Правовое регулирование безналичных расчетов в россии. Понятие и правовое регулирование безналичных расчётов Порядок безналичных расчетов регулируется
По мере развития рыночной экономики все большее значение приобретает механизм правового регулирования безналичных расчетов, что предопределило более полное по сравнению с предшествующим законодательством регулирование данных отношений в современном гражданском законодательстве России.
Внимание законодателя к детальной правовой регламентации безналичных расчетов и их широкому внедрению в гражданский оборот, обусловлено не только хозяйственными причинами, но и целенаправленной борьбой государства с финансированием терроризма, отмыванием нелегальных доходов, уклонением от уплаты налогов. На уровне законодательной инициативы ставятся вопросы об ограничении сумм наличных денежных расчетов для физических лиц. В этом смысле, безналичные расчеты представляются более "прозрачными", по сравнению с наличным денежным оборотом.
В соответствии с пунктом 2 статьи 862 ГК РФ безналичные расчеты могут осуществляться в формах, предусмотренных федеральным законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и при - меняемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Таким образом, Гражданский кодекс РФ устанавливает только общие правила для регулирования расчетно-денежных отношений и перечисляет основные формы используемых безналичных расчетов: расчеты: платежными поручениями; по аккредитиву; по инкассо; чеками.
Вместе с тем, банковскими правилами предусматриваются и иные формы безналичных расчетов. Например, в соответствии с Положением ЦБ РФ от 19 июня 2012 г. № 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств в Российской Федерации" предусматриваются расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств, а также расчеты в форме перевода электронных денежных средств .
Формы безналичных расчетов избираются плательщиками, получателями средств самостоятельно и могут предусматриваться договорами, заключаемыми ими со своими контрагентами, т.е. в соответствии с заключенным ранее основным договором .
Плательщиками и получателями средств являются юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица, занимающиеся в установленном законодательством порядке частной практикой, физические лица, банки. Банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам посредством:
списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и зачисления денежных средств на банковские счета получателей средств;
списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и выдачи наличных денежных средств получателям средств - физическим лицам;
списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и увеличения остатка электронных денежных средств получателей средств .
Кредитные организации осуществляют перевод денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе с использованием электронных средств платежа, посредством:
приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика - физического лица и зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств;
приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика - физического лица и выдачи наличных денежных средств получателю средств - физическому лицу;
приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика - физического лица и увеличения остатка электронных денежных средств получателя средств;
уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств;
уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и выдачи наличных денежных средств получателю средств - физическому лицу;
уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и увеличения остатка электронных денежных средств получателя средств .
Перевод денежных средств может быть осуществлен банком с последующим возмещением в соответствии с договором банком плательщика денежных средств в размере сумм распоряжений, исполненных банком получателя средств.
Перевод денежных средств может осуществляться с участием банка, не являющегося банком плательщика и банком получателя средств т. е через банк - корреспондент .
Перевод денежных средств осуществляется банками по распоряжениям клиентов, в электронном виде, в том числе с использованием электронных средств платежа, или на бумажных носителях .
Распоряжение плательщика в электронном виде, подписываются электронной подписью, аналогом собственноручной и (или) удостоверяются кодами, паролями и иными средствами, позволяющими однозначно подтвердить, что распоряжение составлено плательщиком.
Банки применяют распоряжения в случаях:
списания (зачисления) денежных средств по банковскому счету, если банк является получателем средств (плательщиком);
перевода денежных средств без открытия банковского счета, включая перевод электронных денежных средств, если банк является получателем средств .
Плательщик может составлять в соответствии с договором распоряжение на общую сумму с реестром, в который включаются распоряжения одной группы очередности, в целях осуществления перевода денежных средств нескольким получателям средств, обслуживаемым одним банком.
В случаях, предусмотренных договором, плательщик может составлять распоряжение на общую сумму с реестром в целях осуществления перевода денежных средств нескольким получателям средств, обслуживаемым разными банками .
В распоряжениях указывается уникальный идентификатор платежа в случаях его присвоения получателем средств. Уникальный идентификатор платежа доводится получателем средств до плательщика в соответствии с договором. Банк получателя средств осуществляет контроль уникального идентификатора платежа в случаях и порядке, установленных договором с получателем средств .
Исполнение распоряжения клиента при осуществлении операции с использованием электронного средства платежа подтверждается кредитной организацией посредством направления клиенту в порядке, установленном договором, извещения кредитной организации в электронном виде или на бумажном носителе, подтверждающего осуществление операции с использованием электронного средства платежа, в котором должны быть указаны:
наименование или иные реквизиты кредитной организации;
номер, код и (или) иной идентификатор электронного средства платежа;
вид операции;
дата операции;
сумма операции;
сумма комиссионного вознаграждения в случае его взимания;
идентификатор устройства при его применении для осуществления операции с использованием электронного средства платежа.
Извещение, подтверждающее осуществление операции с использованием электронного средства платежа, может содержать дополнительную информацию, установленную кредитной организацией .
Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законом порядке без участия банков .
В соответствии с Пунктом 3.2 Положения ЦБ РФ от 29 июня 2012 г. № 384-П "О платежной системе Банка России", для осуществления перевода денежных средств кредитная организация, расположенная на территории Российской Федерации, должна иметь в Банке России один корреспондентский счет .
Для осуществления перевода денежных средств филиалом кредитной организации, расположенным на территории Российской Федерации, кредитная организация вправе иметь в Банке России один корреспондентский субсчет, открытый данному филиалу кредитной организации.
Перевод средств кредитным организациям осуществляется кредитным организациям, информация о которых включена в Справочник банковских идентификационных кодов (БИК) России .
Как удобный инструмент безналичных расчетов, широкое распространение в гражданском обороте, получили банковские платежные карты.
Положение от 24 декабря 2004 г. № 266-П "Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием", устанавливает порядок выдачи платежных карт и особенности осуществления кредитными организациями операций с платежными картами Эмитентом платежных карт может выступать кредитная организация, иностранный банк или иностранная организация .
Кредитная организация вправе осуществлять эмиссию банковских карт следующих видов: расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт и предоплаченных карт, держателями которых являются физические лица, в том числе уполномоченные юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями .
Расчетная (дебетовая) карта как электронное средство платежа используется для совершения операций ее держателем в пределах расходного лимита - суммы денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, и (или) кредита, предоставляемого кредитной организацией - эмитентом клиенту при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт).
Кредитная карта как электронное средство платежа используется для совершения ее держателем операций за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией - эмитентом клиенту в пределах расходного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.
Предоплаченная карта как электронное средство платежа используется для осуществления перевода электронных денежных средств, возврата остатка электронных денежных средств в пределах суммы предварительно предоставленных держателем денежных средств кредитной организации - эмитенту.
Эмиссия банковских карт для физических лиц, индивидуальных предпринимателей, юридических лиц осуществляется кредитной организацией на основании договора, предусматривающего совершение операций с использованием банковских карт .
Кредитная организация вправе привлекать банковских платежных агентов для распространения эмитированных данной кредитной организацией платежных карт, а также осуществлять на территории Российской Федерации распространение платежных карт, эмитированных другими кредитными организациями. При привлечении кредитной организацией - эмитентом банковских платежных агентов для распространения предоплаченных карт не допускается возникновение денежных обязательств кредитной организации по предоплаченным картам перед банковскими платежными агентами, в том числе путем предварительной оплаты предоплаченных карт .
Предоставление кредитной организацией денежных средств клиентам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных карт, осуществляется посредством зачисления денежных средств на банковские счета клиентов. Исполнение обязательств по возврату предоставленных денежных средств и уплате по ним процентов осуществляется клиентами в без - наличном порядке путем списания или перечисления указанных денежных средств с банковских счетов клиентов, открытых в кредитной организации - эмитенте или другой кредитной организации, а также наличными деньгами через кассу или банкомат.
Документ по операции с использованием платежной карты должен содержать следующие обязательные реквизиты:
идентификатор банкомата, электронного терминала или другого технического средства, предназначенного для совершения операций с использованием платежных карт;
вид операции;
дата совершения операции;
сумма операции;
валюта операции;
сумма комиссии (если имеет место);
реквизиты платежной карты .
безналичный расчет задолженность взыскание
Таким образом, в настоящее время сформирована развитая нормативная база, определяющая порядок осуществления безналичных расчетов в Российской Федерации, которая в дальнейшем будет расширяться в связи с введением ограничений на наличные расчеты между физическими лицами.
"Право и экономика", 2006, N 9
Безналичные расчеты между предприятиями и организациями осуществляются в определенных формах. При этом под формами безналичных расчетов следует понимать определенные законодательством и банковской практикой способы надлежащего исполнения денежных обязательств через банки. В соответствии со ст. 862 ГК РФ при осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Конкретные формы расчетов, способы платежа предусматриваются предприятиями в договорах. Выбор формы расчетов определяется видом товара, спросом и предложением на него, способом транспортировки грузов, финансовым положением контрагентов. Этот выбор также определяется соотношением во времени поставки товара и его оплаты. В настоящей статье рассматриваются наиболее применяемые в предпринимательской деятельности формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, по инкассо и расчеты аккредитивами.
Расчеты платежными поручениями
Правовое регулирование осуществляется § 1 гл. 46 ГК РФ и гл. 3 ч. I Положения о безналичных расчетах в РФ, утв. ЦБ РФ 3 октября 2002 г. N 2-П <1>. Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное соответствующим расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Инициатором платежа является плательщик, поэтому перечисление средств с использованием данной формы расчетов называется кредитовым переводом. Платежные поручения, как и другие расчетные документы, оформляются по определенной форме, которая установлена Общероссийским классификатором управленческой документации (ОКУД) ОК 011-93, утв. Постановлением Госстандарта России от 30 декабря 1993 г. N 299 (класс "Унифицированная система банковской документации), для документов на бумажных носителях и Правилами обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России, утвержденными ЦБ РФ 12 марта 1998 г. N 20-П <2>, для электронных документов.
