casa A proposito di debiti

Stato del compilatore 08 nell'ordine di pagamento. Lo stato del pagatore nell'ordine di pagamento. Principali stati del pagatore: interpretazione letterale

Nel campo 101è necessario indicare lo stato dell'organizzazione o dell'imprenditore che trasferisce fondi al budget. Lo stato del pagatore è indicato da un codice a due cifre in conformità con l'Appendice 5 dell'ordine del Ministero delle finanze della Russia del 12 novembre 2013 n. 107n.

Domanda n. 5
all'ordine del Ministero delle finanze della Federazione Russa
del 12 novembre 2013 n. 107 n

REGOLE PER L'INDICAZIONE DELLE INFORMAZIONI CHE IDENTIFICANO LA PERSONA O L'AUTORITÀ CHE HA EFFETTUATO UN ORDINE SUL TRASFERIMENTO DI DENARO PER I PAGAMENTI AL SISTEMA DI BILANCIO DELLA FEDERAZIONE RUSSA

Vengono fornite le regole per specificare le informazioni che identificano la persona o l'ente che ha emesso l'ordine di trasferire fondi in pagamento dei pagamenti al sistema di bilancio della Federazione Russa.

Le informazioni che identificano il pagatore dei fondi, il destinatario dei fondi e il pagamento indicati negli ordini in conformità con gli allegati n. 1 - 4 all'ordine 107n sono obbligatorie, così come le informazioni indicate nel requisito " 101 " ordine, che viene compilato con un indicatore di uno dei seguenti stati del pagatore:

Dal 2017 i CONTRIBUTI FISCALI sono percepiti dal TRIBUTO

Nota: Oltre ai contributi "pregiudizio".

Dal 01-01-2017, il Servizio fiscale federale amministrerà la procedura per il calcolo e il pagamento dei premi assicurativi alla Cassa pensione della Federazione Russa, alla Cassa di assicurazione medica obbligatoria e alla Cassa di previdenza sociale.

Puoi anche farlo in un altro modo:

in primo luogo, ritrasferire l'importo dell'imposta, indicando correttamente tutti i dettagli nell'ordine di pagamento;
quindi effettuare una compensazione o un rimborso dell'imposta pagata in eccesso secondo le regole stabilite dall'articolo 78 del codice fiscale della Federazione Russa.

Tuttavia, in questo caso, l'organizzazione (imprenditore) eviterà solo multe. Le sanzioni saranno addebitate per ogni giorno di ritardo nel pagamento dell'imposta sulla base di 1/300 del tasso di rifinanziamento dell'importo dell'imposta non pagata (clausole 2, 3, 7).

L'errore nel codice 101 è critico in due casi: 1) durante il trasferimento dell'IVA e 2) durante il trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche da parte di un imprenditore. In altri casi, l'errore nel codice 101 non ha importanza! L'essenziale è indicare correttamente il CCC e descrivere in dettaglio il campo 24 "Motivo del pagamento" in modo che risulti chiaro da esso a chi attribuire il pagamento.

Un esempio di chiarimento del campo 101 di un ordine di pagamento per il trasferimento dell'importo dell'imposta

Il 18 aprile, l'organizzazione, in qualità di agente fiscale per l'IVA, ha trasferito al bilancio l'importo dell'imposta per un importo di 5.000 rubli. Lo stato del pagatore nell'ordine di pagamento è stato indicato in modo errato: al posto del codice 02 (agente fiscale) è stato indicato il codice 01 (contribuente).

L'errore è stato scoperto il 16 maggio durante la riconciliazione dei calcoli con l'Agenzia delle Entrate. Per correggere l'errore, il contabile ha preparato e inviato all'ufficio delle imposte richiesta di chiarimenti ordine di pagamento.

Capo del servizio fiscale federale della Russia n. 120
A mosca
N.T. Petrov

di Gasprom LLC
TIN 4308123456
Cambio 430801001
PSRN 10244567890123

Indirizzo (legale e effettivo):

610008, Kirov, st. Shvetsova, 20 anni

DICHIARAZIONE di un errore nella predisposizione di un ordine di pagamento

Kirov. . . . . . . . . . . . . . . . . 16/05/2019

In conformità con i paragrafi 7 e 8 dell'articolo 45 del codice fiscale della Federazione Russa, Gasprom LLC chiede una decisione per chiarire il pagamento.

Nel campo 101 dell'ordine di pagamento del 18 aprile 2019 n. 415 per il trasferimento dell'imposta sul valore aggiunto (KBK - 18210301000011000110) per un importo di 5000 (cinquemila) rubli. lo stato del pagatore è stato indicato in modo errato - 01 (contribuente).

Lo stato corretto del pagatore è 02 (agente fiscale).

Questo errore non ha comportato il mancato trasferimento dell'importo dell'imposta al sistema di bilancio della Federazione Russa sul conto corrispondente del Tesoro federale.

Viene fornito un modulo di domanda, che viene presentato all'ufficio delle imposte per chiarire un pagamento fiscale effettuato erroneamente.

