Отчет по производственной практике страховое дело. Дневник производственной практики Наименование базы практики: страховая компания «Росгосстрах. Список использованной литературы
1. Бухгалтерская отчетность страховой организации как единая система данных о финансовом положении страховой организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении составляется на основе данных бухгалтерского учета.
В соответствии с настоящим Законом, Приказом Минфина РФ от 11 мая 2010 г. N 41н "О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора" для страховых организаций, являющихся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации и получивших лицензию на осуществление страховой деятельности, в состав бухгалтерской отчетности страховых организаций входят
:
1) годовая бухгалтерская отчетность состоит из Бухгалтерского баланса страховой организации (форма N 1-страховщик), Отчета о прибылях и убытках страховой организации (форма N 2-страховщик), Отчета об изменениях капитала страховой организации (форма N 3-страховщик), Отчета о движении денежных средств страховой организации (форма N 4-страховщик), приложения к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках страховой организации (форма N 5-страховщик), пояснительной записки, а также аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности страховой организации;
2) промежуточная бухгалтерская отчетность страховой организации включает в себя Бухгалтерский баланс страховой организации (форма N 1-страховщик) и Отчет о прибылях и убытках страховой организации (форма N 2-страховщик);
3) годовая бухгалтерская отчетность страховых медицинских организаций, осуществляющих обязательное и добровольное медицинское страхование , состоит из Бухгалтерского баланса страховой организации (форма N 1-страховщик), Отчета о прибылях и убытках страховой организации (форма N 2-страховщик), Отчета о прибылях и убытках страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию (форма N 2а-страховщик), Отчета об изменениях капитала страховой организации (форма N 3-страховщик), Отчета о движении денежных средств страховой организации (форма N 4-страховщик), Отчета о движении денежных средств страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию (форма N 4а-страховщик), Приложения к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках страховой организации (форма N 5-страховщик), пояснительной записки, а также аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности страховой медицинской организации;
4) промежуточная бухгалтерская отчетность страховых медицинских организаций, осуществляющих обязательное и добровольное медицинское страхование, состоит из Бухгалтерского баланса страховой организации (форма N 1-страховщик), Отчета о прибылях и убытках страховой организации (форма N 2-страховщик) и Отчета о прибылях и убытках страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию (форма N 2а-страховщик);
5) годовая бухгалтерская отчетность страховых медицинских организаций, осуществляющих только обязательное медицинское страхование, состоит из Бухгалтерского баланса страховой организации (форма N 1-страховщик), Отчета о прибылях и убытках страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию (форма N 2а-страховщик), Отчета об изменениях капитала страховой организации (форма N 3-страховщик), Отчета о движении денежных средств страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию (форма N 4а-страховщик), Приложения к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках страховой организации (форма N 5-страховщик), пояснительной записки, а также аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности страховой медицинской организации.
6) промежуточная бухгалтерская отчетность страховых медицинских организаций, осуществляющих только обязательное медицинское страхование, состоит из Бухгалтерского баланса страховой организации (форма N 1-страховщик) и Отчета о прибылях и убытках страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию (форма N 2а-страховщик).
Вся отчетность представляется страховщиками в Федеральную службу по финансовым рынкам и ее территориальные органы.
Для представления страховыми организациями в порядке надзора в Федеральную службу по финансовым рынкам и ее территориальные органы утверждены типовые формы
:
- отчет о платежеспособности - форма N 6-страховщик;
- отчет о размещении средств страховых резервов - форма N 7-страховщик;
- отчет о размещении средств страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию - форма N 7а-страховщик;
- отчет о страховых резервах - форма N 8-страховщик;
- отчет об использовании средств фонда (резерва) предупредительных мероприятий - форма N 9-страховщик;
- отчет об операциях перестрахования - форма N 10-страховщик;
- информация по операционному сегменту - форма N 11-страховщик;
- информация о дочерних и зависимых обществах - форма N 12-страховщик;
- информация о филиалах и представительствах - форма N 13-страховщик;
- отчет о составе активов, принимаемых для покрытия собственных средств, - форма N 14-страховщик.
2. При формировании бухгалтерской отчетности раскрывается информация об изменениях учетной политики, оказавших или способных оказать существенное влияние на финансовое положение страховой организации, финансовые результаты ее деятельности и (или) движение денежных средств, об операциях в иностранной валюте, о материально-производственных запасах, об основных средствах, о доходах и расходах организации, о последствиях событий после отчетной даты, о последствиях условных фактов хозяйственной деятельности, а также по раскрытию в бухгалтерской отчетности той или иной информации об активах, капитале и резервах и обязательствах организации. Такое раскрытие может быть осуществлено организацией путем включения соответствующих показателей, таблиц, расшифровок непосредственно в формы бухгалтерской отчетности или в пояснительную записку.
