Rimborso medico: una panoramica dettagliata e dettagli importanti

Una delle detrazioni sociali più frequentemente rivendicate è la restituzione dell'imposta sul reddito per le prestazioni mediche. La sua essenza è rimborsare parte dei fondi spesi per servizi medici e medicinali.

Tuttavia, non tutte le procedure mediche e le medicine possono essere rimborsate. Per fare ciò, è necessario soddisfare una serie di condizioni e requisiti.

Consideriamo quali tipologie di cure possono essere rimborsate, se è possibile ottenere una detrazione per i parenti e in che modo la procedura per richiedere una detrazione “medica” differisce da una detrazione “appartamento”.

La detrazione “medica” può essere richiesta per le prestazioni mediche, l'acquisto di medicinali per:

• Me stessa;
• Coniuge o coniugi;
• Genitori;
• Minori (fino al compimento dei 18 anni), compresi quelli adottati e presi in custodia.

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Quali costi possono essere rimborsati

L'elenco dei servizi medici e dei medicinali è limitato, quindi non dovresti sperare che le autorità fiscali rimborseranno i costi per l'acquisto di Corvalol e Aspirina durante l'anno. Sono rimborsabili le seguenti spese:

• Pagamento per il trattamento, nonché per il trattamento del coniuge, dei figli e dei genitori (fornitura di cure mediche di emergenza, cure in una clinica ambulatoriale e in un ospedale);
• Acquistare, elencato in, compresse e altri medicinali, per te e per i tuoi parenti;
• Pagamento per cure in un sanatorio e istituzioni mediche simili;
• Pagamento dei premi per VHI, concluso per il trattamento di se stesso e dei parenti di cui sopra.

Quali condizioni devono essere soddisfatte

Affinché l'autorità fiscale confermi il diritto a un vantaggio e restituisca il denaro, è necessario soddisfare una serie di condizioni, il cui mancato rispetto comporterà il rifiuto di restituire i fondi. Questi includono:

• Guadagnare reddito soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche con aliquota del 13%. Se un cittadino riceve un reddito con un'aliquota del 9% o del 35%, non può dichiarare una detrazione, poiché il diritto ad essa è direttamente legato al pagamento dell'imposta sui redditi con un'aliquota del 13%. Inoltre, non sarà possibile rimborsare le spese “mediche” per i disoccupati (sia al momento del pagamento delle prestazioni mediche e dei farmaci, sia al momento della richiesta delle prestazioni) e agli imprenditori di regimi fiscali speciali;
• Posizione in Russia oltre 183 giorni. Se un cittadino si trova nel territorio dello Stato per un periodo inferiore a quello specificato, non può ricevere un beneficio;
• Pagamento trattamento in Russia. Se i medicinali vengono acquistati all'estero o i servizi medici vengono forniti al di fuori del territorio della Federazione Russa, lo Stato non rimborserà i relativi costi;
• Inclusione dei servizi forniti e dei medicinali acquistati in . Se in questo elenco non sono presenti servizi medici e medicinali, neanche il denaro verrà restituito;
• La presenza di un'organizzazione medica o di un imprenditore del pertinente licenze per le attività mediche. La mancanza di tale autorizzazione ti priva inoltre del diritto al rimborso;
• Spese occorse dalla tua tasca e non a spese del datore di lavoro o dello Stato;
• Al momento dell'acquisto di medicinali, la detrazione medica sarà confermata solo se prescritto da un medico e nominato nell'elenco di cui sopra;
• Secondo le autorità fiscali, rimborseranno le spese solo per il trattamento. Tutte le altre spese: viaggio in sanatorio e ritorno, vitto e alloggio non sono comprese nella detrazione e non sono rimborsate dallo Stato;
• Costo del trattamento dovrebbe essere scritto in una riga separata nel certificato di pagamento per i servizi medici;
• Costoso anche le manipolazioni mediche e le medicine dovrebbero essere elencate nell'elenco corrispondente. Il rimborso delle spese è possibile solo se il certificato rilasciato dall'istituto di cura riporta il codice "2". In caso di apposizione del codice “1” il beneficio verrà negato;
• I documenti di pagamento devono essere rilasciato alla persona per la quale è concluso il contratto per la fornitura di servizi medici. Pertanto, se il contratto è concluso, ad esempio, per la madre, e le cure sono a carico della figlia, né la figlia né la madre potranno richiedere la detrazione. Ma in questo caso c'è un'eccezione, è possibile restituire il denaro in una situazione in cui il contratto è concluso per una persona e pagato da un'altra, se queste persone sono in un matrimonio ufficialmente concluso, poiché tutti i beni e il denaro, rispettivamente, sono loro proprietà comune.

E quanti verranno restituiti e quante volte

L'importo della detrazione sociale "medica" è di 120mila rubli. per servizi regolari e non limitati a quelli costosi.

Va notato che l'importo della detrazione (ad eccezione del trattamento costoso) è limitato a 120 mila rubli. per tutte le trattenute sociali, compreso il pagamento dei contributi pensionistici, assicurativi, di beneficenza, ecc.

Una caratteristica della detrazione "medica", come qualsiasi altra detrazione sociale, è che il suo saldo non viene riportato all'anno successivo. Pertanto, se l'imposta sul reddito pagata non è stata sufficiente per restituire l'intero importo, il saldo su di esso brucerà.

Ma c'è un piccolo trucco! Le scartoffie e il pagamento possono essere distribuiti ai parenti. Per un esempio di come ciò può essere fatto, vedere .

