Страхование и его финансовые риски. Финансовое страхование. Как формируется стоимость полиса

Страхование представляет собой систему экономических отношений, включающих совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использования на возмещение ущерба при различных непредвиденных неблагоприятных явлениях, а также на оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни.

Как экономическая категория страхование представляет собой финансовые отношения, которые складываются при перераспределении конечных доходов государства, хозяйствующих субъектов и населения с целью формирования страховых и резервных фондов для возмещения возможного ущерба.

Специфика страхования как экономической категории определяется следующими признаками:

наличие страхового риска;

случайный характер наступления стихийного бедствия или иных проявлений разрушительных сил природы;

объективная потребность возмещения ущерба;

наличие перераспределительных отношений в пространстве и во времени;

замкнутая раскладка ущерба;

выражение ущерба в натуральной и денежной форме;

реализация мер по предупреждению и преодолению последствий конкретного события;

самоокупаемость страховой деятельности.

Рассмотрим некоторые из них. При страховании возникают денежные перераспределительные отношения, обусловленные наличием вероятности наступления непредвиденны неблагоприятных событий, влекущих за coбой возможность нанесения материального или иного ущерба экономическим субъектам.

При страховании осуществляется распределение нанесенного ущерба между участниками страхования, которое всегда носит замкнутый характер. Возникновение таких отношений обусловлено тем, что случайный характер нанесения ущерба влечет за собой потери, которые, как правило, охватывают не все хозяйства, не всютерриторию страны или региона, а лишь их часть. Это создает условия для возмещения ущерба путем солидарного распределения потерь пострадавших хозяйств между всеми заинтересованными экономическими субъектами. Чем шире круг участников страхования, тем меньшая доля в распределении ущерба приходится на каждогострахователя. Тем самым обеспечивается достаточная концентрации денежных средств в едином фонде и тогда становится возможнымвозмещение максимального ущерба при минимальных затратах каждого участника

Страхование предусматривает перераспределение ущерба как в пространстве, так и во времени. Для эффективного территориального перераспределения средств страхового фонда в рамках одного года требуется большая территория и значительное число объектом, Распределение ущерба во времени связано со случайным характером возникновения чрезвычайных событий: несколько лет подряд чрезвычайных событий может и не быть и точное время их наступления неизвестно.

Замкнутое распределение ущерба обусловливает безвозвратность средств, мобилизованных в страховой фонд. Страховые платежи каждого субъекта, вносимые в страховой фонд, имеют только одно назначение - возмещение вероятной суммы ущерба в определенном территориальном масштабе и в течение одного определенного периода. Поэтому сумма страховых платежей не подлежит возврату в случае отсутствия непредвиденных и неблагоприятных событий.

Как категория права , согласно Закону РФ "Об организации страхового дела в РФ», это отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных доходов, формируемых из уплаченных ими страховых взносов (страховых премий).

Как предпринимательскую деятельность – это коммерческая деятельность страховщика с целью получения предпринимательского дохода, осуществляемая на основе лицензии Министерства финансов РФ (исключение составляют перестрахование и взаимное страхование).

Сущность страхования проявляется в его функциях :

рисковая;

предупредительная;

сберегательная;

контрольная.

Рисковая функция является главной, в ее рамках происходит перераспределение денежной формы стоимости среди участников страхования в связи с последствиями случайных страховых событий.

Предупредительная функция направлена на финансирование за счет части средств страхового фонда мероприятий по уменьшению страхового риска.

Сберегательная функция проявляется в случае сбережения страховых сумм с помощью страхования на дожитие.

Контрольная функция страхования заключена в наблюдении за строго целевым формированием средств страхового фонда. В соответствии с контрольной функцией на основании законодательства и инструктивных документов осуществляется финансовый страховой контроль за проведением страховых операций.

Страхование внутри финансовой системы принимает следующие формы:

1. Самострахование – финансовые отношения, которые складываются при внутреннем перераспределении доходов хозяйствующих субъектов и государства с целью формирования резервных фондов для возмещения возможного ущерба. Все резервные фонды (предприятий и организаций, бюджетов разных уровней) всегда формируются за счет собственных финансовых ресурсов и поэтому выражают отношения, складывающиесявнутри того или иного элемента финансовой системы .

2. Государственное страхование (некоммерческое) осуществляется с позиции общественной целесообразности и являетсяобязательным в силу закона. В случае обязательного страхования страховые объекты, риски и минимальные размеры страховых сумм регламентированы соответствующим законодательством. Все страховые отношения, в которых государство выступает одним из субъектов страхования, можно отнести к подсистеме "государственные финансы". Существуют двавида государственных страховых отношений:

Обязательное общее страхование (государство является страховщиком) распространяется на всех граждан общества с целью обеспечения социальных интересов всего населения страны. К обязательному общему социальному страхованию относится система государственных социальных внебюджетных фондов, которые являются страховыми по сути своей. Работодатели, начисляя за своих работников страховые взносы во внебюджетные фонды государства, выступают как страхователи, а государство, аккумулируя эти средства, – как страховщик.