Lo stato del pagatore nell'ordine di pagamento nel 2017 è indicato nel campo 101. Nell'articolo considereremo come compilare correttamente questo campo, poiché un errore può portare a arretrati di tasse o premi assicurativi.

Quali sono gli stati del pagatore

Stato del pagatoreè un codice a due cifre. Si riflette nel campo 101 dell'ordine di pagamento. Lo stato del pagatore viene indicato quando vengono trasferite tasse, contributi e altri pagamenti obbligatori. I codici sono stati approvati dal Ministero delle Finanze con ordinanza n. 107n del 12 novembre 2013. Abbiamo elencato i codici principali nella tabella sottostante.

Codice	Pagatore
01	Contribuente (pagatore di tasse, contributi versati al Servizio fiscale federale) - una persona giuridica
02	Agente fiscale
06	Partecipante di attività economica straniera - persona giuridica
08	Organizzazione (singolo imprenditore) che paga i premi assicurativi per gli infortuni
09	Il contribuente (pagatore delle tasse) è un imprenditore individuale
10	Contribuente (pagatore delle tasse) - un notaio impegnato in uno studio privato
11	Contribuente (pagatore delle tasse) - un avvocato che ha istituito uno studio legale
12	Il contribuente (pagatore delle tasse) è il capo dell'economia contadina (azienda agricola).
13	Contribuente (contribuente) - altra persona fisica - cliente bancario (titolare del conto)
14	Contribuente che effettua pagamenti a persone fisiche
16	Partecipante all'attività economica straniera - un individuo
17	Partecipante all'attività economica straniera - imprenditore individuale
18	Contribuente doganale che non è un dichiarante
21	Membro responsabile del consolidato di gruppo dei contribuenti
22	Membro di un gruppo consolidato di contribuenti
24	Pagatore: un individuo che paga i premi assicurativi e altri pagamenti al budget
26	Fondatori (partecipanti) del debitore, proprietari dei beni del debitore - impresa unitaria

Stato del pagatore nel campo 101 al momento del pagamento delle imposte

Compila il campo 101 solo quando trasferisci imposte dal reddito dell'azienda o dei dipendenti. Se stai pagando con contropartita, non compilare questo campo. Come compilare un ordine di pagamento fiscale senza errori, vedere l'articolo "Esempio di compilazione di un ordine di pagamento nel 2017".

Nel campo 101, indicare lo status dell'organizzazione o dell'imprenditore. La società inserirà il codice 01 in questo campo e il commerciante lo stato 09. L'agente fiscale inserirà "02" in questo campo. I membri del gruppo di contribuente consolidato sceglieranno lo stato del pagatore nell'ordine di pagamento nel 2017 rispettivamente il 21 e il 22.

Dove inserire il codice dello stato del contribuente nell'ordine di pagamento nel 2017, vedere l'esempio di seguito.

Per i nostri abbonati, tutti i pagamenti vengono effettuati la prima volta. Dopotutto, usano campioni già pronti di ordini di pagamento pubblicati nel giornale elettronico. Ottieni l'accesso ai pagamenti e tu - (oppure, l'abbonamento inizierà due ore dopo il pagamento).

Stato del pagatore nel campo 101 al momento del pagamento dei premi assicurativi

Quando si trasferiscono i premi assicurativi nel 2017, sia la società che l'imprenditore devono inserire il codice 01 nel campo 101. L'eccezione sono i contributi per infortuni. Nel pagamento per il pagamento di questi contributi, deve essere indicato lo stato 08. Tali raccomandazioni sono state fornite dal Servizio fiscale federale della Russia in una lettera del 03.02.2017 n. ЗН-4-1/1931@. Maggiori informazioni su come compilare i pagamenti per il pagamento dei contributi quest'anno nell'articolo.

per le persone giuridiche che effettuano pagamenti a persone fisiche - "01";
imprenditore individuale - "09";
notaio impegnato in uno studio privato - "10";
l'avvocato che ha fondato lo studio legale - "11";
il capo dell'economia contadina (fattoria) - "12";
per gli individui - "13".

Pertanto, vari stati nel campo 101 consentono ai controllori di scoprire a quale categoria di assicuratori appartiene il pagatore.

Cosa succede se lo stato del pagatore non è corretto

Se specificato in modo errato lo stato del pagatore nell'ordine di pagamento nel 2017, ci sarà un arretrato di tasse o contributi. Ciò è dovuto al fatto che gli ispettorati fiscali (fondi) tengono conto delle entrate per diversi stati di pagatore su diversi conti personali.

Esempio. L'uomo d'affari Voilokov A.P. pagava gli stipendi ai dipendenti e trasferiva l'imposta sul reddito delle persone fisiche al bilancio. Nel campo 101 dell'ordine di pagamento, Voilokov ha indicato il codice 09 anziché il codice 02. Durante la riconciliazione con l'ufficio delle imposte, l'uomo d'affari ha scoperto un arretrato dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. L'ispettorato ha addebitato sanzioni a Voilokov e un'ammenda per il ritardato pagamento delle tasse.

