, ci sono caratteristiche per alcuni tipi di rimborsi fiscali per cure e acquisto di medicinali.

Elenco generale dei documenti:

Copia del passaporto russo
Dichiarazione dei redditi in forma 3-NDFL, compilata dal contribuente. Di seguito sono riportati esempi, modelli ed esempi.
Certificato di reddito nel luogo di lavoro principale (modulo 2-NDFL), Certificati di reddito in combinazione (se presenti, rilasciati dai datori di lavoro)
Una domanda all'IFTS con i dettagli (su carta intestata bancaria con sigillo) per i quali verrà rimborsata l'imposta.

Accordo con un istituto medico (deve contenere l'importo esatto pagato per il trattamento) - originale e copia.
Un certificato dell'ospedale/policlinico/centro medico che conferma il pagamento previsto dal contratto (dovrebbe contenere il numero della tessera sanitaria del paziente e la sua, nonché il codice della categoria di trattamento: "1" - ordinario, "2" - costoso).
Una copia della licenza dell'istituto medico.

Documenti per l'acquisto di medicinali

La prescrizione originale nella forma 107-1 / y con il timbro "Per le autorità fiscali", rilasciata da un medico o dall'amministrazione di un istituto medico.
Assegni, ricevute, ordini di pagamento che confermano il pagamento dei farmaci.
Se un paziente ha acquistato medicinali costosi necessari per il trattamento a causa della sua assenza in un istituto medico, è necessario redigere un certificato presso l'amministrazione dell'organizzazione medica.

Documenti al momento della conclusione di un contratto di assicurazione medica volontaria da parte di un individuo

Copia del contratto di assicurazione volontaria
Copia della licenza della compagnia di assicurazioni
Ricevuta per il pagamento del premio assicurativo

Passaggio 2. Presentazione dei documenti all'IFTS

I documenti raccolti devono essere presentati all'ufficio delle imposte del luogo di registrazione. Puoi trovare l'indirizzo del tuo ispettorato sul sito web fiscale: https://service.nalog.ru/addrno.do

Per fare ciò, ci sono quattro opzioni:

Vieni di persona all'ufficio delle imposte. Il vantaggio di questo metodo è che l'ufficiale IFTS ti dirà immediatamente se tutti i documenti sono a posto e se la dichiarazione è compilata correttamente in termini di modulo.
Invia documenti per posta russa per posta raccomandata con notifica. In questo caso è necessario redigere un inventario delle carte allegate alla busta.
Trasferimento all'IFTS tramite un fiduciario. Per fare ciò, dovrai rilasciare una procura da un notaio.
Invia documenti elettronicamente. La dichiarazione viene compilata tramite l'account personale del contribuente sul sito Web nalog.ru e inviata lì con le scansioni allegate di altri documenti. Ci saranno istruzioni dettagliate su come completare e inviare tutto.

Passaggio 3. Rimborso delle tasse

Se prima, dopo tre mesi dalla data di presentazione dei documenti, dovevi recarti all'ufficio delle imposte e scrivere una domanda di rimborso fiscale con i dettagli allegati, ora questo documento viene inviato insieme al pacchetto principale. Il periodo massimo per la dichiarazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è ora di 120 giorni (90 giorni per una revisione documentale della dichiarazione + 30 giorni per il trasferimento di fondi).

Metodo numero 2. Rimborso tasse tramite datore di lavoro

A differenza di una dichiarazione una tantum tramite l'IFTS, qui si riceve una detrazione a rate, sotto forma di stipendio dal quale non viene trattenuta l'imposta sul reddito. Inoltre, non devi aspettare fino al prossimo anno, puoi ricevere denaro già in quello attuale.

