Главная Банки

Транспортный налог на Упрощёнке. Транспортный налог при УСН: порядок расчета, сроки и др Усн платит транспортный налог

Транспортный налог оплачивают все налогоплательщики вне зависимости от применяемого налогового режима. Следует перечислять в бюджет платежи на транспорт или нет, зависит лишь от наличия в собственности соответствующих объектов налогообложения.

С 2019 года упрощенцы получили льготу по транспортному налогу. Узнайте, как не платить, из статьи журнала "Упрощенка".

Как оплачивается транспортный налог при УСН?

Такой налоговый спецрежим как упрощенка предусматривает право не платить некоторые налоги. Они приведены в ст. 346.11 НК РФ.

Впрочем, освобождение на транспортный налог не распространяется, он уплачивается независимо от формы собственности бизнеса и от системы налогообложения.

Транспортный налог относится к региональным налогам и сборам, ему в Налоговом кодексе РФ отведена гл. 28.

В ст. 357 НК РФ приведены критерии налогоплательщиков транспортного налога. К ним относятся обладатели (юридические или физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства):

автомобили (за исключением спецавтомобилей для инвалидов и машин с мощностью до 100 л. с., приобретенных при поддержке органов соцзащиты);
мотоциклы;
мотороллеры;
автобусы;
иные самоходные машины и механизмы;
самолеты;
вертолеты;
иные воздушные средства передвижения;
теплоходы;
яхты;
парусные суда;
катера;
моторные лодки мощностью свыше 5 л. с.;
гидроциклы и иные малые водные средства передвижения;
снегоходы, мотосани.

Перечень необлагаемых объектов приведен в п. 2 ст. 357 НК РФ.

Налоговая база по транспортному налогу определяется в зависимости от вида транспортного средства. Это может быть как мощность двигателя или его тяга, валовая вместимость водного транспортного средства, так и сама единица транспортного средства.

А вот ставки налога устанавливаются отдельными нормативно-правовыми актами субъектов Российской Федерации. Также устанавливаются и сроки платежей (как самого налога, так и авансов по нему).

Налоговый кодекс РФ лишь задает некоторые рамки. Так, например, по ставкам базовые значения приведены в ст. 361 НК РФ. В случае если законодатели субъектов РФ не выпустят отдельный нормативно-правовой акт, налогоплательщики обязаны ориентироваться именно на ставки этой статьи Налогового кодекса. Если регионы устанавливают свои значения транспортного налога, то отличаться они могут от базовых значений не более чем в 10 раз, причем как в большую, так и в меньшую сторону.

Сроки для оплаты транспортного налога зависят от того, кто его оплачивает:

для индивидуальных предпринимателей срок оплаты налога установлен на федеральном уровне – до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом, т. е. до 1 декабря 2020 года уплачивается налог за 2019 год (последний абзац п. 1 ст. 363 НК РФ);
авансовые платежи по транспортному налогу индивидуальные предприниматели не выплачивают;
для организаций сроки устанавливают региональные нормативно-правовые акты, но самый ранний срок, который они вправе установить, это 1 февраля года, следующего за налоговым периодом, т. е. срок оплаты транспортного налога за 2019 год наступит не ранее 1 февраля 2020 года;
организациям сроки перечисления авансовых платежей по транспортному налогу устанавливают субъекты РФ, но в некоторых регионах авансовые платежи не уплачивают и налогоплательщики – юридические лица (например, это актуально для налогоплательщиков Республики Ингушетия, Забайкальского края, Свердловской области, Томской области, города Москва, Чукотского Автономного округа).

Отчитаться все юридические лица (независимо от региона) обязаны в срок до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. Обратите внимание, что при отсутствии объекта налогообложения транспортным налогом сдавать нулевую отчетность организациям не требуется. Индивидуальным предпринимателям и вовсе не нужно предоставлять декларации даже при возникновении обязанности уплаты транспортного налога. В бюджет платежи отправляются на основании уведомлений из налоговой инспекции.

Транспортный налог при УСН доходы минус расходы учитывается в расходах или нет?

Право принять в расходы для целей налогообложения единым налогом при УСН в том числе и транспортный налог предусмотрено подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Данный пункт сформулирован так, что позволяет учесть все суммы налогов и сборов, уплачиваемых в рамках российского законодательства (за исключением НДС и самого единого налога при УСН), если такие налоги и сборы имеют отношение к деятельности на упрощенке.

Обратите внимание, что индивидуальный предприниматель может снизить налогооблагаемую базу на транспортный налог только в случае, если транспортное средство используется в деятельности на УСН. Это значит, что, например, транспортный налог на личный автомобиль можно включить в расходы только при условии использования такого автомобиля именно в предпринимательской деятельности все время его эксплуатации.

Организации также должны понимать, что если они совмещают несколько налоговых режимов, то в расходы берется только тот транспортный налог, который касается деятельности, с которой уплачивается единый налог при УСН. А если транспортное средство используется для перевозки, например, пассажиров в деятельности на вмененке, то транспортный налог в данном случае в расходах не учитывается.

Кроме того, следует учитывать и период признания расходов на упрощенке. Он описан в п. 2 ст. 346.17 НК РФ – расходы к налоговому учету принимаются после их фактической (полной или частичной) оплаты.

То есть за 2019 год транспортный налог в расходы по УСН попадет при подаче декларации за 2019 год только в сумме авансовых платежей, а окончательная выплата в бюджет отразится уже в отчетности за 2020 год, т. к. именно в этом периоде произойдет оплата налога по сроку.

Транспортный налог при УСН доходы

Единый налог, уплачиваемый при УСН с объектом «доходы», можно снизить на страховые взносы, сумму больничных, затраты на договора личного страхования (п. 3.1 346.21 НК РФ). Транспортный налог платеж в бюджет на упрощенке не снижает.

Поэтому перед принятием решения о выборе объекта налогообложения на УСН имеет смысл произвести расчет полной налоговой нагрузки с учетом всех возможных выплат в бюджет в зависимости от специфики деятельности и структуры имущества на балансе.

Подпишитесь на "Упрощенку" с максимальной выгодой!

До 17 января действует самая при подписке на журнал "Упрощенка" - 5 555 рублей за подписку на 6 месяцев. Торопитесь оплатить . Подарок за подписку - книга "Упрощенка. Годовой отчет 2019".

