L'atto di trasferire i conti da pagare. Rapporto di inventario dei crediti e dei debiti (campione). Come riscuotere un debito per pagare un lavoro senza documenti firmati dal cliente
Esempio di documenti da me APPROVATI (posizione) (Cognome e firma) » » città ATTO di accettazione e trasferimento delle pratiche datato » » città Conforme all'ordinanza datata » » città N, è stata effettuata una commissione composta da (posizione, iniziali, cognome) l'accettazione e il trasferimento delle pratiche dal » » dal, destituito con ordinanza dal (posizione, iniziali, cognome) » » N, al, (posizione, iniziali, cognome) nominato con ordinanza dal » » N, composto dai seguenti documenti : I. Documenti costitutivi con tutte le appendici, modifiche e integrazioni. II. Orario del personale, fascicoli personali dei dipendenti, ordini per attività principali, ordini e altri documenti redatti secondo la nomenclatura dei casi) (allegato - certificati indicanti il numero totale di casi e le scadenze). III. Documenti contabili (allegati - elenchi, inventari con indicazione del numero complessivo delle pratiche e delle scadenze). IV. Contanti: 1.
Esempio di atto di accettazione della cessione di crediti e debiti
Home → Consulenze contabili → Inventario Aggiornato: 9 febbraio 2017 Ogni impresa nazionale deve effettuare un inventario delle proprie immobilizzazioni, inventario, conti clienti e fornitori a intervalli variabili. Questo obbligo è previsto dalla legge “Sulla contabilità”.
La procedura per tale riconciliazione è descritta in dettaglio nelle istruzioni delle agenzie governative russe. Uno dei documenti redatti sulla base dei risultati dell'ispezione è il modulo n. INV-17. Il campione per compilarlo non è approvato dalla legge. Inventario del debito Il Ministero delle Finanze russo ha emesso l'Ordine n. 49 del 13 giugno 1995, che non solo ha approvato le Istruzioni metodologiche per la conduzione di un inventario, ma ha anche sviluppato moduli e forme di documenti ufficiali.
Atto di trasferimento dei crediti (campione) L'atto di cancellazione dei crediti non ha una forma strettamente regolamentata ed è scritto in modo arbitrario, tuttavia deve essere conforme agli standard dell'Ordine del Ministero delle Finanze della Federazione Russa n. 34n e contenere le seguenti informazioni:
- Dettagli dell'organizzazione: nome, indirizzo, TIN, contatti.
- Scopo del documento (cancellazione dei crediti).
- Motivi per l'esecuzione di questa procedura (inventario, data della sua attuazione e risultati dell'analisi, dettagli dell'ordine pertinente).
- Cause del problema (dettagli dell'accordo tra le parti, ammontare del debito, tempistiche).
- Prova della risoluzione preliminare della controversia (corrispondenza commerciale, reclami).
- Firma e data autorizzate.
Inoltre, puoi redigere un atto di trasferimento del debito a un'altra persona in modo simile.
Certificato di accettazione della cessione dei crediti
Se il creditore straniero cambia in un altro non residente, viene aperto un nuovo passaporto. La cosa principale è che tutte le azioni intraprese siano conformi alla legge “Sulla regolamentazione e il controllo valutario”. Contabilità e fiscalità Al momento del pagamento del contratto di cessione dei diritti, la contabilità e la contabilità fiscale devono comprendere il calcolo dell'IVA e delle imposte sui redditi.
La base imponibile IVA è la differenza tra l’importo originario del debito e il prezzo di vendita. Sull'approvazione delle regole per l'esecuzione del bilancio e dei suoi servizi di cassa La ricezione di contanti dalle persone alla cassa viene effettuata utilizzando rigorosi moduli di rendicontazione - ricevute (f. 0504510) e ordini di ricevuta di cassa (f. 0310001).
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- Regione di Astrachan'
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- Regione di Pskov
- Rappresentante.