Обязательное государственное профессиональное страхование (государство является страхователем) осуществляется за счет средств соответствующего бюджета, выделяемых министерством или иным федеральным органом исполнительной власти. Государство выступает в роли страхователя и заключает договор с выбранной или законодательно определенной страховой компанией. Например, обязательное государственное личное страхование военнослужащих производится путем договора Министерства обороны РФ с Военно-страховой компанией. Число видов государственного профессионального страхования в настоящее время приближается к пятидесяти.

3. Коммерческое страхование осуществляется согласно договору между страхователем и страховщиком. Страховые отношения между страховщиком (государственной или негосударственной страховой компанией) и страхователем (физическим или юридическим лицом) – это финансовые отношения подсистемы "финансы хозяйствующих субъектов". Коммерческое страхование обычно являетсядобровольным , но может быть иобязательным . Несмотря на то, что обязательное коммерческое страхование регламентируется соответствующим законодательством, плательщиком премии обычно выступает сам страхователь. В РФ кобязательному страхованию на коммерческой основе относятся следующие виды страхования:

страхование пассажиров воздушного, железнодорожного водного и др. видов транспорта,

страхование гражданами принадлежащего им имущества (строений и сельскохозяйственных животных),

страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств,

страхование юридическими лицами имущества, находящегося в их хозяйственном ведении или оперативном управлении и являющегося государственной или муниципальной собственностью.

В отличие от обязательного добровольное страхование всегда носит выборочный характер.

Исходя из объектов страхования различают отрасли страхования :

личное страхование , с помощью которого осуществляется страховая защита семейных доходов граждан или укрепление достигнутого ими семейного благосостояния;

имущественное страхование , в котором объектом страховых отношений выступают имущество различных видов и имущественные интересы;

страхование ответственности , которое защищает интересы как самого страхователя, поскольку ущерб за него возмещает страховая организация так и третьих лиц, которым гарантируются выплаты за ущерб, причиненный вследствие действия или бездействия страхователя независимо от его имущественного положения;

страхование экономических рисков , где объектом выступает возможность различных потерь доходов предпринимателя.

Из отраслей страхования выделяют подотрасли и виды страхования.

Вид страхования – это часть отрасли страхования, которая отражает конкретные интересы страхователей, связанные со страховой защитой конкретных объектов. Вид страхования включаетотдельные разновидности – страхование однородных объектов в определенном объеме страховой ответственности.

Виды личного страхования :

страхование жизни;

страхование на дожитие до определенного возраста или события;

страхование от несчастных случаев и болезни;

медицинское страхование.

Виды имущественного страхования :

страхование наземного транспорта;

страхование воздушного транспорта;

страхование средств водного транспорта;

страхование грузов;

страхование других видов имущества;

Виды страхования ответственности :

страхование ответственности заемщиков за непогашение кредита;

страхование ответственности владельцев автотранспортных средств;

страхование гражданской ответственности предприятий;

страхование профессиональной ответственности;

страхование иных видов гражданской ответственности.

Виды страхования экономических рисков:

страхование риска прямых потерь;

страхование риска косвенных потерь.

Среди разнообразных рисков, сопровождающих предпринимательскую деятельность, основное место отводится страхованию финансовых рисков.

Под финансовым риском понимают риск, вытекающий из финансовых сделок или финансовой деятельности, когда как товары выступают валюта, ценные бумаги, денежные средства. Финансовый риск охватывает следующие основные виды рисков:

Валютный;

Кредитный;

Инвестиционный.

Валютный риск - это вероятность финансовых потерь вследствие изменения курса валют, которое может возникнуть в период между заключением контракта и фактическим проведением расчетов по ним. Различают:

Валютные риски импортера;

Валютные риски экспортера.

Кредитный риск связан с возможностью невыполнения предприятием своих финансовых обязательств перед инвестором в случае использования кредита. Кредитный риск возникает в отношениях с кредиторами, контрагентами, поставщиками, посредниками, акционерами и т.

Инвестиционный риск связан со спецификой вложения предпринимателем денежных средств в различные проекты.

Страхование финансовых рисков заключается в том, чтобы возместить возможные потери в случае, когда через определенный период застрахованные соглашения не дадут ожидаемой отдачи. Страховое возмещение в таком случае устанавливается в объеме разницы между страховой суммой и полученным доходом от застрахованного коммерческой деятельности.