Существует несколько видов налогов к уплате. Один из них – транспортный. Как таковой цели у данного сбора нет: вы платите за то, что в вашей собственности имеется автомобиль или водный, воздушный транспорт. Компании, на балансе которых есть средства передвижения, используемые в коммерческих целях, оплачивают налог наравне с физическими лицами.

Все тонкости оплаты данного налога разбираются в Налоговом Кодексе. 28-я глава полностью посвящена транспортному сбору.

На основе 358-ой статьи НК РФ не облагаются налогом:

Самоходный транспорт (автомобили, автобусы, а также мотоциклы и другие);
Водные (теплоходы, лодки на моторе, различные катера, гидроциклы и прочая техника);
Воздушные (вертолёты и самолёты);
Несамоходные или приспособленные для буксировки (водные суда).

Также Кодекс включает список тех средств передвижения, которые не подвергаются налогообложению:

Моторные лодки с мощностью 5 лошадиных сил и меньше;
Вёсельные лодки;
Автомобили, обустроенные для инвалидов;
Различные трактора и комбайны, оформленные как техника для выработки сельскохозяйственного продовольствия;
Угнанный транспорт (если автомобиль угнан, рекомендуем в ГАИ взять справку о том, что вы временно не располагаете им. Её лучше отнести в налоговый орган, который освободит вас от оплаты сбора).

Налоговые ставки выражены в российской валюте и содержатся в ст. 36 Налогового Кодекса. Они зависят от мощности двигателя транспорта. К транспорту, который не имеет двигателя, применяется налоговый тариф в рублях на количество такого транспорта в собственности.

К примеру, снегоходные машины с двигателем более 50 лошадиных сил облагаются тарифом в 5 рублей, а мотоциклы, развивающие мощность до 20 лошадиных сил – в 1 рубль.

Тарифы, которые обозначены в Налоговом Кодексе, считаются ориентировочными. Так как налог на транспорт отнесён к региональному, то размер сбора устанавливают местные власти.

Главное правило при формировании таких взносов – чтобы их величина не отличалась от той, что закреплена в Кодексе. Тарифы регистрируются актами регионов. Они могут варьироваться в зависимости от времени использования транспорта, мощности двигателя и средней цены.

Платится ли транспортный налог при УСН

«Упрощёнка» освобождает компании и ИП от оплаты нескольких видов сборов:

(только для юридических лиц);
(хотя бывают исключения);

Как видите, среди вышеуказанного списка нет налога на транспорт. А это значит, что он подлежит оплате как компаниями, так и ИП. Индивидуальные предприниматели в оплате налога приравниваются к физическим лицам. Для них налоговый орган самостоятельно подсчитывает необходимый к уплате сбор.

На адрес регистрации ИП ежегодно поступают уведомления, которые уже содержат сумму взноса. То есть, предпринимателю можно не заботиться о расчёте налога и не сдавать отчётность.

Организации обязаны вести расчёт налоговых платежей без помощи налоговой службы. Им никакие уведомления не приходят. Уполномоченный представитель или другой организационной формы обязан рассчитать сумму к уплате и отчитаться перед налоговым органом в срок.

Несмотря на то что УСН довольно упрощена, поблажек в плане оплаты транспортного налога она не предусматривает. Все организации, ИП должны оплачивать сборы за транспорт независимо от . Неуплата положенных сумм в казну страны карается штрафами и даже уголовной ответственностью.

Рассчитываем сумму взноса

Налог вносится раз в год (для ИП) либо поквартально (для организаций). Если взносы осуществляются раз в три месяца, то необходимо вносить 25% от конечной суммы налога за весь год авансами. Рассчитывается сбор как налоговая ставка, умноженная на базу.

Разберём на примере расчёт сбора, если транспортное средство эксплуатировалось в компании весь год.

Пример. Легковой автомобиль с двигателем в 140 л. с. оформлен на некую фирму в Санкт-Петербурге. Тариф для данного региона – 35 рублей. Налог к оплате: 140*35 = 4900 рублей.

Если имущество приобретено не с начала года, то уплачивать за те месяцы, в которых его не было в фирме, не придётся.

Для таких случаев действует другая формула с учётом месяцев эксплуатации:

Налоговая база (в л. с.)*ставка региона*(количество месяцев эксплуатации/12).

При этом, если вы купили транспорт до 15 числа месяца, то за этот месяц вообще не уплачиваете сбор. Эта обязанность возложена на бывшего владельца. А если, к примеру, судно, было приобретено с 16 числа, то оплачивать налог будет уже новый владелец за тот месяц, в котором состоялась покупка.

Пример. Легковой автомобиль с двигателем в 160 л. с. куплен ООО «Фонарики» 20 мая 2017. Фирма находится в Пермском крае. Так как покупка состоялась 20 мая, то данный месяц для оплаты налога не берём в счёт. Тариф в данном регионе – 50 рублей. Налог к уплате составит: 160*50*(7/12) = 8000*0,58 = 4640 рублей.

Отдельная формула существует для тех автомобилей, стоимость которых превышает 3 000 000 рублей.

Для них существует повышающий коэффициент. Формула выглядит следующим образом:

Налогооблагаемая база (л. с.)*ставка по региону*(количество месяцев пользования/12)*повышающий коэффициент.

Последний показатель в формуле зависит от цены транспортного средства и времени эксплуатации. Например, легковой автомобиль стоимостью 13 миллионов и периодом эксплуатации в 9 лет будет иметь при расчёте налога повышающий коэффициент, равный трём.

Найти данные по таким коэффициентам можно на сайте налоговой службы:

Внизу страницы официального сайта найдите фразу «Налогообложение в РФ»;
Выберите пункт «Действующие налоги»;
В региональных налогах нажмите на транспортный для организаций или ИП;

Повышающие тарифы одинаковые как для юридических объединений, так и для ИП. Давайте рассмотрим расчёт налога по дорогому автомобилю.

Пример. ИП использовал в своей деятельности автомобиль стоимостью 7 000 000 рублей и продал его 27 марта 2017 года. Мощность средства передвижения – 210 л. с., автомобилю 3 года (повышающий коэффициент равен 2). Транспортное средство зарегистрировано в Алтайском крае (коэффициент равен 60). Налог составит: 210*60*(10/12)*2 = 20 916 рублей.

Важно отметить, что налог оплачивается с каждого транспортного, который находится в собственности вашей фирмы. Если зарегистрировано несколько легковых и грузовых автомобилей и судно, то налоговая база и ставка будут рассчитаны на каждое имущество.

