Per commercialisti, avvocati, dirigenti di ip, ltd. Dichiarazione dei redditi unificata (semplificata) Dichiarazione IVA per il terzo trimestre

Le tipologie e le scadenze per la consegna dei bilanci e dei bilanci 2017 differiscono dai rendiconti dei periodi precedenti. Tutte le imprese, indipendentemente dal tipo di attività, sono obbligate a presentare relazioni sui risultati dell'anno. Le tipologie, la composizione e la tempistica della rendicontazione per il 2017 dipendono dal sistema di tassazione applicato in azienda e dalla forma organizzativa e giuridica.

Prenderemo in considerazione la composizione della segnalazione alle agenzie governative per le società a responsabilità limitata LLC su diversi sistemi fiscali.

All'inizio dell'anno, tutte le organizzazioni devono iniziare a preparare la loro relazione annuale 2016. È necessario inviare i rapporti per l'anno da gennaio a fine marzo 2017. Le tipologie e le scadenze per la presentazione delle segnalazioni dipendono dal sistema di tassazione utilizzato dall'azienda.

Nel 2017, le organizzazioni dovranno presentare i rendiconti finanziari annuali per il 2016, quindi le dichiarazioni dei redditi mensili o trimestrali al Servizio fiscale federale e i calcoli dei premi assicurativi per i fondi alla fine di ogni trimestre, sei mesi e nove mesi. Che tipo di report sono inclusi nella reportistica per LLC sul sistema fiscale generale e sui regimi speciali (USN e UTII).

LLC sul sistema fiscale generale (OSNO)

Organizzazioni in affitto OSNO:

Rendicontazione contabile

• Bilancio (OKUD 0710001)
• Rendiconto finanziario (OKUD 0710002)
• Prospetto delle variazioni del patrimonio netto (OKUD 0710003)
• Rendiconto finanziario (OKUD 0710004)
• Rapporto sulla destinazione d'uso dei fondi (OKUD 0710006)
• Spiegazioni sullo stato patrimoniale e sul conto economico.

Dichiarazione fiscale:

• Dichiarazione IVA
• Dichiarazione delle tasse di proprietà
• Dichiarazione delle tasse di trasporto
• Dichiarazione della tassa fondiaria
• 6-NDFL
• 2-NDFL
• Informazioni sull'organico medio

Segnalazione ai fondi

• Calcolo secondo il modulo RSV-1 per il 2016
• SZV-M
• Calcolo secondo il modulo 4-FSS per il 2016
• Calcolo dei contributi per l'assicurazione obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali (dal 1° trimestre 2017)
• Conferma dell'attività principale nella FSS

Bilancio d'esercizio

Tutte le organizzazioni sono tenute a presentare rendiconti finanziari annuali. La segnalazione deve essere presentata al Servizio fiscale federale e Rosstat.

I rendiconti contabili annuali (finanziari) sono costituiti da uno stato patrimoniale, un rendiconto dei risultati finanziari e relativi allegati. La composizione della segnalazione è approvata dalla clausola 1 dell'articolo 14 della legge federale del 06.12.2011 n. 402-FZ. Le piccole imprese possono presentare moduli di segnalazione semplificati.

Il termine per la presentazione delle relazioni annuali è stabilito dal comma 5 del paragrafo 1 dell'articolo 23 del Codice Fiscale della Federazione Russa e dal paragrafo 2 dell'articolo 18 della Legge federale del 06.12.2011 n. 402-FZ.

Il termine ultimo per la presentazione delle relazioni annuali per il 2016 è il 31/03/2017.

La scadenza per la presentazione delle relazioni annuali per il 2017 è il 04/02/2018 *.

Rendicontazione fiscale

Dichiarazione IVA

Le organizzazioni presentano una dichiarazione IVA basata sui risultati di ogni trimestre: per il 1° trimestre, semestrale, 9 mesi e un anno. I termini e la procedura per la presentazione della dichiarazione, nonché per il pagamento dell'imposta, sono specificati nell'articolo 174 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Nel 2017, la dichiarazione IVA deve essere presentata in tempo:

• per il IV trimestre 2016 - fino al 25 gennaio 2017;
• per il primo trimestre 2017 - fino al 25 aprile 2017;
• per il II trimestre 2017 - fino al 25 luglio 2017;
• per il III trimestre 2017 - fino al 25 ottobre 2017;
• per il IV trimestre 2017 - fino al 25 gennaio 2018.

Dichiarazione IVA elettronica

La dichiarazione IVA è presentata tramite i canali di telecomunicazione in forma elettronica, tramite un operatore di gestione elettronica dei documenti. Questa regola si applica a tutti i contribuenti, compresi gli agenti fiscali del contribuente IVA.

Solo gli agenti fiscali che non sono contribuenti IVA o sono esenti da IVA possono presentare una dichiarazione su carta. Inoltre, non dovrebbero essere i più grandi contribuenti e il numero medio dei loro dipendenti non dovrebbe superare le 100 persone. Questa procedura è definita al paragrafo 5 dell'articolo 174 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Pagamento IVA

L'IVA viene pagata in rate uguali entro tre mesi dal periodo di riferimento - trimestre. I pagamenti devono essere inviati entro il 25 di ogni mese. Ad esempio, l'imposta per il primo trimestre del 2017 deve essere trasferita nel periodo aprile-giugno, nelle seguenti date:
fino al 25.04.2017, 25.05.2017, 27.06.2017 *.

Inoltre, secondo la clausola 5.2. Articolo 174 del Codice Fiscale della Federazione Russa, le organizzazioni che non sono contribuenti IVA non riconosciute dagli agenti fiscali, se emettono fatture, sono tenute a presentare all'ispettorato delle imposte un registro delle fatture ricevute ed emesse in formato elettronico. Scadenza - entro e non oltre il giorno 20 del mese successivo al periodo d'imposta scaduto.

