Валютная оговорка. Валютные платежи через Клиент-банк: пошаговая инструкция Делать валютные платежи
Прием платежей в валюте актуален для любого онлайн-бизнеса, работающего на международном рынке. Но как именно глобальной ecommerce-компании предоставить своим покупателям возможность приобретать товары и услуги в валюте разных стран мира, при этом не нарушая законов и не теряя доверия клиентов? Команда нашего платежного провайдера Fondy постоянно решает подобные задачи мерчантов и в этом материале мы делимся своим опытом.
В дальнейшем описании речь пойдет только о юридических лицах и физических лицах - предпринимателях (ИП в России и ФЛП в Украине). Для начала стоит определиться, какую проблему хочет решить интернет-предприниматель:
- Предоставить иностранной целевой аудитории возможность платить в удобной валюте
- Получать средства на свой банковский счет в «твердой» иностранной валюте
- И то и другое одновременно: принимать от плательщиков разные валюты и получать средства в «твердой» иностранной валюте
Для начала попробуем решить первую проблему: предоставить иностранной целевой аудитории возможность платить в своей удобной локальной валюте
Какие здесь есть варианты?Вариант 1
Использование DCC (Dynamic Currency Conversion) - технологии, предоставляемой международными платежными системами Visa и Mastercard. Благодаря DCC сумма покупки может быть установлена в любой удобной для плательщика валюте. При этом с карты плательщика будет списываться именно та валюта, которую он выбрал.Если вы часто делали покупки через PayPal, то, наверное, обращали внимание, что PayPal предлагает на выбор два варианта совершения покупки:
- В валюте интернет-магазина, что обычно менее выгодно, так как можно попасть на двойную конвертацию валют
- В валюте вашей карты (DCC)
У этой технологии есть свои плюсы и минусы.
- предпринимателю не нужно открывать валютных счетов и осуществлять связанный с этим валютный контроль и получение лицензии от регулятора
- также нет необходимости регистрировать компанию в иностранной юрисдикции: все выплаты могут осуществляться на компанию-резидента в местной валюте (рубль, гривна и т.д.)
- широкий спектр доступных валют для плательщиков
- несмотря на популярность в других странах, заинтересованность российских и украинских банков в предоставлении онлайн-бизнесу DCC-решений, как показывает практика, остается низкой. Очень ограниченное количество банков в России предоставляет эту услугу в пакете интернет-эквайринга, хотя большинство процессинговых центров сертифицированы и поддерживают DCC. В Украине, к сожалению, нет вообще ни одного банка, который был бы готов эту услугу предложить.
- конвертационные риски. Если вы часто пользовались услугами Uber, то могли заметить, что иногда с вас списывается сумма немного больше, чем была объявлена. Это связано с тем, что курс местной валюты может колебаться, а поскольку между блокировкой средств на карте и взаиморасчетом с мерчантом проходит как правило 2-3 дня, то за это время курс может существенно измениться. Большинство банков-эмитентов перекладывают эти риски на своих кардхолдеров. Если валюта карты ведет себя нестабильно, то сумма списания может отличаться на 10-20%. Это может вызвать негатив у клиентов. Например, при оплате товаров в долларах, если карта плательщика открыта в рублях, на счету блокируется 1000 рублей, а спустя три дня после резкого подорожания доллара сумма платежа может вырасти до 1600 рублей. Также некоторые банки-эмитенты могут взимать дополнительные комиссии за DCC, хотя эта ситуация довольно редкая.
- мерчант никогда не знает, какая точная сумма ему зайдет на расчетный счет. Все из-за тех же колебаний курса. Например, счет плательщику выставлен в казахстанских тенге, предприниматель получил эти деньги на свой счет в рублях, а банк-эквайер произвел взаиморасчеты с международной платежной системой в евро в соответствии со своим внутренним курсом. При этом деньги возмещаются на счет мерчанта не в день авторизации карты, а спустя несколько дней. Поэтому из-за возможных колебаний курсов предприниматель никогда точно не знает, сколько именно средств поступит на его счет.
Вариант 2
Конвертация валюты «на лету». Этот метод не содержит в себе никакой технологии, а представляет собой приблизительное информирование клиента о стоимости покупки у того или иного онлайн-магазина в локальной валюте клиента на основе курса Центробанка или любого удобного коммерческого курса.Например, если предприятие работает в России, имеет фиксированную рублевую стоимость своих услуг и выставляет счет иностранному покупателю в долларах, то при оплате покупатель видит примерную стоимость в долларах, рассчитанную исходя из актуального курса доллара к рублю, установленного ЦБ. При этом ecommerce-компания информирует клиента о том, что сумма фактического платежа может отличаться. Таким образом, плательщик видит для себя валюту доллар, реально с его карты списывается рубль по курсу его банка-эмитента, а предприниматель получает точную сумму в рублях, которую он выставил клиенту в счете. Эта модель работы для онлайн-бизнеса проста в реализации, но ее применение может вызвать негатив у покупателей, так как фактическая сумма платежа будет разниться с заявленной изначально в пределах 10-20%, поскольку практически невозможно предугадать, в какой валюте открыт счет клиента и какой курс конвертации будет применен банком-эмитентом. Помимо этого клиент увидит в своей банковской выписке рубли, а не привычные ему доллары.
