Clausola valutaria. Pagamenti in valuta tramite la banca-cliente: istruzioni dettagliate Effettuare pagamenti in valuta
L'accettazione di pagamenti in valuta estera è rilevante per qualsiasi attività online operante nel mercato internazionale. Ma in che modo esattamente un'azienda di e-commerce globale offre ai propri clienti l'opportunità di acquistare beni e servizi nelle valute di diversi paesi del mondo, senza violare le leggi e senza perdere la fiducia dei clienti? Il team del nostro fornitore di servizi di pagamento Fondy risolve costantemente tali problemi per i commercianti e in questo articolo condividiamo la nostra esperienza.
Nella seguente descrizione parleremo solo di persone giuridiche e persone fisiche - imprenditori (IP in Russia e FLP in Ucraina). Per cominciare, vale la pena decidere quale problema vuole risolvere l'imprenditore di Internet:
- Fornire a un pubblico di destinazione straniero l'opportunità di pagare in una valuta conveniente
- Ricevi fondi sul tuo conto bancario in valuta estera "forte".
- Entrambi allo stesso tempo: accettare valute diverse dai pagatori e ricevere fondi in valuta estera "forte".
Per cominciare, proviamo a risolvere il primo problema: fornire a un pubblico target straniero l'opportunità di pagare nella loro conveniente valuta locale
Quali sono le opzioni qui?opzione 1
Utilizzo di DCC (Dynamic Currency Conversion) - una tecnologia fornita dai sistemi di pagamento internazionali Visa e Mastercard. Grazie a DCC, l'importo dell'acquisto può essere impostato in qualsiasi valuta conveniente per il pagatore. In questo caso, esattamente la valuta che ha scelto verrà addebitata sulla carta del pagatore.Se hai effettuato spesso acquisti tramite PayPal, probabilmente avrai notato che PayPal offre due opzioni per effettuare un acquisto:
- Nella valuta del negozio online, che di solito è meno redditizia, poiché puoi ottenere una doppia conversione di valuta
- Nella valuta della tua carta (DCC)
Questa tecnologia ha i suoi pro e contro.
- l'imprenditore non ha bisogno di aprire conti in valuta ed effettuare il relativo controllo valutario e ottenere una licenza dall'autorità di regolamentazione
- non è inoltre necessario registrare una società in una giurisdizione straniera: tutti i pagamenti possono essere effettuati a una società residente in valuta locale (rublo, grivna, ecc.)
- una vasta gamma di valute disponibili per i pagatori
- nonostante la sua popolarità in altri paesi, l'interesse delle banche russe e ucraine nel fornire alle imprese online soluzioni DCC, come dimostra la pratica, rimane basso. Un numero molto limitato di banche in Russia fornisce questo servizio in un pacchetto di acquisizione Internet, sebbene la maggior parte dei centri di elaborazione sia certificata e supporti DCC. In Ucraina, purtroppo, non esiste una sola banca pronta a offrire questo servizio.
- rischio di conversione. Se hai utilizzato molto Uber, potresti aver notato che a volte ti viene addebitato un importo leggermente superiore a quello pubblicizzato. Ciò è dovuto al fatto che il tasso di cambio della valuta locale può fluttuare e poiché di solito occorrono 2-3 giorni tra il blocco dei fondi sulla carta e il regolamento con il commerciante, il tasso di cambio può cambiare in modo significativo durante questo periodo. La maggior parte delle banche emittenti trasferisce questi rischi ai titolari delle carte. Se la valuta della carta è instabile, l'importo dell'addebito potrebbe differire del 10-20%. Ciò può causare feedback negativi da parte dei clienti. Ad esempio, quando si pagano merci in dollari, se la carta del pagatore viene aperta in rubli, sul conto vengono bloccati 1.000 rubli e tre giorni dopo un forte aumento del prezzo del dollaro, l'importo del pagamento può aumentare fino a 1.600 rubli. Inoltre, alcune banche emittenti potrebbero addebitare commissioni aggiuntive per DCC, sebbene questa situazione sia piuttosto rara.
- il commerciante non sa mai quale importo esatto andrà sul suo conto corrente. Tutto a causa delle stesse fluttuazioni dei tassi di cambio. Ad esempio, il pagatore è stato fatturato in tenge kazako, l'imprenditore ha ricevuto questo denaro sul suo conto in rubli e la banca acquirente ha effettuato accordi reciproci con il sistema di pagamento internazionale in euro in conformità con il suo tasso interno. Allo stesso tempo, il denaro viene rimborsato sul conto del commerciante non il giorno dell'autorizzazione della carta, ma dopo alcuni giorni. Pertanto, a causa delle possibili fluttuazioni dei tassi di cambio, un imprenditore non sa mai esattamente quanti soldi verranno accreditati sul suo conto.
opzione 2
Conversione di valuta al volo. Questo metodo non contiene alcuna tecnologia, ma è un'informazione approssimativa al cliente sul costo di un acquisto da un particolare negozio online nella valuta locale del cliente in base al tasso della banca centrale o qualsiasi tasso commerciale conveniente.Ad esempio, se un'impresa opera in Russia, ha un costo fisso in rubli dei suoi servizi ed emette una fattura in dollari a un acquirente straniero, al momento del pagamento l'acquirente vede il costo approssimativo in dollari, calcolato in base all'attuale dollaro/rublo tasso di cambio fissato dalla Banca Centrale. Allo stesso tempo, la società di e-commerce informa il cliente che l'importo del pagamento effettivo potrebbe essere diverso. Pertanto, il pagatore vede di persona il dollaro, il rublo viene effettivamente addebitato sulla sua carta al tasso della sua banca emittente e l'imprenditore riceve l'importo esatto in rubli che ha fatturato al cliente nella fattura. Questo modello di lavoro per il business online è facile da implementare, ma il suo utilizzo può causare feedback negativi da parte degli acquirenti, poiché l'importo effettivo del pagamento differirà da quello originariamente dichiarato entro il 10-20%, poiché è quasi impossibile prevedere in quale valuta viene aperto il conto del cliente e quale sarà il tasso di conversione applicato dalla banca emittente. Inoltre, il cliente vedrà i rubli sul suo estratto conto bancario e non i soliti dollari.