Dichiarazione dei redditi

La dichiarazione delle imposte sugli utili viene presentata su base trimestrale: sulla base dei risultati del primo trimestre, semestrale,
9 mesi e un anno. Il periodo di riferimento per l'imposta sul reddito è stabilito dall'articolo 285 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Nella dichiarazione dei redditi le entrate e le spese sono indicate per competenza dall'inizio dell'esercizio.

Il periodo di riferimento per l'imposta sul reddito è un trimestre o un mese. Il periodo d'imposta per l'imposta sul reddito è di un anno. È importante non essere confusi.

I termini e la procedura per la presentazione della dichiarazione, nonché i termini per il pagamento degli acconti e delle imposte sono stabiliti negli articoli 287 e 289 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Nel 2017 la dichiarazione dei redditi deve essere presentata:

• per il 2016 - fino al 28 marzo 2017;
• per il primo trimestre 2017 - fino al 28 aprile 2017;
• per il primo semestre 2017 - fino al 28 luglio 2017;
• per 9 mesi del 2017 - fino al 30 ottobre 2017 *.

Le organizzazioni che effettuano mensilmente pagamenti anticipati dell'imposta sul reddito presentano mensilmente le dichiarazioni entro e non oltre il 28° giorno del mese successivo a quello di rendicontazione. I termini per la presentazione della dichiarazione dei redditi sono determinati al paragrafo 3, all'articolo 289 e all'articolo 287 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

La dichiarazione dei redditi deve essere presentata in via telematica tramite i canali di telecomunicazione tramite un operatore di gestione elettronica dei documenti.

La dichiarazione dei redditi in forma cartacea può essere consegnata all'organizzazione, se il numero medio di dipendenti non è superiore a 100 persone.

Dichiarazione dell'imposta sulla proprietà aziendale

L'imposta sulla proprietà delle società è pagata dalle società che hanno proprietà nei loro bilanci. Il periodo d'imposta per l'imposta sugli immobili delle società è un anno solare.

Si prega di notare che dal 2016 si applicano periodi fiscali diversi per il calcolo dell'imposta sulla proprietà.

Se l'imposta sugli immobili è calcolata in base al valore catastale, i periodi di rendicontazione dell'imposta sugli immobili saranno: I, II e III trimestre dell'anno solare.

Se l'imposta sugli immobili è calcolata dal suo valore medio annuo, i periodi di rendicontazione saranno il primo trimestre, sei mesi e nove mesi dell'anno solare.

I termini e la procedura per il pagamento dell'imposta sulla proprietà e dei pagamenti anticipati sono stabiliti dalle entità costituenti della Federazione Russa. Verificare con la propria regione se è necessario inviare un calcolo dei pagamenti anticipati dell'imposta sulla proprietà.

Il calcolo degli acconti per l'imposta sugli immobili deve essere presentato all'ufficio delle imposte con cadenza trimestrale. Sulla base dei risultati del primo trimestre, sei mesi, nove mesi, deve essere presentato entro 30 giorni dalla fine del corrispondente periodo di rendicontazione.

Il termine per la presentazione di una dichiarazione dell'imposta sulla proprietà per l'anno è stabilito dall'articolo 386 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

I calcoli dei pagamenti anticipati per l'imposta sugli immobili sono consegnati su base trimestrale:

• per il primo trimestre 2017 - fino al 2 maggio 2017 *;
• per il primo semestre 2017 - fino al 31 luglio 2017;
• per 9 mesi 2017 - fino al 31 ottobre 2017.

Se il numero dei dipendenti è superiore a 100 persone, la dichiarazione deve essere presentata elettronicamente.

Dichiarazione delle tasse di trasporto

Solo le organizzazioni che hanno un veicolo immatricolato presentano una dichiarazione dei redditi di trasporto e pagano le tasse. Secondo l'articolo 357 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

La procedura e i termini per il pagamento della tassa di trasporto e dei pagamenti anticipati sono stabiliti dalle leggi delle entità costituenti della Federazione Russa. La data di pagamento della tassa di trasporto per l'anno non può essere fissata prima del 1 febbraio, ai sensi del paragrafo 1 dell'articolo 363 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

La dichiarazione delle tasse sui trasporti viene presentata 1 (una) volta all'anno entro e non oltre il 1 febbraio
ai sensi dell'articolo 363.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Dichiarazione della tassa fondiaria

Le organizzazioni che possiedono terreni riconosciuti come soggetti a tassazione sono tenute a presentare una dichiarazione dell'imposta fondiaria e a pagare tale imposta. Articolo 388 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

La procedura ei termini per il pagamento dell'imposta fondiaria e degli acconti sono determinati e approvati dai capi dei comuni. Tuttavia, come regola generale, ai sensi dell'articolo 397 del Codice Fiscale della Federazione Russa, la data di pagamento dell'imposta per l'anno non può essere fissata prima.
1 febbraio.

La dichiarazione dei redditi per l'imposta fondiaria viene presentata 1 (una) volta all'anno entro e non oltre il
1 febbraio.

Se il numero di dipendenti dell'organizzazione è superiore a 100 persone, la dichiarazione deve essere presentata in formato elettronico.

Dichiarazione dei redditi delle persone fisiche nel 2017

Tutte le organizzazioni che hanno dipendenti presentano rapporti all'imposta sull'imposta sul reddito delle persone fisiche su base trimestrale e annuale.