Платим своевременно

ИП и юридические лица имеют разные сроки уплаты сбора. Это связано с тем, что ИП приравниваются к физическим лицам. Они обязаны оплатить налог до 1 декабря года, следующего за отчётным. Ранее этот срок был ограничен 1 числом октября. С 2016 года были внесены поправки, которые период оплаты немного отодвинули.

ИП платит по уведомлению, которое поступило по адресу регистрации. Бывает и такое, что год подходит к концу, а квитанция об оплате от налогового органа так и не поступила. Этот факт не освобождает вас от внесения взноса. В таком случае рекомендуется обратиться в налоговую службу, в которой проходила .

Предоставьте все бумаги, подтверждающие собственность на транспортное средство. Как только эти данные будут учтены представителем фискальной службы, платёжная квитанция будет сформирована на ваше имя.

Если оплата не будет произведена до 1 декабря, то последуют пени и штрафные санкции. Это касается и тех случаев, когда уведомление от налогового органа по каким-то причинам к вам не поступило.

Время внесения налога для юридических лиц формируются местной администрацией. Однако, Налоговый Кодекс устанавливает дату, раньше которой сбор не может быть принят. Она приравнена к 1-му числу февраля, следующего за отчётным годом. Это значит, что регион может установить срок на более позднее время. При этом установление периодов внесения средств при поквартальных авансовых платежах также закреплено за региональной администрацией.

Переводим транспортный налог в расходы

Снизить налог на УСН можно при помощи перемещения транспортного налога в расходы компании. Данное правило действует для ИП и организаций, применяющих УСН «Доходы минус расходы» и оплачивающих 15% с разницы в казну.

Для тех, кто практикует УСН с тарифом в 6%, налог на транспорт никак не участвует при расчёте итоговой суммы взноса в налоговую инспекцию. Это связано с тем, что при УСН с учётом доходов расходы не фигурируют при начислении налога в 6%.

Важно понимать, что учитывается в расходах только взнос по тем транспортным средствам, которые числятся в деятельности вашей компании. Не положено перечислять в траты фирмы налог на собственное имущество. Иными словами, если у вас в собственности имеется автомобиль для личного использования, то вы не сможете сбор за него отобразить на расходах компании.

Давайте разберём на примере учёт налога в качестве расходов.

Пример. Прибыль ИП за год составила 740 000 рублей. Подтверждённые расходы приравнены к 58 000 рублям. Уплаченный транспортный налог равен 24 000 рублям. В итоге ИП заплатит налог по УСН: (740000 — (580000 + 24000))*15% = 20 400 рублей.

При расчёте налога не забывайте, что если по итогам года сумма налога по УСН составит менее 1% от годового дохода, вам придётся оплатить этот минимальный 1%.

Получается, что не всегдауменьшение налога переводом в расходы может сыграть на руку. Будьте бдительны в этом вопросе. Недоимка по налогу может привлечь внимание налогового органа, который назначит штраф.

Декларируем взнос за транспорт

Разберёмся,нужно ли сдавать декларацию по налогу на транспорт. Так как ИП получают готовые уведомления от налоговой службы на оплату транспортного сбора, то и от составления декларации они освобождаются. Если вы являетесь ИП, то вам будет достаточно оплатить присланную квитанцию: никакой отчётности по истечении года сдавать не нужно.

Организациям необходимо предоставлять налоговую декларацию лишь раз в год до 1 числа февраля, следующего за годом эксплуатации транспорта. Даже если вы производите взносы поквартально, делается только итоговая отчётность раз в год.

Отчётный документ для организаций включает три главные части:

Первый лист или титульный (включающий данные налогоплательщика);
Лист в части № 1, который отображает полную сумму к уплате;
Лист в части № 2, который приводит расчёты по всем транспортным средствам, состоящим на балансе компании.

Подать заполненную декларацию в налоговую инспекцию по адресу регистрации можно:

Отправившись в само отделение налогового органа (директору или представителю от фирмы по нотариальной доверенности);
Отправив письмом (документы нужно заверить, вместе с ними в конверте должна находиться опись всех бумаг. Отправляется заказное письмо);
Через электронный сервис налоговой службы (для этих целей необходимо иметь подключенный личный кабинет и электронную подпись).

Учитываем транспортный налог в проводках

Начисление и оплата транспортного налога организациями должна производиться грамотно с учётом счетов и субсчетов. Главный фигурирующий счёт в проводках – 68, который означает уплату налогов. Он дополняется субсчётом «Расчёты по транспортному налогу».

Подготовка к оплате сбора организацией происходит с помощью следующей проводки.

Уплата транспортного налога в бюджет отображается другой записью.

Если транспорт в основной деятельности компании не фигурирует (например, передано в аренду другой фирме), то налог будет отнесён к прочим затратам.

Ранее оплаченный транспортный налог уменьшает налоговую базу в дату перечисления денег по основному налогу УСН в налоговую. Взнос, который вашей фирмой ещё не оплачен, включению в состав расходов не подлежит.

Транспортный налог при УСН уплачивается на тех же основаниях, что и другие налоги, от уплаты которых «упрощенцы» не освобождены на основании п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса. Как уплачивают транспортный налог организации и ИП, кто, когда и по какой форме представляет декларацию по этому налогу, мы расскажем в этой статье.

Транспортный налог ИП на УСН

На основании ст. 357 Налогового кодекса плательщиками транспортного налога выступают все лица, владеющие автомобилями и иными транспортными средствами, то есть речь идет как о юридических, так и о физических лицах. При этом индивидуальный предприниматель в своей коммерческой деятельности может использовать принадлежащее ему как физлицу транспортное средство.

ИП не должны представлять декларацию по транспортному налогу — в ст. 363.1 НК РФ четко указано, что отчет представляется только организациями.

Транспортный налог ИП на УСН уплачивает на основании полученного из ИФНС налогового уведомления (п. 3 ст. 363 Налогового кодекса). Сведения об имеющемся у физлица авто или ином виде транспорта налоговая получает от других госорганов в процессе межведомственного взаимодействия (п. 1 ст. 362 Налогового кодекса).

Порядок расчета транспортного налога

Расчет транспортного налога производится по каждому объекту налогообложения отдельно. А сам порядок расчета традиционен — следует перемножить налоговую базу и ставку. Для разных автомобилей (в зависимости от их средней цены и возраста) устанавливается еще и повышающий коэффициент. Размеры этих коэффициентов для разных объектов налогообложения перечислены в п. 2 ст. 362 Налогового кодекса.