Ora proviamo a risolvere il problema di ricevere fondi sul tuo conto bancario in valuta estera "forte".
Ci sono anche due soluzioni qui.opzione 1
Apertura di un conto all'estero. Teoricamente, la Banca centrale russa e la Banca nazionale ucraina consentono ai propri residenti di aprire conti in giurisdizioni estere. Ma la realtà è che, ad esempio, le autorità di regolamentazione europee hanno recentemente inasprito i requisiti per le aziende che desiderano aprire un conto e con un alto grado di probabilità rifiuteranno le aziende della CSI. Dato che il costo medio per la registrazione di una società all'estero è di 2000-4000 euro, l'opzione di registrare una società e aprire un conto sembra più promettente.- le banche di acquisizione estere sono molto più disposte a lavorare con DCC e offrono anche una buona scelta di valute per l'erogazione di fondi su un conto aziendale.
- se l'azienda opera, ad esempio, in zona UE, i rischi di conversione sono minori, soprattutto se la conversione avviene all'interno della zona europea (anche il pagatore è europeo)
- Con questo approccio, l'imprenditore affronta il compito di scegliere una giurisdizione, una forma di organizzazione, ottimizzare la tassazione, ottenere l'autorizzazione dall'autorità di regolamentazione che regola le attività di un'impresa residente all'estero e altri compiti.
- l'azienda deve anche trovare un partner di elaborazione estero sotto forma di un prestatore di servizi di pagamento o di una banca acquirente. I termini di collaborazione con il processore sono regolati da un accordo che elenca le valute in cui la società prevede di accettare pagamenti. Ad esempio, in Europa, ogni banca ha il proprio elenco di valute che le aziende possono accettare sul proprio conto. Non ci sono limiti rigidi. Le principali valute, oltre a quelle locali: dollari americani, euro e sterline inglesi.
- una delle principali difficoltà può essere l'apertura di un conto in valuta estera. Ad esempio, in Europa questa procedura può richiedere fino a 3 mesi.
- iniziare con una banca acquirente può anche essere un passaggio molto laborioso. Le istituzioni finanziarie estere effettuano un controllo approfondito dei potenziali clienti commerciali, fino ai curriculum dei dipendenti registrati e alle bollette che confermano la presenza di un ufficio. Secondo le nostre osservazioni, negli ultimi sei mesi i controlli delle attività Internet da parte di banche estere sono diventati più severi.
opzione 2
Ottenere una licenza di cambio. Con questo modello di lavoro, l'imprenditore deve ottenere il permesso di accettare valute estere dal regolatore. Non siamo a conoscenza di casi di successo tra le aziende online in Ucraina e Russia, poiché questa è l'opzione più difficile da implementare per le aziende. Oltre a ottenere una licenza, un imprenditore dovrà trovare una banca acquirente pronta a perfezionare la sua soluzione tecnica per l'acquisizione via Internet. A causa dell'impopolarità di questo modello, le banche non vedono benefici economici in questo tipo di miglioramento.Secondo l'esperienza del nostro team di servizio di pagamento, il metodo di conversione più popolare utilizzato dai commercianti è DCC tramite una società straniera e conversione al volo per i residenti.
Se hai il tuo negozio online che accetta pagamenti in valuta estera, condividi la tua esperienza nei commenti.
Clienti - non residenti nella Federazione Russa effettuano trasferimenti in valuta estera senza restrizioni.Requisiti per i residenti della Federazione Russa
Il controllo valutario è soggetto ai trasferimenti di residenti della Federazione Russa in valuta estera, nonché ai trasferimenti in rubli della Federazione Russa con la partecipazione di non residenti nella Federazione Russa.
Secondo la legislazione valutaria:
- i trasferimenti da parte di un residente della Federazione Russa quando si effettua un pagamento a favore di un non residente della Federazione Russa, sia in rubli che in valuta estera, vengono effettuati senza restrizioni;
- sono vietati i trasferimenti in valuta estera tra residenti della Federazione Russa, ad eccezione delle operazioni elencate nell'articolo 9, parte 6 dell'art. 12, parte 3 dell'art. 14 della legge federale del 10 dicembre 2003 n. 173-FZ "Sulla regolamentazione valutaria e sul controllo valutario", anche tra parenti stretti ().
- i bonifici effettuati da un residente della Federazione Russa dalla Federazione Russa a favore di altre persone fisiche residenti sui loro conti aperti presso banche situate al di fuori del territorio della Federazione Russa non possono superare l'equivalente di 5.000 dollari USA al tasso ufficiale stabilito dalla Banca Centrale di la Federazione Russa alla data di addebito dei fondi dal conto di una persona fisica - un residente della Federazione Russa in un giorno lavorativo.
Quando si emette un documento di regolamento, l'assenza nel campo "scopo del pagamento" di informazioni che consentano di determinare il significato economico di una transazione valutaria e / o documenti e informazioni, nonché collegamenti a tali documenti nel documento di regolamento è la base per aver rifiutato di effettuare una transazione in valuta. Quando si effettua un bonifico per conto terzi, nel campo "Finalità del pagamento", oltre alle altre informazioni, deve essere indicato il nome completo della persona per la quale si sta effettuando il bonifico.
L'obbligo di fornire documenti giustificativi si applica all'esecuzione di transazioni in valuta estera relative a trasferimenti:
- a favore di persone giuridiche - non residenti nella Federazione Russa per un importo pari o superiore all'equivalente in rublo di 600.000 rubli alla data del pagamento;
Quando si effettuano accordi con non residenti nella Federazione Russa - persone giuridiche per un importo pari o superiore all'equivalente in rubli di 600.000 rubli alla data del pagamento, è necessario fornire documenti giustificativi per il trasferimento. Tali documenti possono essere:
accordi (contratti);
fatture (bollette, fatture, ecc.);
corrispondenza con il pagatore via e-mail o cartacea;
altri documenti previsti dall'articolo 23 della legge federale n. 173-FZ, sulla base dei quali viene effettuata una transazione valutaria. - a favore di persone fisiche - non residenti nella Federazione Russa per un importo superiore all'equivalente di 5.000 dollari USA al tasso di cambio della Banca di Russia alla data del pagamento;
Quando si effettuano accordi con non residenti nella Federazione Russa - persone fisiche per un importo superiore all'equivalente di 5.000 dollari USA alla data del pagamento, è necessario fornire informazioni sulla conferma della valuta e dello stato contabile del destinatario (non residente della Federazione Russa) di fondi e il contenuto dell'operazione. Le informazioni possono essere fornite in qualsiasi forma, comprese le informazioni indicate nel campo "scopo del pagamento" del documento di transazione presentato (ad esempio, "Assistenza materiale a un non residente della Federazione Russa").