Come cancellare i crediti se non ci sono documenti primari
È necessario un memorandum interno sulla cancellazione di un credito per informare i dipendenti tra le divisioni dell'organizzazione sulla decisione presa durante la riunione della commissione. Questo documento è scritto in forma libera, ma nel testo della lettera dovrebbero essere inclusi i seguenti parametri:
- dettagli del destinatario: nome completo, posizione, contatti;
- titolo dell'atto (“Promemoria dell'Ufficio”);
- numero del documento e data di redazione;
- un'intestazione che riveli l'oggetto della lettera (“Sulla cancellazione dei crediti”);
- contenuto principale (descrizione del problema e soluzione, risultato del verbale della riunione della commissione);
- firma di un dipendente autorizzato con trascrizione.
Un promemoria ben redatto per la cancellazione dei crediti (un esempio può essere visualizzato sul nostro sito Web) aiuta a risolvere rapidamente i problemi che si presentano e a informare i dipendenti sui risultati della riunione della commissione.
Rapporto di inventario dei crediti e dei debiti (esempio)
Elenco dei documenti sui quali è richiesto il sigillo dell'organizzazione (non obbligatorio) La necessità di operazioni di questo tipo nasce quando il creditore non ha la possibilità di riscuotere autonomamente la somma richiesta. Gli individui, previo accordo, condividono gli obblighi che sorgono, ad esempio, in caso di divorzio o di riorganizzazione di un'azienda. Il credito può essere venduto o trasferito gratuitamente, dopodiché l'ente obbligato verrà informato della conclusione del contratto.
La base giuridica civile dell'accordo di cessione del debito La procedura per l'esecuzione dell'operazione di alienazione dei debiti viene eseguita in conformità al primo paragrafo del capitolo 24 del Codice civile della Federazione Russa, in cui viene rivelata l'essenza della cessione dei diritti di cui agli articoli da 382 a 390, e la cessione del debito di cui all'art. 391 e 392.
Certificato di cessione dei crediti
Errore 404: paese non trovato Le transazioni sul conto 020104000 vengono registrate con le seguenti registrazioni contabili: Cancellazione di fondi (sulla base della richiesta di pagamento in contanti dell'istituto) dai conti bancari dell'autorità di tesoreria e dai conti aperti presso istituti di credito: addebito di conto 021003560 "Aumento dei crediti per transazioni con fondi di cassa del destinatario dei fondi di bilancio"; accredito dei corrispondenti conti di contabilità analitica, conto 030405000 “Regolamenti per pagamenti dal bilancio con organismi che organizzano l'esecuzione dei bilanci”, conti 020101610 “Smaltimento di fondi dell'istituzione da conti bancari”, 020102610 “Smaltimento di fondi dell'istituzione ricevuti per smaltimento temporaneo”. Una transazione effettuata da una persona giuridica con lo status di residente e cessionario non residente, così come altre transazioni di cambio, deve essere accompagnata da un passaporto di transazione.
Entrambi i machinogrammi dovranno essere redatti entro l'inizio del giorno lavorativo successivo, avere lo stesso contenuto e riportare tutti i dettagli previsti nel modulo del libretto di cassa. La numerazione dei fogli del libretto di cassa in questi schemi macchina viene effettuata automaticamente in ordine crescente dall'inizio dell'anno. Nello schema della macchina "Foglio interno del libro cassa" il numero totale di fogli del libro cassa dovrebbe essere stampato automaticamente per ogni mese e per l'anno solare - il numero totale di fogli del libro cassa per l'anno. Il cassiere, dopo aver ricevuto i machinogrammi “Foglio sciolto del libretto di cassa” e “Rapporto di cassa”, è tenuto a verificare la correttezza dei documenti specificati, firmarli e trasferire il rapporto di cassa insieme ai documenti di cassa in entrata e in uscita al reparto contabilità contro ricevuta sul foglio sciolto del libretto di cassa.
Che cos'è un contratto di cessione?
Informazioni
Sulla ricevuta sono indicati il cognome, il nome, il patronimico del donatore delle somme di denaro, la loro destinazione, la fonte del finanziamento, l'importo (anche in lettere) e il destinatario. Stipendi, pensioni, indennità di invalidità temporanea, bonus e borse di studio vengono emessi dal registratore di cassa non secondo gli ordini di cassa, ma secondo le buste paga e gli estratti conto firmati dal capo dell'organizzazione e dal capo contabile.