Per correggere l'errore, inviare una domanda all'ufficio delle imposte. Allegare una copia dell'ordine di pagamento. Vedere l'applicazione di esempio di seguito.

Sulla base di tale dichiarazione, le sanzioni e multe che l'ispettorato è già riuscito a maturare sull'importo degli arretrati, annulla.

Un'altra opzione è quella di trasferire prima nuovamente l'imposta, indicando lo stato corretto del pagatore nell'ordine di pagamento. Successivamente, compensare o rimborsare l'imposta pagata in eccesso. In questo caso, solo una multa può essere evitata. E la sanzione deve ancora essere pagata.

Domanda di errore in un ordine di pagamento

Un campione della dichiarazione dell'errore commesso, che deve essere sottoposto all'ispezione, abbiamo fornito di seguito.

Un'altra sorpresa preparata per i cittadini premi assicurativi 2017: stato pagatore “14” nell'ordine di pagamento causa molti problemi e difficoltà. Riempimento campo 101 deve essere inserito il codice "01". Se il codice "14" è indicato come stato del pagatore, la banca non accetterà il documento di pagamento. Perché? Perché è considerata una violazione dei requisiti del Ministero delle finanze, che sono stati emessi nel centosettesimo ordine. Questa informazione è stata ottenuta da una lettera della banca centrale, che ha pubblicato a febbraio.

E questo nonostante siano stati i funzionari fiscali a stabilire obbligatoriamente che tutte le organizzazioni e le singole imprese che contribuiscono con fondi ai premi assicurativi debbano indicare lo stato del pagatore "14" nell'ordine di pagamento. Pertanto, sorge la domanda su come pagare correttamente i premi assicurativi nel 2017, se le banche non saltano lo stato del pagatore "14", e il fisco consiglia vivamente di specificarlo?

Il 3 febbraio di quest'anno, il servizio fiscale ha emesso un altro documento che consiglia alle imprese e alle società di indicare il valore "01" nel campo 101. Questa decisione è stata giustificata dalla necessità per le banche di riorientare il software per accettarne uno nuovo stato del pagatore dei premi assicurativi"14". Questo lavoro potrebbe richiedere circa sei mesi, ma fino a quando non sarà completato, l'uso del nuovo valore di codice dovrà essere limitato.

Ma i commenti della banca centrale suggeriscono che il problema nella percezione del nuovo significato è lontano dalla necessità di riorientare i programmi. Se campo “101” conterrà il segno "14" e sarà combinato con il numero di identificazione della persona giuridica nei dettagli, e la colonna del codice indicherà zero, se l'organizzazione non ha un UIN, allora questa sarà una violazione dell'ordine centouno Sette. Pertanto, tale status di pagatore di premi assicurativi non può essere accettato dalle organizzazioni bancarie. Quindi, premi assicurativi nel 2017 non può essere inserito se il documento contiene il codice “14”.

Come compilare correttamente il campo "101" nel 2017?

Per pagare premi assicurativi nel 2017, è necessario agire in conformità con le raccomandazioni della lettera dei servizi fiscali, in cui hanno fornito alcune spiegazioni. Queste spiegazioni indicano che per pagare tutti i contributi dovuti per il periodo di riferimento, è necessario indicare alcuni valori nella centounesima colonna:

"01" - indicare le persone giuridiche che hanno versato fondi a qualsiasi individuo o gruppo di individui;
"09" - indica i singoli imprenditori;
“10” - deve essere apposto da notai che esercitano studi privati;
"11" - represso da avvocati che hanno istituito uno studio legale;
"12" - sono portati dai capi delle imprese contadine e agricole;
"13" - indica gli individui.

Compilazione di un ordine di pagamento nel campione 2017:

Compila i documenti di pagamento nel 2017 sarà più conveniente per coloro che utilizzano il servizio Web per la progettazione e la compilazione della documentazione. È questo servizio che consente al programma di impostare automaticamente tutti i valori aggiornati di codici, dettagli dei destinatari e altri indicatori necessari. Anche se il riempitivo ha commesso degli errori, ad esempio, ha dimenticato di inserire i valori necessari o ha inserito valori non validi, il programma lo informerà sicuramente di questo e ti dirà anche come correggere le informazioni inserite.

Karolina Emelyanova

Come compilare i pagamenti per i premi assicurativi nel 2017

Una delle maggiori difficoltà che i contabili hanno dovuto affrontare nel prossimo anno è la compilazione di un ordine di pagamento per il pagamento dei premi assicurativi. Il motivo è che da gennaio 2017 il controllo sui contributi è passato dai fondi al fisco, il che, a sua volta, ha comportato le difficoltà tipiche del periodo di transizione. In particolare, sono superate le regole per specificare le informazioni nel campo 101, destinato allo stato del pagatore. Tuttavia, le modifiche necessarie non sono state ancora apportate. Inoltre, sono stati approvati nuovi CSC per i contributi, che differiscono in modo significativo rispetto allo scorso anno. Ci siamo concentrati sui punti più importanti per evitare possibili errori.