<1> Вестник Банка России. 2002. N 74.<2> Вестник Банка России. 2000. N 22.
Существует мнение, что установленные нормативными актами Банка России требования к порядку оформления расчетных сделок (использование специального бланка, заполнение установленных реквизитов) следует рассматривать как дополнительные к простой письменной форме сделки, возможность появления которых следует из п. 1 ст. 160 ГК РФ. В действующем законодательстве и нормативных актах ЦБ РФ отсутствует норма, в соответствии с которой несоблюдение таких требований приводило бы к признанию расчетных сделок недействительными <3>. Следовательно, клиент может давать банку распоряжение о перечислении денежных средств со своего счета и в произвольной письменной форме. И если кредитная организация, вопреки требованиям ЦБ РФ, исполнила поручение клиента о совершении расчетной операции, которое не было оформлено на установленном бланке или оформлено с дефектами, такая сделка является действительной и порождает правовые последствия.
<3> См.: Ефимова Л.Г. Банковские сделки. Комментарий законодательства и арбитражной практики. М., 2000. С. 95 - 96.Примечание. Следует отметить, что это нереальная ситуация, кредитные организации не могут принимать расчетные документы, оформленные с нарушением банковских правил, т.к. в соответствии со ст. 864 ГК РФ содержание платежного поручения и предоставляемых вместе с ним расчетных документов и их форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. Нормативные акты ЦБ РФ обязательны для исполнения всеми банками и другими хозяйствующими субъектами, которых они касаются. Составление платежного поручения в произвольной форме влечет отказ банка в принятии такого поручения к исполнению.
После получения надлежащим образом оформленного платежного поручения о списании со счета клиента денежной суммы и проверки правильности его заполнения и оформления банк при наличии денежных средств на счете клиента должен списать указанную сумму со счета клиента в срок не позднее следующего дня за днем поступления в банк платежного поручения (ст. 849 ГК РФ). Если денежных средств на счете клиента недостаточно для исполнения платежного поручения, банк может предоставить ему кредит в порядке ст. 850 ГК РФ (овердрафт). В противном случае такое поручение помещается в картотеку и оплата его производится по мере поступления средств на счет клиента.
Если счет получателя платежа находится в том же банке, то вся операция списания-зачисления проводится в одном банке. Если счета плательщика и получателя находятся в разных банках, то банк плательщика привлекает к исполнению поручения своего клиента либо подразделение Банка России (ближайший расчетно-кассовый центр - РКЦ), либо другие коммерческие банки при наличии установленных с ними корреспондентских отношений. Таким образом, если расчеты осуществляются в сети Банка России, то банк плательщика и банк получателя взаимодействуют через посредника - Банк России в лице РКЦ банков плательщика и получателя. Если же платежи осуществляются в платежной системе через корреспондентские счета кредитных организаций, открытых друг у друга, то банк плательщика и банк получателя взаимодействуют друг с другом непосредственно. Обязательство плательщика считается исполненным в момент зачисления суммы платежа на корреспондентский счета банка получателя.
Личность получателя средств определяется банком по реквизитам платежного поручения, которые установлены п. 2.10 гл. 2 ч. I Положения о безналичных расчетах в РФ: наименование получателя средств, номер его счета, ИНН. В практике встречаются случаи, когда номер счета получателя не совпадает с наименованием получателя.
Пример. Территориальное управление (ТУ) Выборгского административного района Санкт-Петербурга обратилось в Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области с иском к ОАО "Промышленно-строительный банк" (ОАО "ПСБ") и ОАО "Петро-Аэро-Банк" (ОАО "ПАБ") о взыскании 150 000 руб. убытков, возникших в связи с ненадлежащим исполнением ответчиками платежного поручения истца от 14 апреля 2000 г. N 59 и 50 831 руб. процентов за пользование чужими денежными средствами. Из материалов дела видно, что ТУ Выборгского административного района перечислило эту сумму не по своей инициативе, а по просьбе Пискаревского мемориального кладбища, которое письмом от 1 ноября 1999 г. просило оказать ему материальную помощь для проведения работ по подготовке к знаменательным датам. Получателем денежных средств в письме и в платежном поручении, составленном на его основе, значилось ГУП "РУ". Банк плательщика (ОАО "ПСБ") списал указанную денежную сумму со счета ТУ и перечислил ее на корреспондентский счет банка получателя (ОАО "ПАБ"), который в свою очередь зачислил ее на счет получателя, указанный в платежном поручении. Однако сумма фактически попала не на счет ГУП "РУ", а на счет ООО "Херц-Интеравто", реквизиты которого совпали с реквизитами ГУП "РУ". В связи с этим истец просил вернул ему деньги для перечисления их надлежащему получателю.
Суд первой инстанции в иске отказал. Суд апелляционной инстанции решение изменил и взыскал со второго ответчика (ОАО "ПАБ") только проценты в размере 5000 руб. (с применением ст. ст. 404 и 333 ГК РФ). Суд кассационной инстанции отменил постановление суда апелляционной инстанции и взыскал с ОАО "ПАБ" 150 000 руб. убытков. Свое решение он мотивировал тем, что банк получателя денежных средств (ОАО "ПАБ") перед тем как произвести зачисление средств на счет получателя, указанный в платежном поручении, должен был проверить, действительно ли владельцем указанного счета является ГУП "РУ". Поскольку банк этого не сделал, а зачислил деньги в автоматическом режиме, и они попали на счет не того лица, он считается ненадлежаще исполнившим обязательство и должен понести за это ответственность. Тем более что в соответствии с п. 2 ст. 866 ГК РФ на виновный банк может быть возложена ответственность и при отсутствии договорных отношений с потерпевшей стороной <4>.
<4> Постановление ФАС Северо-Западного округа от 28 февраля 2002 г. по делу N А56-24709/01.Вместе с тем представляется, что виновато в ненадлежащем зачислении денежных средств Пискаревское мемориальное кладбище, которое, видимо, перепутало реквизиты разных организаций. Что касается вопроса о том, должен ли банк, получая расчетный документ, каждый раз сличать наименование получателя с его реквизитами (номером счета и ИНН), то при большом объеме операций, проходящих через банк, это сделать затруднительно, если вообще возможно, т.к. в этом случае заметно снизится скорость обработки документов и зачисления денежных средств. Кроме того, в настоящее время подавляющее большинство платежей по платежным поручениям осуществляется в электронном виде, и при большом потоке платежей отследить несовпадения наименования и реквизитов просто нереально.
Если обратиться к нормативным актам, регулирующим электронные расчеты между банками и, в частности, к Положению о правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России от 12 марта 1998 г. N 20-П, то в соответствии с его п. 2.13 списание и зачисление средств по корреспондентским счетам в Банке России осуществляется исходя из значений цифровых реквизитов электронного платежного документа - ЭПД (БИК и номера корреспондентских счетов) независимо от содержания текстовых реквизитов ЭПД (наименования владельца счета, назначения платежа). Ответственность за неверное зачисление платежа из-за несоответствия цифровых и текстовых реквизитов ЭПД несет участник - составитель ЭПД. Аналогичное правило следует ввести и для клиентов коммерческих банков.
Правовая природа сделок, совершаемых в процессе расчетов платежными поручениями. Списание денежных средств со счета плательщика банком плательщика и зачисление средств на счет получателя банком получателя происходит в рамках договора банковского счета. А движение денежных средств между банками при отсутствии у них корреспондентских отношений осуществляется на основании договора комиссии <5>. На наш взгляд, последнее утверждение неверно. Дело в том, что как отношения между банками и их клиентами строятся на основе договора банковского счета, так и межбанковские расчетные отношения строятся на основании договоров корреспондентского счета. Договор корреспондентского счета заключается и с банком-посредником, если платежная система предусматривает наличие такого банка (как например, платежная система Банка России). Поэтому движение денежных средств от плательщика к получателю при участии банка-посредника (ЦБ РФ) происходит на основании двух договоров банковского счета - плательщика со своим банком и получателя со своим банком и двух договоров корреспондентского счета - банка плательщика и банка-посредника (ЦБ РФ); банка получателя и банка-посредника (ЦБ РФ) <6>. Соответственно, обязательства всех участников такой расчетной сделки регулируются этими четырьмя договорами. Никаких договоров комиссии участники такой сделки между собой не заключают.
<5> Л.Г. Ефимова. Указ. соч. С. 117 - 118.<6> См.: ч. II Положения о безналичных расчетах в РФ "Порядок осуществления расчетных операций через корреспондентские счета (субсчета) кредитных организаций (филиалов), открытые в Банке России".
Если перевод денежных средств происходит в рамках платежной системы, осуществляющей расчеты через корреспондентские счета, открываемые кредитными организациями друг другу, то обязательства сторон по такой сделке оформляются двумя договорами банковского счета: плательщика с банком плательщика; получателя с банком получателя, и одним договором корреспондентского счета, заключенным между банком плательщика и банком получателя <7>.
<7> См.: гл. 1 ч. III Положения о безналичных расчетах в РФ "Порядок осуществления расчетов через корреспондентские счета, открываемые в других кредитных организациях".В том случае, если платеж происходит в платежной системе межфилиальных расчетов, то взаимоотношения участников расчетной сделки регулируются двумя договорами банковского счета: плательщика с банком плательщика; получателя с банком получателя, и Правилами построения расчетной системы кредитной организации, внутри которой происходит перевод <8>.