Теперь попробуем решить проблему получения средств на свой банковский счет в «твердой» иностранной валюте
Здесь также есть два варианта решения.Вариант 1
Открытие счета за рубежом. Теоретически, Центробанк России и Национальный банк Украины разрешают своим резидентам открывать счета в иностранных юрисдикциях. Но реальность такова, что, к примеру, европейские регуляторы в последнее время очень сильно ужесточили требования к компаниям, желающим открыть счет, и с большой долей вероятности откажут компании из СНГ. С учетом того, что средняя стоимость регистрации предприятия за границей составляет 2000-4000 евро, то вариант с регистрацией компании и открытием для нее счета выглядит более перспективным.- иностранные банки-эквайеры намного охотнее работают с DCC и предлагают также хороший выбор валют для выплат средств на счет предприятия.
- если компания работает, например, в зоне ЕС, конвертационные риски ниже, особенно если конвертация идет внутри европейской зоны (плательщик также европеец)
- при таком подходе перед предпринимателем встают задачи выбора юрисдикции, формы организации, оптимизации налогообложения, получения разрешения контролирующего органа, регулирующего деятельность бизнеса-резидента за рубежом, и прочие задачи.
- также бизнесу необходимо найти себе зарубежного процессингового партнера в лице платежного провайдера или банка-эквайера. Условия сотрудничества с процессором регулируются договором, в котором перечислены валюты, в которых компания планирует принимать платежи. Например, в Европе у каждого банка есть свой список валют, которые бизнесы могут принимать на свой счет. Жестких ограничений нет. Основные валюты, помимо локальных: доллары США, евро и фунты стерлингов.
- одной из главных трудностей может стать открытие валютного счета. Например, в Европе эта процедура может занять до 3 месяцев.
- начало работы с банком-эквайером также может оказаться весьма трудозатратным этапом. Зарубежные финансовые организации проводят глубокую проверку потенциальных клиентов-мерчантов вплоть до резюме зарегистрированных сотрудников и коммунальных счетов, подтверждающих наличие офиса. По нашим наблюдениям, за последние полгода проверки интернет-бизнесов зарубежными банками ужесточилась.
Вариант 2
Получение валютной лицензии. При такой модели работы предпринимателю необходимо получить разрешение на прием иностранных валют у регулятора. Успешные кейсы среди онлайн-бизнесов в Украине и России нам не известны, поскольку это наиболее сложно реализуемый для бизнеса вариант. Помимо получения лицензии, предпринимателю придется найти банк-эквайер, готовый доработать свое техническое решения для интернет-эквайринга. Из-за непопулярности этой модели банки не видят экономической выгоды в такого вида доработках.По опыту команды нашего платежного сервиса, самый популярный способ конвертации, используемый мерчантами, это DCC через иностранную компанию и конвертация «на лету» для резидентов.
Если у вас свой онлайн-магазин, принимающий платежи в валюте, поделитесь своим опытом в комментариях.
Клиенты - нерезиденты РФ осуществляют переводы в иностранной валюте без ограничений.Требования к резидентам РФ
Валютному контролю подлежат переводы резидентов РФ в иностранной валюте, а также переводы в рублях РФ с участием нерезидентов РФ.
В соответствии с валютным законодательством:
- переводы резидента РФ при осуществлении платежа в пользу нерезидента РФ как в рублях, так и в иностранной валюте осуществляются без ограничений;
- переводы в иностранной валюте между резидентами РФ запрещены, за исключением операций, перечисленных в статье 9, части 6 ст. 12, части 3 ст. 14 Федерального Закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» , в том числе между близкими родственниками ().
- переводы резидента РФ из Российской Федерации в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, не могут превышать эквивалент 5000 долларов США по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату списания денежных средств со счета физического лица - резидента РФ в один операционный день.
При оформлении расчетного документа отсутствие в поле «назначение платежа» информации, позволяющей определить экономический смысл валютной операции, и/или документов и информации, а также ссылки на эти документы в расчетном документе является основанием для отказа в осуществлении валютной операции. При осуществлении перевода за третье лицо в поле «Назначение платежа», кроме иной информации, должно быть указано ФИО лица, за которое осуществляется перевод.