- a favore di persone fisiche - residenti nella Federazione Russa, che sono coniugi o parenti stretti del cliente, sui conti di queste persone aperti presso banche situate nel territorio della Federazione Russa - indipendentemente dall'importo del trasferimento;
Consulta l'elenco dei documenti richiesti di seguito. - a favore di persone fisiche - residenti nella Federazione Russa che sono i coniugi o parenti stretti del cliente, sui conti di queste persone aperti presso banche situate al di fuori del territorio della Federazione Russa, se l'importo del trasferimento supera l'equivalente di 5.000 dollari USA al tasso di cambio della Banca di Russia alla data del pagamento;
Quando si effettuano accordi tra coniugi o parenti stretti (parenti in linea ascendente e discendente diretta - genitori e figli, nonno, nonna e nipoti), fratelli e sorelle pieni e mezzosangue (con un padre o una madre in comune), genitori adottivi e adottati figli, possono essere forniti i seguenti documenti, prova di parentela:
certificati rilasciati dagli uffici dello stato civile (matrimonio, nascita, ecc.);
decisioni giudiziarie;
documenti di identità contenenti anagrafiche di figli, coniugi;
altri documenti previsti dalla legislazione della Federazione Russa.
Ordinanza della Banca di Russia n. 1868-U, datata 20 luglio 2007, "Sulla fornitura da parte di individui residenti a banche autorizzate di documenti relativi a determinate operazioni in valuta estera"
Accade spesso che il conto bancario di un'organizzazione sia aperto in una valuta estera (tradizionalmente - in dollari USA o euro) e un contratto di commercio estero prevede pagamenti in un'altra valuta. Questo non è affatto un ostacolo agli accordi nella valuta del contratto. Ma se per una banca si tratta di un'operazione ordinaria, la contabilizzazione di tali calcoli "a doppia valuta" spesso causa difficoltà ai contabili. Ma prima di iniziare a considerare la procedura di contabilità e contabilità fiscale per gli accordi con lo scambio di una valuta con un'altra, vediamo in cosa consiste effettivamente un'operazione del genere.
L'essenza dell'operazione di conversione di valuta negli insediamenti
Supponiamo che un acquirente straniero abbia inviato un pagamento in euro al tuo indirizzo, ma tu possiedi un conto in valuta estera in dollari. La banca non può trasferirvi euro, quindi prima converte gli euro in dollari. E questi ultimi sono già accreditati sul tuo conto in dollari di transito. Allo stesso tempo, non invii alcun ordine alla banca per vendere euro per dollari. E nell'estratto conto sul conto bancario in valuta estera apparirà solo l'operazione di accredito di dollari, non vedrai l'operazione di vendita di euro per dollari.
Tasso incrociato della Banca centrale della Federazione Russa- il tasso incrociato di una valuta estera con un'altra, calcolato in base ai tassi di cambio ufficiali di queste valute rispetto al rublo stabiliti dalla Banca di Russia.
Consideriamo ora la situazione opposta. Hai un conto in dollari. Ma devi trasferire al fornitore, diciamo, sterline. Per effettuare tale pagamento, dovrai solo emettere un ordine di pagamento in valuta, in cui l'importo del pagamento sarà in sterline, ma il conto da cui devi addebitare la valuta è in dollari. E la banca convertirà autonomamente i dollari in sterline al tasso concordato e li trasferirà al tuo fornitore a Parte 7 Arte. 14 della legge del 10.12.2003 n. 173-FZ. E in questo caso non sarà necessario inviare alla banca un ordine per l'acquisto di sterline (a rigor di termini, poiché non si dispone di un conto in sterline, la banca semplicemente non avrebbe un posto dove accreditare la valuta acquistata). Sul tuo estratto conto vedrai una cancellazione dei dollari necessari per acquistare l'importo di sterline trasferito al fornitore. L'acquisto di sterline stesso rimarrà dietro le quinte.
Pertanto, dal punto di vista dell'organizzazione, quando si riceve un pagamento o si invia un bonifico in una valuta diversa dalla valuta del conto, il cambio di una valuta estera con un'altra non avviene come operazione separata.
Entrate e spese sotto DOS e STS
Quando si effettuano regolamenti in una valuta estera diversa dalla valuta del conto, l'organizzazione può sostenere entrate o spese dovute al fatto che il tasso di cambio della valuta di regolamento rispetto alla valuta del conto su cui la banca effettuerà l'operazione di conversione differisce dal cross rate della Banca Centrale. Altra voce di costo correlata sono le commissioni bancarie.
Tali proventi e oneri in regime di tassazione generale e semplificata sono contabilizzati come segue.