Страховая организация вправе представлять дополнительную информацию, сопутствующую бухгалтерской отчетности, если органы управления страховой организации считают ее полезной для заинтересованных пользователей при принятии экономических решений. В ней раскрываются динамика важнейших экономических и финансовых показателей деятельности организации за ряд лет (объем страховых премий и страховых выплат всего и по видам страхования по договорам страхования (основным договорам) и договорам перестрахования , удельный вес страховых премий по видам страхования в общем объеме страховых премий по договорам страхования (основным договорам), состав и объем страховых резервов, прибыль до налогообложения, в том числе от операций по страхованию жизни и от операций страхования иного, чем страхование жизни); характеристика инвестиционной деятельности (состав инвестиций, полученный инвестиционный доход, эффективность инвестиционной деятельности, предполагаемые изменения в структуре инвестиций); политика управления рисками; планируемое расширение проводимых видов страхования и территории оказания страховых услуг, используемых методов по продаже страховых полисов; предполагаемые капитальные и долгосрочные финансовые вложения; политика в отношении заемных средств, управления рисками; иная информация.
1) нормативное соотношение собственных средств (капитала) страховщика и принятых обязательств;
2) состав и величину сформированных страховых резервов и результаты их изменений;
3) состав и структуру активов, в которые размещены собственные средства (капитал) страховщика;
4) состав и структуру активов, в которые размещены средства страховых резервов страховщика;
5) операции по перестрахованию с указанием сведений о перестрахователях и перестраховщиках;
6) структуру финансового результата деятельности страховщика по отдельным видам страхования;
7) состав акционеров (участников) и их доли в уставном капитале страховщика;
8) иную информацию, установленную нормативными правовыми актами органа страхового надзора.
Представляемая бухгалтерская отчетность прилагается к сопроводительному письму страховой организации, оформленному в установленном порядке и содержащему информацию о составе представляемой бухгалтерской отчетности. Страховые организации в составе промежуточной бухгалтерской отчетности, составленной за первое полугодие, представляемой в Федеральную службу страхового надзора и ее территориальные органы, представляют копию публикации годовой бухгалтерской отчетности за предыдущий год с указанием даты и источника публикации.
3. Пункт 3 настоящей статьи предусматривает необходимость утверждения органом страхового надзора Плана счетов бухгалтерского учета страховщика. Однако Приказ Минфин РФ от 11 мая 2010 г. N 41н предусматривает ведение бухгалтерского учета по общему Плану счетов (см. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению"), который применяется и иными организациями с учетом особенностей страховой деятельности и ее учета. Указанные особенности определены Приказом Минфина РФ от 4 сентября 2001 г. N 69н "Об особенностях применения страховыми организациями Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению".
Так, для ведения бухгалтерского учета страховщиками вводятся дополнительные счета:
- счет 22 - выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования - предназначен для обобщения страховой организацией информации о страховых выплатах за отчетный период в связи с наступлением страхового случая по договорам страхования, сострахования и перестрахования, долях перестраховщиков в страховых выплатах по договорам, переданным страховой организацией в перестрахование, возвращенных страховых премиях (взносах) и выплаченных выкупных суммах;
- счет 78 - расчеты по договорам страхования, сострахования и перестрахования - предназначен для обобщения информации о расчетах страховой организации со страхователями, перестраховщиками, перестрахователями, состраховщиками, страховыми агентами, страховыми брокерами по заключенным договорам страхования, сострахования и перестрахования;
- счет 92 - страховые премии (взносы) - предназначен для обобщения информации о начисленных в отчетном периоде страховых премиях (взносах) по договорам страхования, сострахования и перестрахования, заключенным страховой организацией;
- счет 95 - страховые резервы - предназначен для обобщения информации о страховых резервах, образуемых страховой организацией в соответствии с действующим законодательством на основании положений о порядке формирования страховых резервов, утвержденных в установленном порядке, доли перестраховщиков в страховых резервах и результатах изменения страховых резервов.