Il beneficio sociale è riutilizzabile, a differenza della proprietà quando si acquista un immobile, e può essere richiesto almeno ogni anno.

Un'altra caratteristica è il periodo limitato per richiedere i benefici - tre anni dalla data del pagamento per il trattamento o l'acquisto di medicinali. Pertanto, se, ad esempio, l'operazione è stata pagata nel 2019, sarà possibile restituire i soldi spesi fino al 2022. Successivamente, ciò non sarà possibile.

Esempi di calcolo della detrazione medica

Considera il trattamento convenzionale.

Esempio 1. Tabletkina A.S. è stata eseguita un'operazione a pagamento del valore di 150mila rubli. Secondo il certificato di pagamento per i servizi medici rilasciato dall'istituto medico, questa operazione è stata classificata come servizi medici ordinari. Di conseguenza, la detrazione può essere dichiarata per un importo non superiore a 120 mila rubli. Il saldo di 30 mila non può essere riportato all'anno successivo. Tabletkin riceverà nelle sue mani un massimo di 15.600 rubli.

E ora è costoso.

Esempio 2. Pilyulkina P.S. pagato per un'operazione costosa, che è confermata dal codice "2" nel certificato che le è stato rilasciato. Il costo del trattamento ammontava a 500 mila rubli. Potrà richiedere la detrazione dell'intero importo delle spese, per un importo di mezzo milione, e, dopo aver verificato i documenti presentati all'ispezione, lo Stato trasferirà 65mila rubli sul suo conto bancario. = 500 mila rubli. * 13%

Se la detrazione è richiesta per diversi tipi di detrazione sociale.

Esempio 3. Sirotkin B.M. pagato per la sua istruzione per un importo di 231.545 rubli. e il costo di sua madre. Poiché questa manipolazione medica è classificata per legge come costosa, Sirotkin potrà rimborsare il costo della formazione per un importo di 120 mila rubli. e l'intero costo degli impianti installati nella madre. Tuttavia, se questa manipolazione non fosse classificata come costosa, potrebbe ricevere una detrazione per un solo motivo: cure o istruzione. E solo dalla quantità di 120 mila rubli.

Come posso riavere i miei soldi per il trattamento?

Dal 2016, un altro metodo è stato aggiunto al tradizionale e l'unico modo per questo tipo di detrazione di restituire denaro attraverso l'autorità fiscale -.

Se i cittadini precedenti erano privati ​​​​di tale opportunità, ora la detrazione sociale per le cure può essere percepita anche sul posto di lavoro.

Il vantaggio principale di questo metodo è che non è necessario attendere la fine dell'anno solare per ricevere la detrazione. Ma ha senso farlo se i costi sono stati registrati all'inizio dell'anno solare. Se i documenti vengono inviati alla fine, potresti non avere il tempo di ricevere un rimborso completo, quindi non sarai in grado di restituire i soldi degli ultimi mesi al lavoro.

Algoritmo di azioni quando si riceve una detrazione medica tramite l'Ispettorato

• All'inizio è necessario raccogliere tutti i documenti necessari, compilare i rapporti nel modulo 3-NDFL e una domanda di detrazione.
• Presentare i documenti all'Ispettorato del luogo di residenza.
• Dopo 4 mesi, ricevere una decisione per confermare il diritto alla detrazione o rifiutarla.
• Se la detrazione viene negata, è necessario ottenere un atto di verifica fiscale camerale e presentare le proprie opposizioni. Le obiezioni devono essere inviate all'Ispettorato che ha emesso l'atto entro e non oltre 1 mese dalla data di ricevimento dello stesso.

Algoritmo di azioni per il rimborso fiscale tramite il datore di lavoro

• È inoltre necessario ritirare un pacchetto di documenti, ad eccezione della dichiarazione 3-NDFL e della dichiarazione dei redditi 2-NDFL.
• La domanda deve essere redatta non per ricevere una detrazione, ma per confermare il diritto ad essa, per il datore di lavoro.
• Invia i documenti all'autorità fiscale e attendi fino alla fine di un mese assegnato per la verifica dei dati inviati.
• Ottenere una decisione confermata sul diritto alla detrazione e presentarla all'ufficio contabilità del luogo di lavoro.

Quali documenti devono essere raccolti per confermare i costi di "trattamento".

• Dichiarazione dei redditi.
• Conto economico dell'anno.
• Una copia del contratto per la fornitura di servizi medici (se presente).
• Una copia della licenza dell'organizzazione medica.
• Certificato di pagamento per le prestazioni mediche.
• Modulo per lo scarico dei medicinali (se i medicinali sono stati acquistati).
• Copia della convenzione VHI (se le spese sono relative al pagamento dei contributi VHI).
• Una copia del documento di parentela (se la detrazione è richiesta per i parenti).
• Una copia dei documenti di pagamento che confermano il pagamento di medicinali o servizi medici.

Modalità di invio dei documenti

Tutti i documenti di cui sopra possono essere presentati all'Ispettorato:

• Da soli;
• Attraverso un fiduciario (rappresentante), ciò richiede una procura notarile;
• Per posta con una lettera di valore con un elenco di allegati;
• Via Internet tramite TCS utilizzando EDS;
• Tramite LKN (). Per fare ciò, è necessario contattare l'autorità fiscale per ottenere login e password e creare un account.

Se hai bisogno di aiuto per compilare una dichiarazione 3-NDFL, sentiti libero di andartene. Lavoriamo velocemente e con piacere! E a conferma di ciò