| Operazione | Situazione | Tipologia di spesa/ricavo | Procedura contabile | |
| DOS | USN | |||
| Pagamento in una valuta estera diversa dalla valuta del conto | ||||
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Reddito non operativo comma 2 dell'art. 250 Codice Fiscale della Federazione Russa | Reddito non operativo comma 1 dell'art. 248, comma 2 dell'art. 250, comma 1 dell'art. 346.15 del Codice Fiscale della Federazione Russa | ||
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Spese non operative sub. 6 p.1 art. 265 Codice Fiscale della Federazione Russa | |||
| Ricevuta di una valuta estera diversa dalla valuta del conto | Tasso di cambio della valuta di liquidazione alla valuta del conto: | |||
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Differenza cambio negativa | Spese non operative sub. 6 p.1 art. 265 Codice Fiscale della Federazione Russa | Tale spesa di cui al comma 1 dell'art. 346.16 del codice fiscale della Federazione Russa non è fornito | |
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Differenza cambio positiva | Reddito non operativo comma 2 dell'art. 250 Codice Fiscale della Federazione Russa | Reddito non operativo comma 1 dell'art. 248, comma 2 dell'art. 250, comma 1 dell'art. 346.15 del Codice Fiscale della Federazione Russa | |
| Cancellazione della commissione da parte della banca | Servizi bancari | Spese non operative sub. 15 p.1 art. 265 Codice Fiscale della Federazione Russa | Spese di pagamento per servizi di enti creditizi sub. 9 p.1 art. 346.16 del Codice Fiscale della Federazione Russa | |
Contabilità
Come abbiamo già scoperto, sebbene i regolamenti in una valuta estera diversa dalla valuta del conto siano accompagnati dalla vendita e dall'acquisto di una valuta estera per un'altra, non vedrai l'importo della valuta di regolamento venduta (acquistata) negli estratti conto ricevuti dalla Banca. Sì, e non hai inviato alcun ordine per la vendita (acquisto) di valuta alla banca. A questo proposito, la conversione delle valute nei calcoli non deve essere riflessa per analogia con la transazione per la vendita di valuta per rubli, che mostra l'importo della valuta venduta sull'addebito del conto 91 e sul credito acquistato .
Come altri proventi od oneri sul conto 91, è sufficiente indicare il risultato finanziario di questa operazione di conversione di valuta, cioè la differenza dovuta allo scostamento del cambio della valuta di regolamento alla valuta del conto dal tasso incrociato del Banca Centrale della Federazione Russa clausola 7 PBU 9/99; clausola 11 PBU 10/99.
Un altro punto sottile è che sul conto 52 "Conti in valuta", l'importo trasferito al fornitore (ricevuto dall'acquirente) deve essere riflesso in conformità con i dati dell'estratto conto bancario nella valuta del conto, ad esempio in dollari USA. Allo stesso tempo, secondo i conti di regolamento 60 "Insediamenti con fornitori e appaltatori" e 62 "Insediamenti con acquirenti e clienti", i pagamenti devono già essere riflessi nella valuta degli accordi, diciamo in euro. È ovvio che non sarà possibile far corrispondere direttamente il conto in dollari 52 con i conti in euro 60 o 62. Pertanto, è necessaria una sorta di conto cuscinetto, sul quale la valuta di regolamento verrà convertita nella valuta del conto (o viceversa). Anche il risultato finanziario dell'operazione sarà determinato qui. A tal fine è possibile utilizzare il conto 57 "Trasferimenti in transito" o il conto 76 "Transazioni con altri debitori e creditori", sottoconto "Transazioni con cambio valuta".
Esempio. Contabilità del trasferimento al fornitore e ricevuta dall'acquirente di fondi in una valuta estera diversa dalla valuta del conto
/ condizione / L'organizzazione deve a un fornitore straniero 10.000 euro. Il conto corrente in valuta della società è aperto in dollari statunitensi. Il saldo su di esso è di $ 15.000 L'ultima volta che l'organizzazione ha convertito la valuta sul conto e il debito verso il fornitore in rubli il 29 febbraio 2016 al tasso di 75,0903 rubli / dollari. e 82,9748 rubli/euro.
L'organizzazione ha inviato una richiesta alla banca per trasferire 10.000 euro da un conto in dollari al fornitore. La banca ha convertito i dollari in euro e ha trasferito questi ultimi al fornitore il 21/03/2016. I dollari sono stati scambiati con euro al cambio di $1,1472/euro.
La commissione per la conversione di valuta ammontava allo 0,4% dell'importo addebitato sul conto e per il trasferimento allo 0,2% dell'importo del trasferimento. La banca ha cancellato le commissioni dal conto in rubli il 21/03/2016.
I tassi di cambio del dollaro USA e dell'euro rispetto al rublo, fissati dalla Banca Centrale della Federazione Russa al 21 marzo 2016, erano rispettivamente di 68,4026 rubli/dollari e 77,1992 rubli/euro.
Il 22 marzo 2016, l'organizzazione ha ricevuto un pagamento anticipato dall'acquirente per un importo di £ 5.000. La banca ha convertito le sterline in dollari al cambio di 1,4109 dollari/sterlina e ha accreditato l'importo ricevuto su un conto in valuta di transito in dollari.
La commissione di cambio valuta ammontava allo 0,4% dell'importo accreditato sul conto. La banca lo ha cancellato dal conto in rubli il 22/03/2016.
I tassi di cambio del dollaro USA e della sterlina inglese contro il rublo, fissati dalla Banca Centrale della Federazione Russa il 22 marzo 2016, ammontavano rispettivamente a 68,8086 rubli/dollari. e 98,9881 rubli / sterlina.
/ soluzione / Per l'acquisto di € 10.000, l'organizzazione ha speso $ 11.472 (€ 10.000 x $ 1,1472). Era questo importo, secondo l'estratto conto bancario, che era stato addebitato sul suo conto corrente in valuta estera.
Il cross rate della Banca Centrale della Federazione Russa del dollaro statunitense rispetto all'euro, calcolato sulla base dei tassi di cambio ufficiali di tali valute rispetto al rublo alla data dell'operazione di conversione, era pari a 1,1286 USD/EUR (77,1992 RUB /EUR / 68,4026 RUB/USD). Il tasso al quale la banca ha scambiato dollari USA per euro è superiore al tasso incrociato della Banca centrale della Federazione Russa (1,1472 > 1,1286). Pertanto, l'organizzazione ha subito una perdita.
Come risultato della conversione di £ 5.000, l'estratto conto bancario dell'organizzazione ha accreditato $ 7.054,50 (£ 5.000 x $ 1,4109/libbra) sul conto di transito in valuta estera dell'organizzazione.
Il cross rate della Banca Centrale della Federazione Russa del dollaro USA alla sterlina inglese, calcolato sulla base dei tassi di cambio ufficiali di queste valute rispetto al rublo alla data dell'operazione di conversione, era di 1,4386 dollari/euro (98,9881 rubli / sterline inglesi / 68,8086 rubli / dollari). Il tasso al quale la banca ha scambiato sterline per dollari è inferiore al tasso incrociato della Banca centrale della Federazione Russa (1,4109 1,4386). Pertanto, l'organizzazione ha subito una perdita.