Importante
Quando ricevono denaro, lavoratori e dipendenti firmano il libro paga. Se il denaro viene emesso mediante procura, nel testo dell'ordine di ricevuta di cassa dopo il cognome, nome e patronimico del destinatario del denaro, sono indicati il cognome, nome e patronimico della persona incaricata di ricevere il denaro.
Attenzione
Quando il denaro viene emesso secondo una dichiarazione, prima della ricezione del denaro, il cassiere indica "Per procura". La procura rimane presso il cassiere ed è allegata al bonifico o alla busta paga.
Corsi sul tema "contabilità delle immobilizzazioni"
- Trasferimento del debito tra una persona giuridica e una persona fisica. Quando si tratta di cambiare il debitore, tale operazione si chiama trasferimento del debito. In tempi di crisi, ci sono spesso casi in cui, durante la liquidazione delle imprese, l'ex direttore generale si assume obblighi per i debiti non pagati della sua società fallita come individuo. Il debito viene trasferito al nuovo pagatore per intero e alle stesse condizioni.L'esecuzione di tale documento deve essere certificata dal sigillo dell'organizzazione e dalla firma di un privato, con i dati del suo passaporto.
- Accordo di cessione tripartito Quando si invia una notifica sulla conclusione di un accordo, c'è il rischio che l'oggetto delle pretese finanziarie ignori o non riceva le informazioni.
Istruzione 157n sulla contabilità di bilancio modificata nel 2017
Generale
- “Metodologia per il calcolo dell'NMCC per la fornitura di alcune tipologie di dispositivi medici” Approvazione della Metodologia per il calcolo del prezzo contrattuale iniziale (massimo) per la fornitura di alcune tipologie di dispositivi medici 31 ottobre 2017 21:28 44-FZ
Informazioni sull'aggiornamento della versione del software Sabato 23 dicembre 2017 il software del sito ufficiale VIA (in parte 223-FZ) è stato aggiornato alla versione 7.3.4. Oggi alle 08:55 223-FZ Informazioni sull'aggiornamento della versione del software Sabato 23 dicembre 2017, il software del sito ufficiale VIA (in parte 44-FZ) è stato aggiornato alla versione 7.3.4.1.
Ufficio legale: struttura, compiti, posizioni
Il denaro è stato restituito dalla cassa al conto dell'autorità di tesoreria sulla base di un ordine di spesa in contanti, una ricevuta per un annuncio di contributo in contanti: addebito sul conto 021003560 “Aumento dei crediti per transazioni con fondi ritrovati del destinatario dei fondi di bilancio”; accredito in conto 020164610 “Disinvestimenti da cassa”. Accredito di contanti su un conto basato su un estratto di un conto (bancario) personale: addebitare i corrispondenti conti di contabilità analitica, conto 030405000 “Regolamenti per pagamenti dal bilancio con organismi che organizzano l'esecuzione dei bilanci”, conto 020101510 “Ricevute di fondi dell'istituzione a conti bancari”, 020102510 “Incassi di fondi nella temporanea disponibilità dell'ente”; accredito sul conto 020003660 "Riduzione dei crediti per transazioni in contanti del destinatario dei fondi di bilancio."
Elenco dei documenti su cui è richiesto il sigillo dell'organizzazione (non obbligatorio)
La necessità di operazioni di questo tipo nasce quando il creditore non ha la capacità di riscuotere autonomamente la somma richiesta. Gli individui, previo accordo, condividono gli obblighi che sorgono, ad esempio, in caso di divorzio o di riorganizzazione di un'azienda.
Il credito può essere venduto o trasferito gratuitamente, dopodiché l'ente obbligato verrà informato della conclusione del contratto. La base giuridica civile dell'accordo di cessione del debito La procedura per condurre un'operazione di alienazione dei debiti viene eseguita in conformità con il primo paragrafo del capitolo 24 del Codice Civile della Federazione Russa.