База для налогообложения — это мощность по техпаспорту двигателя транспортного средства, измеряемая в л. с. Для воздушного транспорта с реактивным двигателем база для исчисления налога — это статическая тяга движка, указанная в техпаспорте. Для водного транспорта без двигателей базой является грузовместимость в тоннах.

Ставки для уплаты транспортного налога в каждом регионе устанавливаются отдельно. В п. 1 ст. 361 Налогового кодекса указаны размеры налоговых ставок за расчетную единицу налоговой базы.

Субъекты Федерации в региональных законах могут предусмотреть уменьшение/увеличение налоговых ставок для уплаты транспортного налога, но это значение не должно отличаться от указанного в Налоговом кодексе более чем / менее чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 Налогового кодекса). Если в региональных законах не установлены налоговые ставки, то они признаются равными тем, что указаны в НК РФ.

Уменьшение налога на УСН за счет уплаты транспортного налога

Налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения, избравшие объектом «доходы минус расходы», могут уменьшить налогооблагаемую базу на сумму уплаченного транспортного налога. Данный налог может быть отнесен к расходам, если транспортное средство используется для хоздеятельности, которая облагается УСН.

Подробнее об учете расходов «упрощенцами» вы узнаете из статьи «Учет расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы"» .

Сроки представления декларации и уплаты налога

Налогоплательщик-юрлицо уплачивает транспортный налог авансовыми платежами. Окончательный расчет за налоговый период осуществляется в налоговой декларации, граничный срок сдачи которой — первый день февраля.

Начиная с отчета за 2017 год декларация заполняется по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. В течение 2017 года новая форма декларации может использоваться в случае необходимости применения льготы за транспортное средство, по которому в 2016 году внесена плата по системе «ПЛАТОН».

Порядок и сроки уплаты юрлицами авансовых платежей и транспортного налога в целом устанавливаются законами субъектов Федерации.

Налогоплательщики-физлица должны уплатить налог не позднее 1 декабря следующего за отчетным года (п. 1 ст. 363 Налогового кодекса).

Более подробно о форме новой налоговой декларации вы сможете прочитать в нашем материале .

Если нет уведомлений из ИФНС

Если налогоплательщик-физлицо не получил из своей ИФНС (по месту, где зарегистрировано транспортное средство) уведомления, то он обязан самостоятельно обратиться в налоговый орган для представления сведений о своем транспорте. Эта обязанность появилась в 2015 году на основании введения в Налоговый кодекс нового п. 2.1 (ст. 23).

Вместе с сообщением о наличии транспортного средства физлицо-налогоплательщик должно также представить правоустанавливающие документы на это имущество и документы, подтверждающие проведение его госрегистрации.

Такие сведения должны быть представлены до конца года, который последовал за истекшим налоговым периодом (если за этот период не было прислано налогового уведомления). При этом исчисление налога будет начинаться с периода, за который должно было прийти налоговое уведомление (п. 2 ст. 52 Налогового кодекса).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! У налогоплательщиков - физических лиц не возникает обязанности по представлению сведений о своем транспорте, если в отношении этого объекта транспорта ранее налоговые уведомления поступали или не поступали по причине наличия налоговой льготы.

Итоги

За индивидуальных предпринимателей - владельцев транспортных средств расчет налога производят налоговые органы, юридические лица рассчитывают налог самостоятельно и отражают его в налоговой декларации. Сроки уплаты транспортного налога для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц различаются. Первые должны уплатить его не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным, вторые - в сроки, установленные законами субъектов РФ.

Организации и предприятия, которые работают на упрощенной системе налогообложения (УСН), уплачивают транспортный налог, который должен отражаться в бухгалтерской отчетности.

В нашем сегодняшнем материале мы детально рассмотрим, как уплачивается транспортный налог при УСН и ОСНО в 2020 году. Мы выясним, что является объектом налогообложения, кто является плательщиком данного налога, как выполняются бухгалтерские проводки и как отразить транспортный налог в программе 1С.

Объекты налогообложения

В соответствии с нормами действующего законодательства России (статья 258 НК), объектами транспортного налога признаются:

автомобили;
автобусы;
грузовики;
мотоциклы;
снегоходы;
моторные лодки;
воздушные суда.

За все вышеперечисленные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке, владелец должен заплатить транспортный налог.

Следует отметить, что некоторые транспортные средства не являются объектами налогообложения, а именно:

легковые автомобили для инвалидов;
весельные лодки;
транспортные средства госслужб;
пассажирские (грузовые) водные суда (в собственности индивидуального предпринимателя).
промысловые морские и речные суда;
тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы и т.п.);
самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

С 2020 года установлена обязанность оплаты транспортного налога в отношении моторных лодок с двигателем мощностью до 5 л. с. включительно (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Плательщики налога

Все лица, которые зарегистрировали транспортное средство (статья 357 НК РФ), являются плательщиками транспортного налога.

Индивидуальные предприниматели в 2020 году не рассчитывают самостоятельно и сдают отчетность по транспортному налогу, так же как и обычные физические лица, не являющиеся ИП.

В настоящий момент предусмотрен следующий порядок уплаты транспортного налога для ИП и физических лиц:

1. Налоговый орган самостоятельно рассчитывает транспортный налог из данных, поступивших от Государственной инспекции Безопасности дорожного движения (ГИБДД).
2. Налоговый орган отправляет на почтовый адрес ИП и физического лица квитанцию с указанием суммы, реквизитов для уплаты и срока оплаты транспортного налога.
3. Если вы не получили квитанцию, то должны предпринять следующие действия:

зайти в личный кабинет налогоплательщика, размещенного на сайте ИФНС в раздел «объекты налогообложения», уточнить сведения об объектах налогообложения. В данном разделе должна находиться квитанция об уплате транспортного сбора. Ее можно распечатать и оплатить через банк;
обратиться лично в ИФНС и получить квитанцию для оплаты.

Организации, которые владеют транспортными средствами, высчитывают самостоятельно налог и аванс.

В конце налогового периода, обязательный к уплате налог вычисляется в отношении всех ТС по отдельности.

После каждого отчетного периода необходимо выплачивать сумму, которая является разницей между величиной налога и авансовыми платежами по транспортному налогу.

В соответствии с нормами Налогового кодекса (статья 362 НК РФ), юридические лица вычисляют авансовые платежи по истечении отчетного периода, которые составляют ¼ произведения ставки по налогу и налоговой базы.