<8> См.: гл. 2 ч. III Положения о безналичных расчетах в РФ "Порядок осуществления расчетных операций по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями одной кредитной организации".Расчеты по инкассо
Расчеты по инкассо регулируются § 4 гл. 46 ГК РФ и гл. 8 - 12 ч. I Положения о безналичных расчета в РФ. Кроме того, существует кодификация банковских обычаев, применяемых в международной банковской практике при проведении инкассовых операций, в виде Унифицированных правил по инкассо Международной торговой палаты в редакции 1995 г. (URC 522). Однако эти Правила применяются при осуществлении международных торговых операций и при наличии прямой ссылки на них в договоре.
В соответствии с п. 1 ст. 874 ГК РФ при расчетах по инкассо банк обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Правовой основой для списания денежных средств со счета является ст. 854 ГК РФ, где указано, что списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.
Инициатором платежа при инкассовой форме расчетов является получатель. Поэтому перечисление средств в порядке инкассо называется дебетовым переводом. Применение инкассо юридически более выгодно покупателю, т.к. платеж производится при получении им документов и с его согласия. Что касается продавца, то для него инкассовая форма расчетов гарантирует, что товар не перейдет в распоряжение покупателя до тех пор, пока он не совершит платеж, т.к. до совершения платежа документы остаются в распоряжении инкассирующего банка.
Документы, с которыми производятся операции по инкассо, Унифицированными правилами разделяются на две группы: финансовые документы (например, векселя, чеки) и коммерческие документы (счета-фактуры, транспортные документы, товарораспорядительные или отгрузочные документы и др.). В связи с этим URC 522 различают чистое инкассо и документарное инкассо. Чистое инкассо - это инкассо финансовых документов, не сопровождаемых коммерческими документами. Документарное инкассо представляет собой инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами и коммерческих документов, не сопровождаемых финансовыми документами.
Российское законодательство, в отличие от Унифицированных правил, не разграничивает чистое и документарное инкассо, а также не включает в понятие "инкассо" действия банка по истребованию платежа или акцепта при предъявлении одних только коммерческих документов, т.е. вторую разновидность документарного инкассо. Кроме того, в российском законодательстве установлен иной субъектный состав инкассовых расчетных обязательств, чем в URC 522. Согласно ст. 3 Унифицированных правил по инкассо участники именуются: а) доверитель - лицо, которое поручает своему банку операцию по инкассированию; б) банк-ремитент - банк, которому доверитель поручил операцию инкассо; в) инкассирующий банк - любой банк, кроме банка-ремитента, участвующий в процессе обработки инкассового поручения; г) представляющий банк - делающий представление плательщику. В соответствии со ст. 874 ГК РФ участники инкассовой операции именуются: получатель (доверитель), банк-эмитент (банк-ремитент), банки-корреспонденты (инкассирующие банки), исполняющий банк (представляющий банк), плательщик.
Отличительной особенностью российского законодательства является распространение норм об инкассовой форме расчетов не только на правоотношения гражданско-правового характера, но и на публичные правоотношения (в части бесспорного списания средств со счета по исполнительным документам и инкассовым поручениям контролирующих органов).
Согласно Положению о безналичных расчетах расчеты в порядке инкассо проводятся на основании платежных требований и инкассовых поручений. Форма этих расчетных документов, как и для платежных поручений, установлена в ОКУД ОК 011-93 (класс "Унифицированная система банковской документации").
В соответствии с п. 9.1 Положения о безналичных расчетах в РФ платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора по основному договору к должнику об уплате определенной денежной суммы. Расчеты посредством платежных поручений могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. По общему правилу производятся расчеты с предварительным акцептом. Срок для акцепта устанавливается сторонами основного договора, но не может быть менее 5 рабочих дней. В случае если договором срок для акцепта не установлен, он считается равным 5 рабочим дням и начинает течь со дня, следующего после поступления платежного требования в банк. Акцепт платежного требования может быть полным и частичным. При неполучении в установленный срок заявления об акцепте или отказе от акцепта платежное требование возвращается в банк-эмитент без исполнения.
Без акцепта плательщика согласно п. 9.4 Положения о безналичных расчетах в РФ расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях: 1) установленных законодательством; 2) предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. При безакцептном списании денежных средств в платежном требовании обязательно должна быть сделана ссылка на закон, на основании которого осуществляется взыскание (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), а если взыскание осуществляется на основании договора - на номер такого договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания. Кроме того, если безакцептное списание осуществляется на основании договора между плательщиком и получателем, в договоре банковского счета с плательщиком должно быть предусмотрено условие о возможности безакцептного списания денежных средств. Наряду с этим плательщик должен представить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, о наименовании товаров (работ или услуг), за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре, предусматривающем право безакцептного списания.
Несмотря на использование в законодательстве и на практике термина "безакцептное списание средств", применительно к случаям, когда такое списание предусмотрено в договоре между контрагентами, его нельзя отнести к случаям списания без согласия (акцепта) плательщика <9>. По сути дела, последний дает согласие на списание средств с его счета, но заранее, т.е. до поступления в банк расчетного документа.
<9> См.: Ефимова Л.Г. Указ. соч. С. 137.Инкассовое поручение, согласно п. 12.1 гл. 12 ч. I Положения о безналичных расчетах, является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счета плательщика в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются:
- в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе и для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
- для взыскания по исполнительным документам;
- в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору (п. 12.2 Положения).
На практике взыскание денежных средств на основании инкассового поручения производится по первым двум основаниям. При этом, как и в случае безакцептного списания средств на основании платежного требования, в поручении должна быть ссылка на соответствующий закон, договор или исполнительный документ.
Моментом исполнения денежного обязательства при расчетах по инкассо будет момент списания суммы долга со счета плательщика.
Из анализа законодательства о расчетах видно, что при регулировании списания средств без согласия владельца счета в нем употребляются два термина: "безакцептное" и "бесспорное" списание средств. Установить различия между ними довольно сложно, т.к. нередко нормативные акты употребляют эти термины в разных значениях. Вместе с тем сложились определенные правила употребления этих терминов. Безакцептное списание денежных средств применяется, как правило, только в случаях, когда такой порядок расчетов предусмотрен контрагентами в основном договоре. А бесспорное списание - тогда, когда речь идет о взыскании по исполнительным документами, а также о взыскании органами, выполняющими контрольные полномочия.
Проблема бесспорного списания денежных средств в течение последних десяти лет остается актуальной <10>. Это связано с тем, что, во-первых, нет четкого перечня законов, которые предусматривали бы исчерпывающий перечень случаев, когда такое списание допускается. Несмотря на то что согласно ст. 854 ГК РФ и п. 12.2 Положения о безналичных расчетах такие случаи должны устанавливаться в законодательстве, в настоящее время они предусмотрены также рядом подзаконных актов (в частности, актов Президента РФ, Правительства РФ, ведомственных нормативных актов, законов субъектов РФ и т.д.), что противоречит ГК РФ.
<10> См.: Ефимова Л.Г. Указ. соч. С. 135 - 136; Дракина М.Н. Актуальные вопросы безакцептного и бесспорного списания денежных средств // Юридическая работа в кредитной организации. 2005. N 3; Алитбуттаева Д.М. Расчеты по инкассо // Банковское право. 2004. N 1; Гизатуллин Ф. Бесспорное и безакцептное списание денежных средств с банковских счетов // Бизнес-адвокат. 2003. N 18; Волнухин Д.Н. О расчетах платежными требованиями без акцепта // Право и экономика. 1999. N 11; Шичанин А.В., Гривков О.Д. Право на безакцептное списание денежных средств как механизм реализации и защиты интересов субъектов гражданского оборота // Адвокат. 1999. N 6 и др.Во-вторых, сам институт бесспорного списания не согласуется положениями Конституции РФ. Согласно Постановлению Конституционного Суда РФ от 17 декабря 1996 г. N 20-П "По делу о проверке конституционности пунктов. 2 и 3 части 1 статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 г. "О федеральных органах налоговой полиции" <11> бесспорный порядок взыскания штрафов признан превышением конституционно допустимого ограничения права, закрепленного в п. 3 ст. 35 Конституции РФ, согласно которому никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда. Определением Конституционного Суда РФ от 4 марта 1999 г. N 50-О <12> разъяснено, что вывод Конституционного Суда РФ, признавшего, что бесспорный порядок взыскания с юридических лиц сумм штрафов и иных санкций без их согласия, т.е. при возражениях против указанных взысканий, является неконституционным вне зависимости от того, каким органом - налоговой полицией или налоговой службой - принимается решение о производстве взыскания и каким нормативным актом такое право ему предоставлено, распространяется на все иные органы, в том числе государственные службы и фискальные органы.
<11> Вестник Конституционного Суда РФ. 1996. N 5.<12> Вестник Конституционного Суда РФ. 1999. N 3.
Безусловно, бесспорное списание может иметь место, но оно должно применяться в исключительных случаях. Практика показала, что бесспорное списание лучше всего использовать для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции, а также для взыскания по исполнительным документам. Поэтому в законодательстве и банковских правилах следует закрепить только два этих основания. Кроме того, конечно, следует сократить и упорядочить перечень законодательных актов, на основании которых производится такое списание.
Что касается безакцептного списания, то его необходимо сохранить, но только для случаев, когда такое списание предусмотрено контрагентами по основному договору. Соответствующие изменения нужно внести и в банковские правила.
Расчетные сделки, оформляющие платежи с использованием платежных требований и инкассовых поручений, основаны, как и расчеты платежными поручениями, на договорах банковского и корреспондентского счета.
Расчеты аккредитивами
Правовое регулирование расчетов аккредитивами осуществляется § 3 гл. 46 ГК РФ и гл. 4 - 6 ч. I Положения о безналичных расчетах в РФ. Кроме того, существует кодификация банковских обычаев, применяемых в международной банковской практике при проведении расчетов с помощью аккредитивов, в виде Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов Международной торговой палаты в редакции 1993 г. (UCP 500). Однако эти Правила применяются при осуществлении международных торговых операций и при наличии прямой ссылки на них в договоре.