Требование о предоставлении обосновывающих документов распространяется на осуществление валютных операций, связанных с переводами:
- в пользу юридических лиц - нерезидентов РФ на сумму, равную или превышающую в рублевом эквиваленте 600 000 рублей на дату платежа;
При расчетах с нерезидентами РФ - юридическими лицами на сумму, равную или превышающую в рублевом эквиваленте 600 000 рублей на дату платежа, необходимо предоставление документов-оснований для перевода. Такими документами могут быть:
договоры (контракты);
инвойсы (счета, счета-фактуры и т. д);
переписка с плательщиком по e-mail или на бумажных носителях;
иные документы, предусмотренные в статье 23 Федерального закона № 173-ФЗ, на основании которых осуществляется валютная операция. - в пользу физических лиц - нерезидентов РФ на сумму, превышающую эквивалент 5000 долларов США по курсу Банка России на дату платежа;
При расчетах с нерезидентами РФ - физическими лицами на сумму, превышающую в эквиваленте 5000 долларов США на дату платежа, необходимо предоставить информацию о подтверждении валютно-учетного статуса получателя (нерезидент РФ) средств и содержании операции. Информация может быть предоставлена в любой форме, в том числе указана в поле «назначение платежа» представленного расчетного документа (например «Материальная помощь нерезиденту РФ»).
- в пользу физических лиц - резидентов РФ, являющихся супругами или близкими родственниками клиента, на счета этих лиц, открытые в банках, расположенных
на территории РФ, - независимо от суммы перевода;
Список необходимых документов смотрите в следующем пункте. - в пользу физических лиц - резидентов РФ, являющихся супругами или близкими родственниками клиента, на счета этих лиц, открытые в банках, расположенных за
пределами территории РФ, если сумма перевода превышает эквивалент 5000 долларов США по курсу Банка России на дату платежа;
При расчетах между супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии - родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными могут быть предоставлены следующие документы, подтверждающие родство:
выданные органами записи актов гражданского состояния свидетельства (о браке, о рождении и др.);
решения суда;
документы, удостоверяющие личность, в которых есть записи о детях, супругах;
иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации.
Указание Банка России от 20.07.2007 г. № 1868-У «О предоставлении физическими лицами - резидентами уполномоченным банкам документов, связанных с проведением отдельных валютных операций»
Нередко случается, что счет в банке у организации открыт в одной иностранной валюте (традиционно - в долларах США или в евро), а внешнеторговый контракт предполагает платежи в другой валюте. Это вовсе не помеха для расчетов в валюте контракта. Но если для банка это рядовая операция, то вот у бухгалтеров учет таких «бивалютных» расчетов зачастую вызывает сложности. Но прежде чем начать рассматривать порядок бухгалтерского и налогового учета расчетов с обменом одной валюты на другую, давайте посмотрим, что собственно такая операция из себя представляет.
Суть операции по конверсии валюты при расчетах
Предположим, что иностранный покупатель отправил в ваш адрес платеж в евро, но валютный счет у вас долларовый. Зачислить на него евро банк не может, поэтому он предварительно переводит евро в доллары. И уже последние поступают на ваш транзитный долларовый счет. При этом вы не подаете в банк никакого поручения на продажу евро за доллары. И в выписке по валютному банковскому счету будет фигурировать лишь операция по зачислению долларов, операцию по продаже евро за доллары вы в ней не увидите.
Кросс-курс ЦБ РФ - кросс-курс одной иностранной валюты к другой, рассчитанный по установленным Банком России официальным курсам этих валют по отношению к рублю.
Теперь рассмотрим противоположную ситуацию. У вас есть долларовый счет. Но перечислить поставщику вам нужно, скажем, фунты стерлингов. Чтобы сделать такой платеж, вам достаточно будет лишь оформить валютное платежное поручение, где сумма платежа будет в фунтах стерлингов, а вот счет, с которого нужно списать валюту, - долларовый. А банк уже самостоятельно по согласованному курсу проведет конверсию долларов в фунты и перечислит их вашему поставщик уч. 7 ст. 14 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ . И в этом случае вам не потребуется направлять в банк поручение на покупку фунтов (строго говоря, раз у вас нет счета в фунтах, то банку было бы просто некуда зачислить приобретенную валюту). В банковской выписке вы увидите списание долларов, которые потребовались для приобретения переводимой поставщику суммы фунтов стерлингов. Сама же покупка фунтов останется за кадром.
Таким образом, с точки зрения организации при поступлении платежа или направлении перевода в валюте, отличной от валюты счета, обмен одной иностранной валюты на другую как отдельная операция не происходит.
Доходы и расходы в рамках ОСН и УСН
При расчетах в иностранной валюте, отличной от валюты счета, у организации может возникнуть доход или расход из-за того, что курс валюты расчетов к валюте счета, по которому банк проведет конверсионную операцию, отличается от кросс-курса ЦБ. Еще одна сопутствующая статья затрат - банковские комиссии.