Segnalazione nel modulo 6-NDFL

Nel 2017, la segnalazione al Servizio fiscale federale sull'imposta sul reddito delle persone fisiche viene presentata su base trimestrale utilizzando il modulo 6-NDFL. Clausola 2 dell'articolo 230 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Il modulo 6-NDFL deve essere presentato nel 2017:

• per il 2016 - entro e non oltre il 3 aprile 2017 *;
• per il I trimestre del 2017 - entro e non oltre il 2 maggio 2017;
• per il primo semestre 2017 - entro e non oltre il 1 agosto 2017;
• per 9 mesi del 2017 - entro e non oltre il 31 ottobre 2017.

Segnalazione nel modulo 2-NDFL

Oltre a riferire sul modulo 6-NDFL, le organizzazioni sono tenute a presentare un certificato 2-NDFL al Servizio fiscale federale.
Questo certificato viene presentato 1 (una) volta all'anno.

Il certificato 2-NDFL per il 2016 deve essere presentato al Servizio fiscale federale entro il 03.04.2017.*

Il certificato 2-NDFL per il 2017 deve essere presentato al Servizio fiscale federale prima del 02.04.2018.*

Con il numero di persone su cui vengono presentate le informazioni, fino a 25 persone, l'organizzazione ha il diritto di presentare relazioni su carta. Se il numero è superiore a 25 persone, è necessario segnalare solo elettronicamente.

Informazioni sul numero medio di dipendenti

Le informazioni sul numero medio di dipendenti vengono presentate al Servizio fiscale federale solo 1 (una) volta all'anno.

Nel 2017, le informazioni sul numero medio di dipendenti devono essere presentate all'ufficio delle imposte entro e non oltre il 20 gennaio 2017.

Calcolo unico dei premi assicurativi

Un unico calcolo dei premi assicurativi appare nella rendicontazione delle organizzazioni dal 1 ° trimestre
2017 anno.

È apparso dopo il trasferimento del controllo sui premi assicurativi obbligatori, che tutte le società hanno pagato ai fondi nel 2016, all'Ispettorato del servizio fiscale federale.

Il calcolo viene inviato da tutte le organizzazioni che hanno dipendenti. La rendicontazione è presentata all'INFS con cadenza trimestrale: sulla base dei risultati del primo trimestre, del semestre, del nove e dell'anno solare.
Ai sensi del paragrafo 7 dell'articolo 431 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Le relazioni devono essere presentate in formato elettronico.

Pertanto, tutte le organizzazioni con dipendenti presentano un calcolo unificato dei premi assicurativi:

• per il 1° trimestre 2017 - entro e non oltre il 30 aprile;
• per il II trimestre 2017 - entro e non oltre il 31 luglio*;
• per il III trimestre 2017 - entro e non oltre il 30 ottobre.

Segnalazione ai fondi

Modulo RSV-1 per il 2016 nella Cassa pensione della Federazione Russa

Nel 2017, è necessario presentare una relazione sul modulo RSV-1 per il 2016 alla Cassa pensione della Russia.

Scadenza: entro e non oltre il 15/02/2017 in formato cartaceo; entro e non oltre il 20.02.2017 in formato elettronico.

La segnalazione viene presentata elettronicamente se il numero medio di dipendenti è superiore a 25 persone. Se l'azienda ha meno di 25 dipendenti, le segnalazioni possono essere presentate su supporto cartaceo.

In futuro, nel 2017, il rapporto RSV-1 non dovrà essere presentato alla Cassa pensione della Federazione Russa su base trimestrale. Questo rapporto ha sostituito il calcolo unificato dei premi assicurativi, che è stato presentato trimestralmente al Servizio fiscale federale dal 2017.

Modulo SZV-M nella Cassa pensione

Ogni mese, le organizzazioni sono tenute a riferire alla FIU nel modulo SZV-M.

La segnalazione alla Cassa pensione della Federazione Russa nel 2017 nel modulo SZV-M deve essere presentata entro e non oltre il 15 del mese successivo a quello della segnalazione.

Modulo 4-FSS

Tutte le organizzazioni che hanno dipendenti inviano rapporti. La maggior parte delle organizzazioni ha il dovere di presentare i rapporti in formato elettronico. Solo le organizzazioni con un organico medio inferiore a 25 persone possono presentare relazioni in formato cartaceo.

Nel 2017, è necessario inviare i rapporti nel modulo 4-FSS per il 2016 1 (una) volta.

Inoltre, nel 2017, secondo il calcolo nel modulo 4-FSS, non è necessario presentare all'FSS. Al posto di questo modulo, è stata introdotta una nuova rendicontazione - "Calcolo unificato dei premi assicurativi per i dipendenti", che viene presentata all'Ispettorato del servizio fiscale federale, a partire dal 1 ° trimestre del 2017.

Calcolo dei contributi per l'assicurazione obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro
e malattie professionali

La segnalazione al FSS è presentata su base trimestrale: sulla base dei risultati del primo trimestre, sei mesi, nove mesi e un anno solare.

Il calcolo dei contributi per l'assicurazione obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali per il 2016 è presentato nell'ambito della comunicazione secondo il modulo 4-FSS all'FSS.

Nel 2017, il calcolo dei contributi per l'assicurazione obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali è presentato all'FSS. Il calcolo deve essere presentato all'FSS su base trimestrale, a partire da
dal 1° trimestre 2017.

I termini per la presentazione delle relazioni sono stabiliti dal paragrafo 1 dell'articolo 24 della legge federale del 24.07.98
N. 125-FZ.

Per la maggior parte delle organizzazioni, è necessario inviare i report in formato elettronico. Se un'organizzazione ha un numero medio di dipendenti di oltre 25 persone, è necessario presentare relazioni in formato elettronico. Se l'azienda impiega meno di 25 persone, le segnalazioni possono essere presentate su supporto cartaceo.