При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении им документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющему) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив является одной из наиболее сложных и в то же время надежных форм платежа, которая из-за различных неувязок в законодательстве мало применяется в России. Между тем в международном торговом обороте он является одной из наиболее востребованных форм безналичных расчетов, позволяющей контрагентам чувствовать себя защищенными от ненадлежащих действий другой стороны. При оптимально сформулированных условиях и требованиях к документам, против которых он оплачивается, аккредитив предоставляет покупателю максимальную гарантию получения оговоренного в нем товара (работ, услуг). Ответственность за правильность выдачи средств несет исполняющий банк, который обязан проверить наличие и соответствие аккредитиву документов, указанных в качестве оснований для выплаты денежных средств. Для усиления контроля за правильностью выплаты средств в основном договоре и в заявлении на аккредитив может предусматриваться условие об акцепте аккредитива, даваемого представителем покупателя исполняющему банку. Представитель покупателя, находящийся в месте отправки груза, лично проверяет факт и правильность отгрузки и акцептует платеж по аккредитиву.
Аккредитивы различаются по видам в зависимости от условий их открытия, порядка предоставления денежного покрытия исполняющему банку, способа исполнения. В зависимости от условий открытия аккредитивы подразделяются на отзывные и безотзывные. Отзывный аккредитив может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств. Такой аккредитив дает получателю средств высокую степень уверенности, что поставленные им товары или оказанные услуги будут оплачены.
Разновидностями безотзывного аккредитива являются подтвержденный и неподтвержденный аккредитив. В обычной ситуации все банки, участвующие в расчетах с помощью аккредитива, кроме банка-эмитента, не принимают на себя никаких обязательств перед бенефициаром. Такие аккредитивы называют неподтвержденными. Однако в соответствии с п. 2 ст. 869 ГК РФ по просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив. Такое подтверждение означает принятие исполняющим банком на себя дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива. Такой аккредитив не может быть изменен или отмене без согласия исполняющего банка.
По способу предоставления денежного покрытия исполняющему банку аккредитивы подразделяются на покрытые и непокрытые. В соответствии с п. 2 ст. 867 ГК РФ при открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива сумма аккредитива не переводится в исполняющий банк, но исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.
Если все рассмотренные выше виды аккредитивов предусмотрены ГК РФ, то классификация аккредитивов по способу исполнения в ГК РФ отсутствует. Согласно Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов в каждом аккредитиве должен быть четко определен способ его исполнения: путем платежа против предъявления документов; путем платежа с рассрочкой; путем акцепта или негоциации тратт бенефициара и т.п.
Одним из видов аккредитивов, популярных в международных торговых операциях, является переводной ("трансферабельный") аккредитив, который ориентирован на потребности торговых посредников. Он позволяет бенефициару, не являющемуся изготовителем товара, передать свое право на получение суммы аккредитива одному или нескольким своим поставщикам или субпоставщикам (вторым бенефициарам). Для этого аккредитив должен быть поименован как "трансферабельный". Трансферабельный аккредитив призван сгладить такой недостаток аккредитивной формы расчетов, как длительность ожидания поставщиком поступления выручки за отгруженные им товары. В действительности реальные поставщики редко соглашаются на такое ожидание и требуют в момент отгрузки товара получения платежа или предоставления гарантий, что такой платеж будет осуществлен. В ситуации, когда второй бенефициар настаивает на оплате товара до получения платежа по основному аккредитиву, а первый бенефициар не располагает необходимыми средствами, исполняющий банк может дать согласие на платежи второму бенефициару при предъявлении им правильно оформленных документов (т.е. предоставить кредит), что и является особенно привлекательной в данной форме расчетов.
В российском законодательстве такой вид аккредитива не предусмотрен, использовать его во внешней торговле тоже нельзя из-за ограничений, установленных валютным законодательством.
Инициатором платежа в аккредитивной операции выступает плательщик. Он подает в обслуживающий его банк (банк-эмитент) заявление об открытии аккредитива по форме, утвержденной банком. Содержание аккредитивного заявления должно соответствовать требованиям п. 2.10 гл. 2 и 5.1 гл. 5 ч. I Положения о безналичных расчетах. На основании такого заявления банк-эмитент составляет аккредитив по форме, включенной в ОКУД ОК 011-93 (класс "Унифицированная система банковской документации"). Как и в других формах расчетов, при аккредитивной форме расчетов платеж может пройти как через один банк (если счета плательщика и получателя находятся в одном банке), так и через цепочку банков, связанных между собой корреспондентскими отношениями (если счета плательщика и получателя находятся в разных банках). В первом случае банк-эмитент одновременно будет являться и исполняющим банком, а во втором случае - это будут разные банки. Более того, если банком-эмитентом всегда является один банк, выпустивший (эмитировавший) аккредитив, то исполняющим банком может оказаться не один, а несколько банков в зависимости от длины цепочки. В международной банковской практике, независимо от длины цепочки, исполняющим банком является только один банк - банк получателя (бенефициара), а все остальные банки, которые задействованы в исполнении данной расчетной операции и находятся между банком-эмитентом и исполняющим банком, именуются авизующими банками (т.е. сообщающими).
Для получения денежных средств по аккредитиву получатель должен представить в исполняющий банк реестр счетов и предусмотренные условиями аккредитива документы. Исполняющий банк обязан проверить по внешним признакам соответствие документов условиям аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов в течение 7 рабочих дней со дня получения документов, если иной срок не предусмотрен соглашением между банком-эмитентом и исполняющим банком. Проверка документов осуществляется по внешним признакам. При установлении соответствия указанных документов условиям аккредитива исполняющий банк производит платеж по аккредитиву. Если представленные документы не соответствуют по внешним признакам условиям аккредитива, то исполняющий банк вправе отказать в их принятии, уведомив об этом получателя средств и банк-эмитент. Получатель может повторно представить документы до истечения срока действия аккредитива.
Российским законодательством и Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов сформулировано два принципа исполнения аккредитива:
- принцип строгого соответствия документов;
- принцип независимости аккредитива от основного договора между плательщиком и получателем. Первый принцип сформулирован в ст. 871 ГК РФ; второй долго отсутствовал в отечественном законодательстве и был закреплен в нем только Указанием ЦБ РФ от 11 июня 2004 г N 1442-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 3 октября 2002 г. N 2-П о безналичных расчетах в Российской Федерации" <13>. В настоящее время он содержится не в ГК РФ (как должно быть), а в п. 4.1 гл. 4 ч. I Положения о безналичных расчетах.
Довольно часто российские банки нарушают первый принцип исполнения аккредитива и раскрывают аккредитив, несмотря на то что получателем не представлены все необходимые документы или представлены не в том виде, в каком они указаны в аккредитивном заявлении. В данном случае ответственность лежит на исполняющем банке. Практически все арбитражные дела по аккредитивной форме расчетов посвящены именно этой теме.
Пример. ОАО "Онегалес" обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с иском к ОАО АК Сбербанк России о взыскании 1 690 000 руб., выплаченных по аккредитиву от 15 сентября 2004 г. N 2, ссылаясь на выплату денежных средств при несоответствии представленных документов условиям аккредитива.
В ходе судебного разбирательства выяснилось, что ЗАО "УралРосс" обязалось поставить истцу один экскаватор стоимостью 1 690 000 руб., оплата стоимости поставляемого товара производится путем открытия аккредитива. Аккредитив был своевременно открыт. В качестве условий выплаты по нему предусматривалось представление ЗАО "Урал Росс", являющимся получателем денежных средств, оригинала договора, копии железнодорожной квитанции в приеме груза, счета-фактуры, нотариально заверенной копии паспорта самоходной машины, нотариально заверенной справки-счета, оформленной на истца, и накладной на экскаватор. Поставщик получил денежные средства по аккредитиву, однако экскаватор так и не был поставлен истцу.
Виновным оказался ОАО АК Сбербанк России, выступающий в качестве исполняющего банка. Он раскрыл аккредитив, не проведя тщательной проверки представленных получателем документов. Судом было установлено, что на представленной в банк получателем денежных средств железнодорожной квитанции в приеме груза, являющейся одним из документов, подтверждающих выполнение условий аккредитива, не заполнена графа "N вагона". В связи с чем суд пришел к выводу, что документ содержал явный порок оформления, который при осмотре документов по внешним признакам должен быть обнаружен банком. Банк заявил, что данная характеристика является технической и он не мог о ней знать, т.к. Правила заполнения перевозочных документов на перевозку грузов железнодорожным транспортом, утвержденные Приказом МПС России от 18 июня 2003 г. N 39 <14>, являются специальным актом, который банк знать не обязан. На что судом было заявлено, что банк является профессиональным участником хозяйственной деятельности и его осведомленность о правилах оформления перевозочных документов предполагается.
В итоге иск был удовлетворен <15>.
<14> Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2004. N 5.<15> Постановление ФАС Московского округа от 10 января 2006 г. по делу N КГ-А40/13017-05.
В данном случае ущерб возник из-за недостаточной квалификации банковских работников, не потрудившихся изучить Правила заполнения перевозочных документов. Однако бывают случаи, когда деньги выплачиваются получателю без поставки товара при наличии сговора между банком и получателем <16>.
<16> См., напр.: Постановление ФАС Московского округа от 13 апреля 2006 г. по делу N КГ-А40/2541-06.Ответственность банков при аккредитивной форме расчетов в литературе <17>.