Эти доходы и расходы в рамках общей и упрощенной систем налогообложения учитываются следующим образом.
| Операция | Ситуация | Вид расхода/дохода | Порядок учета | |
| ОСН | УСН | |||
| Оплата в иностранной валюте, отличной от валюты счета | ||||
|
Внереализационный дохо дп. 2 ст. 250 НК РФ | Внереализационный дохо дп. 1 ст. 248 , п. 2 ст. 250 , п. 1 ст. 346.15 НК РФ | ||
|
Внереализационный расхо дподп. 6 п. 1 ст. 265 НК РФ | |||
| Поступление иностранной валюты, отличной от валюты счета | Курс валюты расчетов к валюте счета: | |||
|
Отрицательная курсовая разница | Внереализационный расхо дподп. 6 п. 1 ст. 265 НК РФ | Такой расход п. 1 ст. 346.16 НК РФ не предусмотрен | |
|
Положительная курсовая разница | Внереализационный дохо дп. 2 ст. 250 НК РФ | Внереализационный дохо дп. 1 ст. 248 , п. 2 ст. 250 , п. 1 ст. 346.15 НК РФ | |
| Списание банком комиссии | Услуги банка | Внереализационный расхо дподп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ | Расходы по оплате услуг кредитных организаци йподп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ | |
Бухгалтерский учет
Как мы уже выяснили, хотя расчеты в инвалюте, отличной от валюты счета, и сопровождаются куплей-продажей одной иностранной валюты за другую, в выписках, полученных из банка, вы не увидите суммы продаваемой (покупаемой) валюты расчетов. Да и никаких поручений на продажу (покупку) валюты вы в банк не направляли. В связи с этим конверсию валют при расчетах не нужно отражать по аналогии с операцией по продаже валюты за рубли, показывая по дебету счета 91 сумму продаваемой валюты, а по кредиту - покупаемой.
Как прочий доход или расход на счете 91 нужно показать лишь финансовый результат этой операции по конверсии валют, то есть разницу из-за отклонения курса валюты расчетов к валюте счета от кросс-курса ЦБ РФп. 7 ПБУ 9/99 ; п. 11 ПБУ 10/99 .
Еще один тонкий момент заключается в том, что по счету 52 «Валютные счета» сумму, перечисляемую поставщику (полученную от покупателя), нужно отражать в соответствии с данными банковской выписки в валюте счета, допустим в долларах США. В то же время по счетам учета расчетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» платежи нужно отразить уже в валюте расчетов, скажем в евро. Очевидно, что напрямую скорреспондировать долларовый счет 52 с евровыми счетами 60 или 62 не получится. Поэтому потребуется некий буферный счет, на котором валюта расчета будет конвертироваться в валюту счета (или наоборот). Здесь же будет определяться и финансовый результат операции. Для этих целей вы можете использовать счет 57 «Переводы в пути» или счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты с конверсией валют».
Пример. Учет операции по перечислению поставщику и получению от покупателя средств в иностранной валюте, отличной от валюты счета
/ условие / Организация должна иностранному поставщику 10 000 евро. Текущий валютный счет у компании открыт в долларах США. Остаток на нем составляет 15 000 долл. Последний раз организация пересчитывала в рубли валюту на счете и задолженность перед поставщиком 29.02.2016 по курсам 75,0903 руб/долл. и 82,9748 руб/евро.
Организация направила в банк заявление на перевод поставщику 10 000 евро с долларового счета. Банк сконвертировал доллары в евро и перевел последние поставщику 21.03.2016. Доллары были обменяны на евро по курсу 1,1472 долл/евро.
Комиссия за конверсию валюты составила 0,4% от суммы списания со счета, а за перевод - 0,2% от суммы перевода. Банк списал комиссии с рублевого счета 21.03.2016.
Курсы доллара США и евро к рублю, установленные ЦБ РФ на 21.03.2016, составляли соответственно 68,4026 руб/долл и 77,1992 руб/евро.
22.03.2016 организации поступил аванс от покупателя в сумме 5000 фунтов стерлингов. Банк сконвертировал фунты в доллары по курсу 1,4109 долл/фунт и зачислил поступившую сумму на долларовый транзитный валютный счет.
Комиссия за конверсию валюты составила 0,4% от суммы поступления на счет. Банк списал ее с рублевого счета 22.03.2016.
Курсы доллара США и фунта стерлингов к рублю, установленные ЦБ РФ на 22.03.2016, составляли соответственно 68,8086 руб/долл. и 98,9881 руб/фунт.
/ решение / На покупку 10 000 евро организация потратила 11 472 долл. (10 000 евро х 1,1472 долл/евро). Именно эта сумма, согласно банковской выписке, была списана с ее текущего валютного счета.
Кросс-курс ЦБ РФ доллара США к евро, рассчитанный исходя из официальных курсов этих валют к рублю на дату конверсионной операции, составлял 1,1286 долл/евро (77,1992 руб/евро / 68,4026 руб/долл.). Курс, по которому банк обменял доллары США на евро, выше кросс-курса ЦБ РФ (1,1472 > 1,1286). Поэтому у организации возник убыток.
В результате конверсии 5000 фунтов стерлингов, согласно банковской выписке, на транзитный валютный счет организации было зачислено 7054,50 долл. (5000 фунтов х 1,4109 долл/фунт).
Кросс-курс ЦБ РФ доллара США к фунту стерлингов, рассчитанный исходя из официальных курсов этих валют к рублю на дату конверсионной операции, составлял 1,4386 долл/евро (98,9881 руб/фунт. стерл. / 68,8086 руб/долл.). Курс, по которому банк обменял фунты на доллары, ниже кросс-курса ЦБ РФ (1,4109 1,4386). Поэтому у организации возник убыток.
В бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки.
| Содержание операции | Дт | Кт | Сумма |
| На дату проведения конверсионной операции и перечисления оплаты поставщику (21.03.2016) | |||
| Отражена отрицательная курсовая разница от переоценки средств на текущем валютном счете (15 000 долл. х (68,4026 руб/долл. – 75,0903 руб/долл.)) |
91-2 «Прочие расходы», субсчет «Курсовые разницы» | 52 «Валютные счета», субсчет «Текущий валютный счет» | 100 315,50 руб. |
| Отражена отрицательная курсовая разница от переоценки задолженности перед поставщиком в валюте (10 000 евро х (77,1992 руб/евро – 82,9748 руб/евро)) |
91-1 «Прочие доходы», субсчет «Курсовые разницы» | 57 756,00 руб. | |
| Списаны доллары США для конверсии в евро и перечисления поставщику (11 472 долл. х 68,4026 руб/долл.) |
57 «Переводы в пути», субсчет «Расчеты с конверсией валют» | 52, субсчет «Текущий валютный счет» | 784 714,63 руб. 11 472,00 долл. |
| Погашена задолженность перед поставщиком (в евро) (10 000 евро х 77,1992 руб/евро) |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 771 992,00 руб. 10 000,00 евро |
|
(771 992,00 руб. – 784 714,63 руб.) |
91-2 «Прочие расходы», субсчет «Конверсионные операции» | 57, субсчет «Расчеты с конверсией валют» | 12 722,63 руб. |
| На счете 57 «Переводы в пути», субсчет «Расчеты с конверсией валют», нет ни входящего, ни исходящего остатка на 21.03.2016 (после отражения операции по конверсии долларов в евро счет закрывается), поэтому курсовые разницы от переоценки инвалюты на этом счете не возникают | |||
| Списана комиссия банка за конверсию долларов в евро (11 472 долл. х 0,4% х 68,4026 руб/долл.) |
51 «Расчетные счета» | 3138,86 руб. | |
| Списана комиссия банка за перевод валюты (10 000 евро х 0,2% х 77,1992 руб/евро) |
91-2 «Прочие расходы», субсчет «Банковские расходы» | 51 «Расчетные счета» | 1543,98 руб. |
| На дату проведения конверсионной операции и поступления аванса от покупателя (22.03.2016) | |||
| Поступил аванс от покупателя (в фунтах стерлингов) (5000 фунт. стерл. х 98,9881 руб/фунт) |
57, субсчет «Расчеты с конверсией валют» | 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Авансы» | 494 940,50 руб. 5000 фунт. стерл. |
| По счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Авансы», курсовые разницы, в связи с изменением официального курса валюты к рублю, не возникают, поскольку валютные авансы, полученные от покупателей, не переоцениваютс яп. 7 ПБУ 3/2006 | |||
| Зачислены доллары США, полученные от конверсии фунтов стерлингов (7054,50 долл. х 68,8086 руб/долл.) |
52, субсчет «Транзитный валютный счет» | 57, субсчет «Расчеты с конверсией валют» | 485 410,27 руб. 7054,50 долл. |
| Поскольку на 22.03.2016 на счетах 52 «Валютные счета», субсчет «Транзитный валютный счет», и 57 «Переводы в пути», субсчет «Расчеты с конверсией валют», нет входящего остатка, курсовые разницы от переоценки инвалюты не возникают | |||
| Отражен убыток от конверсионной операции (494 940,50 руб. – 485 410,27 руб.) |
91-1 «Прочие расходы», субсчет «Конверсионные операции» | 57, субсчет «Расчеты с конверсией валют» | 9530,23 руб. |
| Списана комиссия банка за конверсию фунтов стерлингов в доллары (7054,50 долл. х 0,4% х 68,8086 руб/долл.) |
91-2 «Прочие расходы», субсчет «Банковские расходы» | 51 «Расчетные счета» | 1941,64 руб. |
В налоговом учете бухгалтер организации отразит следующие доходы и расходы.
Валютные платежи в банк-клиенте - инструкция каждого банка, как правило, имеет свои нюансы. Однако общие этапы процесса создания платежки в валюте схожи. О том, как создать валютное поручение, читайте в материале.
Основные понятия и определения
Для того чтобы разобраться с дополнительными (по сравнению с «обычным» платежным поручением) полями в валютной платежке, следует немного изучить технику международных переводов. Ведь в валюте платим почти всегда зарубежным контрагентам. Валютные расчеты с партнерами-резидентами запрещены законодательно, за редкими исключениями (ст. 9 закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном контроле»).
Еще о расчетах с нерезидентами читайте: .
Для международных переводов применяется несколько больше информации, чем для транзакций внутри страны. Уместнее всего дать их названия (обозначения) и немного расшифровать суть, чтобы было понятно, зачем им посвящены отдельные поля в валютном поручении.