Codice classificazione budget (campo 104)

Nel 2017, per il trasferimento dei contributi, devono essere utilizzati i codici di classificazione del bilancio approvati con l'ordinanza n. 230n del 7 dicembre 2016. Questo documento ha modificato le Linee guida sulla procedura per l'applicazione della classificazione di bilancio della Federazione Russa, approvate con ordinanza del Ministero delle finanze del 07/01/13 n. 65n (vedi "Approvato dalla BCC per il pagamento dei premi assicurativi nel 2017 ").

Le prime tre cifre del CBC

Una sfumatura molto importante sono le prime tre cifre (cifre) del CCC, che indicano il codice dell'amministratore capo delle entrate di bilancio. Dal 2017, per i premi assicurativi (di seguito si parla di tutti i premi, ad eccezione dei premi "per infortuni"), l'FTS della Russia è ora l'amministratore capo. Pertanto, a partire da gennaio, le prime tre cifre della BCC dovrebbero assumere il valore “182”. Ciò è stato sottolineato dagli specialisti del dipartimento delle imposte in una lettera del 01.12.16 n. ЗН-4-1 / 22860@ (vedi ""). Ricordiamo che nel 2016 e precedenti le prime tre cifre della BCC per i contributi assumevano il valore “392”.

Codici dei contributi accertati per periodi antecedenti al 2017

Per tutti i contributi, nessuno escluso, sono previsti codici “transitori”. Devono essere indicati nel caso in cui i contributi maturati per il 2016 e periodi precedenti vengano trasferiti nel 2017. In particolare, i codici "transitori" devono essere utilizzati se nel 2017 l'assicurato paga i premi per dicembre 2016.

I valori "transitori" differiscono da quelli "permanenti" per il sottotipo di codice reddito, ovvero i numeri 14-17. Ad esempio, per i contributi pensionistici all'aliquota base nel CSC "transitorio", le cifre 14-17 assumono il valore "1000" e nel CSC "permanente" - "1010" (cfr. Tabella 1).

Tabella 1

CCC “transitori” che si applicano ai versamenti 2017 dei contributi accertati per il 2016 e periodi precedenti

Tipo di premi assicurativi	KBK "di transizione".
Contributi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria all'aliquota base	182 1 02 02010 06 1000 160
Contributi per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità	182 1 02 02090 07 1000 160
Contributi sanitari obbligatori	182 1 02 02101 08 1011 160
Contributi per l'assicurazione pensionistica dei singoli imprenditori "per se stessi" (dal reddito fino a 300 mila rubli)	182 1 02 02140 06 1100 160
Contributi per l'assicurazione pensionistica dei singoli imprenditori "per se stessi" (da redditi superiori a 300 mila rubli)	182 1 02 02140 06 1200 160
Contributi assicurativi per i lavoratori autonomi	182 1 02 02103 08 1011 160

Codici contributi pensionistici ad aliquota maggiorata

In generale, l'aliquota aggiuntiva dei contributi pensionistici per i dipendenti impegnati in lavori "dannosi" è del 9% o del 6% (a seconda del tipo di lavoro). Ciò è previsto dai paragrafi 1 e 2 dell'articolo del codice fiscale della Federazione Russa (fino al 2017, questo era sancito dai paragrafi 1 e 2 dell'articolo 58.3 della legge federale del 24 luglio 2009 n. 212-FZ).

Tuttavia, se in base ai risultati di una valutazione speciale condotta dal datore di lavoro, sono state stabilite classi di condizioni di lavoro, dovrebbero essere applicate altre tariffe aggiuntive inferiori. I loro valori vanno dall'8 allo 0 percento. Questa regola è sancita dal paragrafo 3 dell'articolo del codice fiscale della Federazione Russa (fino al 2017, questo era sancito dal paragrafo 2.1 dell'articolo 58.30 della legge n. 212-FZ).

Nel 2016 e negli anni precedenti sono state previste solo due BCC per i contributi in tariffa aggiuntiva. Il primo è per coloro che sono impiegati nei tipi di lavoro specificati nella clausola 1 della parte 1 dell'articolo della legge federale del 28 dicembre 2013 n. 400-FZ (lista 1). Il secondo è per coloro che sono impiegati nei tipi di lavoro specificati nei paragrafi 2-18 della parte 1 dell'articolo della legge 400-FZ (elenco 2). Allo stesso tempo, l'uso dell'uno o dell'altro codice non dipendeva in alcun modo dal fatto di una valutazione speciale.

A partire dal 2017 sono previste quattro BCC per i contributi in addizionali tariffari. Ora la scelta del codice dipende non solo dal tipo di lavoro, ma anche dal fatto che sia stata effettuata una valutazione speciale delle condizioni di lavoro (vedi Tabella 2).