<17> См. Сорокин О.С. Гражданско-правовая ответственность банков по сделкам с документарными аккредитивами // Журнал российского права. 2005. N 1; Серегин А.В. Ответственность банков при аккредитивной форме расчетов // Право и экономика. 2003. N 6; Эрделевский А. О расчетах по аккредитиву // Хозяйство и право. 1997. N 3 и др.Несмотря на объективные преимущества, расчеты в форме аккредитива в рублях используются в России недостаточно широко. Сложившаяся ситуация во многом объясняется несовершенством и противоречивостью существующей нормативной базы в области аккредитивных расчетов. Параграф 3 гл. 46 ГК РФ, который регулирует расчеты аккредитивами, был подготовлен без достаточного учета Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов и представляется неадекватным современным экономическим потребностям. В отдельных случаях нормы § 3 гл. 46 ГК РФ вступают в непосредственную коллизию с нормами UCP 500. Например , в соответствии с п. 3 ст. 868 ГК РФ аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное. Пункт "с" ст. 6 UCP 500 содержит противоположное правило о том, что при отсутствии специального указания аккредитив будет считаться безотзывным.
В других случаях российское законодательство оказывается более "бедным", более схематичным, а значит менее удобным по сравнению с UCP 500. Так, российскому законодательству не знакомы многие правовые конструкции аккредитива (трансферабельный аккредитив, резервный аккредитив), не разработаны механизмы отзыва безотзывного аккредитива, исполнение аккредитива иными, кроме платежа, способами. В действующем российском законодательстве используется упрощенная структура договорных связей при расчетах аккредитивами: круг банков - субъектов аккредитивного обязательства ограничивается только банком-эмитентом, подтверждающим и исполняющим банком, т.е. авизующие банки отсутствуют. Правовое положение исполняющего банка и банка-эмитента по российскому законодательству не соответствует их международно-правовому аналогу. Так, согласно российскому законодательству в качестве подтверждающего банка может быть только исполняющий банк (п. 2 ст. 869 ГК РФ). UCP 500 предусматривает, что подтверждающим может быть не только исполняющий, но и любой другой авизующий банк.
Вопрос об унификации российской и международной практики по документарным аккредитивам неоднократно поднимался в банковском сообществе. В итоге была создана Рабочая группа по вопросам документарных операций, которая подготовила проект нового текста § 3 гл. 46 ГК РФ "Расчеты по аккредитиву" <18>. Перед разработчиками законопроекта встала дилемма: пойти по пути распространения на территории России действия UCP 500 или по пути трансформации норм UCP 500 в действующее российское законодательство с учетом их адаптации к потребностям российской экономики. Решено было пойти по второму пути.
<18> См.: Федорова Н.В. Аккредитивы - практика и перспективы // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2005. N 11.В законопроекте сохранена терминология, используемая в ГК РФ, однако термины UCP 500 также вводятся в текст проекта. Например , инициатор аккредитивной операции называется приказодателем (а не плательщиком, как в ГК), а получатель аккредитива - бенефициаром (а не получателем). Текст законопроекта основан на концепции UCP 500, которая изложена более привычным для ГК РФ языком. В целях сближения российского законодательства о расчетах аккредитивами и UCP 500 в законопроекте воспринята конструкция ограниченной ответственности банков за действия третьих лиц. В частности, в законопроекте указано, что банки не несут ответственность за задержку или потерю каких-либо сообщений, писем или документов, а также за искажение и другие ошибки, возникающие при передаче сообщений по вине третьих лиц, в том числе организаций связи. Такая формулировка полностью соответствует устоявшейся банковской практике расчетов аккредитивами.
В законопроекте отражены принятые в международной банковской практике принципы исполнения аккредитива: разумной тщательности, строгого соответствия представленных документов условиям аккредитива и независимости аккредитива от основного договора (между приказодателем и бенефициаром).
В заключение отметим, что не все рассмотренные выше формы безналичных расчетов одинаково интенсивно используются на практике. Согласно статистике Центрального банка РФ <19> основным платежным инструментом в структуре безналичных платежей являются платежные поручения: 77% - по количеству и 90% - по объему платежей. Преобладание данной формы расчетов обусловлено ее широким применением как по платежам за товары и услуги, так и по операциям нетоварного характера, в основном при перечислении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, а также интенсивным распространением электронных платежей, осуществляемых на основе платежных поручений. Такие платежные инструменты, как платежные требования, инкассовые поручения и аккредитивы, используются незначительно: 1,9% - по количеству и 0,7% - по объему платежей.
<19> Платежная система России // www.cbr.ru/analytics/standart_system/print.asp?file=payment_sys.html.Ю.А.Метелева
ООО "СТК Союз",
доцент кафедры частного права
Государственного университета управления
безналичными – расчеты по гражданско-правовым сделкам и иным основаниям с использованием для этого остатков денежных средств на банковских счетах.
Правовые основы безналичных расчетов в РФ закреплены финансовым и гражданским законодательством. К основным источникам правового регулирования без наличного денежного обращения относятся ГК РФ, ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» и Положение о безналичных расчетах в РФ от 3 октября 2002 г. Банк России в соответствии со ст. 80 указанного Закона является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в РФ. Он устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов. Расчеты на территории России осуществляются в валюте РФ, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами РФ.
Формы безналичных расчетов определяются правилами, устанавливаемыми Банком России в соответствии с законодательными актами РФ. Под формой безналичных расчетов понимаются предусмотренные правовыми нормами или банковской практикой способы перевода денежных средств через кредитные организации. Формы безналичных расчетов установлены ГК РФ. К ним относятся:
– расчеты платежными поручениями;
– по аккредитиву;
– чеками;
– по инкассо. Однако этот перечень не является исчерпывающим и расчеты могут осуществляться в иных формах, если они соответствуют закону и применяются в банковской практике на основе банковских правил и обычаев делового оборота.
Расчетные документы – это оформленные в виде документов на бумажном носителе или в установленных случаях в виде электронных платежных документов: распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств; распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем). Установлены следующие виды платежных документов:
– платежные поручения;
– аккредитивы;
– платежные требования;
– инкассовые поручения.
ГК РФ установлены общие положения о расчетах. В соответствии с ГК РФ безналичная (либо наличная) форма расчетов выбирается гражданами в добровольном порядке. Расчеты между юридическими лицами, а также между физическими и юридическими лицами по платежам, сумма которых превышает размеры, установленные Банком России, осуществляются только в безналичном порядке. Безналичные расчеты между юридическими лицами и гражданами-предпринимателями производятся, как правило, через банки либо иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов. Межбанковские расчеты, т. е. расчеты между банками, Банк России осуществляет через свои учреждения – расчетно-кассовые центры (РКЦ).
Обособленной и самостоятельной формой безналичных расчетов является применение векселей. Кроме того, в качестве самостоятельной разновидности безналичного денежного обращения можно рассматривать и платежные банковские карты. Банковская карточка представляет собой, как правило, пластиковую пластинку с нанесенной магнитной полосой или встроенной микросхемой, обеспечивающей доступ к специальному карточному счету в кредитной (банковской) организации. (Положение о порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием от 9 апреля 1998 г.).
Безналичные расчеты - расчеты, которые проводятся без участия наличности, то есть в сфере безналичного денежного оборота. Безналичные расчеты разделяются на
· межбанковские
· Межхозяйственные,
Безналичные расчеты являются расчетами (платежами) за продукцию и услуги, которые осуществляются двумя основными способами, : акцептно-инкассовым, когда поставка предшествует оплате, и аккредитивным, - когда оплата предшествует отправлению продукции. Акцепт в данном случае выступает как согласие на оплату расчетных документов.
Инкассо - это банковская расчетная операция, благодаря которой банк получает деньги по поручению клиента и засчитывает эти деньги на его банковский счет на основании поданных расчетных документов.
Аккредитив - это расчетный документ, за которым один банк поручает другому осуществить за счет специально забронированных для этого денежных средств оплату товарно-транспортных документов за отгруженные или предоставленные услуги.
Безналичные расчеты осуществляются за двумя основными денежными потоками. Это во-первых, поступление денежных средств на счет;
во-вторых, расходование средств из счета.
Большое значение имеет установление рыночных расчетно-платежных отношений между хозяйственными субъектами. Суть таких отношений можно передать формулой Прежде чем продать продукцию, следует учитывать, кому продаешь".
Безналичные расчеты между предприятиями, организациями и учреждениями всех форм собственности, предприятиями без создания юридического лица и физическими лицами осуществляются в национальной валюте Украины через банки путем перечисления средств из счета плательщика на счет получателя средств. Средства из счета клиента списываются по распоряжению его владельца, кроме случаев, в которых действующим законодательством предвидено бесспорное стягуванння и безакцептное списание средств. Расчетные документы принимаются банком к выполнению только в пределах имеющихся на счете клиента средств. Платежи одного клиента за счет средств другого не допускается
Хозяйственные субъекты самостоятельно избирают формы расчетов и указывают их при заключении договоров.
Учреждения банков осуществляют контроль за соблюдение правил расчетов, а также по состоянию расчетов предприятий. Предприятия (плательщики и получатели средств) со своей стороны также должны контролировать проведение безналичных расчетов.
Народнохозяйственное значение безналичных расчетов заключается в ускорении обращения денежных и финансовых средств, обеспечении в максимально короткое время денежной компенсации производителям - владельцам поставленной продукции, произведенных работ и оказанных услуг. Ускорение межхозяйственных расчетов важно как из микро-, так из макроэкономической точек зрения.
Для создания эффективной системы безналичных расчетов принципиальное значение имеет правильное определение ее принципов - основных нормативных положений, которыми следует руководствоваться, чтобы безналичные расчеты максимально способствовали ускорению народнохозяйственного обороту. Специфика принципов безналичных расчетов отображает реальное состояние национальной экономики (кризис, депрессия, оживление, поднесение).
Принципы безналичных расчетов - это исходные положения которые определяют конкретное экономическое содержание способов и форм расчетов. По мере реальных рыночных изменений в экономике изменяется также принципы организации безналичных расчетов, возникают и формируются новые принципы.