In contabilità verranno effettuate le seguenti scritture.
| Contenuto dell'operazione | Dt | ct | Somma |
| Alla data dell'operazione di conversione e trasferimento del pagamento al fornitore (21.03.2016) | |||
| Riflette la differenza di cambio negativa dalla rivalutazione dei fondi sul conto corrente in valuta estera (USD 15.000 x (RUB 68,4026 - USD 75,0903)) |
91-2 "Altre spese", sottoconto "Differenze cambio" | 52 "Conti in valuta", sottoconto "Conto in valuta" | RUB 100.315,50 |
| Riflette la differenza di cambio negativa dalla rivalutazione del debito verso il fornitore in valuta estera (€ 10.000 x (RUB 77,1992/EUR - RUB 82,9748/EUR)) |
91-1 "Altri proventi", sottoconto "Differenze di cambio" | RUB 57.756,00 | |
| Dollari USA addebitati per conversione in euro e trasferimento al fornitore ($ 11.472 x RUB/$ 68,4026) |
57 "Trasferimenti in arrivo", sottoconto "Regolamenti con conversione di valuta" | 52, sottoconto "Conto in valuta corrente" | RUB 784.714,63 $ 11.472,00 |
| Il debito verso il fornitore viene rimborsato (in euro) (10.000 € x 77,1992 RUB/€) |
60 "Transazioni con fornitori e appaltatori" | RUB 771.992,00 Euro 10.000,00 |
|
(RUB 771.992,00 – RUB 784.714,63) |
91-2 "Altre spese", sottoconto "Operazioni di conversione" | 57, sottoconto "Regolamenti con cambio valuta" | RUB 12.722,63 |
| Sul conto 57 "Trasferimenti in arrivo", sottoconto "Regolamenti con conversione di valuta", non vi è alcun saldo in entrata o in uscita al 21 marzo 2016 (dopo che la conversione di dollari in euro è stata riflessa, il conto è chiuso), pertanto non emergono differenze di cambio da rivalutazione delle divise su tale conto | |||
| Commissione bancaria addebitata per la conversione di dollari in euro ($ 11.472 x 0,4% x RUB/$ 68,4026) |
51 "Conti di regolamento" | RUB 3138,86 | |
| Commissione bancaria addebitata per il trasferimento di valuta (€ 10.000 x 0,2% x RUB 77,1992/€) |
91-2 "Altre spese", sottoconto "Spese bancarie" | 51 "Conti di regolamento" | RUB 1543,98 |
| Dalla data dell'operazione di trasformazione e ricezione dell'anticipo da parte dell'acquirente (22/03/2016) | |||
| Anticipo ricevuto dall'acquirente (in sterline) (5000 sterline x 98,9881 rubli/sterlina) |
57, sottoconto "Regolamenti con cambio valuta" | 62 “Transazioni con acquirenti e clienti”, sottoconto “Anticipi” | RUB 494.940,50 5000 libbre cancellato |
| Sul conto 62 "Insediamenti con acquirenti e clienti", sottoconto "Anticipi", le differenze di cambio non sorgono a causa di una variazione del tasso di cambio ufficiale rispetto al rublo, poiché gli anticipi di cambio ricevuti dagli acquirenti non vengono rivalutati clausola 7 PBU 3/2006 | |||
| Dollari USA accreditati ricevuti dalla conversione di sterline inglesi (7054,50 USD x 68,8086 RUB/USD) |
52, sottoconto "Conto in valuta di transito" | 57, sottoconto "Regolamenti con cambio valuta" | RUB 485.410,27 $ 7054,50 |
| Poiché il 22/03/2016 non vi è alcun saldo in entrata sui conti 52 "Conti in valuta", sottoconto "Conto in valuta di transito" e 57 "Trasferimenti in corso", sottoconto "Regolamenti con conversione di valuta", non vi è alcun saldo in entrata, non emergono differenze di cambio da rivalutazione di divise estere | |||
| Riflette la perdita dall'operazione di conversione (494.940,50 rubli - 485.410,27 rubli) |
91-1 "Altre spese", sottoconto "Operazioni di conversione" | 57, sottoconto "Regolamenti con cambio valuta" | RUB 9530,23 |
| Commissione bancaria addebitata per la conversione di sterline in dollari (7054,50 USD x 0,4% x 68,8086 RUB/USD) |
91-2 "Altre spese", sottoconto "Spese bancarie" | 51 "Conti di regolamento" | 1941,64 rubli |
Nella contabilità fiscale, il contabile dell'organizzazione rifletterà le seguenti entrate e spese.
Pagamenti in valuta nella banca del cliente - istruzioni ogni banca, di regola, ha le sue sfumature. Tuttavia, le fasi generali del processo di creazione di un ordine di pagamento in valuta estera sono simili. Leggi come creare un ordine di valuta nel materiale.
Concetti e definizioni di base
Per gestire i campi aggiuntivi (rispetto a un ordine di pagamento "normale") in un pagamento in valuta, è necessario studiare un po' la tecnica dei bonifici internazionali. Dopotutto, paghiamo quasi sempre le controparti estere in valuta estera. I regolamenti valutari con partner residenti sono vietati dalla legge, con rare eccezioni (articolo 9 della legge del 10.12.2003 n. 173-FZ "Sul controllo valutario").
Maggiori informazioni sugli accordi con non residenti: .
Per i bonifici internazionali, vengono utilizzate un po' più di informazioni rispetto alle transazioni all'interno del paese. È più appropriato dare i loro nomi (designazioni) e decifrare un po 'l'essenza, in modo che sia chiaro perché a loro sono dedicati campi separati nell'ordine della valuta.
SWIFT è un'associazione bancaria internazionale. Le banche che servono pagamenti internazionali sono registrate in SWIFT e ricevono un codice di identificazione individuale con lo stesso nome. Specificare il codice SWIFT nell'ordine di pagamento consente di identificare chiaramente la banca a cui va il pagamento. Il codice SWIFT stesso è l'"indirizzo" elettronico di 11 cifre della banca nel sistema SWIFT.