Tavolo 2

BCC per i contributi previdenziali ad aliquota addizionale (applicata dal 2017)

	La tariffa aggiuntiva non dipende dagli esiti della valutazione straordinaria (9%)	182 1 02 02131 06 1010 160
		182 1 02 02131 06 1020 160
	Tariffa addizionale indipendente dagli esiti della valutazione straordinaria (6%)	182 1 02 02132 06 1010 160
	La tariffa aggiuntiva dipende dai risultati della valutazione speciale	182 1 02 02132 06 1020 160

Codici per i contributi pensionistici "per te"

L'importo dei contributi pensionistici "per se stessi" dipende dal reddito di pagatori-imprenditori, notai e altri "privati". Se il reddito non supera i 300.000 rubli. all'anno, l'importo dei contributi è fisso e ammonta al salario minimo moltiplicato per la tariffa (26%) e moltiplicato per 12. Se il reddito supera i 300.000 rubli. annuo, i contributi sono pari all'importo fisso di cui sopra maggiorato dell'1 per cento dell'eccedenza. Questa regola è sancita dal comma 1 del paragrafo 1 dell'articolo del codice fiscale della Federazione Russa (fino al 2017 era sancito dalla parte 1.1 dell'articolo 14 della legge n. 212-FZ).

Nel 2016 e prima sono state previste due BCC per i contributi pensionistici “per sé”. Il primo è stato utilizzato per il trasferimento di una parte fissa dei contributi, il secondo per il trasferimento di una parte dei contributi per un importo dell'1% del reddito superiore a 300.000 rubli.

Dal 2017 la situazione è cambiata. Sono previste BCC “transitorie” per i contributi pensionistici “per sé” maturati per gli anni 2013-2016. Esistono due di questi codici: il primo è per il pagamento di una parte fissa dei contributi, il secondo è per il pagamento di una parte dei contributi pari all'1% del reddito superiore a 300.000 rubli.

Anche nel 2017 viene applicata una BCC “permanente”. È destinato al trasferimento dei contributi previdenziali “per sé” maturati nei mesi di gennaio, febbraio e successivi del 2017. Nota: il codice "permanente" viene utilizzato sia per il pagamento di una parte fissa dei contributi sia per una parte dei contributi pari all'1 percento del reddito superiore a 300.000 rubli. (vedi tabella 3).

Tabella 3

BCC per i contributi previdenziali “per sé” (applicata dal 2017)

	Parte fissa dei contributi pensionistici “per sé”	Parte dei contributi pensionistici "per se stessi" per un importo dell'1% del reddito superiore a 300.000 rubli.
Codici “transitori” per i contributi accertati per il triennio 2013-2016	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1200 160
Codici "permanenti" per i contributi maturati per periodi dall'inizio del 2017	182 1 02 02140 06 1110 160

Stato pagatore (campo 101)

Il campo 101 del pagamento solleva molte domande, dove dovrebbe essere indicato lo stato del pagatore. Le regole per la compilazione di questo requisito sono riportate nell'Appendice n. 5 all'ordine del Ministero delle finanze della Russia del 12 novembre 2013 n. 107n. Sfortunatamente, nella versione attuale di questo documento non esiste un unico status che sarebbe senza dubbio adatto per un assicuratore che trasferisce i contributi all'IFTS. Ad oggi esistono tre versioni su come compilare correttamente il campo 101.

Secondo la prima versione, le organizzazioni in questo campo dovrebbero inserire "01" e gli imprenditori - "09". Questi valori sono destinati rispettivamente ai contribuenti - persone giuridiche e contribuenti-imprenditori (IE). Molti esperti aderiscono alla prima versione. Ragionano così: una volta che i premi assicurativi sono trasferiti sotto il controllo del fisco, i pagatori dei premi sono sostanzialmente equiparati ai contribuenti. Ciò significa che gli stati "01" e "09" possono essere applicati quando si pagano non solo le tasse, ma anche i premi assicurativi. Tuttavia, questa opzione non può essere definita ideale, poiché i concetti di "contribuente" e "pagatore dei premi assicurativi" sono separati nel codice fiscale della Federazione Russa.

Secondo la seconda versione, nel campo 101 deve essere indicato lo stato "08". È destinato ai pagatori (sia organizzazioni che singoli imprenditori) che trasferiscono fondi per pagare premi assicurativi e altri pagamenti al sistema di bilancio della Federazione Russa. Questo stato è stato utilizzato durante il trasferimento dei contributi fino al 2017. Ora, secondo alcuni esperti, può ancora essere messo nel campo 101. Tali raccomandazioni vengono fornite, tra l'altro, da alcune primarie banche. Uno svantaggio significativo di questa posizione è che non è condivisa dalle autorità fiscali.

Secondo la terza versione, nel campo 101 è necessario indicare il valore "14", destinato ai contribuenti che effettuano pagamenti a persone fisiche. Sebbene a prima vista questa formulazione non sia adatta agli assicurati, gli ispettori "sul campo" spesso consigliano di scegliere questa opzione.