Выделяются такие основные принципы организации безналичных расчетов :
· Денежные средства всех хозяйственных субъектов (как собственные, так и привлечены) подлежат обязательному хранению на расчетных, текущих и других счетах в учреждениях банков. При кризисном состоянии экономики несоблюдения этого принципа приводит к оттоку денег из легальных каналов денежного обороту и, как следствие, к усилению теневого характера экономики.
· Денежные расчеты и платежи предприятий (организаций) всех форм собственности осуществляется через учреждения банков, как правило, в безналичном порядке за документами, что предвиденные правилами проведения этих расчетов. Наличные расчеты характерны лишь для небольших за суммой межхозяйственных платежей и ограниченных расходов на внутрихозяйственные потребности. В кризисной экономике осуществления расчетов между хозяйственными субъектами наличностью (а часто и валютной иностранных государств), проходя учреждения банков и вне их контроля, усиливает нелегальный режим функционирования многих предприятий и организаций, приводят к расширению
· дефицита реальных "живых" денежных средств.
· Максимальное приближение момента проведения платежа к сроку получения товаров - необходимое условие обеспечения экономичности безналичных платежей. Проведение оплаты товаров и услуг после их отгрузки (отпуск, предоставление) без задержки платежа свидетельствует о высокой платежеспособности предприятий и эффективной платежной и договорной дисциплине в народнохозяйственном обороті страны.
· Платежи за товары и услуги по счету предприятия осуществляются, как правило, при согласии (акцептом) плательщика (владельца счета) после проверки выполнения поставщиком договорных условий. В случае нарушения условий договора плательщик может отказаться от оплаты расчетных документов, о чем сообщает поставщику в порядке и в сроки, непредвиденные договором. Этот принцип организации безналичных расчетов отображает основополагающую роль потребителя (покупателя) в системе рыночных отношений.
· Безналичные расчеты проводятся за счет и в пределах средств, которые есть на счете плательщика, или его права на получение кредита (банковского или коммерческого). Если на счете покупателя нет достаточных денежных средств, платежи не могут быть осуществлены в принципе "Не поставлять, не имея гарантий оплаты" - правило рыночных отношений. Банком открывается и обслуживается картотека неоплаченных вовремя расчетных документов. Платежи проводятся в меру поступления денежных средств на счет плательщика.
· Зачисление средств на счет получателя происходит после списания соответствующих денежных сумм из счета плательщика. Банк обязан проконтролировать эти счета, чтобы предупредить злоупотребления, которые имеют место во время оплаты бестоварных документов. Если будет установлен факт представления в банк бестоварных расчетных документов, то банк обязан взыскать штраф из предприятия (организации), которое выписало такой документ.
· Поставщики и покупатели (потребители) имеют право свободного выбора формы безналичных расчетов и способа платежа, который согласуется при заключении договоров поставок или договоров подряда. Банк не вмешивается в договорные отношения и выбор форм расчетов и способа платежа. Плательщики и получатели средств контролируют своевременное проведение расчетов и претензий, которые возникают, рассматривают их в установленном претензионно-исковом порядке без участия банковских учреждений. Необходимым является использование рациональных форм и способов безналичных расчетов в данных финансово-хозяйственных условиях.
Несоблюдение принципов организации безналичных расчетов приводит к кризису всей системы расчетов (платежного кризиса).
В системе юридических и экономических наук выделяется такое понятие, как способ безналичных расчетов.
Способ безналичных расчетов в широком понимании - это экономически и финансово обусловленный порядок осуществления денежных отношений между поставщиком (продавцом) и заказчиком (покупателем).
Способ платежа в узком понимании характеризует порядок списания средств из счетов плательщиков.
В современной системе безналичных расчетов хозяйственные суб" єкти используют два основных способа платежа:
· перечисление средств из банковского счета на счет получателя средств путем соответствующих записей относительно них.
· зачисление взаимных требований плательщика и получателя средств.
Назначение того или другого способа расчета заключается в погашенные денежных зобов" язань юридических и физических лиц.
Критерии выбора способа платежа связанные с требованиями ускорения самих расчетов, их срочности, снижения расходов на проведение платежей, нормализации кругообороту средств, обеспечения бесперебойного хода реализации продукции.
В условиях платежного кризиса расширяется практика применения такого нерыночного способа расчетов, как бартерные соглашения, то есть взаимные товарообменные операции с передачей права собственности на товары (натуральный обмен) без денежных расчетов. Бартерные операции - это формы натурального зачета взаимных требований.
Существует еще одна классификация способа платежа, как - предыдущая оплата (деньги перечисляются получателю к отгрузке товаров) в отличие от оплаты фактически отгруженных товаров и оказанных услуг.
Способ предыдущей оплаты подчеркивает аномальность экономических отношений, которые существуют в отечественной экономике, не дает возможность на деле оптимизировать экономические интересы субъектов системы безналичных расчетов. Порядок предыдущей оплаты товарно-материальных ценностей и услуг применяется как санкция относительно неплатежеспособных покупателей (неисправных плательщиков). Нормативными актами (договором ли) предусматриваются максимальные сроки от дня получения оплаты (как правило не позже 3-х рабочих дней), когда продавец (производитель) должен отгрузить (вывезти, предоставить) оплаченные товары и услуги покупателю (заказчику).
Использование способа платежа на основе предыдущей оплаты - это следствие дисбаланса между товарными и денежными потоками, монополизму поставщиков, недостатка оборотных средств на многих предприятиях, снижение платежеспособности. В этих условиях предыдущая оплата расчетных документов определенным образом дает возможность поддерживать хозяйственный оборот в надлежащем состоянии. Отметим, что в бывшей плановой экономике предыдущая оплата товарно-материальных ценностей и услуг отрицалась; за ее проведение к нарушителям применялись достаточно жесткие санкции.
Поскольку безналичные расчеты имеют решающее значение в осуществлении народнохозяйственного обороту, необходимый контроль за состоянием расчетов, законностью проведения денежных операций, правильным оформлением расчетных документов и своевременностью іх прохождения.
Как правило, безналичные расчеты разделяются по объектам расчетов , то есть зависимо вид назначения платежа, на две группы:
· расчеты за товарные операции - платежи за товарно-материальные ценности, оказанные услуги и выполнении работы;
· расчеты за нетоварные операции - уплата налогов и перечисление других платежей в бюджет, получение и возвращение банковских заемов, страховых сумм и тому подобное.
Безналичные расчеты классифицируются также как :
· гарантированы, то есть, такие что обеспечивают гарантию платежа за счет депонирования денежных средств;
· негарантированы, то есть, такие за которых платеж не гарантируется;
В зависимости от способа реализации продукции безналичные расчеты могут быть :
· прямые - осуществляются непосредственно между поставщиками;
· транзитные - осуществляются при наличии промежуточных структур (звеньев).
13.2. ОСОБЕННОСТИ ПРАВОВОГО
РЕГУЛИРОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОРМ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Мальцев Виталий Анатольевич, кандидат юридических наук, доцент кафедры гражданского права и процесса
Место работы: Российский государственный социальный университета
Аннотация: В статье рассматриваются особенности правового регулирования основных форм безналичных расчетов в Российской Федерации. Широкое их применение за последнее время вызвало существенные изменения законодательства в данной сфере, что предопределило актуальность исследования. Проводиться анализ положений гражданского и финансового законодательства, касающегося установления форм безналичных расчетов и нормативных правых актов, регулирующих порядок их осуществления. Дается развернутая характеристика основным формам безналичных расчетов, раскрывается их сущность и особенности применения. Указаны наиболее распространенные сферы применения форм безналичных расчетов, в том числе в международной практике. Особое внимание уделяется анализу нормативных правовых актов Банка России, регулирующих порядок осуществления безналичных форм расчетов. Раскрываются условия и требования к основным их формам. Отмечается специфика их практического применения, а также указываются отдельные проблемные аспекты в их правовом регулировании. Ключевые слова: расчеты, безналичные расчеты, переводы денежных средств, банковский счет, банковский ордер, электронные денежные средства, банковские карты.
FEATURES OF LEGAL REGULATION
OF THE BASIC FORMS OF CLEARING SETTLEMENTS IN THE RUSSIAN FEDERATION
Maltsev Vitaly A., candidate of legal sciences, associate professor of civil law and process at the faculty of law and the juvenile justice system
Work place: Russian state social University
Annotation: The article considers the peculiarities of legal regulation of the basic forms of clearing settlements in the Russian Federation. Their wide application in recent times has caused significant changes of legislation in this area, which explains the relevance of the study. Analyzes provisions of the civil and financial legislation on the establishment of forms of clearing settlements of the right and normative acts regulating the procedure for their implementation. Given the detailed characteristic of the basic forms of cashless payments, reveals their es-
sence and features of application. The most common areas of application of forms of cashless payments, including in international practice. Special attention is paid to the analysis of normative legal acts of the Bank of Russia regulating the procedure of cashless forms of payment. Describes the conditions and requirements for the main forms. There is a specificity of their practical application, and also identifies some problematic aspects in their legal regulation.
Keywords: settlements, wire payments, remittances, Bank account, Bank order, electronic money, Bank cards.
За последнее время в связи с развитием системы и расширением форм расчетов, как в нашей стране, так и за рубежом, особое внимание в законодательстве стало уделяться вопросам их правового регулирования. При этом развитие российского законодательства в данной сфере происходит одновременно по двум основным отраслевым направлениям: гражданскому и финансовому законодательству.
Безналичные расчеты в Российской Федерации осуществляются в соответствии с нормами Гражданского кодекса , Федеральных законов «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», «О национальной платежной системе» и др. В то же время важную роль в регулировании безналичных расчетов играет Центральный банк Российской Федерации. В его компетенцию входит установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления безналичных расчетов, переводов денежных средств.