К страхованию финансовых рисков относятся:

Страхование недополучения (потери) прибыли (дохода);

Страхование на случай снижения оговоренного уровня рентабельности;

Страхование риска учредителя;

Страхование биржевых рисков;

Страхование валютных рисков.

Страхование от потерь прибыли является формой страховой защиты хозяйственных субъектов от потерь будущей пользы (ожидаемой прибыли), которая может наступить, прежде всего, по причинам случайного спада производственного процесса или его остановки. Убытки в таком случае не ограничиваются только потерей прибыли, а охватывают расходы, необходимые для поддержания жизнедеятельности субъекта, возвращение его к предварительно определенной производственной программы, а также расходы, осуществленные с целью противостояния последствиям рискового случая. Поэтому страхование от потерь прибыли не является самостоятельным, а так называемым комплементарным для многих базовых видов страхования, прежде всего - страхование имущества от огневых рисков и рисков стихийных явлений. Риск потери прибыли всегда является производным от риска наступления имущественного вреда как своего базового риска. Ведь даже незначительная имущественный вред способна привести к остановке производства, полной потери прибыли.

Кроме базового риска (повреждение или уничтожение имущества), риска замедления или остановки производственного процесса, страхование от потерь прибыли должно учесть риски, связанные с сезонностью производства, длительностью срока возмещения, характером конкуренции в определенной области, частичным участием в финансировании риска потерь прибыли самого страхователя.

Объем страховой суммы как предел ответственности по договорам такого характера устанавливается по заявлению страхователя и по согласованию со страховщиком. При этом возможны два подхода к определению величины страховой суммы. Согласно первому подходу ее величина устанавливается, не выходя за пределы капитальных вложений страхователя в коммерческие или финансовые операции, которые он желает застраховать. Содержанием второго подхода является включение в страховой суммы не только капитальных затрат, а также и определенной прибыли (в пределах нормативной величины), который ожидается от вложенных средств.

Таким образом, при первом подходе речь идет фактически о страховании инвестиций. Применение второго подхода можно определить как страхование дохода.

Учитывая, что содержанием страхования является защита от возможных потерь инвестиционных вложений, срок действия договора страхования определяется преимущественно периодом окупаемости капитальных затрат, поскольку конкретные сроки окупаемости очень различаются по видам деятельности (направлениями вложений), даже в пределах одного вида деятельности. Это зависит от времени функционирования предприятия, уровня его технической оснащенности, качества организации и управления, степени включения в инфраструктуру и тому подобное. Поэтому сроки действия и условия договоров имеют преимущественно индивидуальный характер, при этом возможна определенная их унификация. При определении срока действия договора такого страхования страховщик должен учитывать то, что интересы сторон проявляются иначе, чем в любом виде страхования имущества. Обычно, страхователь заинтересован в быстрой окупаемости средств, вложенных в предпринимательскую деятельность, а объективно стремится сократить срок действия договора, а для страховой компании риск повышается из-за вероятности неоправданной выплаты возмещения.

Такой вид страхования имеет также ту особенность, что выплата возмещения происходит преимущественно после окончания срока действия договора, когда будут подведены итоги реализации застрахованных коммерческих операций. Установление срока возможных выплат в страховании финансовых рисков позволяет страховщику использовать суммы, полученные в виде страховых взносов, для инвестиционных целей и своевременно в полном объеме создавать на определенную дату резервы.

Страхование финансовых, как в коммерческих, рисков предусматривает некоторые обязательные условия для заключения договоров. Страхователю положено иметь разрешение, лицензию или патент на ведение коммерческой деятельности и другие необходимые документы. В своем письменном заявлении он должен информировать страховую организацию о предполагаемых операции, ожидаемые расходы и доходы, подписанные контракты и другие обстоятельства, которые позволяют страховщику оценить степень риска.

В свою очередь, страховая компания обязана собирать и анализировать информацию о различных сторонах деятельности страхователя, в частности, об уровне рентабельности, кредиторскую и дебиторскую задолженность и тому подобное.

При страховании финансовых рисков применяют такие же ограничения по объему страховой ответственности, как и при страховании коммерческих рисков, в частности, из него изымаются риски посреднической деятельности, вложения средств в организацию казино, тотализаторов, возможные убытки в результате военных действий, изменений политического курса, негативной динамики курсов валют и т.