Aggiungiamo che il Ministero delle finanze della Russia prevede di modificare l'ordine n. 107n (i progetti di modifica sono pubblicati sul sito Web di questo dipartimento). In tal caso, il valore "08" verrà utilizzato dai pagatori che effettuano "altri pagamenti" al sistema di bilancio. In altre parole, la menzione dei pagamenti assicurativi scomparirà dalla definizione data per il valore "08". Tuttavia, non apparirà nelle definizioni di altri valori. Pertanto, anche gli emendamenti attesi, a quanto pare, non porteranno completa chiarezza.

I fondi hanno il loro punto di vista. È stabilito in una lettera congiunta del Servizio fiscale federale, del PFR e dell'FSS del 26 gennaio 2017 n. BS-4-11/1304@/NP-30-26/947/02-11-10/06 -308-P. Dice che un datore di lavoro che trasferisce i contributi per i dipendenti deve indicare lo stato del pagatore "14", e un imprenditore che trasferisce i contributi "per se stesso" deve inserire "09" (vedi "Il servizio fiscale federale, il PFR e l'FSS hanno riferito quale pagatore lo stato dovrebbe essere indicato nei pagamenti per il trasferimento dei premi assicurativi"). Tuttavia, il dipartimento finanziario non ha ancora indicato la sua posizione in merito alla correttezza di tali valori.

Riassumendo tutto quanto sopra, possiamo trarre la seguente conclusione: indipendentemente dal valore che l'assicurato inserisce nel campo 101, la probabilità di errore rimane. Ma questo non significa che il pagamento andrà sicuramente "perso" e l'assicurato avrà degli arretrati. In pratica, gli ispettori conteggiano i pagamenti con un codice di classificazione del budget correttamente indicato, anche se hanno uno stato di pagatore “errato”. Ma al fine di evitare tutte le possibili domande da parte delle autorità fiscali, è possibile attendere il chiarimento di questo problema (ad esempio, chiarimenti ufficiali da parte del Ministero delle finanze) e chiarire il pagamento ai sensi del paragrafo 7 dell'articolo del codice fiscale della Federazione Russa.

Dati del destinatario (campi 61, 103 e 16)

A causa del fatto che dal 2017 i premi assicurativi sono stati pagati non ai fondi, ma all'IFTS, l'ispettorato fiscale deve essere indicato come destinatario nell'ordine di pagamento. Quindi, nel campo 61 "TIN" e nel campo 103 "KPP" dovresti inserire il numero di identificazione fiscale e il codice del motivo della registrazione presso l'ufficio delle imposte, lo stesso del pagamento delle tasse.

Nel campo 16 "Destinatario" è necessario indicare il nome abbreviato dell'ente federale del Tesoro e tra parentesi - il nome abbreviato dell'ispezione. Ad esempio, UFK a Mosca (IFTS della Russia n. 16 a Mosca). I relativi chiarimenti sono stati forniti dal Servizio fiscale federale con lettera del 01.12.16 n. ZN-4-1 / 22860@ (cfr. "Dal 1 gennaio 2017, durante la compilazione dei pagamenti per il pagamento dei contributi, sarà necessario indicare gli estremi delle autorità fiscali”).

Tabella 4

Altri dettagli di pagamento per i contributi nel 2017

Campo 106 "Base di pagamento"	Per i contributi di gennaio, febbraio e mesi successivi del 2017 si indica “TP”.
Campo 107 "Periodo"	Per i contributi di gennaio, febbraio e mesi successivi del 2017 sono indicati “MS.01.2017”, “MS.02.2017”, ecc.
Campo 108 "Numero documento"
Campo 109 "Data documento"	Per i contributi di gennaio, febbraio e successivi mesi del 2017 è fissato zero (“0”)
Campo 110 "Tipo di pagamento"	Impostare su zero ("0"), o il campo non è compilato

Va notato che durante la compilazione dei pagamenti per il pagamento dei contributi, coloro che generano ordini di pagamento utilizzando i servizi web si sentono più a loro agio. Tutti gli aggiornamenti necessari, inclusi nuovi CSC e dettagli del destinatario, vengono installati in modo tempestivo senza l'intervento dell'utente. Quando si compila il modulo di pagamento, i valori richiesti vengono sostituiti automaticamente. Se il commercialista commette qualche errore nelle BCC o in altri dati di pagamento, il servizio segnala l'errore e ti dice come compilare questo campo.

Il materiale è stato fornito dal portale Accounting Online

Quando si generano gli ordini di pagamento, tutti gli imprenditori si trovano di fronte alla necessità di compilare il campo 101, che indica lo stato del pagatore. In questo articolo considereremo gli stati del pagatore nell'ordine di pagamento e cosa fare in caso di errore nell'indicazione dello stato.

Stati del pagatore in un ordine di pagamento: cosa deve essere indicato nello stato?