SWIFT — международное банковское объединение. Банки, обслуживающие международные платежи, регистрируются в SWIFT и получают индивидуальный код-идентификатор с тем же наименованием. Указание SWIFT-кода в платежном поручении позволяет четко определить банк, в который уходит платеж. Собственно SWIFT-код — это 11-тизначный электронный «адрес» банка в системе SWIFT.
BIC-код — то же, что и SWIFT. Используется название из стандарта ISO 9362, регламентирующего методы идентификации участников финансовых расчетов.
BEI-код — тоже идентификатор в SWIFT, но уже не банка, а корпоративного клиента этого банка. Банк может регистрировать своих клиентов в системе SWIFT для повышения скорости и корректности расчетов. BEI-код тоже помогает тому, что отправляемый платеж уйдет по назначению.
Клиринговый код банка — тоже является идентификатором банка, но уже не в SWIFT, а в национальных клиринговых системах.
IBAN — еще один практически комплексный идентификатор: определяет банк (филиал) и номер счета клиента в международном формате (стандарт ISO 13616).
ISO-код — часть стандарта ISO 3166-1 содержит коды названий стран и подчиненных территорий. Применяется для указания в платежном документе адресов.
ВАЖНО! Существуют и другие подобные кодировки. Для банковских целей нужно применять именно ISO 3166-1.
Адрес — любой адрес указывается в последовательности: улица, номер дома, город, район, почтовый индекс, страна (можно кодом ISO). Это международный формат.
Бенефициар — тот, кому платим.
Банк-посредник (банк-корреспондент) — указывается в том случае, если непосредственно банк бенефициара держит счет в соответствующей валюте в другом банке (посреднике).
Таким образом, технически процесс создания корректного платежного поручения в валюте представляет собой правильное указание всех идентификаторов получателя платежа и его банка.
На пути выполнения международного перевода есть еще несколько подводных камней, на которых тоже стоит подробнее остановиться:
- Запрещенные символы SWIFT — настройки этой системы не пропускают знаки
№ % # $ & @ ” = \ { } ; * « » ! _ < >
Кроме того, система автоматически заменяет их допустимыми. Таким образом, может быть нарушена последовательность знаков в идентификаторах и возникнет ошибка.
- Сведения для идентификации клиента — необходимая информация, требующаяся российскому банку по нормам закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ. Без указания сведений о клиенте, а также предоставления сведений по дополнительным запросам банк может просто не исполнить платежку.
- Черный список банка — справочник, в котором содержатся сведения о лицах, организациях, государствах и территориях регистрации (инкорпорации), в отношении которых существуют ограничения на банковские операции либо операции, с которыми следует признавать сомнительными. В отношении клиентов, так или иначе попавших в черные списки, проведение транзакций может быть затруднено или даже невозможно.
Создание поручения на перевод в валюте — пошаговая инструкция
Разобравшись с технологией и нюансами оформления перевода, рассмотрим процесс создания валютного поручения (распоряжения) пошагово:
- Заходим в клиент-банк и выбираем опции «Документы» — «Валютные поручения» — «Создать платежное поручение». В разных клиент-банках могут немного отличаться интерфейсы, однако стандартный путь к созданию платежных документов обычно идет через меню «Документы» (или «Платежные документы»). При этом номер и дата поручению обычно присваиваются автоматически. Некоторые системы могут предложить выбрать, пойдет ли платеж другому клиенту банка или в другой банк. Для создания рассматриваемого перевода нужно выбрать другой банк. Обычно на этом этапе указывается параметр сделки — удержание банковских комиссий за перевод. Для этого в соответствующем поле в выпадающем списке нужно выбрать подходящее значение. По имеющемуся списку будет видно, какие именно комиссии и как могут удерживаться, кроме того, варианты можно уточнить в банке, поэтому останавливаться подробно на этом моменте в формате статьи не будем.
- В соответствующих полях указываем код валюты и сумму платежа. В некоторых случаях доступна опция одновременной конвертации. Например, если деньги у плательщика в рублях, а платеж нужно выполнить в долларах, можно сделать отметку «С курсом конвертации согласен». Банк, выполняя поручение, конвертирует средства в нужную валюту.
- В поле для указания счета списания выбирается соответствующий клиентский счет. При этом остальные реквизиты проставляются автоматически, из информации, хранящейся в системе. Обычно на этом этапе в документ попадают и те реквизиты, которые требуются банку для выполнения положений закона № 115-ФЗ. Кроме того, обычно в автоматическом режиме проставляется SWIFT-код банка плательщика (в случае выбора в п. 1 перевода в другой банк).
- Указываем в отдельном поле SWIFT-код банка-посредника (если есть в реквизитах, представленных контрагентом). Далее система сама найдет по коду всю остальную необходимую информацию о банке. То же самое будет и с указанием клирингового кода вместо SWIFT (для этого есть отдельное поле). Если же нет ни того ни другого, все поля придется заполнять вручную: адрес, наименование банка, город, страну. Некоторые системы клиент-банкинга могут возвращать платежку без идентификационного кода «для уточнения реквизитов».