Il calcolo dei contributi per l'assicurazione obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali deve essere presentato nel 2017:

• per il I trimestre 2017 - fino al 20 aprile (su carta), 25 aprile (in formato elettronico);
• per il semestre 2017 - fino al 20 luglio (cartaceo), 25 luglio (in formato elettronico);
• per 9 mesi del 2017 - fino al 20 ottobre (cartaceo), 25 ottobre.

Conferma dell'attività principale

Ogni anno l'organizzazione è obbligata a confermare il proprio tipo di attività nell'FSS. Questo requisito è stato approvato con ordinanza del Ministero della salute e dello sviluppo sociale della Federazione Russa del 31 gennaio 2006 n. 55.

• dichiarazione di conferma del tipo principale di attività economica;
• certificato attestante il tipo principale di attività economica;
• copia della nota esplicativa al bilancio dell'anno precedente (ad eccezione degli assicurati - piccole imprese);
• calcolo dei contributi per l'assicurazione obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali (dal 1° trimestre 2017).

Scadenze per la presentazione delle relazioni nel 2017 per LLC sull'USN

Le organizzazioni che utilizzano il sistema fiscale semplificato sono esenti da IVA, imposta sul reddito e imposta patrimoniale. Le eccezioni sono i casi specificati direttamente nella clausola 2 dell'articolo 346.11 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Le organizzazioni del sistema fiscale semplificato USN mantengono registri contabili e, come tutti gli altri, devono presentare bilanci annuali al Servizio fiscale federale e Rosstat.

Tutte le organizzazioni che hanno dipendenti sono tenute a riferire al Fondo di previdenza sociale e alla Cassa pensione della Federazione Russa, indipendentemente dal sistema fiscale che applicano.

Il servizio fiscale federale deve fornire informazioni sull'organico medio e certificati sui moduli 2-NDFL e 6-NDFL.

La procedura di segnalazione, i tempi e la composizione della segnalazione all'FSS e al Servizio fiscale federale sui moduli 2-NDFL e 6-NDFL sono discussi in questo articolo sopra. Sono gli stessi dell'organizzazione OSNO.

Le tasse di trasporto e fondiarie devono essere pagate se l'organizzazione ha una proprietà nel suo bilancio che è soggetta a tassazione.

La dichiarazione in regime di tassazione semplificata viene presentata 1 (una) volta all'anno.

La dichiarazione in regime di tassazione semplificata per l'anno 2016 deve essere presentata entro il 31.03.2017 in forma cartacea o elettronica. Questo periodo è stabilito nell'articolo 346.23 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

L'imposta per il 2016 deve essere trasferita in bilancio entro il 31.03.2017.

Le organizzazioni del sistema fiscale semplificato devono pagare i pagamenti fiscali anticipati, in conformità con la clausola 7 dell'articolo 346.21 del Codice Fiscale della Federazione Russa nei seguenti termini:

• per il primo trimestre 2017 - fino al 25 aprile;
• per la prima metà del 2017 - fino al 25 luglio;
• per 9 mesi del 2017 - fino al 25 ottobre.

Scadenze per la presentazione delle segnalazioni nel 2017 per LLC su UTII

Le organizzazioni su UTII non pagano l'imposta sul reddito, l'IVA e l'imposta patrimoniale ai sensi del paragrafo 4 dell'articolo 346.26 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Il resto delle imposte deve essere pagato secondo la procedura generale.

Se il numero di dipendenti dell'organizzazione supera le 100 persone, l'organizzazione non può applicare l'UTII.

Le organizzazioni di UTII inviano le seguenti segnalazioni:

• dichiarazione per UTII;
• informazioni sull'organico medio;
• calcolo secondo il modulo 4-FSS;
• conferma dell'attività principale nell'FSS;
• calcolo secondo il modulo RSV-1;
• dichiarazione delle tasse di trasporto;
• dichiarazione delle imposte fondiarie;
• 2-NDFL;
• 6-NDFL;
• rendiconti contabili.

La dichiarazione UTII è presentata trimestralmente:

• per il IV trimestre 2016 - fino al 20 gennaio;
• per il primo trimestre 2017 - fino al 20 aprile;
• per il II trimestre 2017 - fino al 20 luglio;
• per il III trimestre 2017 - fino al 20 ottobre.

Il pagamento dell'UTII viene effettuato alla fine di ogni trimestre entro il 25 del mese successivo al periodo d'imposta.

Se l'ultimo giorno del termine cade in un giorno riconosciuto in conformità con la legislazione della Federazione Russa come giorno libero e (o) giorno festivo non lavorativo, il giorno della fine del termine è il giorno lavorativo successivo a quello .

Il 4° trimestre del 2018 sta volgendo al termine, è tempo di prepararsi per la presentazione dei report, senza dimenticare i report mensili. Ecco una tabella dove c'è un termine per la presentazione delle relazioni per il 4° trimestre del 2018, che sono stabiliti dalla legge.

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Tabella di rendicontazione per il 4° trimestre 2018

* Organizzazioni, singoli imprenditori e individui, pagatori che effettuano pagamenti e altre remunerazioni a individui.
** La procedura per il pagamento dell'imposta sulla proprietà è stabilita dalle autorità regionali in ciascuna entità costituente della Federazione Russa individualmente, pertanto i calcoli trimestrali in una regione specifica possono essere annullati, controlla questa sfumatura nel tuo Ispettorato federale del servizio fiscale.