Для чего необходим транспортный налог?

Транспортный налог относится к региональным сборам. Он необходим для пополнения бюджета государства. Величина налога формируется из следующих характеристик:

количество лошадиных сил (для ДВС и других подобных);
килограмм-силы тяги (для реактивных агрегатов и иных подобных);
регистровых тонн.

Полный перечень параметров двигателя, которые влияют на величину налога к уплате, содержится в части 2, главы 28, статьи 361 НК РФ. Это имеет особенное значение для руководителей и бухгалтеров организаций и предприятий, которые занимаются исчислением транспортного налога самостоятельно. Нужно учитывать, что за неправильно рассчитанный или не полностью уплаченный налог начисляются штрафы.

Транспортный налог на УСН в 2020 году

Упрощенная система налогообложения введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ. УСН — это специальный налоговый режим, который направлен на снижение налоговой нагрузки на малый и средний бизнес и на облегчение ведения бухгалтерского и налогового учета.

Упрощенная система налогообложения отличается от других налоговых режимов, в частности, от общей системы налогообложения, которую применяют предприятия и организации, имеющие доход свыше 150 млн. рублей.

Организации, которые работают на УСН, имеют льготные ставки, и поэтому доходы и налоги рассчитываются в два действия: определяется процент от размера полученных доходов (за отчетный период), а в случае если ИП работает не в убыток, то из дохода вычитаются все страховые взносы и больничные.

Транспортный налог при УСН в 2020 году выплачивается на основании статей главы 28 НК РФ. Таким образом, все предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и владеющие транспортными средствами, вне зависимости от вида деятельности и способа получения дохода, уплачивают транспортный налог.

Статья 360 НК РФ регулирует сроки уплаты транспортного сбора. В статье 361 Налогового кодекса содержится основание для установления ставок по транспортному налогу. Ставки по налогу отличаются, в зависимости от категории транспортного средства.

Кроме того, в Налоговом кодексе РФ есть специальная таблица, с помощью которой очень просто рассчитать размер транспортного налога к уплате. Для этого необходимо умножить количество лошадиных сил на налоговую ставку.

Для организаций, применяющих УСН, сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу устанавливаются в статье 363 Налогового кодекса. Согласно данной статье, все авансовые платежи по ТН необходимо перечислять в течение всего налогового периода. По окончании налогового периода нужно уплатить оставшуюся часть налога (которая исчисляется на основании пункта 2, статьи 262 НК РФ).

УСН «Доходы минус расходы» 15% и транспортный налог

В расходах учитывается транспортный налог, который уплачивается на упрощенной системе налогообложения. То есть, за счет ТН можно уменьшить величину налоговых отчислений в бюджет региона.

Процесс выглядит следующим образом:

Высчитывается налоговая база.
Вычисляется минимальный налог — произведение между доходом и 1%. Если налоговая база — меньше 0, то уплачивается минимальный налог. Если налоговая база — больше 0, то величина налоговой базы умножается на 15%.
Высчитывается налог, который был уплачен ранее.
Вычисляется сумма к перечислению в региональный бюджет, которая высчитывается так: от первоначальной суммы налога отнимают фактически уплаченную сумму налога (за предыдущие периоды).

Обратите внимание, что если в итоге налог, обязательный к выплате, будет более 0, то его нужно будет обязательно заплатить. Если налог будет менее 0, то платить его необязательно.

Такая схема применима к индивидуальным предпринимателям и организациям на УСН.

Транспортный налог на ОСНО в 2020 году

Общая система налогообложения (ОСН или ОСНО) — налоговый режим, при котором организации ведут бухгалтерский учет в полном объеме и уплачивают все общие налоги (НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций).

В расходы индивидуального предпринимателя или юридического лица входит транспортный налог. Перед тем, как произвести уплату этого налога, следует рассчитать сумму налогового сбора:

Высчитать сумму поправочного коэффициента.
Умножить налоговую базу на ставку.
Полученный результат умножить на поправочный коэффициент.

После произведенного подсчета можно приступить к оплате налога. По итогам отчетного квартала организация выплачивает авансовые платежи в бюджет. В результате должна быть оплачена разница между суммой авансовых платежей и всей суммой транспортного налога.

Бухгалтерские проводки (учет транспортного налога) в 2020 году

Бухгалтерский отчет сдается по завершении налогового периода. Транспортный налог должен быть обязательно отражен в проводках.

Таким образом, когда производится начисление и уплата транспортного налога, необходимо сделать следующие проводки:

В случае если техника организации или предприятия сдается в аренду, то транспортный налог является расходом (согласно п. 11 ПБУ 10/99) и проводка оформляется так:

Как отразить транспортный налог в программе 1С?

В программе 1С «Бухгалтерия» 3.0 предусмотрена функция автоматического расчета транспортного налога для упрощенной системы налогообложения (УСН) и общей системы налогообложения (ОСНО). Чтобы отразить расчет и уплату налога, необходимо:

Внести все обязательные данные в регистр под названием «способы отражения расходов».
В специальной форме нужно указать дату начала действия вновь настроенного регистра.
В поле «Вид налога» выбрать тип налога.

В нижней части активного окна находятся поля, которые содержат аналитику и счета, в которых отображаются все расходы организации на осуществление выплаты транспортного сбора.

Подача декларации по транспортному налогу

В соответствии с нормами статьи 363.1 НК РФ, транспортный налог нужно включить в декларацию и подать ее в налоговую службу не позднее 01.02 года, который следует за отчетным годом.

Форма заполнения декларации утверждена приказом Федеральной налоговой службы РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. Бланк декларации можно скачать внизу статьи.

Следует учитывать, что декларация по транспортному налогу подается только организациями .

Декларация по транспортному налогу состоит из трех частей:

титульный лист;
часть 1 (указывают всю сумму транспортного налога, подлежащего уплате в региональный бюджет);
часть 2 (приводится расчет суммы транспортного налога по всем транспортным средствам, которые находятся в собственности организации).

Обратите внимание на то, что при составлении отчетности следует учитывать изменения, которые были введены законом № 214-Ф3 от 23.07.13 г. и Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ были установлены новые коэффициенты расчета. До 2018 года транспортные средства стоимостью более 3 млн. рублей облагались большим налогом.

Но с 01.01.2018 повышающий коэффициент для расчета налога с машин стоимостью от 3 до 5 000 000 рублей снижен до минимального значения 1,1.