Passaggio 1. Preparazione di un pacchetto di documenti

Sebbene, in generale, l'elenco delle carte necessarie per ricevere la detrazione dal datore di lavoro coincida con quello che abbiamo compilato nel capitolo sui rimborsi fiscali attraverso l'IFTS, ci sono differenze significative. Non è necessario presentare una dichiarazione 3-NDFL, nonché un certificato di reddito nel luogo di lavoro principale. Inoltre, la domanda è compilata in una forma diversa e si chiama "Sull'emissione di un avviso".

Passaggio 2. Presentazione dei documenti all'ufficio delle imposte

I documenti vengono trasferiti all'IFTS nel luogo di residenza allo stesso modo di quando si riceve una detrazione tramite l'ufficio delle imposte: di persona, per posta, in forma elettronica tramite un account personale su nalog.ru o tramite un procuratore. Entro 30 giorni, l'IFTS deve comunicarti al tuo datore di lavoro che hai diritto a una detrazione fiscale.

Passaggio 3: inviare l'avviso al datore di lavoro

La notifica, insieme a una domanda di detrazione (un campione è disponibile sul sito Web nalog.ru), viene inviata all'ufficio contabilità della tua organizzazione. Inoltre, tutti i calcoli vengono effettuati lì. Inizierai a percepire lo stipendio per intero (senza ritenuta d'acconto) dal mese in cui viene presentata la notifica e fino all'esaurimento della detrazione.

Istruzioni video per la compilazione della dichiarazione 3-NDFL

Video: come compilare una dichiarazione dei redditi per 3 persone per il rimborso delle tasse per il trattamento

Video: come compilare una domanda di rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

Video: come inviare 3-NDFL tramite l'account personale del contribuente in 5 minuti

Come ottenere una detrazione per il trattamento dei bambini

Come in altri casi, puoi ottenere una detrazione solo se il trattamento (o l'acquisto di medicinali) viene pagato con i tuoi fondi. Nessuna spesa all'interno del quadro è presa in considerazione nel calcolo della detrazione.

È possibile richiedere il rimborso dell'imposta sul reddito quando si cura un figlio di età inferiore ai 18 anni, naturale o adottato o tutore. Se lo desideri, hai il diritto di effettuare una detrazione per il trattamento di più figli: il limite delle tasse pagate sarebbe sufficiente.

Si applicano le stesse restrizioni della detrazione sociale personale: il trattamento deve essere effettuato in un istituto medico russo, se viene emesso un rimborso per i medicinali, è necessaria una prescrizione opportunamente rilasciata, e così via - vedi sopra.

Il pacchetto di documenti presentato all'IFTS ha una differenza rispetto a quello di base: include una copia dell'atto di nascita del bambino e la domanda di rimborso fiscale indica che la detrazione è stata percepita per il trattamento del bambino.

Quando si ricevono i servizi, è necessario redigere correttamente un accordo: il pagatore nelle carte deve indicare il genitore che effettua la detrazione.

Nel 2017, un residente di San Pietroburgo P. ha pagato 65.000 rubli per le cure dentistiche di un bambino. Il suo secondo figlio ha subito una costosa operazione allo stomaco per 300.000 rubli. Lo stipendio di P. nel 2017 è stato di 550.000 rubli, l'imposta sul reddito di 71.500 rubli le è stata trattenuta. Nel 2018 l'uomo ha presentato una detrazione fiscale per il trattamento dei bambini.

In base ai costi, il rimborso fiscale per il trattamento "ordinario" sarà di 65.000 * 13% = 8450 rubli. Un'operazione per un secondo figlio è un tipo di trattamento costoso, quindi la detrazione si applica per intero e dovrebbe essere restituita: 300.000 * 13% = 39.000 rubli. L'importo totale del rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è, quindi, 47.450 rubli. Poiché P. ha pagato più di questo importo nell'imposta sul reddito nel 2017, l'intero importo gli sarà restituito come parte della detrazione dell'imposta sociale.