Questo capitolo rivela l'essenza della cessione dei diritti di cui agli articoli da 382 a 390, e del trasferimento del debito di cui all'art. 391 e 392.
Beni immateriali
Per garantire sicurezza e facilità d'uso, i fogli di inserimento del libretto cassa vengono conservati dal cassiere separatamente per ogni mese per un anno. Alla fine dell'anno solare (o secondo necessità), gli inserti del libretto cassa vengono rilegati in ordine cronologico, le pagine sono numerate e sigillate.
Il controllo sulla corretta tenuta del libro cassa spetta al capo contabile dell'organizzazione. I capi delle organizzazioni sono obbligati a dotare un registratore di cassa e garantire la sicurezza del denaro nei locali del registratore di cassa, nonché durante la consegna da un istituto bancario e il deposito presso la banca.
Nei casi in cui, per colpa dei dirigenti dell'organizzazione, non sono state create le condizioni necessarie per garantire la sicurezza dei fondi durante la loro conservazione e trasporto, essi sono responsabili secondo la procedura stabilita dalla legge.
Sul governo locale e l'autogoverno nella Repubblica del Kazakistan
Le casse devono essere dotate di tutte le istruzioni, materiali di controllo e di consultazione (libri di consultazione delle valute estere, campioni di traveller's cheque ed eurocheck, ecc.). I cassieri sono tenuti a rispettare rigorosamente le regole per l'esecuzione delle transazioni di accettazione ed emissione di valuta dal registratore di cassa.
Quando accetta documenti di pagamento in valuta estera dai clienti, il cassiere deve verificarne l'autenticità e la solvibilità utilizzando i materiali di controllo disponibili, nonché la completezza e correttezza della compilazione dei dettagli del documento. La cassa accetta contanti in valuta estera che non solleva dubbi sulla sua autenticità e solvibilità. Le banconote danneggiate, fatiscenti e che sollevano dubbi sulla solvibilità non vengono accettate dal cassiere dei clienti. Le banconote false, così come quelle che sollevano dubbi sulla loro autenticità, non vengono restituite al cliente.
Errore 404 - Pagina Non Trovata
Le operazioni sul conto 020104000 sono registrate nelle seguenti scritture contabili: Cancellazione di fondi (sulla base di una richiesta di un istituto per il pagamento in contanti) dai conti bancari dell'autorità di tesoreria e dai conti aperti presso istituti di credito: addebito sul conto 021003560 "Aumento dei crediti per transazioni con contanti dei fondi di bilancio del destinatario"; accredito dei corrispondenti conti di contabilità analitica, conto 030405000 “Regolamenti per pagamenti dal bilancio con organismi che organizzano l'esecuzione dei bilanci”, conti 020101610 “Smaltimento di fondi dell'istituzione da conti bancari”, 020102610 “Smaltimento di fondi dell'istituzione ricevuti per smaltimento temporaneo”.
Informazioni sull'acquisto
Una transazione effettuata da una persona giuridica con lo status di residente e cessionario non residente, così come altre transazioni di cambio, deve essere accompagnata da un passaporto di transazione. Se il creditore straniero cambia in un altro non residente, viene aperto un nuovo passaporto.
La cosa principale è che tutte le azioni intraprese siano conformi alla legge “Sulla regolamentazione e il controllo valutario”. Contabilità e fiscalità Al momento del pagamento del contratto di cessione dei diritti, la contabilità e la contabilità fiscale devono comprendere il calcolo dell'IVA e delle imposte sui redditi.
La base imponibile IVA è la differenza tra l’importo originario del debito e il prezzo di vendita.
Sull'approvazione delle regole per l'esecuzione del bilancio e dei suoi servizi di cassa
La ricezione del contante dalle persone alla cassa viene effettuata utilizzando rigorosi moduli di rendicontazione: ricevute (f. 0504510) e ordini di ricevuta di cassa (f. 0310001). In caso di accettazione di contante da parte di soggetti autorizzati, questi ultimi consegnano quotidianamente alla cassa dell’ente i fondi registrati nel Registro di Document Delivery con allegate le ricevute (copie).