Quando compili il campo 101 dell'ordine di pagamento, devi essere guidato dall'Ordine del Ministero delle Finanze della Russia del 12 novembre 2013 n. 107-N, dove sono indicati tutti i codici di stato del pagatore: (clicca per espandere)

Codice di stato	Spiegazione
01	Il contribuente è una persona giuridica
02	Agente fiscale
03	Organizzazione del servizio postale federale, che ha redatto un ordine di trasferimento di fondi per ogni pagamento di un individuo
04	Autorità fiscale
05	Servizio giudiziario federale e suoi organi territoriali
06	Partecipante di attività economica straniera - persona giuridica
07	Dipartimento clienti
08	Una persona giuridica (singolo imprenditore, notaio impegnato in uno studio privato, un avvocato che ha istituito uno studio legale, il capo di un'economia contadina (azienda agricola), che trasferisce fondi per pagare premi assicurativi e altri pagamenti al sistema di bilancio della Federazione Russa
09	Imprenditore individuale
10	Notaio in studio privato
11	Avvocato che ha aperto uno studio legale
12	Capo dell'economia contadina (azienda agricola).
13	Altro privato - cliente bancario (intestatario del conto)
14	Contribuente che effettua pagamenti a persone fisiche
15	Un istituto di credito (una succursale di un istituto di credito), un agente pagatore, un'organizzazione di servizi postali federali che ha redatto un ordine di pagamento per l'importo totale con un registro per il trasferimento di fondi ricevuti dai pagatori - persone fisiche
16	Partecipante all'attività economica straniera - un individuo
17	Partecipante all'attività economica straniera - imprenditore individuale
18	Pagatore di pagamenti doganali, che non è un dichiarante, che è obbligato dalla legislazione della Federazione Russa a pagare pagamenti doganali
19	Organizzazioni e loro filiali (di seguito denominate organizzazioni) che hanno redatto un ordine per trasferire fondi trattenuti dallo stipendio (reddito) del debitore - un individuo per estinguere il debito sui pagamenti al sistema di bilancio della Federazione Russa sulla base di un atto esecutivo inviato all'ente nei modi prescritti
20	Istituto di credito (filiale di un istituto di credito), agente pagatore che ha emesso l'ordine di trasferire fondi per ogni pagamento di un individuo
21	Membro responsabile del consolidato di gruppo dei contribuenti
22	Membro di un gruppo consolidato di contribuenti
23	Organi di controllo sul pagamento dei premi assicurativi
24	Pagatore - un individuo che trasferisce fondi per pagare premi assicurativi e altri pagamenti al sistema di bilancio della Federazione Russa
25	Banche garanti che hanno emesso un ordine di trasferimento di fondi al sistema di bilancio della Federazione Russa al momento della restituzione dell'imposta sul valore aggiunto che è stata eccessivamente ricevuta dal contribuente (a lui accreditata) in modo dichiarativo, nonché al pagamento delle accise calcolate sulle transazioni per la vendita di prodotti soggetti ad accisa al di fuori del territorio della Federazione Russa e accise su prodotti contenenti alcolici e (o) soggetti ad accisa
26	Persone fisiche, persone giuridiche per il rimborso dei crediti nei confronti del debitore

Il fatto è che in caso di errori, può essere registrato il fatto del mancato trasferimento del pagamento al destinatario, e in questo caso il destinatario è il budget. Pertanto, anche se i fondi sono stati addebitati sul conto del pagatore, non si verifica alcun accredito sul conto del destinatario. Ai sensi del Codice Fiscale, in questo caso l'imposta è considerata non pagata, il che è irto di alcune sanzioni per il contribuente.

Al fine di evitare malintesi con l'IFTS, il contribuente deve fare quanto segue (articolo 45 del codice fiscale della Federazione Russa):

controllare attentamente l'ordine di pagamento per eventuali errori;
se viene rilevato un errore, scrivere una domanda all'autorità fiscale, in cui è necessario chiarire lo stato del pagatore. Alla domanda deve essere allegata copia del documento di pagamento;
è auspicabile effettuare una riconciliazione con l'autorità fiscale per le imposte pagate, dopodiché viene redatto un verbale di riconciliazione, firmato sia dal contribuente che dal rappresentante dell'IFTS.

Cosa dovrebbero fare le autorità fiscali se il pagatore scopre un errore di stato?

L'autorità fiscale, dopo aver ricevuto una domanda dal contribuente con una richiesta di chiarimento dello stato, sulla base dell'articolo 45 del codice fiscale della Federazione Russa, intraprenderà le seguenti azioni:

richiedere alla banca una copia dell'ordine di pagamento sulla base del quale è stato effettuato il trasferimento di fondi. In questo caso, la banca non ha il diritto di rifiutare di fornire questo documento entro 5 giorni;
dopo le attività di verifica, si deciderà di chiarire la data di pagamento;
entro 5 giorni dalla decisione, l'IFTS ne darà comunicazione al contribuente.

Caratteristiche dello stato del pagatore per i singoli imprenditori

Deve essere chiaro che nell'ordine di pagamento di cui alla sezione 101 è indicato lo stato della persona fisica o giuridica che ha emesso questo documento. Per quanto riguarda i singoli imprenditori, l'ordine n. 107-N, che deve essere seguito durante la compilazione di un pagamento, contiene 2 codici: 09 e 14.