После того, как декларация заполнена, ее необходимо отправить в налоговую службу по электронной почте или ценным письмом с описью вложения. На этой странице можно скачать опись вложения в ценное письмо Почты России Ф-107 .

Последний год сдачи декларации

За 2019 год мы сдаем транспортную декларацию последний раз. Согласно Федеральному закону от 15.04.2019 № 63-ФЗ с 2020 года декларация по транспортному налогу будет отменена. Налоговая будет отправлять плательщикам транспортного налога уведомления с указанием суммы данного налога к уплате. Рассчитывать налог ИФНС будет также самостоятельно на основании базы данных о находящихся транспортных средствах в организации.

В связи с этим с 1 января 2021 года для указанных налогоплательщиков в случае неполучения ими уведомления об уплате транспортного налога, до окончания срока его оплаты вводится дополнительная обязанность по направлению в налоговый орган сообщения о наличии у них транспортных средств. Причем если вы не исполните этого требования налоговой, то возможно привлечение вас к административной ответственности (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Другими словами, налогоплательщики будут обязаны сами напоминать налоговым органам о необходимости начисления налога и нести ответственность, если они не сделали этого.

С 2020 года изменяется порядок получения льготы по транспортному налогу. Если вы не подадите заявление в налоговый орган (по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@) с приложением документов, подтверждающих льготу (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ), то льгота не будет предоставлена.

Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами

Срок внесения платежа по транспортному налогу не должен быть позже даты, указанной в п. 3 ст. 363.1 НК РФ, то есть 1 февраля (с учетом правила переноса выходных дней, за 2019 год — 03.02.2020).

С 2020 года Законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ внесены изменения в сроки уплаты транспортного налога с продлением на 1 месяц. Транспортный налог за 2020 год можно будет оплатить до 1 марта 2021 года.

Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы - 8 800 350 84 13 доб. 257

Также очень важно знать и понимать, для чего вообще все владельцы транспортных средств, как физические, так и юридические лица, ежегодно уплачивают транспортный налог. Он необходим для пополнения государственного бюджета. Налоговые ставки устанавливаются на региональном уровне, они могут очень сильно отличаться.

Как уже было сказано выше, для физических лиц налог рассчитывается государственными органами. При УСН налог должен вычисляться на каждое транспортное средство по отдельности. Сумма налога равна произведению налоговой ставки на налоговую базу.

Правила расчета транспортного налога для ООО не изменились, справиться с таким делом сможет бухгалтер любого уровня, самое главное - правильно учесть все коэффициенты.

Налоговый период по транспортному налогу составляет один год, а по авансовым платежам - 1, 2 и 3 квартала, однако следует отметить, что некоторые регионы России не вводят отчетные периоды по авансовым платежам.

Налоговая база определяется по следующей методике:

Для транспортных средств , которые имеют двигатели, налоговой базой является мощность в лошадиных силах .
Для воздушных судов налоговой базой является тяга реактивного двигателя, измеряемая в Кгс (килограмм – сила) .
Для водных судов , необходимых для буксировки, налоговой базой является валовая вместимость в регистровых тоннах .

Как уже было сказано выше, налоговые ставки устанавливаются на региональном уровне, то есть в разных субъектах РФ они могут отличаться. Базовые налоговые ставки устанавливает 361 статья налогового кодекса РФ. Например, владелец легкового автомобиля, который развивает мощность не менее 100, но и не более 150 л.с., должен выплачивать налог в соответствии со ставкой, равной 3,5 рубля на одну лошадиную силу.

Если двигатель автомобиля развивает мощность более 250 лошадиных сил, то здесь ставка составляет уже целых 15 рублей на одну л.с.

Например, если какая-то фирма, базирующаяся в Санкт-Петербурге, имела в распоряжении легковой автомобиль мощностью, скажем, 125 лошадиных сил, то тогда налог будет составлять: 120*35 рублей (такая налоговая ставка предусмотрена на данный момент на территории Санкт-Петербурга) = 4200. Именно такую сумму компания обязана выплатить по истечении отчетного периода.

Данная формула применяется тогда, когда автомобиль находился в распоряжении той или иной фирмы на протяжении всего года.

Если же автомобиль находился в собственности фирмы в течение нескольких месяцев, то здесь необходимо рассчитывать по немного другой формуле. Причем следует учитывать, что новый месяц начинаетсяс 15-го числа, то есть при покупке автомобиля 14-го сентября, налог за сентябрь должен отдавать предыдущий владелец.

К примеру, та же самая компания в Санкт-Петербурге покупает легковой автомобиль мощностью 120 лошадиных сил 17-го мая, использует его до 16 октября. Для расчета необходимо выполнить следующие действия:

Подсчитать общее количество месяцев , когда автомобиль находился в распоряжении компании. Май уже не считается, тогда июнь, июль, август, сентябрь. Итого четыре месяца.
После этого нужно взять налоговую ставку , которая равна 35 рублей за лошадиную силу, умножить на количество лошадиных сил , то есть повторить действие: 35*120=4200 .
Затем нужно ввести поправочный коэффициент , который равен частному от количества месяцев, когда автомобиль был зарегистрирован на компанию к общему числу месяцев в году, то есть нужно поделить 4 на 12 - 4/12=0,33;
В конце нужно умножить годовую ставку на поправочный коэффициент , то есть 4200 * 0,33 = 1386 . Все очень просто и понятно.

Очень важно учитывать, какое именно количество месяцев автомобиль или другое ТС находилось в распоряжении ООО!

Каждый субъект Российской Федерации может изменять данные ставки не более чем в 10 раз на уменьшение или увеличение.

Также при расчете могут учитываться различные повышающие коэффициенты, которые зависят от многих факторов. К таким коэффициентам относятся:

Коэффициент, повышающий размер налога на 10% , который учитывается при выплате налога по автомобилю, стоимость которого составила от 3 до 5 миллионов рублей , и с момента его выпуска не прошло более 3 лет .
Если же автомобиль также стоит от 3 до 5 миллионов рублей , а с момента выпуска не прошло более 2 лет , то здесь коэффициент увеличивает размер налога на 30 % .
В том случае, когда со времени выпуска автомобиля не прошло 1 года , а его средняя стоимость составляет от 3 до 5 миллионов рублей , тогда налог умножается на 1,5 . Данный коэффициент прибавляет 50% от налога .
Если первоначальная стоимость легкового автомобиля была более 15 миллионов рублей , а с момента выпуска не прошло более 20 лет , то здесь повышающий коэффициент увеличивает сумму налога в три раза.