Тарифные ставки по страхованию финансовых рисков определяются аналогично страхованию коммерческих рисков, то есть при их определении учитывают: уровень стабильности рыночных отношений и прогноз перспектив их динамики; срок страхования; вид деятельности и тому подобное. Для каждого предприятия риск имеет специфические характеристики, которые определяются, прежде всего, отраслевой направленностью. Поэтому страховые тарифы дифференцируются как по виду риска, так и по видам деятельности (табл. 10.1):

Таблица 10.1. Примерные страховые тарифы при страховании риска потерь прибыли,%

Размер ущерба определяется путем добавления суммы потерь прибыли, связанных со спадом производства (товарооборота), и суммы дополнительных расходов, направленных на избежание или снижение темпа спада производства и его восстановления:

Потери прибыли, связанные со спадом производства (товарооборота), определяют путем умножения разницы между суммой стандартного производства (товарооборота) и суммой реального объема производства (товарооборота) на показатель прибыльности;

Сумма дополнительных расходов определяется на основании предварительно предоставленного страхователем и согласованного со страховой компанией (определенный в течение трех дней со дня наступления страхового случая) перечень мероприятий по уменьшению темпов спада производства и не может превышать суммы, определенной путем умножения стоимости объема производства продукции (товарооборота), сохраненного благодаря дополнительным расходам, на показатель доходности, за вычетом суммы расходов, которые страхователь мог бы избежать.

Если страхователь после страхового случая может продолжать хозяйственную деятельность на другом объекте или предприятии (вне места нахождения застрахованного имущества) или установить посменный режим работы, то рассчитаны доходы от этой деятельности учитываются при расчете убытков как показатель, уменьшает сумму ущерба.

Таким образом, страхование от потерь прибыли предусматривает выплату возмещения, заменяет для страхователя субъекта регулярное поступление денежных средств, необходимых для финансирования предпринимательской деятельности, хранения финансового равновесия на таком уровне, которая была бы достигнута при ненаступлении страховых случаев.

Надежной защитой имущественных интересов при наступлении страхового случая является страхование финансовых рисков. Страхование осуществляют специализированные страховые компании за счет финансовых фондов, сформированных поступлением в них страховых взносов. При страховании страхователю обеспечивается систематическая и несистематическая страховая защита по основным видам его финансовых рисков. Сумма возмещения при наступлении страховых случаев будет зависеть от нескольких факторов:

• стоимости объекта страхования (оценочная стоимость);
• размера страховой суммы по договору страхования финансовых рисков;
• размера страховой премии (страхового взноса).

Рынок страховых услуг на территории Российской Федерации, обеспечивающих надежное страхование финансовых рисков, достаточно широк. Страхование группируется по ряду основных признаков:

• формы страхования;
• объекты страхования;
• объемы страхования;
• системы страхования;
• виды страхования.

Формы страхования

Страхование финансовых рисков бывает обязательным и добровольным. При обязательном страховании основным объектом страхования выступают финансовые активы, входящие в состав операционных основных средств у страховщика, сформированных за счет собственного капитала. Потеря незастрахованных активов (операционных основных средств) вызывает значительное понижение финансовой устойчивости на предприятии страхователя. Поэтому, страхование финансовых рисков можно рассматривать как защиту по снижению уровня финансовой нестабильности собственного капитала страхователя.

При добровольной форме страховании отношения между участниками страхования складываются на добровольной основе и зависят от преследуемого страхового интереса каждого из них. Добровольная форма страхования позволяет страховщику уклониться от невыгодного и опасного для него страхования финансовых рисков, а страхователю - разумно и эффективно распоряжаться своими денежными активами.

Объекты страхования

К объектам страхования относятся следующие основные группы:

• имущественное страхование;
• страхование персонала;
• страхование ответственности.

Имущественное страхование охватывает все виды нематериальных и материальных активов предприятия. Страхователями могут выступать как собственники соответствующих активов, так и юридические лица, отвечающие за их сохранность (лизингополучатели, арендаторы и прочие).

При имущественном страховании для страхователя в обязанности входит своевременная уплата страховых взносов, определенных договором страхования финансовых рисков. Для страховщика - обеспечение возмещения финансового ущерба при наступлении страхового случая.

Страхование персонала позволяет застраховать жизнь и здоровье сотрудников страхователя, а также возможную потерю их нетрудоспособности, инвалидности и прочее. Данный вид страхования является добровольным, финансируется за счет прибыли предприятия в соответствии с коллективным трудовым соглашением.

При страховании ответственности объектом страхования выступает ответственность предприятия, а также его персонала, перед третьими лицами за понесенный финансовый ущерб при ненадлежащем исполнении или неисполнении функциональных обязанностей страхователя. Страхование финансовых рисков обеспечит страховую защиту для страхователя от финансовых потерь, возможных при предъявлении требований третьих лиц по возмещению полученного ущерба.

Объемы страхования

Страховщиками выделяются группы по объемам страхования: частичное и полное страхование. При частичном страховании ограничивается страховая защита страхователя от возможных негативных последствий в случае наступления страховых событий. Как правило, это проявляется в ограниченной сумме страховых возмещений.