La ricevuta (f. 0504510) è una forma di rendicontazione rigorosa e serve per formalizzare l'accettazione del contante da parte degli istituti autorizzati nelle modalità prescritte da privati senza l'ausilio di registratori di cassa. In caso di accettazione di contanti, il soggetto autorizzato consegna quotidianamente i fondi ricevuti alla cassa dell'istituto presso il registro di consegna documenti, allegando copia delle ricevute.
Rapporto di inventario dei crediti e dei debiti (esempio)
Ogni impresa nazionale deve condurre un inventario delle proprie immobilizzazioni, delle scorte, dei conti attivi e passivi con frequenze variabili. Questo obbligo è previsto dalla legge “Sulla contabilità”. La procedura per tale riconciliazione è descritta in dettaglio nelle istruzioni delle agenzie governative russe. Uno dei documenti redatti sulla base dei risultati dell'audit è il modulo n. INV-17. Il campione per compilarlo non è approvato dalla legge.
Inventario del debito
Il Ministero delle Finanze russo ha emesso l'Ordine n. 49 del 13 giugno 1995, che non solo ha approvato le Istruzioni metodologiche per la conduzione di un inventario, ma ha anche sviluppato moduli e forme di documenti ufficiali.
Va sottolineato in particolare che le disposizioni del paragrafo 1.1 del presente atto normativo indicano direttamente la necessità di conciliare non solo la proprietà, ma anche tutti gli obblighi finanziari delle organizzazioni. A tale scopo, viene compilato un elenco di inventario degli accordi con clienti, fornitori e degli importi dei debiti.
Nel processo di controllo di tali importi, la commissione d'inventario dovrebbe stabilire la correttezza della registrazione e l'insorgenza degli obblighi nei confronti di creditori e debitori.
Tra gli altri documenti, il Ministero delle Finanze della Federazione Russa, nel suo Ordine, ha approvato il modulo INV-17. Questo modulo viene utilizzato nei casi di calcoli dell'inventario:
- con gli acquirenti;
- con i venditori;
- contabilità clienti e contabilità fornitori.
Dobbiamo però ricordare che attualmente, con decreto del Comitato statale di statistica della Federazione Russa del 18 agosto 1998 N 88, è stato sviluppato e messo in vigore il modulo INV-17, ancora in uso oggi.
Modulo INV-17
Durante la compilazione di eventuali documenti relativi alla riconciliazione tra lo stato attuale e le informazioni riflesse nelle scritture contabili, tutti i membri della commissione d'inventario devono certificare con le proprie firme le informazioni contenute nei moduli utilizzati. Ignorare questa istruzione può comportare la dichiarazione non valida del modulo corrispondente.
Esempio di atto di inventario dei crediti e dei debiti
Il Comitato statistico statale della Federazione Russa, nella risoluzione n. 88 del 18 agosto 1998, ha sviluppato non solo la forma dell'atto stesso utilizzato per la conciliazione degli obblighi, ma ha anche approvato l'allegato ad esso. Tuttavia, né il Comitato statale di statistica della Russia né il Ministero delle finanze della Federazione Russa hanno sviluppato un campione ufficiale per la compilazione dell’INV-17 nelle loro Raccomandazioni metodologiche.
Per colmare questa lacuna è necessario indicare che la scheda del modulo principale è composta da due parti:
- facciale;
- negoziabile.
La prima pagina del documento contiene informazioni generali sull'impresa, sulla sua divisione e indica anche l'inizio e la fine della riconciliazione, la sua base, il numero e la data dell'atto stesso. Per seguire la procedura di compilazione dell'INV-17, il codice del tipo di attività dell'impresa dovrebbe riflettersi sul frontespizio.
La compilazione del modulo viene effettuata al computer o con una penna nera o blu.
Dopo aver riflesso i dati specificati, le informazioni sui crediti vengono inserite nel modulo dell'atto.
Il retro del modulo del documento ha lo scopo di riflettere le informazioni sui rapporti con i creditori.
I dati contenuti nell'atto di inventario degli accordi con acquirenti, venditori, debitori e creditori sono certificati dai membri della commissione.