Report mensili nel 4° trimestre 2018

Quando si inviano rapporti trimestrali, non dimenticare i rapporti mensili del 4° trimestre del 2018. Mensilmente vengono presentati due tipi di report:

• Modulo SZV-M;
• Dichiarazione dei redditi al momento del pagamento degli anticipi su base mensile.

Le informazioni sul modulo SZV-M per ottobre, novembre e dicembre 2018 sono presentate dai datori di lavoro che agiscono per i propri dipendenti agli assicurati alla Cassa pensione della Federazione Russa. Devi segnalare:

• per ottobre entro e non oltre il 15 novembre 2018;
• per novembre entro e non oltre il 17 dicembre 2018;
• per dicembre - entro e non oltre il 15 gennaio 2019.

La procedura per la compilazione e il modulo della dichiarazione dell'imposta sugli utili è stata approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 19 ottobre 2016 n. ММВ-7-3 / 572. A seconda di come la società paga gli anticipi sull'imposta redditizia - trimestrale o mensile, dipende la frequenza di presentazione della dichiarazione corrispondente. Quando presentare la dichiarazione per il 2018, abbiamo indicato nella tabella. In caso di pagamento mensile degli acconti, la dichiarazione dei redditi deve essere inviata all'Agenzia delle Entrate entro e non oltre il 30 del mese successivo a quello precedente.

Ti auguriamo buona fortuna per la campagna di reportistica per il 4° trimestre 2018 e il comodo "Calendario" nel sistema Buchsoft Online ti informerà della prossima scadenza imminente per la consegna dei report che devono essere generati dalla tua azienda.

Approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 29 ottobre 2014 n. ММВ-7-3 / 558, con ordinanza del Servizio fiscale federale n. ММВ-7-3 / 696 del 20 dicembre 2016, sono state apportate modifiche al it, in vigore dal 1° trimestre 2017. A partire dal 3° trimestre del 2017, il rapporto è composto da un frontespizio e 12 sezioni. Sono richiesti solo il frontespizio e la Sezione # 1. Il resto delle sezioni viene completato se sono soddisfatte le condizioni necessarie.

Il frontespizio del 2017 non ha bisogno di essere certificato con un sigillo.

Nel 2017, tutti i contribuenti IVA presentano la dichiarazione IVA in formato elettronico. Una dichiarazione cartacea può essere presentata dai pagatori del STS o dell'UTII nei seguenti casi:

1. Se hanno pagato per l'affitto di proprietà statali o municipali affittate da un'autorità governativa (ma non da un'impresa unitaria statale, un'impresa unitaria municipale o un'istituzione);
2. Se hanno pagato per proprietà acquistate da un ente governativo (ma non da un'impresa unitaria statale, un'impresa unitaria municipale o un'istituzione);
3. Se hanno pagato a una persona straniera che non è registrata nella Federazione Russa, ha acquistato da lui per se stesso:

• o merci, il cui luogo di vendita è il territorio della Federazione Russa;
• o lavori (servizi), il cui luogo di vendita è il territorio della Federazione Russa.

Inoltre, se un contribuente esentato dall'IVA ha emesso una fattura all'acquirente con l'importo dell'imposta assegnato, è obbligato a pagare l'importo corrispondente dell'imposta al bilancio. E poi ha anche l'obbligo di presentare la dichiarazione dei redditi.

Il termine ultimo per la presentazione della dichiarazione IVA per il 3° trimestre 2017 è non oltre il 25 ottobre. Questo è mercoledì, quindi la scadenza non è riprogrammata. Cioè, l'azienda avrà 25 giorni (dal 1 al 25 ottobre) per presentare le segnalazioni. Non vale la pena ritardare il cambiamento. La dichiarazione dei redditi non sarà accettata prima della fine del trimestre. Pertanto, anche se un'organizzazione presume che non avrà più operazioni soggette a IVA, vale comunque la pena presentare una dichiarazione dei redditi solo a ottobre. Il tempo di spedizione non può essere corretto - è fissato dall'operatore di telecomunicazioni. Se invii la dichiarazione il 26 ottobre, gli ispettori valuteranno le relazioni presentate oltre la scadenza.

La dichiarazione è compilata in rubli senza copechi. Gli indicatori in copechi vengono arrotondati al rublo (se più di 50 copechi) o scartati (se meno di 50 copechi).

Per compilare la riga 010 della colonna 3, è necessario prendere il fatturato sul credito del conto 90.1.

Il fatturato in addebito sul conto 90.3 aiuterà a compilare la riga 010 della colonna 5. È inoltre possibile trovare l'indicatore moltiplicando il valore della riga 010 nella colonna 3 per il 18%.

A proposito! Puoi facilmente preparare e inviare una dichiarazione IVA utilizzando il servizio online "My Business collegamento.

Il fatturato a debito del conto 76 "IVA su anticipi ricevuti" rientra nella riga 070 della colonna 5.

Il fatturato in addebito sul conto 76 “IVA su anticipazioni erogate” rientra nella riga 090 della colonna 5.

Il rigo 118 è pari al fatturato del conto 68 "IVA". In precedenza, i contabili riflettevano questo importo nella riga 110. Puoi verificare tu stesso utilizzando il libro mastro delle vendite: l'importo totale del libro mastro dovrebbe apparire nella riga 118.

Nella quarta sezione sono elencate tutte le transazioni eseguite che hanno un'aliquota IVA zero (in conformità con il Codice Fiscale della Federazione Russa) o non sono soggette a tassazione.

Il fatturato del credito sul conto 19 si riflette nella riga 120. Inoltre, la riga 125 è apparsa nel modulo di dichiarazione 2017, che alloca dalla riga 120 l'importo dell'IVA secondo i documenti degli appaltatori. Allo stesso tempo, l'IVA addebitata per la costruzione del capitale di immobilizzazioni o la loro liquidazione è indicata separatamente. Inoltre, nel rigo 125 è indicata l'IVA che le controparti hanno presentato in sede di montaggio o smontaggio dell'OS.