При полном страховании страхователю обеспечивается страховая защита в полном объеме при наступлении возможных страховых событий, повлекших за собой негативные последствия финансовых рисков.

Системы страхования

Страхование финансовых рисков зависит от используемых систем страхования:

• система первого риска;
• система пропорциональной ответственности;
• система безусловной франшизы;
• система условной франшизы;
• система действительной стоимости имущества.

При страховании по системе первого риска страховщиком возмещается финансовый ущерб, который понес страхователь при свершении страхового случая, но не более размера страховой суммы, определенной в ранее заключенном договоре страхования.

При системе с пропорциональной ответственностью страховщиком обеспечивается частичная страховая защита по определенным видам финансовых рисков. Размер страхового возмещения определяется с помощью коэффициента страхования.

При страховании по системе безусловной франшизы страховщик получает страховое возмещение за минусом суммы размера франшизы. Что же касается страхования с использованием системы условной франшизы, то страховщиком насчитывается страховое возмещение только в том случае, если размер ущерба от наступившего страхового события превышает размер франшизы.

При страховании по системе действительной стоимости имущества страхователю обеспечивается полная страховая защита в полном объеме нанесенного финансового ущерба.

Виды страхования

Страхование финансовых рисков классифицируется на подвиды, которые являются самостоятельным видом страхования:

1. страхование активов (имущества);
2. страхование риска расчетов (кредитных рисков);
3. страхование депозитных рисков;
4. страхование инвестиционных рисков;
5. страхование косвенных финансовых рисков;
6. страхование финансовых гарантий;
7. прочее страхование финансовых рисков.

Выходные данные сборника:

ФИНАНСЫ СТРАХОВАНИЯ КАК ЭЛЕМЕНТ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Косоногова Светлана Васильевна

канд. юрид. наук, доцент, начальник кафедры административно-правовых дисциплин Вологодского института права и экономики ФСИН России, РФ, г. Вологда

Потапов Андрей Михайлович

канд. юрид. наук, доцент, доцент кафедры административно-правовых дисциплин Вологодского института права и экономики ФСИН России, РФ, г. Вологда

FINANCE INSURANCE AS PART OF THE FINANCIAL SYSTEM OF THE RUSSIAN FEDERATION

Svetlana Kosonogova

Andrey Potapov

candidate of legal Sciences, Professor, head of the Department of administrative and legal disciplines of the Vologda Institute of law and Economics of the Federal penitentiary service of Russia, Russia, Vologda

АННОТАЦИЯ

В статье рассматривается место финансов страхования в финансовой системе. Анализируются точки зрения на состав финансовой системы, приводятся доводы в обоснования финансов страхования как самостоятельного элемента финансовой системы

ABSTRACT

The article considers the place of Finance insurance in the financial system of the Russian Federation. Analyzes point of view on the part of the financial system of the Russian Federation, the arguments in justification of Finance insurance as an independent part of the financial system

Ключевые слова : страхование; финансовая система; страховые резервы; страховой фонд.

Keywords : insurance; financial system; insurance reserves; insurance Fund.

Финансы страхования являются составным элементом категории «финансы». Долгое время являлась преобладающей точка зрения, что страховые отношения входят в состав различных финансовых отношений. Она обосновывается тем, что страхование имеет, отчасти, сходные с финансами функции и роль .

В целях подтверждения данного положения проанализируем мнения ученых о финансовой системе и месте страхования в этой системе.

Финансы как экономическая категория обладают общими чертами. Они имеют свою структуру, в которую входят несколько взаимосвязанных звеньев, для каждого из которых характерны свои признаки. Необходимость их выделения определена многообразием потребностей общества, которые обслуживают финансы. Совокупность входящих в состав финансов звеньев, в их взаимосвязи, образуют финансовую систему.

Вопросы понятия и состава финансовой системы активно разрабатывались еще советскими учеными. Детальное исследование по данной проблематике провел С.Д. Цыпкин. Он указывал, что понятие «финансовая система СССР» употреблялось в двух смыслах. В первом варианте финансовая система СССР рассматривалась как «совокупность и взаимосвязь различных групп финансовых отношений, каждая из которых имеет особенности в аккумуляции и использовании денежных фондов». Во втором варианте термин «финансовая система СССР» характеризовался как «совокупность государственных органов и учреждений, осуществляющих финансовую деятельность» .