La base per la compilazione del modulo iniziale è un certificato, che è un'appendice del modulo n. INV-17, senza il quale l'atto di inventario non può essere considerato rilasciato in conformità con la legislazione russa.
Le informazioni nell'applicazione specificata vengono inserite in conformità con i dati dei conti contabili sintetici dell'impresa.
Esempio di compilazione del modulo INV-17 e dei suoi allegati
Come formalizzare correttamente il trasferimento di crediti e debiti, che documenta nella seguente situazione: L'impresa A ha crediti da: impresa P per un importo di 1.000.000 di rubli. impresa G per un importo di 500.000 rubli, nonché conti da pagare: impresa D per un importo di 500.000 rubli. all'impresa M per un importo di 500.000 rubli. l'impresa A sta chiudendo e, previo accordo, vuole trasferire tutto ad un'altra impresa D.
In questa situazione, l'impresa A può trasferire crediti all'impresa G in base a un accordo di cessione, in cui l'impresa A sarà il cedente e l'impresa G sarà il cessionario.
Il trasferimento dei diritti dal cedente al cessionario è formalizzato mediante un contratto di cessione. Il contratto di cessione deve essere concluso nella stessa forma del contratto originario (contratto di compravendita, contratto di credito, ecc.):
Per quanto riguarda i debiti:
L'impresa A può trasferirlo all'impresa D tramite un trasferimento di debito. Per trasferire un'obbligazione, il debitore originario e l'organizzazione a cui viene trasferito il debito firmano un accordo corrispondente. E il creditore deve mettere il suo sigillo su questo accordo dichiarando di non essere contrario alla cessione. Oppure puoi stipulare un accordo tripartito. La firma del creditore in esso significherà il suo consenso
Un esempio di come tale operazione si riflette in ciascuna delle parti è riportato nel testo della risposta dettagliata.
Come può il cedente formalizzare e riflettere in contabilità una cessione del diritto di credito?
Con la cessione del diritto di credito, il creditore (cedente) trasferisce ad un'altra persona (cessionario) il suo diritto di esigere dal debitore l'adempimento dei suoi obblighi. Ad esempio, un creditore ha il diritto di trasferire i suoi crediti quando il debitore non riesce a pagare in tempo i suoi debiti.*
Motivi di cessione del credito*
Il creditore può trasferire i suoi diritti ad un'altra persona:
Il costo del diritto di reclamo, al quale è iscritto nel bilancio del cedente, si riflette come parte delle altre spese nell'addebito del conto 91 (clausola e PBU 10/99). In questo caso, alla data di sottoscrizione del contratto di cessione, effettuare in contabilità la seguente registrazione:
Dare 91-2 Avere 62 (76, 58)
– il valore del diritto di credito realizzato in base al contratto di cessione viene cancellato dal bilancio.
Quando ricevi il pagamento dal cessionario ai sensi di un contratto di cessione, inserisci la seguente voce:
Addebito 51 (50) Credito 76 sottoconto “Liquidazioni ai sensi dell'accordo per la cessione del diritto di reclamo”
– il pagamento è stato ricevuto dal cessionario ai sensi del contratto di cessione.
Un esempio di come la cessione di un diritto di reclamo si riflette nella contabilità. Contabilità con il cedente*
Il 16 marzo Alfa CJSC ha venduto beni per un valore di 165.200 rubli. (IVA inclusa – 25.200 rubli). Il costo della merce venduta è di 120.000 rubli.
Il 20 aprile Alpha ha assegnato il diritto di rivendicare crediti a un'altra organizzazione per 160.000 rubli. Questo importo è stato trasferito sul conto di Alpha il 17 maggio.
Poiché il reddito derivante dalla cessione del diritto di credito (160.000 rubli) non supera il valore del credito stesso (165.200 rubli), per Alpha non esiste la base imponibile IVA.
Il contabile di Alpha ha effettuato le seguenti registrazioni in contabilità.