Il codice BIC è lo stesso di SWIFT. Il nome viene utilizzato dallo standard ISO 9362, che regola i metodi per identificare i partecipanti agli accordi finanziari.
Il codice BEI è anche un identificatore in SWIFT, ma non di una banca, ma di un cliente aziendale di questa banca. La Banca può registrare i propri clienti nel sistema SWIFT per aumentare la velocità e la precisione dei regolamenti. Il codice BEI aiuta anche a garantire che il pagamento inviato arrivi a destinazione.
Il codice di compensazione bancaria è anche un identificatore bancario, ma non in SWIFT, ma nei sistemi di compensazione nazionali.
L'IBAN è un altro identificatore praticamente complesso: definisce la banca (filiale) e il numero di conto del cliente nel formato internazionale (standard ISO 13616).
Codice ISO: parte dello standard ISO 3166-1 contiene codici per i nomi di paesi e territori subordinati. Viene utilizzato per indicare gli indirizzi nel documento di pagamento.
IMPORTANTE! Esistono altre codifiche simili. Per scopi bancari, è necessario applicare esattamenteISO 3166-1.
Indirizzo - qualsiasi indirizzo è indicato nella sequenza: via, numero civico, città, provincia, CAP, nazione (è possibile il codice ISO). Questo è un formato internazionale.
Il beneficiario è colui al quale paghiamo.
Banca intermediaria (banca corrispondente) - indicata se la banca del beneficiario detiene direttamente un conto nella corrispondente valuta presso un'altra banca (intermediario).
Pertanto, tecnicamente, il processo di creazione di un ordine di pagamento corretto in valuta è l'indicazione corretta di tutti gli identificatori del beneficiario e della sua banca.
Ci sono molte altre insidie sulla strada per effettuare un trasferimento internazionale, su cui vale anche la pena soffermarsi:
- Caratteri SWIFT vietati: le impostazioni di questo sistema non saltano i caratteri
№ % # $ & @ ” = \ { } ; * « » ! _ < >
Inoltre, il sistema li sostituisce automaticamente con quelli validi. Pertanto, la sequenza di caratteri negli identificatori potrebbe essere violata e si verificherà un errore.
- Le informazioni per identificare un cliente sono le informazioni necessarie richieste da una banca russa in conformità con la legge dell'08/07/2001 n. 115-FZ. Senza specificare le informazioni sul cliente, oltre a fornire informazioni su ulteriori richieste, la banca potrebbe semplicemente non eseguire l'ordine di pagamento.
- La lista nera della banca è un elenco che contiene informazioni su persone, organizzazioni, stati e territori di registrazione (incorporazione), rispetto ai quali esistono restrizioni sulle operazioni bancarie o operazioni con le quali dovrebbero essere riconosciute come dubbie. Per quanto riguarda i clienti che sono in qualche modo inseriti nella lista nera, le transazioni possono essere difficili o addirittura impossibili.
Creazione di un ordine di trasferimento in valuta estera - istruzioni dettagliate
Dopo aver affrontato la tecnologia e le sfumature dell'effettuazione di un trasferimento, considereremo passo dopo passo il processo di creazione di un ordine di valuta (istruzione):
- Andiamo alla banca-cliente e selezioniamo le opzioni "Documenti" - "Ordini in valuta" - "Crea ordine di pagamento". Le interfacce possono differire leggermente nelle diverse banche clienti, tuttavia, il modo standard per creare documenti di pagamento di solito passa attraverso il menu "Documenti" (o "Documenti di pagamento"). In questo caso, il numero e la data dell'ordine vengono solitamente assegnati automaticamente. Alcuni sistemi possono offrire di scegliere se il pagamento andrà a un altro cliente della banca oa un'altra banca. Per creare il bonifico in questione, è necessario selezionare un'altra banca. Di solito, in questa fase, viene indicato il parametro della transazione: detrazione delle commissioni bancarie per il trasferimento. Per fare ciò, nel campo corrispondente nell'elenco a discesa, selezionare il valore appropriato. Secondo l'elenco esistente, sarà chiaro quali commissioni e come possono essere trattenute, inoltre, le opzioni possono essere chiarite in banca, quindi non ci soffermeremo su questo momento nel formato dell'articolo.
- Indicare negli appositi campi il codice valuta e l'importo del pagamento. In alcuni casi è disponibile l'opzione della conversione simultanea. Ad esempio, se il pagatore ha denaro in rubli e il pagamento deve essere effettuato in dollari, puoi selezionare la casella "Sono d'accordo con il tasso di conversione". La banca, eseguendo l'ordine, converte i fondi nella valuta desiderata.
- Nel campo per specificare il conto di cancellazione, viene selezionato il conto cliente corrispondente. In questo caso, il resto dei dettagli viene inserito automaticamente, dalle informazioni memorizzate nel sistema. Di solito, in questa fase, nel documento entrano anche i dettagli richiesti dalla banca per ottemperare alle disposizioni della legge n. 115-FZ. Inoltre, il codice SWIFT della banca del pagatore viene solitamente inserito automaticamente (in caso di scelta di un bonifico su un'altra banca al paragrafo 1).
- Specificare in un campo separato il codice SWIFT della banca intermediaria (se presente nei dati forniti dalla controparte). Inoltre, il sistema stesso troverà tramite il codice tutte le altre informazioni necessarie sulla banca. Lo stesso avverrà con l'indicazione del clearing code al posto dello SWIFT (per questo è presente un campo a parte). Se non c'è né l'uno né l'altro, tutti i campi dovranno essere compilati manualmente: indirizzo, nome della banca, città, nazione. Alcuni sistemi bancari clienti possono restituire un pagamento senza un codice identificativo "per chiarire i dettagli".
IMPORTANTE! ERAPIDOe il codice di compensazione sono selezionati da elenchi internazionali. Cioè, accanto al campo per il codice, dovrebbe esserci un'icona per un elenco a discesa di banche con codici.
- Indichiamo in campi separati i dati della banca del beneficiario (per analogia con la banca intermediaria).