В современной науке финансового права так же сохранилось двоякое толкование дефиниции «финансовая система». Н.И. Химичева предлагает рассматривать финансовую систему как внутреннюю структуру финансов, совокупность входящих в них взаимосвязанных институтов, каждое из которых представляет особую группу финансовых отношений . О.Н. Горбунова представляет финансовую систему как совокупность финансовых звеньев, каждый из которых объединяет отдельные финансовые отношения и совокупность государственных органов, осуществляющих финансовую деятельность . Следует согласиться с мнением Н.И. Химичевой, которая считает, что употребление термина «финансовая система», как системы государственных органов ведет к размыванию понятия «финансовая система» , и неудачно объединяет финансовые отношения и органы управления. В отношении государственных органов, осуществляющих финансовую деятельность, правильнее употреблять термин «система финансово-кредитных органов».

Анализ взглядов различных ученых позволяет констатировать, что наиболее устоявшейся точкой зрения является позиция, в соответствии с которой в финансовую систему входят следующие фонды денежных средств:

· бюджетные фонды;

· государственные внебюджетные фонды;

· финансы предприятий, организаций, учреждений;

· финансы страхования;

· кредит (государственный, муниципальный, банковский) .

Каждый элемент финансовой системы оказывает воздействие на процесс воспроизводства и выполняет присущие ему функции. Фонды страховых организаций, в частности, предназначены для возмещения вреда, причиненного стихийными бедствиями и другими обстоятельствами непреодолимой силы.

В экономической и финансово-правовой литературе прослеживаются две точки зрения, на место страхования в финансовой системе. Согласно первой, страхование находится в звене финансов предприятий. Это обосновывается тем, что все страховые организации являются коммерческими и реализуют свою деятельность на принципах самофинансирования. Поэтому в связи с производственным характером деятельности, отсутствуют основания для выделения их из общей системы финансов предприятий, функционирующих на коммерческих началах, в самостоятельное звено. Этой позиции придерживаются многие представители финансово-экономической науки . Данная точка зрения имеет право на существование, так как широко распространено негосударственное страхование хозяйствующих субъектов. Представляется, что такая позиция не в полной мере отражает специфику образования, распределения и использования страховых фондов и рисковый характер этих отношений.

Представители второго научного направления рассматривают страхование как самостоятельный элемент финансовой системы. В работах ученых-экономистов отмечается, что распределительные отношения, свойственные страхованию, связаны, с одной стороны, с созданием страхового фонда, с другой - вероятностным (рисковым) характером отношений по поводу возмещения вреда из названного фонда субъектам страхования. Например, Т.А. Федорова считает, что «…как часть финансовых отношений страхование имеет ряд особенностей, отличающих его от других элементов этой системы» .

Следует согласиться с данной позицией, основываясь на том, что страхование в отличие от других видов предпринимательской деятельности подвержено значительному публично-правовому регулированию со стороны государства. Государством устанавливаются нормы минимального уставного капитала страховщика, правила создания и размещения страховых резервов, иными словами финансовая деятельность страховщика строго регулируется государством. В отличие от страховых организаций, например, организации, занимающиеся поставкой товаров, имеют право на самостоятельную финансовую деятельность.

Сущность страхования раскрывается через функции. Выделим несколько точек зрения на функции, свойственные страхованию.

В соответствии с первой точкой зрения страхованию свойственны первостепенные функции финансов - распределительная и контрольная .

Посредством распределительной функции происходит формирование уставного капитала, сформированного за счет вложений учредителей и предназначенного для авансирования организации на начальной стадии страховой деятельности. Сущность распределительной функции финансов страховой организации заключается в формировании денежных фондов страховых организаций посредством распределения и перераспределения доходов между резервными фондами. Распределительные отношения с участием страховых организаций касаются интересов как общества в целом, так и отдельных предприятий, их работников, и иных субъектов. Поэтому первостепенная задача в данном случае - их оптимальная организация . Осуществлению этой задачи содействует контрольная функция финансов. Она выражается в том, что страховые взносы аккумулируются в страховой фонд на конкретные цели, используются в установленных случаях и конкретными лицами. Указанная функция является основанием осуществления финансового контроля в сфере страхования.

Еще один взгляд на функции страхования предусматривает, что страхование обладает собственными специфическими функциями. В.К. Райхер считал основными функциями страхования возмещение ущерба, происходящих в результате несчастных случаев и стихийных бедствий, восстановление разрушаемых этими явлениями объектов .

Е.А. Ровинский утверждал, что страхованию присущи следующие функции: возмещение вреда, причиненного несчастными случаями и стихийными бедствиями, а также оказание финансовой помощи пострадавшим гражданам и их семьям (данную функцию исследователь считал основной); защита собственности от разрушительного действия стихии и несчастных случаев; содействие дальнейшему росту производственных сил страны, развитию всего народного хозяйства» .