В соответствии с Положением Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов в соответствии с федеральными законами и нормативными актами Банка России в рамках применяемых форм безналичных расчетов на основании распоряжений о переводе денежных средств, составляемых банками, плательщиками, получателями средств, а также лицами, органами, имеющими право на основании закона предъявлять распоряжения к банковским счетам плательщиков. В указанном Положении также устанавливаются порядок заполнения, перечень и реквизиты расчетных документов, применяемые в безналичных расчетах и переводах .
Переводы денежных средств осуществляются в следующих формах безналичных расчетов:
1) расчетов платежными поручениями;
2) расчетов чеками;
3) расчетов по аккредитиву;
4) расчетов инкассовыми поручениями;
5) расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);
6) расчетов в форме перевода электронных денежных средств.
Формы безналичных расчетов избираются плательщиками, получателями средств самостоятельно и могут предусматриваться договорами, заключаемыми ими со своими контрагентами.
Платежное поручение - это расчетный документ, по которому банк плательщика обязуется осуществить перевод денежных средств по банковскому счету плательщика или без открытия банковского счета плательщика - физического лица получателю средств, указанному в распоряжении плательщика. Платежное поручение составляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде, на бумажном носителе. Кредитная организация, получившая платежное поручение, обязана от своего имени, за счет средств плательщика осуществить перечисление денежных средств получателю.
Если плательщиком является банк, перевод денежных средств на банковский счет клиента - получателя средств может осуществляться банком на основании составляемого им банковского ордера. Банковский ордер представляет собой распоряжение о переводе денежных средств и может применяться в порядке, предусмотренном банком, при осуществлении операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, открытому в этом банке, в случаях, если плательщиком или получателем средств является банк, составляющий банковский ордер, а также в случаях осуществления кредитной организацией операций по счетам, за исключением перевода денежных средств с банковского счета на банковский счет одного клиента (владельца счета), открытым в кредитной организации, составляющей банковский ордер .
Платежные поручения составляются на бланках определенной формы и действительны в течение десяти календарных дней со дня выписки, не считая дня выписки. Платежные поручения принимаются кредитной организацией в день их предъявления независимо от наличия средств на счете плательщика, а исполняются лишь при наличии средств на счете плательщика. Для исполнения платежного поручения кредитная организация может привлекать и другие кредитные организации. При этом обслуживающая владельца счета кредитная организация обязана информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в кредитную организацию, если иной срок не установлен договором банковского счета. Фактически платежное поручение представляет собой одну из форм банковского перевода.
Чек, в отличие от платежного поручения, является ценной бумагой, содержащей распоряжение чекодателя кредитной организации произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Эта сумма списывает-
ся с чекового счета чекодержателя в банке и переводится или непосредственно выдается банком чекодержателю. Такая операция обычно предусматривается чековым договором между банком и чекодателем. Форма чека устанавливается кредитной организацией.
Чек оплачивается кредитной организацией за счет денежных средств чекодателя. При этом чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для предъявления его к оплате. Банк может произвести оплату чека и в счет кредита чекодателю. Наиболее широко чеки применяются при расчетах за полученные товары и оказанные услуги. Чеки выписываются в момент установления суммы платежа. Передача чековых книжек получателям средств по чекам, а также подписание незаполненных бланков чеков не допускается. Чеки подписываются лицами, имеющими право подписывать распоряжения по расчетному, текущему или иному счету (руководителем и главным бухгалтером). Кредитная организация обязана удостовериться в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом.
Для осуществления переводов денежных средств могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями, за исключением переводов, осуществляемых Банком России. Такие чеки используются в межбанковских расчетах на основании договоров, заключенных с клиентами, и межбанковских соглашений о расчете чеками. Кредитные организации в соответствии с межбанковскими соглашениями разрабатывают внутрибанковские правила операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования. Бланки чеков являются документами строгой отчетности и хранятся в порядке, установленном Банком России. Существуют и иные разновидности чеков, применяемые в расчетах (акцептованный, возвратный, лимитный, кроссированный, дорожный и др.). Расчеты чеками широко используются в международных расчетных отношениях, в частности в международной торговле .
Расчеты по аккредитиву (от лат. accredo - доверяю) - одна из форм безналичных расчетов между предприятиями и организациями, суть которой состоит в том, что банк, действующий по поручению плательщика и в соответствии с его указаниями, обязуется произвести платежи получателю средств либо дать поручение другому банку (исполняющему банку) осуществить платеж получателю в установленный срок на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Открытие аккредитива осуществляется банком-эмитентом на основании заявления плательщика об открытии аккредитива, составляемого в порядке, установленном банком.
Реквизиты и форма (на бумажном носителе) аккредитива также устанавливаются банком. В аккредитиве должна быть указана следующая обязательная информация: номер и дата аккредитива; сумма аккредитива; реквизиты плательщика, банка-эмитента, получателя средств и исполняющего банка; вид аккредитива; срок действия аккредитива; способ исполнения аккредитива; назначение платежа и другая информация. Исполнение аккредитива осуществляется посредством перевода денежных средств платежным поручением исполняющего банка на банковский счет получателя средств или посредством зачисления соответствующей суммы на банковский счет получателя средств в исполняющем банке. Порядок осуществления расчетов по аккредитиву регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота .
Гражданским законодательством предусмотрено несколько видов аккредитивов: покрытые (депонированные), непокрытые (гарантированные), отзывные и безотзывные.
Покрытый (депонированный) аккредитив - это аккредитив, по которому банк перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита денежные средства в распоряжение исполнительной кредитной организации на весь срок действия аккредитива.
Имеются особенности в порядке открытия покрытых (депонированных) аккредитивов хозяйственными обществами, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации, а также обществами, находящимися под их прямым или косвенным контролем, независимо от валюты платежа соответствующего договора . Для них открытие покрытых (депонированных) аккредитивов могут осуществлять только кредитные организации, соответствующие одному из следующих требований:
1) кредитная организация имеет собственные средства (капитал) по состоянию на 1 января текущего года в размере не менее установленного Правительством Российской Федерации размера по согласованию с Банком России. Минимальный размер собственных средств (капитала) для указанных кредитных организаций на 1 января текущего года должен составлять 5 млрд рублей ;
2) кредитная организация находится под прямым или косвенным контролем Банка России или Российской Федерации.
При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк предоставляет исполняющему банку право списывать средства с имеющегося счета в пределах суммы аккредитива. Обычно используется в качестве средства обеспечения платежей и выдается как гарантия контракта. Отзывной аккредитив представляет собой
расчетный документ, который может быть изменен или отменен банком на день письменного распоряжения плательщика без предварительного уведомления и согласия получателя средств. Такой аккредитив не всегда обеспечивает соблюдение интересов другой стороны и поэтому на практике встречается редко. В отличие от отзывного аккредитива безотзывной не может быть изменен или отменен без согласия получателя средств. В международной практике применяются и другие виды аккредитивов, такие как документарный аккредитив, дорожный аккредитив, возобновляемый аккредитив, делимый аккредитив и др.
В расчетах с физическими лицами широко используется денежный аккредитив, который является именным документом, подтверждающим факт внесения клиентом в банк суммы денежных средств, и соответствующим поручением этого банка одному или нескольким банкам о выплате держателю аккредитива указанной в нем суммы в течение определенного срока.
Расчеты по аккредитиву более выгодны получателю денежных средств (экспортеру), поскольку такая форма расчетов гарантирует, например, своевременную оплату товаров поставщику.
Расчеты по инкассо осуществляются банком (банком-эмитентом) на основании инкассового поручения получателю платежа от его имени и за счет его средств. Получателем средств может являться банк, в том числе банк плательщика. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк).
Инкассовые поручения применяются при расчетах по инкассо в случаях, предусмотренных договором, и расчетах по распоряжениям взыскателей средств. Инкассовое поручение оформляется посредством платежного требования, оплата которого производится с акцептом (согласие на осуществление платежа) или в безакцептном порядке (в бесспорном порядке). Платежное требование составляется на бланке определенной формы, установленной Банком России. В бесспорном порядке списание денежных средств со счета плательщика осуществляется инкассовым поручением, в порядке, предусмотренном законодательством. В случае если право получателя средств предъявлять распоряжение к банковскому счету плательщика предусмотрено законом, применение инкассовых поручений при расчетах по инкассо осуществляется при представлении плательщиком и (или) получателем средств в банк плательщика сведений о получателе средств, имеющем право предъявлять инкассовые поручения к банковскому счету плательщика, об обязательстве плательщика и основном договоре.
Если получателем средств является банк плательщика, списание денежных средств с банковского счета клиента-плательщика может осуществляться банком в соответствии с договором банковского счета на основании
составляемого банком банковского ордера. Полученные (инкассированные) суммы должны быть немедленно переданы исполняющим банком в распоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить эти суммы на счет клиента. Исполняющий банк вправе удержать из инкассированных сумм причитающиеся ему вознаграждение и возмещение расходов.
Расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование) осуществляются через банк путем выставления поручения для перевода определенной денежной суммы и зачисления ее на счет получателя или на счет иного лица, указанного получателем. При этом получателем средств может являться банк, в том числе банк плательщика.
При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств применяется платежное требование или иное распоряжение получателя средств. Если получателем средств является банк, списание денежных средств с банковского счета клиента-плательщика при наличии заранее данного акцепта плательщика может осуществляться банком в соответствии с договором банковского счета на основании составляемого банком банковского ордера.
Реквизиты, форма (для платежного требования на бумажном носителе), номера реквизитов платежного требования устанавливаются Банком России. Платежное требование составляется, предъявляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде, на бумажном носителе. В платежном требовании должны быть указаны номер требования, номер формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОКУД), дата составления, вид платежа, сумма платежа, плательщик, банк плательщика и банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика, номер счета плательщика и другие сведения.