ВАЖНО! И SWIFT , и клиринговый код выбираются из международных справочников. То есть рядом с полем для кода должен находиться значок выпадающего списка банков с кодами.
- Указываем в отдельных полях данные банка бенефициара (по аналогии с банком-посредником).
- В соответствующих полях указываем реквизиты получателя платежа. Все предложенные поля должны быть заполнены. Если есть коды IBAN, BEI — начинаем с них. Возможно, что поля «Наименование получателя», «Город» и «Страна» подтянутся сами из справочников.
- Заполняем поле «Назначение платежа». Для международных переводов — латиницей. Допускается использование английских стандартизованных кодовых слов.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В некоторых системах (например, Сбербанка) информация о комиссиях за перевод включается в платежное поручение после уточнения назначения платежа (а не на первых шагах, как стандартно представлено выше).
- Далее заполняем поля, необходимые для российского валютного контроля: например, паспорт сделки.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Чтобы внести в поручение паспорт сделки, его, как правило, следует сначала отдельно внести в клиент-банк в раздел «Документы». Тогда при формировании платежа в поле «Паспорт» появится выпадающий список с информацией об имеющихся в системе паспортах. Соответственно, останется выбрать нужный.
- Сохраняем валютное платежное поручение (кнопка «Сохранить»). На этом этапе система проведет предварительную проверку и в случае ошибок выдаст замечания. Сохраненный документ можно подписывать и отправлять на исполнение.
Итоги
Формирование валютной платежки в клиент-банке требует выполнения некоторых дополнительных правил и внесения большего объема информации, чем при подготовке обычного платежного поручения.
Представление паспорта сделки (паспорта импортной сделки, паспорта бартерной сделки) (далее — паспорт сделки) и указание его реквизитов (номера и даты) в таможенной декларации требуется при помещении товаров под заявляемую таможенный процедуру, если перемещение товаров через часть таможенной границы Таможенного Союза проходящей через Таможенную границу ТС, либо изменение их таможенного режима осуществляется на основании договора, на который в соответствии с законодательством Российской Федерации и иными правовыми актами Российской Федерации распространяется требование об оформлении паспорта сделки; Паспорт сделки не представляется при помещении товаров под таможенные процедуры таможенного транзита, перемещения припасов, иные специальные таможенные процедуры (См. раздел 7 ТК ТС главы 27 и 32 ТК ТС):
2. Не требуется представления паспорта сделки и указания сведений о его реквизитах (номере и дате) в таможенной декларации при декларировании товаров, за которые не предусмотрена оплата или получение иного встречного предоставления по договору, заключенному при совершении внешнеэкономической сделки.
Оформление паспорта сделки: валютный контроль
Основной целью валютного контроля является ограничение обращения в нашей стране оборота денежных знаков других государств, т.к. свободное их обращение является дестабилизирующим фактором для устойчивости национальной валюты РФ - рубля. Внешнеторговые взаимоотношения между резидентами и нерезидентами с использованием валютных операций должны сопровождаться оформлением паспорта сделки. Валютный контроль за указанными операциями является основной целью оформления этого документа.
Нормы российского законодательства позиционируют паспорт сделки как основной документ валютного контроля в нашей стране. Из этого статуса рассматриваемого документа следует и достаточно строгая ответственность за неисполнение обязанностей, связанных с его оформлением.
Помощь: Паспорт сделки и валюта платежа
1) таможни — в части контроля за правильностью оформления паспорта сделки в момент его регистрации и соответствием сведений, заявленных в иных документах, сведениям, заявленным в данном паспорте сделки. При этом изменение условий договора без регистрации нового паспорта сделки, отражающего такие изменения, не является основанием для отказа в принятии к таможенному оформлению предъявляемых товаров (подп.3.5 постановления № 32);
Постановлением ГТК РБ от 02.09.2004 № 72 «О внесении дополнений и изменений в постановление Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 7 июля 2001 г. № 32» (далее — постановление № 72) норма о заполнении гр.13 паспорта сделки была отменена. При этом в подп.3.5 постановления № 32 и в Положении № 7 сохранилось требование о регистрации нового паспорта сделки в случае изменения в процессе исполнения внешнеторгового договора валюты платежа. Однако, на наш взгляд, в рассмотренных случаях не всегда существует необходимость регистрации нового паспорта сделки, поскольку при этом нужно учитывать детали конкретной сделки.
Валютный контроль
«Сумма операции в единицах валюты контракта» (код и сумма) — эти ячейки заполняются в случае, если договор заключен в одной валюте, а платеж произведен в другой. (Например, договор заключен в долларах, а платеж произведен в рублях по курсу на день оплаты). Такая ситуация обязательно должна быть прописана в договоре и обязательно должно быть указано, как именно и по какому курсу будет произведен пересчет.