Come ottenere una detrazione per il trattamento dei genitori o del coniuge

Per la detrazione, i parenti (tra cui madre, padre, marito o moglie) sono soggetti a tutte le regole che si applicano alle detrazioni sociali personali. La differenza, come nel caso del rimborso dell'imposta per il trattamento dei figli, sta nei documenti presentati.

Al pacchetto base dei documenti devono essere aggiunti:

Al momento della detrazione per i genitori: un documento che conferma la tua relazione - una copia del tuo certificato di nascita.
Quando si detrae per un coniuge - una copia del certificato di matrimonio.

Nota! Nel contratto per la prestazione di prestazioni mediche, per l'acquisto di medicinali o per il rilascio di una polizza VHI, è necessario indicare come pagatore il soggetto per il quale verrà rilasciata la detrazione.

Domande frequenti

– Non ci sono restrizioni nel codice fiscale della Federazione Russa sul numero di detrazioni concesse per il trattamento e l'acquisto di medicinali. Queste detrazioni sociali differiscono dalle detrazioni di proprietà, che possono essere emesse solo per un oggetto. La restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dopo aver pagato il trattamento può essere effettuata ogni anno, ma ogni volta non più del 13% di 120 mila rubli. Ogni anno può essere effettuata anche una detrazione per cure costose nell'importo dell'intero importo delle spese. Allo stesso tempo, la detrazione sociale non utilizzata nell'anno in corso non viene trasferita all'anno successivo, ma "si esaurisce".

Il cittadino M. nel 2016, per motivi medici (patologia congenita), ha preso l'apparecchio per due bambini, spendendo 201.000 rubli per questo. Lo stipendio di M., soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche, nel 2016 ammontava a 420.000 rubli. L'importo massimo della detrazione è di 120.000 rubli. Pertanto, dopo aver emesso una detrazione per il 2016 nel 2018, M. riceverà un rimborso per l'importo massimo - 15.600 rubli. Sarebbe più corretto da parte sua eseguire operazioni odontoiatriche su bambini di anni diversi, ad esempio uno a dicembre 2016, il secondo a gennaio 2017. Quindi potrebbe restituire 31.200 rubli.

Quali tipi di trattamento sono considerati costosi?

- Un elenco completo dei tipi di trattamento costosi, la cui detrazione è dovuta per l'intero importo dei fondi spesi, è disponibile nel decreto del governo della Federazione Russa n. 201 del 19/03/2001. Un breve elenco può essere fornito come segue:

chirurgia per malformazioni congenite
malattie della circolazione sanguigna, degli organi respiratori e digestivi, degli occhi, del sistema nervoso;
endoprotesi e interventi sulle articolazioni;
impianto di protesi, pacemaker;
trapianto di organi e tessuti;
chirurgia ricostruttiva e plastica;
terapia delle malattie cromosomiche ed ereditarie;
trattamento non chirurgico dei tumori della tiroide;
trattamento delle malattie dell'apparato circolatorio, della respirazione, della digestione, del pancreas;
trattamento di tumori maligni, osteomielite, diabete, ustioni;
pagamento per emodialisi, altre procedure simili.

– Qual è il termine di prescrizione per la presentazione di una detrazione fiscale per il trattamento?

– È possibile richiedere il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per i tre anni precedenti. Cioè, effettuando una detrazione nel 2018, puoi restituire l'imposta per trattamenti effettuati nel 2015, 2016 e 2017. Non dimenticare che la detrazione viene rilasciata per l'anno in cui è stato effettuato il trattamento. Cioè, se, ad esempio, hai ufficialmente lavorato e pagato l'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2015 e nel 2017 e non hai lavorato nel 2016 e non hai detratto le tasse, ma hai eseguito l'operazione, non ti verrà rimborsato nulla.

– L'importo massimo della detrazione dall'imposta sociale è di 120.000 rubli. Può includere allo stesso tempo un compenso per le spese di istruzione e per il trattamento di se stessi, nonché per i parenti più prossimi. Se l'importo delle spese non supera il limite, è possibile richiedere il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per diversi motivi.