Следующая точка зрения обосновывает вывод о том, что страхованию как финансовой категории свойственны функции финансов (распределительная и контрольная), но с определенной спецификой .

По мнению Е.В. Покачаловой, распределительная функция финансов проявляется в страховании через такие специфические черты, как восстановление, предупреждение, и сбережение» .

Предупредительная функция страхования выражается в праве страховых организаций распоряжаться временно свободными денежными средствами для проведения предупредительных мероприятий с целью предупреждения и минимизации потерь страхователей.

Восстановительная (защитная) функция страхования предполагает полное или частичное погашение материальных потерь страхователя в результате возникновения страхового случая.

Сберегательная функция направлена на обеспечение защиты денежных вложений, уплаченных в качестве страховых взносов. Она наиболее типична для страхования на дожитие, пенсионного страхования и др. В данных случаях категории «страхование» в большей степени свойственна функция накопления установленных договором сумм в их денежном выражении.

Также необходимо отметить, что в условиях рыночных отношений, целесообразно выделение инвестиционной функции страхования. Данный вывод основывается на ст. 26 Закона РФ от 27 ноября 1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» , который прямо указывает, что «страховщики вправе инвестировать или иным образом размещать страховые резервы и иные средства…». Данная функция имеет большое значение для обеспечения платежеспособности, так как правильное размещение свободных денежных средств позволит страховщикам получить дополнительную прибыль. Поэтому без инвестиционной функции невозможно организовать страхование как таковое.

Таким образом, на основании вышеизложенного можно делать вывод о том, что финансы страхования являются самостоятельным элементом финансовой системы, так как распределительные отношения, присущие страхованию, имеют ряд особенностей, отличающих его от других элементов этой системы, которые выражаются в формировании страхового фонда, рисковым характером отношений по поводу возмещения вреда из этого фонда субъектам страхования, а также государственным регулирование указанной деятельности.

Список литературы:

1. Васильев С.В. Обязательное государственное страхование в системе социальной защиты военнослужащих. Дис. … канд. эконом. наук. Ярославль, 2004. - 189 с.
2. Горбунова О.Н. Правовые основы финансовой деятельности государства // Финансовое право: Учебник / Под ред. Е.Ю. Грачевой, Г.П. Толстопятенко. М.: Издательство «Проспект», 2004. - 536 с.
3. Государственное страхование в СССР: Учебник / Под ред. Л.А. Мотылева. М.: Финансы и статистика, 1985. - 308 с.
4. Дадашев А.З., Черник Д.Г. Финансовая система России: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 1998. - 248 с.
5. Закон РФ от 27.11.1992 № 4015-1 (ред. от 21.07.2014) «Об организации страхового дела в Российской Федерации» // Ведомости СНД и ВС РФ. 1993. № 2. Ст. 56.// СПС КонсультантПлюс. 2013. (Дата обращения 19.10.2014).
6. Коломин Е.В. Взаимосвязь финансово-экономических и морально-этических основ страхования // Финансы. - 2001. - № 8. - С. 45-48.
7. Мамедов А.А. Финансы страховых организаций и финансовая система // Страховое дело. - 2003. - № 7. - С. 8-11.
8. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 1988. - 120 с.
9. Основы страховой деятельности: Учебник / Под ред. Т.А. Федоровой. М.: Экономист, 2003. - 874 с.
10. Райхер В.К. Общественно-исторические типы страхования. М.-Л.: Издательство академии наук СССР, 1947. - 282 с.
11. Рейтман Л.И. Страховое дело. М.: Банковский и биржевой научно-консультативный центр, 1992. - 524 с.
12. Советское финансовое право: Учебник / Под ред. Е.А. Ровинского. М.: Юридическая литература, 1971. - 343 с.
13. Финансовое право: учебник / отв. ред. Н.И. Химичева. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Норма: ИНФРА-М, 2011. - 768 с.
14. Финансы / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти. СПб.: Перспектива «Юрайт», 2004.
15. Цыпкин С.Д. Финансово-правовые институты и их роль в современной финансовой системе советского государства. М.: МГУ, 1983. - 268 с.

Страхование финансовых рисков представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации потери доходов (дополнительных расходов) лица, о страховании которого заключен договор (застрахованного лица), вызванных следующими событиями:

· остановка производства или сокращение объема производства в результате оговоренных событий;

· потеря работы (для физических лиц);

· банкротство;

· непредвиденные расходы;

· понесенные застрахованным лицом судебные расходы (издержки);

· иные события.

Прибегая к услугам страховщиков, предприятие должно в первую очередь определить объект страхования - те виды финансовых рисков, по которым оно намерено обеспечить внешнюю страховую защиту. Состав таких финансовых рисков определяется рядом условий, основными из которых являются:

1. Страхуемость риска.