Ad esempio: un singolo imprenditore Bartenev Artyom Olegovich, quando paga i premi assicurativi, genera 2 ordini di pagamento:

ordine di pagamento indicante lo stato 09 (pagamento dei premi assicurativi personalmente per se stessi);
un ordine di pagamento indicante lo stato 14 (pagamento dei premi assicurativi per i dipendenti che lavorano presso la sua impresa).

Stato 01, 08, 09, 14

Nel 2017 i premi assicurativi sono stati trasferiti all'Erario, che ne regolerà il calcolo e il pagamento. A questo proposito, dirigenti e commercialisti avevano un quesito in merito al completamento della sezione 101 dell'ingiunzione di pagamento.

Se fino al 2017 al momento del pagamento dei premi assicurativi era indicato il codice 08, durante la compilazione del pagamento dal 1 gennaio 2017, il Servizio fiscale federale raccomanda di indicare i seguenti stati: (fare clic per espandere)

Pertanto, nel 2017, quando si forma un ordine di pagamento nella sezione 101, il codice 08 non è indicato.

Che succede con lo stato 08

Un esempio di ordine di pagamento completato con lo stato

0401060

Atto. alla banca di pagamento.

Cancellato da tavole.

ORDINE DI PAGAMENTO N. 18

11.03.2017

data

Modalità di pagamento

Somma
in parole

Tremilacento rubli 08 copechi

TIN 663312345

Cambio 663301001

Somma

3100-08

ABV LLC

sch. NO.

40702810094000009876

Pagatore

PJSC "UBRD"

BIC

044030002

sch. NO.

Banca del pagatore

GU nord-occidentale della Banca di Russia, San Pietroburgo

BIC

044030001

sch. NO.

banca del beneficiario

TIN 7820027250

Cambio 782001001

sch. NO.

40101810200000010001

UFC a San Pietroburgo

Tipo di op.

Termine di pagamento.

Naz.pl.

Ordine di pagamento

Destinatario

Codice

Campo ris

18210102010011000110

40307000

MS.02.2017

imposta sul reddito di febbraio 2017.

Scopo del pagamento

Firme

Marchi bancari

Ivanova

p.f.

Petrova

Errori comuni nel determinare lo stato

Nonostante una spiegazione abbastanza chiara per la compilazione della sezione 101 di un ordine di pagamento, si commettono ancora errori.

Errore	Spiegazione	Quanto giusto?
Quando si trasferisce l'imposta sul reddito delle persone fisiche per i dipendenti, viene indicato il codice 01	In caso di pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per i dipendenti, l'organizzazione funge da agente fiscale	Viene indicato il codice 02
Quando paga i premi assicurativi per i dipendenti, un singolo imprenditore indica il codice 09	In questo caso, l'imprenditore agisce come una persona che paga un reddito alle persone fisiche.	Se il pagamento dei premi assicurativi è "per infortuni", viene indicato il codice 08, in tutti gli altri casi - 14
I singoli imprenditori, separati da virgole, indicano i codici 09, 14	La compilazione di un ordine di pagamento è regolata da atti normativi, vale a dire il regolamento n. 383-P e l'ordine del Ministero delle finanze della Russia del 12 novembre 2013 n. 107-N	È necessario specificare un solo codice: 09 o 14. Si formano due pagamenti.

Domande e risposte

Domanda 1. Come posso sapere che c'è un errore nell'ordine di pagamento?

Risposta: In effetti, l'errore viene rilevato in diversi modi:

con un attento studio del pagamento, un errore può essere rilevato in modo indipendente;
l'ordine di pagamento può tornare dalla banca non eseguito;
ricevuto una lettera dall'autorità fiscale o qualsiasi fondo contenente una richiesta di pagamento.

Domanda 2. Qual è il termine entro il quale l'autorità fiscale deve prendere una decisione dopo aver ricevuto la domanda di un contribuente in merito a un errore in un ordine di pagamento?

Risposta: Sfortunatamente, tale periodo non è stabilito dalla legge, ma, di norma, l'autorità fiscale non impiega più di 5 giorni per prendere una decisione.

Domanda numero 3. Sono un lavoratore autonomo, ma ho persone che lavorano per me. Quale codice nella sezione 101 del pagamento quando si paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche devo inserire?

Risposta: Sei un contribuente che effettua pagamenti a persone fisiche (stipendio), pertanto, quando si genera un ordine di pagamento, il codice 14 viene inserito nella sezione 101, ma a condizione che si generi un ordine di pagamento per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per i propri dipendenti.

Domanda numero 4. Quale stato deve essere indicato quando si paga l'imposta fondiaria?

Risposta: Se l'imposta fondiaria è pagata da un'organizzazione, viene indicato lo stato 01, se un singolo imprenditore utilizza il terreno per svolgere le proprie attività commerciali - 09, se un individuo che non utilizza il terreno come mezzo per realizzare un profitto - 13.