Il cittadino N. nel 2017 è stato sottoposto a una diagnostica a pagamento degli organi interni in una clinica statale, spendendo 32.000 rubli per questo. Sua madre ha subito un corso di riabilitazione dopo un intervento al cuore nella stessa clinica per un importo di 48.000 rubli. Il reddito di N. per il 2017 è stato di 585.000 rubli. Pertanto, un cittadino può contare su una detrazione fiscale per sé e per sua madre per un importo di 32.000 + 48.000 = 80.000 rubli. Il rimborso delle tasse sarà di 80.000 * 13% = 10.400 rubli.

- Se l'Irpef che ho pagato l'anno scorso è inferiore al 13% del costo delle cure di mio padre (è un pensionato lavoratore), è possibile fargli una detrazione per restituire la parte mancante.

- Sì, se il tuo reddito non è sufficiente per ricevere una detrazione completa, puoi emettere una detrazione per tuo padre o tua madre - se sono stati contribuenti dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nell'anno di riferimento.

- Da tre anni ricevo una detrazione dell'imposta sugli immobili per l'appartamento acquistato (il resto viene trasferito all'anno successivo). L'anno scorso ho fatto un'operazione costosa, non ho pensato alla detrazione sociale, poi la gente ci ha pensato. Ma tutta la mia Irpef dell'ultimo anno è già stata prelevata dalla detrazione immobiliare (i soldi sono già arrivati). Questo significa che ho perso il diritto a una detrazione dal trattamento?

– No, c'è un modo per ripristinare la detrazione sociale. Per fare ciò, in qualsiasi momento, su tua richiesta, presentare una dichiarazione 3-NDFL rettificata, in cui riflettere la detrazione per il trattamento, riducendo la detrazione della proprietà di tale importo (la dichiarazione viene presentata nuovamente, in essa sono indicati nuovi importi, tutti i documenti necessari sono nuovamente allegati). Poiché il denaro è già stato pagato, non riceverai nulla in più nelle tue mani. Tuttavia, l'importo del saldo della detrazione della proprietà riportato all'anno successivo aumenterà dell'importo della detrazione del trattamento. Cioè, la tua detrazione sulla proprietà andrà semplicemente avanti.

Conclusione

La detrazione dall'imposta sociale per le cure, l'assicurazione medica e l'acquisto di medicinali è un modo per lo stato di incoraggiare i cittadini a investire nella medicina russa ea lavorare ufficialmente. I residenti del paese, a loro volta, ricevono dallo Stato un compenso parziale per i soldi spesi per le cure.

I cittadini che hanno utilizzato i servizi medici di organizzazioni russe situate nel territorio della Federazione Russa, che hanno una licenza e conducono una contabilità "bianca", possono contare su questo vantaggio fiscale.

I medicinali, all'acquisto dei quali è possibile ottenere una detrazione fiscale, sono inclusi in un elenco speciale approvato dal governo della Federazione Russa. Lo stesso vale per le cure dispendiose: un elenco esaustivo è sancito dal citato decreto governativo.

Puoi richiedere la detrazione sociale in due modi: tramite l'ufficio delle imposte o tramite il datore di lavoro. Nel primo caso, l'imposta viene rimborsata in un'unica cifra alla fine dell'anno in cui è stato effettuato il trattamento. Nella seconda, puoi richiedere lo stipendio senza trattenuta Irpef subito dopo aver pagato le prestazioni mediche.

La detrazione sociale differisce dalla detrazione patrimoniale in quanto il suo saldo (se presente) non passa agli anni successivi. L'importo massimo della detrazione sociale - 120.000 rubli può includere contemporaneamente benefici sia per il trattamento che per l'istruzione; sia per se stesso che per i suoi parenti più prossimi. Contestualmente, in caso di cure onerose, è prevista una detrazione fiscale dell'importo speso per le prestazioni mediche, senza vincoli.