Il rigo 130 è assimilabile al giro d'affari del credito in conto 76 “IVA sulle anticipazioni rilasciate”.

Il giro d'affari del credito in conto 76 "IVA sugli anticipi ricevuti" è ancora riflesso nel rigo 170.

Un'altra nuova linea nella sezione è la linea 185. Solo per i partecipanti della FEZ nella regione di Kaliningrad. In generale, le organizzazioni che partecipano alla ZES nella regione di Kaliningrad compilano le righe 110, 041, 042, 115, 185.

Il rigo 190 è uguale al fatturato a debito del conto 68 "IVA" meno l'IVA trasferita per il periodo d'imposta precedente. Inoltre, questa riga corrisponde all'importo totale nel registro acquisti.

Per evitare la presentazione aggiuntiva di documenti attestanti lo svolgimento di operazioni ad IVA zero, in detrazioni fiscali Sezione n. 5 le dichiarazioni indicano tutte le operazioni effettuate con IVA zero.

Sezione 6 vengono registrate le informazioni su tutte le operazioni effettuate che non hanno qualifica di imponibile ad IVA zero. Se tali operazioni non sono state eseguite durante il periodo specificato, la sesta sezione non deve essere completata.

Sezione # 7 compilare le organizzazioni che hanno avuto almeno un'operazione durante il periodo d'imposta:

• operazione esente da IVA ex art. 149 del Codice Fiscale della Federazione Russa;
• operazione per la vendita di GWS, il cui luogo di vendita non è riconosciuto nel territorio della Federazione Russa;
• in linea 010 sec. 7 - riflette la ricezione di un pagamento anticipato per la fornitura di beni (lavori, servizi) con un lungo ciclo di produzione secondo l'elenco approvato dal governo della Federazione Russa;
• in ciascuno dei versi della Sez. 7 mostra in totale le operazioni esenti da IVA relative ad un codice.

Nella sezione # 8 alla riga 150 "Numero di registrazione della dichiarazione in dogana", è indicato il "Numero della dichiarazione in dogana".

Nella sezione # 9 il numero della dichiarazione in dogana è ora riportato nella nuova riga 035 "Numero di registrazione della dichiarazione in dogana". Questa riga non è compilata da organizzazioni che vendono merci importate o esportano prodotti.

Sezioni # 10 e # 11 da compilare in caso di emissione e (o) ricezione di fatture nell'esercizio di attività imprenditoriali nell'interesse altrui in base a contratti di provvigione, di agenzia o in base a contratti di trasporto, nonché nell'esercizio delle funzioni di uno sviluppatore.

Sezione # 12 da compilare solo se la fattura è emessa all'acquirente con imputazione dell'importo dell'imposta dai seguenti soggetti:

• contribuenti esonerati dagli obblighi di contribuente relativi al calcolo e al pagamento dell'imposta sul valore aggiunto;
• dai contribuenti per la spedizione di beni (lavori, servizi) la cui vendita non è soggetta all'imposta sul valore aggiunto;
• persone che non sono contribuenti sul valore aggiunto.

Nei campi non compilati (in assenza di dati) viene inserito un trattino.

Per verificare la correttezza della compilazione della dichiarazione IVA per il 3° trimestre 2017, utilizzare gli appositi rapporti di controllo per questo modulo di rendicontazione. Sono fissati nell'appendice alla lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 23 marzo 2015 n. GD-4-3 / 4550 e allegati come file separato all'indirizzo.

Inizia subito a redigere un report! Sono previste sanzioni per la violazione del termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi. Se le dichiarazioni IVA non vengono presentate o presentate, ma con ritardo - l'importo della sanzione è del 5% dell'importo che l'organizzazione non ha pagato in tempo secondo la dichiarazione, per ogni mese intero o incompleto trascorso dalla scadenza per la presentazione della dichiarazione, e fino al giorno in cui l'organizzazione l'ha effettivamente inviata.

La legge stabilisce i limiti minimi e massimi della sanzione:

• la multa minima è di 1000 rubli.
• la sanzione massima non può superare il 30% dell'importo dell'imposta non pagata in caso di dichiarazione tardiva.

Inoltre, secondo il comma 3 dell'art. 76 del Codice Fiscale della Federazione Russa, l'ispettorato fiscale ha il diritto di sequestrare e sospendere le operazioni su tutti i conti bancari dell'organizzazione 10 giorni lavorativi dopo la scadenza per la presentazione della dichiarazione.

Se hai deliberatamente "evaso" il pagamento dell'imposta, l'FTS può imporre una sanzione del 40% di arretrato. Puoi saperne di più sull'importo della sanzione in 243-ФЗ del 03.07.16. Se non hai tempo per inviare il modulo in tempo, puoi inviare quello iniziale con un importo zero e quindi inviare una dichiarazione IVA correttiva per l'intero importo. Questa tecnica ti salverà da una multa, anche se gli ispettori fiscali dovranno dare spiegazioni sulla tua "dimenticanza".

Ricorda che puoi facilmente preparare e inviare la dichiarazione IVA con l'aiuto del servizio online "My Delo" - Contabilità Internet per le piccole imprese. Il servizio genera automaticamente report, li verifica e li invia elettronicamente. Non dovrai visitare personalmente l'ufficio delle imposte e i fondi, il che farà indubbiamente risparmiare non solo tempo, ma anche nervi. Puoi ottenere l'accesso gratuito al servizio tramite

Un'unica dichiarazione dei redditi (semplificata) è una rendicontazione universale che sostituisce diverse dichiarazioni per imposte diverse.