Таким образом, при самостоятельном расчете транспортного налога очень важно учитывать все повышающие коэффициенты, поскольку если их не учесть, на компанию могут быть наложены штрафы.

При подаче декларации о расходах и доходах транспортный налог входит в состав ежегодных расходов. Таким образом, за счет величины транспортного налога можно снизить общий налог на прибыль.

Данная процедура подсчета включает в себя следующие стадии:

Определяется налоговая база .
Далее необходимо вычислить минимальный налог , который равен произведению между доходом и 1%. Если налоговая база меньше 0, уплачивается минимальный налог. Если больше 0, то налоговая база увеличивается на 15%.
Далее высчитывается налог , который выплачивался ранее.
В конце определяется сумма , которую необходимо перечислить в бюджет региона. Она равна разности первоначального налога и реального.

Если в итоге конечная сумма к выплате будет больше 0, то ее платить обязательно, если нет, то наоборот. Данная схема налогообложения применяется как для ООО, так и для ИП на УСН.

В 2019 году все организации, работающие по упрощенной схеме, обязаны выплачивать его. Если иное не предусматривается Налоговым кодексом.

Транспортный налог входит в расходы юридического лица или же ИП, работающего по общей схеме. Прежде, чем осуществить оплату, необходимо провести расчет суммы налогового сбора.

Когда данная несложная математическая операция выполнена, следует перемножить налоговую базу и ставку.

Полученный результат умножается на поправочный коэффициент. После того, как сумма налога рассчитана, можно приступать к его выплате.

Осуществляется она в два этапа:

По прошествии отчетного квартала (всего их 4) юридическое лицо выплачивает авансовые платежи в бюджет.
Итогом является выплата разницы между суммой авансовых платежей и всей суммой налога.

Транспортный налог, уплачиваемый при УСН, учитывается в расходах. Именно поэтому за счет него можно уменьшить величину налоговых отчислений в пользу регионального бюджета.

Сам процесс расчета осуществляется следующим образом:

высчитывается налоговая база;
вычисляется минимальный налог (произведение между доходом и 1%):

высчитывается налог, выплаченный ранее;
вычисляется сумма, которую необходимо перечислить в бюджет (первоначальная сумма налога - фактически уплаченная сумма налога за предыдущие периоды).

Если в конечном итоге налог, обязательный к выплате, будет больше 0, то платить его следует в любом случае. Если наоборот, меньше, то он необязателен к выплате. Данная схема применяется также при УСН в ООО и ИП.

Бухгалтерский отчет в 2019 году сдается, когда оканчивается налоговый период. В проводках в обязательном порядке необходимо обозначить транспортный налог, независимо от формы ведения отчетности.

Согласно данному приказу она включается в себя три основные части:

титульный лист;
часть №1 – указывается вся сумма транспортного налога, подлежащего уплате в региональный бюджет;
часть №2 – приводится расчет суммы транспортного налога по всем транспортным средствам, находящимся в собственности организации.

Теперь транспортные средства, стоимость которых составляет более 3 млн. рублей, облагаются большим налогом. Важно это не упустить при осуществлении расчета суммы налога, ошибки приведут к серьезным штрафам.

После того, как декларация оформлена надлежащим образом, необходимо заказным письмом или же электронной почтой отправить её в налоговый орган, перед которым отчитывается организация.

Пример 1. УСН 6%. Предприниматель заработал за год 200 000 руб., из них часть денег он должен отдать на пенсионные и медицинские взносы, и еще часть заплатить в ИФНС.

Как работает упрощенная система налогообложения

Общие принципы уплаты транспортного налогаустановлены главой 28 Налогового кодекса. В каждом регионе транспортный налог вводится в действие региональным законом.

Транспортный налог платят фирмы и предприниматели, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Транспортные средства, которые облагаются налогом, можно выделить в три группы (п. 1 ст. 358 НК РФ):

автотранспортные (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу);
водные (теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, буксируемые суда и др.);
воздушные (самолеты, вертолеты и др.).

Все эти транспортные средства должны быть зарегистрированы в установленном порядке.

Не являются объектом налогообложения (п. 2 ст. 358 НК РФ):

весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 лошадиных сил;
легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами;
легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, полученные через органы социальной защиты населения;
промысловые морские и речные суда;
пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и грузовых перевозок;
тракторы, самоходные комбайны, специальные автомашины, зарегистрированные на сельскохозяйственных производителей;
транспортные средства, принадлежащие федеральным органам исполнительной власти где предусмотрена военная и приравненная к ней служба;
транспортные средства, находящиеся в розыске;
самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
суда по Российскому международному реестру.

С каких транспортных средств вашему предприятию придется платить транспортный налог, читайте в бераторе «УСН на практике»

Налоговая база

По транспортным средствам, имеющим двигатель (например, автомобиль, самолет, катер), налоговой базой будет паспортная мощность двигателя в лошадиных силах. Налоговая база у несамоходных (буксируемых) судов – их вместимость в тоннах. По остальному водному и воздушному транспорту налоговая база определяется исходя из количества транспортных средств.

Налоговый период по транспортному налогу – год. Отчетные периоды по авансовым платежам для фирм – I, II и III кварталы. Однако власти регионов вправе отчетные периоды не вводить.

Ставки налога

Базовые ставки по транспортному налогу установлены статьей 361 Налогового кодекса. Региональные власти могут уменьшить или увеличить ставки транспортного налога не более чем в 10 раз. Кроме того, региональные власти могут устанавливать налоговые ставки с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств и (или) их экологического класса.

Базовые ставки по налогу приведены в таблице, с показателями которой можно ознакомиться в бераторе «УСН на практике»

При исчислении суммы налога и авансовых платежей в отношении дорогих легковых автомобилей применяются повышающие коэффициенты. Это положение действует при определении суммы транспортного налога по итогам года на легковые автомобили средней стоимостью от 3 000 000 рублей (п. 2, 2.1 ст. 362 НК РФ).

В отличие от обычной системы налогообложения, по которой чаще всего работают крупные компании и предприятия, ежегодный доход которых превышает 70 миллионов рублей, упрощенная система налогообложения или УСН имеет ряд особенностей. Благодаря этим тонкостям и особенностям УСН очень популярна среди небольших компаний и индивидуальных предпринимателей.