- Negli appositi campi, specificare i dati del beneficiario. Tutti i campi forniti devono essere compilati. Se ci sono IBAN, codici BEI, iniziamo con loro. È possibile che i campi "Nome del destinatario", "Città" e "Paese" vengano estratti dalle directory stesse.
- Compila il campo "Motivo del pagamento". Per i trasferimenti internazionali - in latino. Sono consentite parole in codice standardizzate inglesi.
NOTA! In alcuni sistemi (ad esempio, Sberbank), le informazioni sulle commissioni di trasferimento sono incluse nell'ordine di pagamento dopo che è stato chiarito lo scopo del pagamento (e non nelle prime fasi, come viene presentato normalmente sopra).
- Successivamente, compila i campi richiesti per il controllo della valuta russa: ad esempio, un passaporto per le transazioni.
NOTA! Per aggiungere un passaporto di transazione a un ordine, di norma, deve prima essere inserito separatamente nella banca del cliente nella sezione "Documenti". Quindi, quando effettui un pagamento, nel campo "Passaporto" apparirà un elenco a discesa con le informazioni sui passaporti disponibili nel sistema. Di conseguenza, resta da scegliere quello giusto.
- Salviamo l'ordine di pagamento in valuta (il pulsante "Salva"). In questa fase il sistema effettuerà un controllo preliminare e, in caso di errori, rilascerà commenti. Il documento salvato può essere firmato e inviato per l'esecuzione.
Risultati
La formazione di un pagamento in valuta in una banca cliente richiede l'adempimento di alcune regole aggiuntive e l'introduzione di maggiori informazioni rispetto alla preparazione di un normale ordine di pagamento.
La presentazione di un passaporto per le transazioni (passaporto per le transazioni di importazione, passaporto per le transazioni di baratto) (di seguito denominato passaporto per le transazioni) e l'indicazione dei relativi dettagli (numero e data) nella dichiarazione doganale è richiesta quando le merci sono vincolate al regime doganale dichiarato, se il movimento di merci attraverso una parte del confine doganale dell'unione doganale che attraversa il confine doganale dell'unione doganale, o un cambiamento nel loro regime doganale è effettuato sulla base di un accordo che, in conformità con la legislazione di la Federazione Russa e altri atti giuridici della Federazione Russa, è soggetto all'obbligo di rilasciare un passaporto di transazione; Il passaporto di transazione non viene presentato quando le merci sono vincolate ai regimi doganali di transito doganale, circolazione delle forniture, altri regimi doganali speciali (Vedi sezione 7 del Codice doganale dell'Unione doganale dei capitoli 27 e 32 del Codice doganale dell'Unione doganale Unione):
2. Non è necessario presentare un passaporto di transazione e indicare le informazioni sui suoi dettagli (numero e data) nella dichiarazione doganale quando si dichiarano merci per le quali non è previsto il pagamento o la ricezione di altre disposizioni contrarie ai sensi di un accordo concluso durante una transazione economica estera .
Rilascio di un passaporto di transazione: controllo valutario
Lo scopo principale del controllo valutario è limitare la circolazione nel nostro paese della circolazione di banconote di altri stati, perché. la loro libera circolazione è un fattore destabilizzante per la stabilità della moneta nazionale della Federazione Russa, il rublo. Le relazioni commerciali estere tra residenti e non residenti che utilizzano transazioni in valuta estera devono essere accompagnate dall'emissione di un passaporto di transazione. Il controllo valutario su queste transazioni è lo scopo principale di questo documento.
Le norme della legislazione russa posizionano il passaporto di transazione come il principale documento di controllo valutario nel nostro paese. Da questo statuto dell'atto in questione discende una responsabilità abbastanza oggettiva per inadempimento degli obblighi connessi alla sua esecuzione.
Aiuto: Transazione passaporto e valuta di pagamento
1) dogana - in termini di controllo sulla corretta esecuzione del passaporto di transazione al momento della sua registrazione e sulla conformità delle informazioni indicate in altri documenti con le informazioni indicate in questo passaporto di transazione. Allo stesso tempo, una modifica dei termini del contratto senza la registrazione di un nuovo passaporto di transazione che rifletta tali modifiche non è un motivo per rifiutare di accettare le merci presentate per lo sdoganamento (punto 3.5 della risoluzione n. 32);
Con decreto del Comitato doganale statale della Repubblica di Bielorussia del 02.09.2004 n. 72 "Sull'apporto di integrazioni e modifiche alla risoluzione del Comitato doganale statale della Repubblica di Bielorussia n. 32 del 7 luglio 2001" (di seguito denominata risoluzione n. 72), la norma sulla compilazione della colonna 13 del passaporto delle transazioni è stata annullata. Allo stesso tempo, il comma 3.5 della Risoluzione n. 32 e il Regolamento n. 7 hanno mantenuto l'obbligo di registrare un nuovo passaporto per le transazioni in caso di cambio della valuta di pagamento durante l'esecuzione di un accordo di commercio estero. Tuttavia, a nostro avviso, nei casi considerati, non è sempre necessario registrare un nuovo passaporto di transazione, poiché in questo caso è necessario tenere conto dei dettagli di una determinata transazione.
Controllo valutario
"Importo della transazione in unità di valuta del contratto" (codice e importo): queste celle vengono compilate se il contratto è concluso in una valuta e il pagamento viene effettuato in un'altra. (Ad esempio, il contratto è concluso in dollari e il pagamento viene effettuato in rubli al tasso di cambio del giorno del pagamento). Tale situazione deve essere esplicitata nel contratto e deve essere indicato esattamente come ea quale tasso verrà effettuato il ricalcolo.
“Avviso, ordine, liquidazione o altro documento” - se paghiamo noi mettiamo il numero e dopo la barra la data del pagamento (chiaramente nel formato GG.MM.AAAA), se ci pagano - il numero della notifica e dopo il barrare la data di questa notifica. Se un non residente paga in rubli, la notifica è uguale al numero del pagamento, se in valuta estera, dovrai scoprire il numero della notifica dalla banca. Ad esempio, paghi per il pagamento 50 del 18 marzo 2014 - questo campo conterrà 50/03/18/2014.