Chi affitta?

Il diritto di denuncia in modo semplificato sorge solo se le seguenti condizioni sono soddisfatte contemporaneamente (clausola 2 dell'articolo 80 del Codice Fiscale della Federazione Russa):

• non ci sono stati fatturati su conti bancari e contanti;
• non vi è oggetto di tassazione per le imposte corrispondenti.

Pertanto, un'unica dichiarazione viene spesso presentata da imprenditori in fase di avviamento che non hanno ancora transazioni. Inoltre, la presentazione di una dichiarazione semplificata è probabile durante il periodo di inattività o sospensione delle attività dell'azienda.

Ha senso che le aziende presentino un'unica dichiarazione a OSNO. Le organizzazioni sull'USN inviano una dichiarazione sull'USN, se necessario, è zero. Ad esempio, in assenza di reddito, l'HOA sul sistema fiscale semplificato presenta una dichiarazione zero secondo il sistema fiscale semplificato.

Scarica gratuitamente il modulo della dichiarazione dei redditi unica (semplificata)

Scarica un esempio di riempimento di un singolo ( semplificata) dichiarazione dei redditi

Scadenze per la segnalazione

Viene presentata un'unica dichiarazione (semplificata) sia cartacea che elettronica (con un numero medio di oltre 100 persone).

La dichiarazione viene presentata trimestralmente.

per il 2018 - fino al 21.01.2019 compreso;

per il I trimestre 2019 - fino al 22.04.2019 compreso;

per sei mesi - fino al 22.07.2019 compreso;

per 9 mesi - fino al 21.10.2019 compreso.

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Procedura di riempimento

Un'unica dichiarazione dei redditi (semplificata) comprende due fogli.

Il primo foglio, come la maggior parte delle dichiarazioni, contiene dettagli standard: TIN, KPP, codice fiscale, ragione sociale, ecc.

Oltre ai soliti dettagli in una dichiarazione semplificata, dovresti compilare una piccola tabella, indicando i nomi delle tasse per le quali non c'erano oggetti di tassazione.

Nella tabella del primo foglio per ciascuna delle tasse, è necessario indicare il numero del capitolo del Codice Fiscale della Federazione Russa, per il quale è stabilita l'imposta.

È necessario indicare anche il codice del periodo d'imposta:

• codice 3 per le imposte trimestrali (es. IVA);
• i codici 3 (I trimestre), 6 (semestre), 9 (9 mesi) e 0 (anno) indicano le imposte per le quali si dichiarano per competenza (ad esempio imposta sul reddito).

Nella colonna 4 della tabella, dovresti annotare il numero del trimestre (solo per le tasse trimestrali).

Nella sezione tabellare si possono annotare solo quattro tipi di tasse. Se ci sono più tasse, è necessario compilare due fogli 001.

La pagina 002 della dichiarazione unica (semplificata) è destinata ad essere compilata da persone fisiche, organizzazioni e singoli imprenditori non la compilano.

Zero dichiarazione dei redditi unica semplificata

In sostanza, una singola dichiarazione semplificata è zero, poiché non contiene indicatori numerici (importi fiscali).

La dichiarazione dei redditi semplificata sostituisce le singole dichiarazioni dei redditi zero.

Responsabilità per invio tardivo

Poiché la dichiarazione semplificata include informazioni su una serie di imposte, per ciascuna di esse sono previste sanzioni (lettera del Ministero delle finanze del 26 novembre 2007 n. 03-02-07 / 2-190).

In generale, la multa è del 5% dell'importo dell'imposta, ma non inferiore a 1.000 rubli. Poiché quando si presenta una dichiarazione semplificata, le tasse sono zero, la sanzione per una dichiarazione che non è stata presentata in tempo sarà pari a 1.000 rubli per ogni imposta (articolo 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Inoltre, la violazione dei termini per la presentazione di una dichiarazione o la mancata presentazione può comportare una multa di 300-500 rubli per un funzionario dell'organizzazione (articolo 15.5 del Codice amministrativo della Federazione Russa).

Nel corso del 2019 è necessario presentare tre volte la dichiarazione IVA. Compreso per il secondo trimestre - entro e non oltre il 25 luglio, e per il terzo trimestre - fino al 25 ottobre. La dichiarazione è cambiata a marzo 2019, da allora il modulo non è cambiato. Ti diremo chi, quando e dove deve presentare la dichiarazione, qual è la minaccia di mancata presentazione del documento e forniremo un esempio di come compilarlo.

Chi presenta la dichiarazione IVA e come

Tutti i contribuenti dell'imposta sul valore aggiunto presentano questa dichiarazione. Viene ceduto anche dai non pagatori di IVA, che hanno emesso una fattura con IVA nell'ultimo trimestre, e dagli agenti fiscali che hanno ricevuto o emesso fatture in qualità di intermediari, anche se lavorano in regimi speciali.

Tutte queste categorie presentano la dichiarazione elettronicamente. Se invii il documento su carta, le autorità fiscali lo considereranno equivalente a non presentare una dichiarazione. Sulla carta, un documento può essere consegnato solo a un non pagatore: un agente fiscale.

Dove e in che tempi inviamo la dichiarazione

La dichiarazione viene consegnata entro 25 giorni dalla fine del trimestre. Nel 2019 le scadenze sono le seguenti:

• per il 1° trimestre - fino al 25 aprile;
• per il 2° trimestre - fino al 25 luglio;
• per il 3° trimestre - fino al 25 ottobre;
• per il 4° trimestre - fino al 25 gennaio 2020.