2. Обязательность страхования финансовых рисков.

3. Наличие у предприятия страхового интереса.

4. Невозможность полностью восполнить финансовые потери по риску за счет собственных финансовых ресурсов.

5. Высокая степень вероятности возникновения финансового риска.

6. Не прогнозируемость и нерегулируемость риска в рамках предприятия.

7. Приемлемая стоимость страховой защиты по риску.

Предлагаемые на рынке страховые услуги, обеспечивающие стра­хование финансовых рисков предприятия, классифицируются по ряду признаков:

1. Классификация по формам страхования:

Обязательное страхование;

Добровольное страхование.

2. Классификация по объектам страхования:

Имущественное страхование;

Страхование ответственности;

Страхование персонала;

3. Классификация по объемам страхования:

Полное страхование;

Частичное страхование.

4. Классификация по используемым системам страхования:

Страхование по действительной стоимости имущества;

Страхование по системе пропорциональной ответственности;

Страхование по системе первого риска;

Страхование с использованием безусловной франшизы;

Страхование с использованием условной франшизы.

5. Классификация по видам страхования:

Страхование имущества;

Страхование кредитных рисков;

Страхование депозитных рисков;

Страхование инвестиционных рисков;

Страхование косвенных финансовых рисков;

Страхование финансовых гарантий.

Основные условия страхования:

1. Объём страховой ответственности страховщика. Это максимальная сумма, которая может быть выплачена страховщиком страхователю для возмещения ущерба в результате наступления страхового случая, события, происшествия. Обычно применяется в страховых договорах, которые не имеют страховой суммы (страхование ответственности).

2. Размер страховой оценки имущества страхователя. Он характеризует метод осуществления оценки соответствующих активов (по балансовой стоимости, по реальной рыночной стоимости и т.п.) и ее результаты. Иногда для осуществления такой оценки привлекаются сторонние эксперты – оценщики имущества.

3. Размер страховой суммы. Страховая сумма характеризует объем денежных средств, в пределах которого страховщик несет ответственность по договору страхования. По своему экономическому содержания данный элемент представляет собой максимальный объём страховой защиты предприятия по конкретным вида страхуемых им финансовых рисков.

4.Размер страхового тарифа (тарифной ставки). Тарифная ставка (или брутто-ставка) рассчитывается как сумма нетто-ставки по конкретному виду страхования и размера нагрузки.

5. Размер страховой премии (платежа, взноса). Страховая премия характеризует полною денежную сумму, которую страхователь должен выплатить страховщику по условиям договора страхования. По своему экономическому содержанию размер страховой премии определяет полную цену страхования предприятием соответствующего финансового риска или определённого их комплекса.

6. Порядок уплаты страховой премии. Существует два подхода к уплате страховой премии:

· одноразовый платёж - выплачивается страховщику сразу же после подписания договора страхования. Такая форма уплаты применяется по краткосрочным видам страхования финансовых рисков или при долгосрочном их страховании с невысоким размером страховой премии;

· текущий платёж – распределяется по конкретным временным интервалам общего срока действия договора страхования – годам, полугодиям, кварталам, месяцам. Сумма каждого текущего платежа в этом случае определяется путём деления полной страховой премии на количество временных интервалов.

7. Размер и характер страховой франшизы. Франши?за (англ. deductible) - это право, закрепленное договором или соглашением, осуществлять определенную экономическую деятельность (производство, оказание услуг и т.п.) с использованием принципа франчайзинга. Франшиза бывает условной и безусловной. В целях усиления внешней страховой защиты предприятие должно стремится к минимизации размера франшизы, и отдавать предпочтения условному её виду.

8. Порядок определения размера страхового ущерба. Страховой ущерб характеризует стоимость уничтоженных или частично утраченных активов предприятия, а так же денежную оценку финансовых потерь страхователя ил третьих лих, в пользу которого заключён договор страхования.

9. Порядок выплаты страхового возмещения. Страховое возмещение – сумма, выплачиваемая страховщиком для покрытия финансового ущерба страхователя при наступлении страхового события. С учетом предложенных к согласованию условий страхования отдельных видов финансовых рисков предприятие определяет его эффективность.

Основными параметрами оценки эффективности страхования финансовых рисков являются:

Вероятность наступления страхового события по данному виду финансового риска;

Степень страховой защиты по риску, определяемой коэффициентом страхования (отношением страховой суммы к размеру страховой оценки имущества);

Размером страхового тарифа в сопоставлении со средним его размером на страховом рынке по данному виду страхования;

Размером страховой премии и порядком ее уплаты в течение страхового срока;

Размером франшизы - условной или безусловной (при использовании соответствующих систем страхования) и др. события.