Addebito 62 Credito 90-1
– 165.200 rubli. – si riflettono i ricavi derivanti dalla vendita di beni;
Addebito 90-3 Avere 68 sottoconto “Calcolo IVA”
– 25.200 rubli. – Sulla vendita di beni viene addebitata l’IVA;
Addebito 90-2 Accredito 41
– 120.000 rubli. – il costo della merce venduta viene ammortizzato.
Sottoconto di addebito 76 “Liquidazioni ai sensi dell'accordo per la cessione del diritto di reclamo” Credito 91-1
– 160.000 rubli. – si riflette la cessione del diritto di reclamo;
Addebito 91-2 Accredito 62
– 165.200 rubli. – il valore dei crediti ceduti in base al contratto di cessione del diritto di credito viene stornato.
Addebito 51 Accredito 76 sottoconto “Liquidazioni ai sensi dell'accordo per la cessione del diritto di reclamo”
– 160.000 rubli. – il denaro è stato ricevuto dal cessionario in base al contratto di cessione del diritto di credito.
Le tasse*
Per informazioni su come prendere in considerazione le entrate e le spese associate alla cessione dei crediti nel calcolo delle imposte, vedere Come può il cedente tenere conto della cessione dei crediti durante la tassazione.
Come formalizzarlo e rifletterlo nella contabilità e nella tassazione trasferimento del debito
Un'organizzazione può trasferire gli obblighi di un creditore alla sua controparte. Può trattarsi di qualsiasi debito, ad esempio, per rimborsare un prestito, pagare anticipatamente beni o eseguire lavori. Cioè, il debitore cambia, ma il creditore rimane lo stesso. Esprime solo il suo accordo o disaccordo con tale traduzione.
Come trasferire un debito*
Per trasferire un'obbligazione, il debitore originario e l'organizzazione a cui viene trasferito il debito firmano un accordo corrispondente. E il creditore deve mettere il suo sigillo su questo accordo dichiarando di non essere contrario alla cessione. Tale consenso è richiesto dal comma 1 dell'articolo 391 del Codice Civile della Federazione Russa.*
Contabilità: con il finanziatore*
Per il creditore la cessione del debito significa soltanto sostituire il debitore nell’obbligazione. Pertanto, se la tua organizzazione agisce come creditore, rifletti il trasferimento del debito in contabilità con la seguente registrazione:
Addebito 62 (58, 76...) “Nuovo debitore » Credito 62 (58, 76...) «Iniziale debitore »
– riflette l’importo del debito trasferito dal debitore a un’altra persona.
Quando si riceve il pagamento dal nuovo debitore (l'obbligazione viene rimborsata), effettuare la seguente registrazione in contabilità:
Dare 50 (51, 60, 76...) Avere 62 (58, 76...) “Nuovo debitore »
– è stato ricevuto il pagamento (è stata effettuata la compensazione) per ripagare il debito previsto dal contratto nei confronti del nuovo debitore.
Questa procedura deriva dalle Istruzioni per il piano dei conti (conti , , ).
Contabilità: con il debitore originario*
Alla data specificata nell'accordo di trasferimento del debito cessa l'obbligazione del debitore originario ai sensi del contratto. Allo stesso tempo, ha degli obblighi nei confronti della controparte, che ha assunto l'obbligo di ripagare il debito. Pertanto, se l'organizzazione è il debitore originale, riflettere la cancellazione dell'importo dei conti da pagare in contabilità registrando:
Addebitare 60 (66, 76...) Avere 76
– l'importo dei debiti trasferiti alla controparte con il consenso del creditore viene cancellato.
Riflettere il rimborso dell'obbligazione al nuovo debitore registrando:
Dare 76 Avere 50 (51, 60, 62, 76)
– è stato effettuato il pagamento (compensazione) dell’obbligo previsto dall’accordo di trasferimento del debito.
Questa procedura deriva dalle Istruzioni per il piano dei conti (conti,).