Платежное требование, предъявляемое через банк получателя средств, действительно для представления в банк получателя средств в течение 10 календарных дней со дня его составления.
Широкое распространение получили электронные формы расчетов. Их регулирование осуществляется Банком России в соответствии с Федеральным законом «О национальной платежной системе», в котором определено, что электронное средство платежа -это средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических
устройств . При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода электронных денежных средств клиент (физическое или юридическое лицо) предоставляет денежные средства оператору электронных денежных средств на основании заключенного с ним договора. Перевод электронных денежных средств осуществляется на основании распоряжений плательщиков в пользу получателей средств. Перевод электронных денежных средств может осуществляться между плательщиками и получателями средств, являющимися клиентами одного оператора электронных денежных средств или нескольких операторов электронных денежных средств. При этом оператор по переводу денежных средств обязан информировать клиента о совершении каждой операции с использованием электронного средства платежа путем направления клиенту соответствующего уведомления в порядке, установленном договором с клиентом.
Наиболее распространенными электронными расчетами стали расчеты с помощью электронных банковских карт. Банковские карты иначе называют пластиковыми или электронными деньгами. Существует несколько видов карт: кредитные, расчетные (дебетовые), предоплаченные, дисконтные, расчетно-кредитные и др. Электронные карты выдаются банком по договору с клиентом. С их помощью можно получать наличные деньги, производить различные расчетные операции, вносить денежные средства на счета, а также осуществлять быстрый перевод денег с текущего счета плательщика на счет получателя платежа. Расчеты с помощью электронных банковских карт могут производиться физическими и юридическими лицами через специальные устройства (банкоматы, терминалы) или специальную электронную кассовую технику. Особенностью такого вида расчетов является их универсальность, поскольку, пользуясь такой картой, можно производить расчеты не только внутри страны, но и за рубежом.
За последние годы создано сразу несколько международных платежных систем, осуществляющих расчеты с помощью электронных банковских карт. Так, владелец международной кредитной карточки Visa Electron имеет право с ее помощью производить расчеты, получать наличные средства на территории любой страны-участницы платежной системы Visa. Наряду с Visa распространены платежи с использованием электронных пластиковых карт банков, входящих в международные финансовые компании (ассоциации), - American Express, MasterCard и др. В настоящее время крупнейшими международными платежными системами также являются китайская компания UnionPay и американская MasterCard Worldwide, созданная на основе объединения MasterCard и Europay Internationa. UnionPay занимает первое место в мире по количеству выпущенных пластиковых карт, на
начало 2015 года выпущено более 4 млрд карт, а по совокупному объему транзакций она вышла на первое место в мире. Сеть партнеров международной платежной системы MasterCard Worldwide насчитывает более 14000 кредитных организаций в 210 странах мира, в которых обращается около 1,8 млрд карт, принимаемые к обслуживанию почти в 2 млн банкоматов. Действуя в полном соответствии с законодательствами стран, где работает компания, MasterCard Worldwide в декабре 2012 года прошла регистрацию в России в соответствии с Федеральным законом «О национальной платежной системе». В сентябре 2013 года UnionPay также была включена в реестр операторов платежных систем России.
В Российской Федерации порядок эмиссии кредитными организациями электронных банковских карт и условия осуществления расчетов с их использованием устанавливаются Центральным банком Российской Федерации . В то же время установлены определенные ограничения операций по переводу и получению денежных средств с помощью электронных банковских карт. Например, суточное ограничение на снятие денег со счета в Сбербанке России зависит от типа карты и может находиться в пределах от 50 000 до 150 000 рублей, в месяц ограничение составляет от 100 000 до 1 500 000 рублей .
Законодательством предусмотрены также расчеты с помощью векселей (от нем. Wechsel - обмен), которые являются одной из наиболее удобных и широко применяемых форм безналичных расчетов. Вексель стал применяться в России еще с середины XIX в., а позже стал использоваться и как одна из основных форм международных расчетов. Вексель - это универсальная ценная бумага в виде ничем не обеспеченного долгосрочного обязательства векселедателя, дающая право на получение (возврат) векселедержателем предоставленного им на установленный срок и на определенных условиях денежного долга. Универсальность векселя заключается в том, что одновременно он может применяться как платежный документ, передаваемый одним лицом другому взамен денежного платежа и как средство кредита.
Регулирование вексельного обращения осуществляется в соответствии с Федеральным законом «О простом и переводном векселе» и Международными вексельными конвенциями (Женева, 1930г.), которые ратифицированы нашим государством. Движение векселей, их распространение в сфере безналичного денежного обращения привело к возникновению вексельного обращения и даже специальных вексельных рынков. Это повлияло на появление различных видов векселей (товарных, финансовых и др.), в том числе и вексельных кредитов.
При наличии такого количества форм безналичных расчетов наиболее распространенными за последнее
время являются расчеты с помощью платежных поручений и особенно электронные формы расчетов. Однако в отношении последних еще имеются отдельные проблемные аспекты законодательного характера, в том числе ограничения, которые направлены на более жесткий контроль со стороны государства за осуществлением расчетов и сокращения так называемого «обналичивания» денежных средств.
В системе правового регулирования форм безналичных расчетов, с одной стороны, применяются нормы гражданского права, с другой - нормы финансового, в первую очередь банковского права, которые сочетают в себе как частно-правовые, так и публично-правовые нормы, что придают институту форм безналичных расчетов комплексный характер. В то же время широкое применение безналичных форм расчетов за последнее время приводит к сокращению использования наличных денежных средств, что значительно упрощает и удешевляет расходы на их осуществление, а также минимизирует нарушения при осуществлении расчетов.
Список литературы:
1. Конвенция, устанавливающая Единообразный закон о чеках. Заключена в г. Женеве 19.03.1931 г. (Россия не участвует) // Регистр текстов международных конвенций и других документов, касающихся права международной торговли. -Нью-Йорк: Организация Объединенных Наций, 1971. - Т. I.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26 января 1996г. №14-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 1996. - №5. - Ст.410.
3. Федеральный закон от 27.06.2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (в ред. от 29.12.2014 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. -2011. - № 27. - Ст. 3872.
4. Федеральный закон от 21.07.2014 г. № 213-ФЗ «Об открытии банковских счетов и аккредитивов, о заключении договоров банковского вклада хозяйственными обществами, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (в ред. от 29.12.2014г.). // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2014. - № 30 (ч. 1). - Ст. 4214.
5. Постановление Правительства РФ от 8.10.2014г. № 1030 «О минимальном размере собственных средств (капитала) кредитных организаций, которые вправе открывать счета и покрытые (депонированные) аккредитивы, заключать договоры банковского вклада (депозита) и договоры банковского счета с хозяйственными обществами, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации, а также обществами, находящимися под их прямым или косвенным контролем» // Собрание законодательства Российской Федерации. -2014. - № 42. - Ст. 5741.
6. Положение Банка России от 24.12.2004 г. № 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с
их использованием» (в ред. от 14.01.2015 г.) // Вестник Банка России. - 2005. - № 17.
7. Положения Банка России от 19.06.2012г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (в ред. от 19.05.2015 г.) // Вестник Банка России. - 2012. - № 34.
8. Приложение №1-11 к Положению Банка России от 19.06.2012г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (в ред. от 19.05.2015 г.) // Вестник Банка России. - 2012. - № 34.
9. Указание Банка России от 24.12.2012 г. № 2945-У «О порядке составления и применения банковского ордера» // Вестник Банка России. - 2013. - № 15.
10. Наличные счета в Сбербанке России. Условия и ограничения // http://www.sberbank.ru/ru/person - официальный сайт Сбербанка России (дата обращения 11.02.2016г.)
РЕЦЕНЗИЯ
на статью кандидата юридических наук, доцента Мальцева Виталия Анатольевича «Особенности правового регулирования основных форм безналичных расчетов в Российской Федерации» За последние годы в связи с расширением сферы расчетных отношений в гражданско-правовом обороте наиболее распространенными стали безналичные расчеты. Их преимущества связаны не только удобством осуществления, сколько в оперативности, безопасности, экономичности и заинтересованности государства в их применении.
В представленной статье раскрываются основные формы безналичных расчетов, установленные российским законодательством. Следует признать, что развитие законодательства о безналичных расчетов в нашей стране происходит по двум основным отраслевым направлениям: гражданским законодательством и финансовым законодательством, что предопределяет некоторую сложность, комплексность в их правовом регулировании. Автор показал это, проведя анализ норм Гражданского кодекса РФ, отдельных федеральных законов и особенно целого ряда нормативных правовых актов Банка России, в которых устанавливаются требования к их оформлению и порядку применения. При этом характеристика основных форм безналичных расчетов дается с учетом специфики нормативно-правовых требований к ним. Особенно удачно освещены такие формы безналичных расчетов как расчеты с помощью аккредитива, чеков, электронные формы расчетов. Следует отметить, что в статье рассматривается и такая специфичная форма расчетов как прямое дебетование. Указаны преимущества и недостатки отдельных форм безналичных расчетов, а также сферы их наибольшего применения.
В статье приводятся интересные примеры и фактический материал, подтверждающий комплексный характер отношений при осуществлении указанных форм безналичных расчетов. Отмечены отдельные проблемные аспекты в их правовом регулировании, в частности касающиеся установления некоторых ограничений к их использовании.
В целом статья Мальцева В.А. отражает современные подходы в российском праве, касающиеся развития и совершенствования нормативного регулирования основных форм безналичных расчетов и рекомендуется к публикации. Данная статья ранее автором не публиковалась.
Рецензент: Доцент кафедры
административного, финансового и международного права ОУП ВО «Академия труда и социальных отношений»
Статьи по теме