Для ИП и иных организаций, работающих по данной системе, налоги на доходы рассчитываются всего в два действия:

определяется % от всех полученных доходов за отчетный период;
если предприниматель не работает в убыток, из прибыли вычитаются все страховые взносы и больничные .

28 глава налогового кодекса Российской Федерации устанавливает общие правила и принципы уплаты транспортных налогов. В соответствии с 358 статьей налогового кодекса РФ транспортные средства, подлежащие налогообложению, можно разделить на три большие группы:

Автотранспортная группа . Сюда входят автомобили, мотоциклы, автобусы, мопеды и другие механические транспортные средства.
Водные ТС . Сюда входят яхты, моторные лодки и так далее.
Воздушные суда . Сюда относятся самолеты самых различных размеров и назначения, вертолеты.

Также в 358 статьей НК РФ во 2 пункте указаны те транспортные средства, которые не облагаются налогами.

Начиная с 1 января 2016 года компании, которые имеют в распоряжении грузовики массой более 12 тонн, могут прилично сэкономить за счет уменьшения размера транспортного налога. Сделать это возможно благодаря «платоновскому» сбору.

Система «платоновского» сбора представляет собой автоматизированный комплекс, направленный на взимание налога с автотранспортных средств, масса которых превышает 12 тонн. Данная система позволяет прилично сэкономить на огромных автомобилях, которые в силу своих размеров не могут передвигаться на общественных автомобильных дорогах.

Компании-собственники больших грузовых автомобилей могут сэкономить на уплате налоговых сборов, исчисленного за налоговый период, на сумму платы, внесенной в систему «Платон» в этом же налоговом периоде. Если общая сумма превышает дорожный сбор, налогоплательщик имеет полное право не выплачивать налог. Если же сумма будет меньше, то здесь компании могут снизить размер налога на всю сумму платы.

Также следует сказать, что данная льгота применяется независимо от того, кто именно является владельцем грузового автомобиля, это может быть индивидуальный предприниматель, либо компания, либо физическое лицо. Этой льготой могут воспользоваться все владельцы транспортных средств, масса которых более 12 тонн.

Таким образом, следует сказать, что налог взимается всегда, и никто не освобожден от выплат. Физические лица, компании, все должны его выплачивать в течение каждого года. Процесс расчета транспортного налога для ООО на УСН достаточно простой, с ним сможет справиться практически любой бухгалтер.

Транспортный налог при УСН позволяет снизить общие налоги в несколько раз, что является большим преимуществом, которым нужно пользоваться.

Что влияет на «настроение» транспортного налога?

В том случае, когда регионом не устанавливается ставка налога на транспорт по своему усмотрению, тогда такой регион должен применять ставку, принятую на федеральном уровне.

На финальную величину данного налога, предписанного юридическому лицу, влияют три основных фактора:

Число ТС, которые имеются на балансе компании.
Ставка налога на транспорт, принятая и действующая в конкретном регионе.
Показатель мощности каждого из ТС, соответственно их техническим паспортам.

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ = НАЛОГОВАЯ БАЗА х СТАВКА х КОЭФФИЦИЕНТ

Для выяснения ставки налога на транспорт, утверждённой для регионального использования, надо обращаться в орган территориальной налоговой инспекции.

Обратите внимание! В отношении автомобиля существуют повышающие и понижающие коэффициенты. Они определяются, исходя из: среднего ценового показателя машины, её возраста, степени изношенности и времени эксплуатации.

Рецепт экономии на транспортном налоге

Отразить перечисленные взносы в проводках, если используется УСН «доходы минус расходы». Это является основанием для уменьшения суммы к уплате налога.
Воспользоваться льготами, если они предоставляются в регионе. Например, в некоторых субъектах от налогообложения транспортной техники освобождаются организации, занимающиеся сельским хозяйством. Конкретная льготная отрасль определяется властями в зависимости от экономического состояния края или области. Подробную информацию можно узнать в подразделении ИФНС или на официальном сайте службы.
Включить в статью расходов затраты на ГСМ. Потребуется документальное подтверждение, указывающее на обоснованность трат.
Если автомобиль угнали, необходимо сразу же подать заявление в полицию. В этом случае не будет учитываться период от даты обращения до фактической находки транспортного средства при начислении налога.

Важно учитывать и то, как платятся взносы на УСНе и в остальных случаях. Если машина куплена и зарегистрирована в ГИБДД до 15 числа, этот месяц будет включен в налоговый период. Если после 15 числа, месяц в расчет не берется.

Если ТС обозначено в перечне ст. № 358 НК РФ .
Если имеются льготы, установленные региональным руководством для местных организаций и ТС.
Если «упрощенец» применяет объект налогообложения «доходы минус расходы» 15%, тогда он имеет право внести налог на транспорт в расходы по базе налогообложения. Соответственно, база, предназначенная для начисления налога, уменьшится на сумму уже погашенного транспортного налога.

Помимо этого, понизить величину транспортного налога сможет тотальный надзор за целевым использованием авто и специальной техники, исключительно по работе. Если транспорт используется нецелесообразно, то производить оплату налога становиться невыгодным: гораздо разумнее будет снять подобную технику с учёта.

Необходимо незамедлительно снять ТС с учёта и в случае его кражи (угона). С этой целью требуется предъявить налоговикам справку из МВД об угоне.

Не забывайте! В том случае, когда общая цена ТС, зарегистрированных на компанию, более 3 000 000 рублей, тогда сэкономить на транспортном налоге никак не получится.

Чтобы бухгалтер не скучал: сдача отчётной документации

По окончании отчётного года все компании, работающие на «упрощёнке» и использующие транспорт, должны предъявить в ФНС налоговую декларацию по своим ТС.

Помните! Крайний срок по сдачи декларации – это первое февраля года, следующего за годом отчётным.

Такую декларацию в ФНС обязаны предоставлять лишь компании и организации, а ИП от данных обязательств освобождаются: они имеют право использовать в своей коммерческой работе свой личный транспорт, принадлежащий им, как обычным физическим лицам.

Несвоевременная оплата и своевременное наказание

В том случае, когда компания, или индивидуальный предприниматель (как физическое лицо), не осуществляют своевременную оплату транспортного налога - тогда это приводит к штрафному наказанию в виде пени, начисляемой на налоговый долг.

Никакие иные санкции по отношению к неплательщикам налога на транспорт закон не предусматривает.

Статьи по теме