Pagamenti in valuta senza passaporto di transazione
La procedura per l'apertura e la chiusura di una transazione di passaporto in termini generali è la seguente. Dopo aver firmato il contratto di fornitura, si compila il passaporto delle transazioni e si inviano questi documenti alla banca con una copia del contratto. Dopo aver esaminato i documenti, la banca assegna un numero univoco al passaporto della transazione. Successivamente, puoi effettuare transazioni finanziarie in valuta entro i limiti di questo accordo. Le operazioni devono essere regolarmente segnalate al dipartimento controllo valutario. Fornire, se si tratta di servizi, fatture e atti di lavoro eseguiti, se si tratta di un prodotto, quindi una dichiarazione di merci con contrassegni dell'autorità doganale.
Essendo impegnati in attività economiche estere e sdoganamento, i residenti della Federazione Russa si trovano di fronte a un concetto come controllo valutario. Tutte le attività relative all'acquisto e alla vendita di valuta, al suo trasferimento all'estero o alla ricezione sono controllate dal dipartimento valutario della banca in cui si dispone di conti.
La procedura per il rilascio di un passaporto di transazione durante l'esecuzione di transazioni in valuta estera
Se un residente effettua tutte le transazioni valutarie ai sensi di un contratto (contratto di prestito) tramite conti aperti presso una banca non residente, viene rilasciato un passaporto di transazione presso l'ufficio territoriale della Banca centrale della Federazione Russa nel luogo di registrazione statale del residente (nel luogo di registrazione - per un individuo).
3. Gli atti sono presentati agli organi e agli agenti di controllo valutario in originale o in copia debitamente autenticata. Se solo una parte del documento è rilevante per l'esecuzione di un'operazione di cambio o l'apertura di un conto, può essere presentato un estratto certificato.
Quando viene emesso un certificato di transazione?
Nei loro chiarimenti, gli specialisti della FCS della Russia, nonché della Banca di Russia, forniscono raccomandazioni separate in merito alla necessità di emettere un PS al momento della conclusione di determinati tipi di transazioni in valuta estera. Ad esempio, i contratti di commissione stipulati tra un residente e un non residente, che prevedono la vendita di beni del committente nel territorio della Federazione Russa o l'acquisto di beni per il committente con successiva esportazione dal territorio doganale della Russia Federazione, sono soggetti all'obbligo di emettere una PS (Lettera del Servizio doganale federale della Russia del 22 ottobre 2008 N 24-101/44233). Quando si eseguono transazioni in valuta estera per il pagamento da parte di residenti di commissioni internazionali all'Organizzazione mondiale della proprietà intellettuale per la registrazione internazionale di marchi PS in una banca autorizzata, non viene emesso un residente (Lettera informativa della Banca di Russia del 06.08.2007 N 36 ). Questa conclusione è stata fatta dalla Banca di Russia, tenendo conto della natura giuridica di tali doveri, nonché dei rapporti giuridici regolati dal paragrafo 3.1 delle Istruzioni della Banca di Russia N 117-I.
Tutti i documenti devono essere validi il giorno della presentazione dell'Operazione. I documenti rilasciati dalle autorità statali di stati esteri, che confermano lo status di persone giuridiche - non residenti, devono essere legalizzati nel modo prescritto, ad es. il documento deve essere apostillato dall'autorità competente dello Stato in cui questo documento è stato redatto (la Convenzione che sopprime l'obbligo di legalizzazione per atti pubblici stranieri è stata conclusa all'Aia il 5 ottobre 1961). I documenti ufficiali stranieri possono essere presentati senza la loro legalizzazione nei casi previsti da un trattato internazionale della Federazione Russa. I documenti sono presentati in originale o in forma di copia debitamente autenticata.
Come emettere un passaporto di transazione per le transazioni in valuta estera
- per le operazioni di agenzia - la remunerazione dell'agente (indipendentemente dal metodo del suo rimborso) e altri fondi che possono essere ricevuti dall'agente secondo i termini della transazione (spese rimborsabili, fondi trasferiti dall'agente al preponente);
- in contratti di credito - l'importo del debito principale.
- E l'ultimo caso: il modulo PS può essere compilato per il cliente dai dipendenti della banca in base ai dati forniti dal cliente. In genere, tali servizi sono prescritti nel contratto per i servizi bancari e vengono pagati. In questa situazione, il cliente di solito fornisce un pacchetto standard di documenti e dati, ma invece di un modulo TP compilato, presenta una domanda per l'emissione del TP da parte della banca.
Come emettere un passaporto per le transazioni: istruzioni dettagliate
In altre parole, la nuova Disposizione presuppone la possibilità di un passaggio completo ad un flusso documentale esclusivamente elettronico effettuato tra un istituto finanziario e creditizio autorizzato ed un residente (esportatore). Ciò accelera e semplifica notevolmente il processo di ottenimento dei documenti di controllo valutario da parte dei clienti delle banche. Ciò è particolarmente importante per quei partecipanti all'attività economica straniera che sono abbastanza lontani da una banca appositamente autorizzata.
Una modifica (aggiunta) ai termini esistenti dell'accordo che interessano i dati contenuti nel passaporto per transazioni valutarie già emesso (modifica di qualsiasi altra informazione specificata in esso) obbliga il cliente a contattare la banca appropriata e richiedere la riemissione del passaporto per transazioni. Questo è dato non più di 15 giorni di calendario dalla data delle modifiche. Ad esso devono essere allegati i documenti (altre informazioni) che confermano tali modifiche.
La banca centrale ha annullato il passaporto delle transazioni
Questo è un documento che la banca redige per un contratto di importazione o esportazione. È necessario per il controllo valutario. I dati dei documenti forniti dal cliente vengono inseriti nel passaporto della transazione. Quando le parti adempiono ai propri obblighi, il passaporto della transazione viene chiuso. Quindi la banca trasmette i dati della transazione alla Banca centrale.
Affinché il contratto possa essere registrato, la banca deve fornire informazioni sul contratto e i dettagli della seconda parte. Esistono diversi elenchi di informazioni per i contratti di importazione ed esportazione. I dipendenti del dipartimento di controllo valutario spiegheranno cosa è necessario in un caso particolare e come organizzare tutto.
24 luglio 2018 367articoli Correlati