«Уведомление, распоряжение, расчетный или иной документ» — если платим мы, ставим номер и через слэш дату платежки (четко в формате ДД.ММ.ГГГГ), если платят нам — номер уведомления и через слэш дату этого уведомления. Если нерезидент платит в рублях, то уведомление равно номеру платежки, если в валюте — надо будет узнать номер уведомления в банке. Например, вы платите по платежке 50 от 18 марта 2014 года — в этом поле будет стоять 50/18.03.2014.
Валютные платежи без паспорта сделки
Процедура по открытию и закрытию паспорта сделка в общих чертах такова. После подписания договора поставки, вы заполняете паспорт сделки и с копией договора предоставляете эти документы в банк. После рассмотрения документов, банка присваивает паспорту сделки уникальный номер. После этого вы можете производить валютные финансовые транзакции в пределах данного договора. По операциям необходимо регулярно отчитываться перед отделом валютного контроля . Предоставлять, если это услуги, счета и акты выполненных работ, если это товар, то декларацию о товаре с отметками таможенного органа.
Занимаясь внешне-экономической деятельностью и таможенным оформлением, резиденты РФ сталкиваются с таким понятием как валютный контроль . Вся деятельность связанная покупкой-продажей валюты, ее переводу зарубеж или получению контролируется валютным отделом банка, в котором у Вас открыты счета.
Порядок оформления паспорта сделки при осуществлении валютных операций
В случае если резидент осуществляет все валютные операции по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, паспорт сделки оформляется в территориальном учреждении ЦБ РФ по месту государственной регистрации резидента (по месту регистрации — для физического лица).
3. Документы представляются органам и агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.
Когда оформляется паспорт сделки
В своих разъяснениях специалисты ФТС России, а также Банка России дают отдельные рекомендации относительно необходимости оформления ПС при заключении отдельных видов валютных операций. Например, на договоры комиссии, заключенные между резидентом и нерезидентом, предусматривающие реализацию товаров комитента на территории Российской Федерации или приобретение товаров для комитента с последующим вывозом с таможенной территории Российской Федерации, распространяется требование об оформлении ПС (Письмо ФТС России от 22.10.2008 N 24-101/44233). При осуществлении валютных операций по оплате резидентами международных пошлин во Всемирную организацию интеллектуальной собственности за международную регистрацию товарных знаков ПС в уполномоченном банке резидентом не оформляется (Информационное письмо Банка России от 06.08.2007 N 36). Такой вывод Банк России сделал, учитывая правовую природу указанных пошлин, а также правоотношения, регулируемые п. 3.1 Инструкции Банка России N 117-И.
Все документы должны быть действительными на день представления ПС. Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц — нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке, т.е. на документе должен быть проставлен апостиль компетентным органом государства, в котором этот документ был совершен (Конвенция, отменяющая требования легализации иностранных официальных документов, заключена в Гааге 5 октября 1961 г.). Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации. Документы представляются в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии.
Как оформить паспорт сделки по валютным операциям
- по сделкам агентирования — вознаграждение агента (независимо от способа его погашения) и иные средств, которые могут быть получены агентом по условиям сделки (возмещаемые расходы, средства, переводимые агентом принципалу);
- по кредитным контрактам — сумма основного долга.
- И последний случай — форму ПС могут заполнить за клиента сотрудники банка на основе предоставленных клиентом данных. Обычно такие услуги прописываются в договоре на банковское обслуживание и являются платными. В этой ситуации клиент обычно предоставляет стандартный пакет документов и данных, но вместо заполненной формы ПС подает заявление на оформление ПС банком.
Как оформить паспорт сделки: пошаговая инструкция
Иначе говоря, новая Инструкция предполагает возможность полного перехода на исключительно электронный документооборот, осуществляемый между уполномоченным финансово-кредитным учреждением и резидентом (экспортером). Это существенно ускоряет и упрощает процесс получения банковскими клиентами документов по валютному контролю. В особенности это важно тем участникам ВЭД, которые находятся достаточно далеко от специально уполномоченного банка.
Изменение (дополнение) существующих условий договора, которые затрагивают данные, содержащиеся в уже оформленном паспорте валютной сделки (изменение любой другой информации, указанной в нем), обязывает клиента обратиться в соответствующий банк и подать заявление на переоформление паспорта сделки. На это дается не более 15 календарных дней с момента внесения изменений. К нему необходимо приложить документы (иную информацию), подтверждающие данные корректировку.
ЦБ отменил паспорт сделки
Это такой документ, который банк оформляет для импортного или экспортного контракта. Он нужен для валютного контроля. В паспорт сделки вносят данные из документов, которые предоставляет клиент. Когда стороны выполнят свои обязательства, паспорт сделки закрывается. Потом банк передает данные о сделке в ЦБ.
Чтобы договор зарегистрировали, в банк нужно предоставить информацию о контракте и реквизиты второй стороны. Для импортных и экспортных контрактов разные списки сведений. Сотрудники отдела валютного контроля объяснят, что нужно в конкретном случае и как все оформить.
24 Июл 2018 367Статьи по теме