Le dichiarazioni vengono inviate al servizio IFTS presso la sede dell'organizzazione principale o il luogo di residenza del singolo imprenditore. Per le divisioni separate, non è necessario generare un report separato e inviarlo all'ufficio delle imposte.

Responsabilità per mancata presentazione di una dichiarazione

Per il ritardo con la presentazione della dichiarazione dei redditi, l'amministrazione finanziaria può assicurare alla giustizia una società o un imprenditore. Prima di tutto, questa è una multa: la sua dimensione sarà del 5% dell'imposta da pagare. Viene comminata una sanzione per ogni mese intero o incompleto, a partire dall'ultimo termine per la presentazione della dichiarazione. L'ammenda non supererà il 30% dell'importo dell'imposta, ma non scenderà al di sotto dei 1.000 rubli.

Cioè, per essere in ritardo con la dichiarazione, pagherai 1000 rubli o più. Molto probabilmente, verrà inflitta una multa anche se la dichiarazione zero non viene inviata in tempo. Non c'è consenso su questo tema, ma in pratica il fisco penalizza i ritardi con lo “zero”, e i tribunali lo sostengono. Sebbene ci siano anche decisioni opposte dei tribunali, quando le aziende che sono in ritardo con uno "zero" sono esentate dalle multe, ce ne sono meno.

Inoltre, il FTS può bloccare il conto corrente per mancata presentazione della dichiarazione 10 giorni lavorativi dopo il termine per la presentazione del documento.

Detrazioni nella dichiarazione

Le detrazioni aiutano a ridurre l'importo delle tasse. Esistono diversi tipi di detrazioni IVA, elencate nell'art. 171 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Dall'inizio del 2017, le detrazioni per la costruzione del capitale si riflettono nella dichiarazione IVA. Questo viene fatto nella sezione 3, riga 125. La dichiarazione conteneva una riga per queste detrazioni fino al 2015, quindi è stata rimossa e dal 2017 è stata restituita per raccogliere dati per l'analisi.

La quota media di detrazioni nel Paese è dell'88,06%. In pratica, le autorità fiscali non sono guidate da indicatori nazionali, ma regionali. Controllali sul sito web di FTS. Non c'è nulla che ti impedisca di fare una detrazione maggiore se hai una ragione per farlo. Ma se la detrazione dell'azienda non corrisponde alle detrazioni medie per la regione, gli ispettori possono chiamare "sul tappeto" e programmare le ispezioni, anche le ispezioni in loco.

In quali sezioni è composta la dichiarazione?

La radio include un frontespizio e 12 sezioni. Scopri quali sezioni devi completare. Se la compilazione della dichiarazione solleva molte domande e difficoltà, chiedi aiuto a un contabile esperto o tieni dei registri, che genereranno tutti i rapporti e li controlleranno prima di inviarli all'imposta e ai fondi. Questo vale per la maggior parte dei contribuenti e intermediari IVA che inviano un documento all'ufficio delle imposte solo in formato elettronico.

Compilazione della dichiarazione: il frontespizio e 1 sezione sono compilati da tutti i contribuenti IVA;

• La sezione 2 è compilata dagli agenti fiscali separatamente per ciascuna società per la quale vi sono obblighi di agente fiscale;
• Sezione 3 - designare la base imponibile e l'imposta pagabile ad aliquote diverse da zero;
• Le sezioni 4, 5 e 6 sono compilate dagli esportatori;
• Sezione 7 - per le società che nel trimestre precedente hanno effettuato operazioni esenti da IVA;
• La sezione 8 sono i dati del libro acquisti;
• Sezione 9 - dati del libro mastro delle vendite;
• Sezione 10 per gli intermediari - è necessario specificare le informazioni dal giornale contabile delle fatture emesse;
• Sezione 11 per gli intermediari - informazioni dal registro delle fatture ricevute;
• La sezione 12 è compilata dai contribuenti semplificati e dai contribuenti UTII che emettono fatture con partita IVA.

Istruzioni per il riempimento

Ecco un esempio di compilazione della dichiarazione per Romashka LLC: questa è una microimpresa con due dipendenti presso OSNO, l'attività principale è il commercio all'ingrosso. L'organizzazione compila solo una parte delle sezioni della dichiarazione:

• "Camomilla" non affitta beni demaniali, quindi non completa la sezione 2;
• non applica l'aliquota 0%, quindi non completa le sezioni 4, 5 e 6;
• non si occupa di operazioni che non sono soggette a tassazione o sono effettuate al di fuori del territorio della Russia, inoltre non effettua un pagamento anticipato per la fornitura di beni con un ciclo produttivo superiore a sei mesi, pertanto, non compila la sezione 7.

Nella pagina del titolo indichiamo il TIN e il KPP, il codice dell'autorità fiscale, l'anno di rendicontazione 2019 e il periodo di rendicontazione - "22" per il 2° trimestre e "23" - per il 3° trimestre. Scriviamo il nome dell'organizzazione per intero, indichiamo il codice OKVED, il numero di telefono, il numero di fogli nella dichiarazione e i dati del direttore o dell'imprenditore.

Nella sezione 1 indichiamo il codice OKTMO, il codice di classificazione del bilancio e l'importo dell'imposta da versare al bilancio.

Nella sezione 3, calcoliamo l'importo dell'imposta da pagare: inseriamo gli importi della base imponibile e dell'imposta al tasso di interesse appropriato.

Le sezioni 8 e 9 sono informazioni dai libri di acquisto e vendita sulle transazioni per il trimestre. Per formare queste sezioni della Dichiarazione, l'azienda dovrà installare un programma di contabilità o registrarsi in un servizio web, perché i contribuenti che compilano e presentano queste sezioni come parte della dichiarazione hanno il diritto di presentarla solo in forma elettronica.

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