Un esempio di rappresentazione delle operazioni di trasferimento di debiti nelle scritture contabili del debitore originario*
Nel mese di giugno, la LLC Trading Company Hermes (creditore) ha venduto materiali alla LLC Alpha (debitore originale) per un importo di 590.000 RUB. (IVA inclusa - 90.000 rubli) secondo il contratto di fornitura. Il termine ultimo per il pagamento della merce è il 30 luglio. Il 1 luglio Alpha, con il consenso di Hermes, trasferisce il debito a Master Manufacturing Company LLC (controparte). "Alpha" e "Master" hanno stipulato un accordo secondo il quale, in pagamento dei prodotti finiti ricevuti da "Master" da "Alpha", "Master" si assume l'obbligo di ripagare il debito di Alpha nei confronti di "Hermes".
Nella contabilità di Alpha, il contabile ha effettuato le seguenti registrazioni.
Nel mese di giugno:
Addebitare 10 Accreditare 60
– 500.000 rubli. – i materiali sono stati ricevuti dalla “Hermes Trading Company”;
Addebitare 19 Accreditare 60
– 90.000 rubli. – L’IVA si riflette sui materiali acquistati;
Addebitare 68 Accreditare 19
– 90.000 rubli. – accettato per la detrazione dell'IVA a monte sui materiali acquistati.
Al momento della spedizione della merce al “Master”:
Addebito 62 Credito 90-1
– 590.000 rubli. – vengono riconosciuti i proventi derivanti dalla vendita dei prodotti al “Master”;
Addebitare 90-3 Avere 68
– 90.000 rubli. – L’IVA viene addebitata sul costo dei prodotti spediti.
Nel mese di luglio:
Addebitare 60 Accreditare 62
– 590.000 rubli. – gli obblighi di trasferimento del debito vengono compensati con il pagamento dei prodotti consegnati.
Contabilità: per un nuovo debitore*
Quando l'organizzazione assume obblighi da un'altra organizzazione e agisce come nuovo debitore, indicare il riconoscimento del debito nei confronti del creditore registrando:
Addebitare 60 (76) Avere 76
– si riflettono i debiti verso il creditore originario e i crediti dell’ex debitore.
Ciò deve essere fatto alla data di entrata in vigore dell'accordo di trasferimento del debito.
Ripagare il debito al creditore pubblicando:
Dare 76 Avere 50 (51, 60, 62, 76...)
– il debito nei confronti del creditore è stato ripagato.
Questa procedura deriva dalle Istruzioni per il piano dei conti (conti,).
Un esempio di rappresentazione delle operazioni di trasferimento di debiti nella contabilità di un nuovo debitore*
Nel mese di giugno, la LLC Trading Company Hermes (creditore) ha venduto materiali alla LLC Alpha (debitore originale) per un importo di 590.000 RUB. (IVA inclusa - 90.000 rubli) secondo il contratto di fornitura. Il termine ultimo per il pagamento della merce è il 30 luglio. Il 1° luglio Alpha, con il consenso di Hermes, trasferisce il debito a LLC Manufacturing Company Master (il nuovo debitore). Il Master ha debiti insoluti verso Alfa per un importo di RUB 1.180.000. "Alpha" e "Master" hanno stipulato un accordo per trasferire il debito per compensare i debiti di "Master" ad "Alpha".
Il contabile del maestro ha effettuato le seguenti registrazioni.
A gennaio:
Addebitare 10 Accreditare 60
– 1.000.000 di rubli. – si riflette la ricezione dei prodotti da Alpha;
Addebitare 19 Accreditare 60
– 180.000 rubli. – IVA riflessa sui prodotti acquistati;
Addebitare 68 Accreditare 19
– 180.000 rubli. – accettato per la detrazione dell'IVA sui prodotti acquistati.
Nel mese di luglio:
Conto secondario di debito 76 "Liquidi con Alpha LLC" Conto secondario di credito 76 "Liquidi con LLC Trading Company Hermes"
– 590.000 rubli. – sono stati accettati obblighi nei confronti della “Hermes Trading Company”;
Addebito 60 Accredito 76 conto secondario "Liquidi con Alpha LLC"
– 590.000 rubli. – compensazione dei debiti verso Alfa;
Conto secondario di addebito 76 "Accordi con la società commerciale LLC Hermes" Credito 51
– 590.000 rubli. – è stato ripagato il debito verso la Hermes Trading Company.
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