Основной особенностью ведения бухгалтерского и иного учета субъектами страховой деятельности является разграничение его применительно к отдельным видам страхования. Однако настоящий Закон предусматривает лишь необходимость отграничения в рамках учета операций по личному страхованию от иных видов деятельности. Поскольку указанное требование Закона является императивным, то оно подлежит обязательному исполнению всеми субъектами, осуществляющими страховую деятельность. Отграничение иных видов страхования допускается при необходимости по решению самого субъекта страховой деятельности, поскольку подзаконные акты органа страхового надзора позволяют изменять общий порядок для удобства и упрощения порядка ведения учета и сдачи отчетности.
4. Страховая организация представляет в порядке надзора в Федеральную службу по финансовым рынкам и ее территориальные органы следующие формы отчетности:
1) отчет о платежеспособности - под нормативным соотношением между активами страховщика и принятыми им страховыми обязательствами понимается величина, в пределах которой страховщик, исходя из специфики заключенных договоров и объема принятых страховых обязательств, должен обладать собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств, за исключением прав требования учредителей, уменьшенным на величину нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.
Фактический размер маржи платежеспособности страховщика рассчитывается как сумма :
- уставного (складочного) капитала;
- добавочного капитала;
- резервного капитала;
- нераспределенной прибыли отчетного года и прошлых лет;
- уменьшенная на сумму:
непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет;
задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал;
собственных акций, выкупленных у акционеров;
нематериальных активов;
дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли;
2) отчет о размещении средств страховых резервов - заполняется на основании данных аналитического учета по счетам учета финансовых вложений и других счетов, на которых учитываются активы, принимаемые для покрытия страховых резервов;
3) отчет о размещении средств страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию - составляют страховые организации, осуществляющие обязательное медицинское страхование. Отчет заполняется на основании данных аналитического учета по счетам учета финансовых вложений и других счетов, на которых учитываются активы, принимаемые в покрытие страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию;
4) отчет о страховых резервах - формирование страховых резервов по страхованию жизни осуществляется в целях оценки обязательств страховщика, выраженных в денежной форме, по предстоящим страховым выплатам и обслуживанию этих обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования (в части принятия страхового риска), относящимся к страхованию жизни, которое обеспечивает защиту имущественных интересов, связанных с дожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, а также с наступлением иных событий в жизни страхователей (застрахованных), предусмотренных договором страхования (рождение ребенка, бракосочетание, достижение пенсионного возраста, потеря кормильца, утрата трудоспособности (инвалидность), заболевания, представляющие опасность для жизни), в том числе с участием страхователя (застрахованного) в инвестиционном доходе страховщика;
5) отчет об использовании средств фонда (резерва) предупредительных мероприятий - заполняется на основании данных аналитического учета средств, предназначенных для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества;
6) отчет об операциях перестрахования - отражает сведения об операциях перестрахования с резидентами Российской Федерации (на территории Российской Федерации) и с нерезидентами Российской Федерации (за пределами Российской Федерации). Данная форма отчетности составляется на основании данных бухгалтерского баланса страховой организации, отчета о прибылях и убытках страховой организации, а также данных аналитического учета операций перестрахования и страховых резервов;
7) информация по операционному сегменту - содержит сведения, отражающие формирование результата от операций по важнейшим проводимым видам страхования иным, чем страхование жизни. Информация заполняется на основании данных бухгалтерского баланса страховой организации, отчета о прибылях и убытках страховой организации, а также данных аналитического учета операций перестрахования и страховых резервов;
8) информация о дочерних и зависимых обществах - содержит сведения о наличии дочерних и зависимых страховых обществ и обществ, не являющихся страховыми организациями. По каждому дочернему и зависимому обществу указываются их полное наименование в соответствии с их учредительными документами; идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный соответственно дочернему и зависимому обществам налоговым органом по месту их постановки на учет без указания кода причины постановки на учет; адрес, указанный в учредительных документах или ином распорядительном документе о создании дочернего, зависимого общества; вид деятельности;
9) информация о филиалах и представительствах - содержит сведения о наличии филиалов и представительств страховой организации, их наименовании и месте нахождения;
10) отчет о составе активов, принимаемых для покрытия собственных средств , - заполняется на основании данных аналитического учета по счетам учета финансовых вложений и других счетов, на которых учитываются активы, принимаемые для покрытия собственных средств страховой организации.
Отчетность в порядке надзора составляют страховые организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации и получившие лицензию на осуществление страховой деятельности.
Страховые организации включают в отчетность в порядке надзора показатели деятельности всех филиалов и представительств. Страховые организации, не осуществляющие обязательное медицинское страхование, в составе годовой отчетности в порядке надзора не представляют Отчет о размещении средств страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию. Страховые медицинские организации, осуществляющие только обязательное медицинское страхование, в составе годовой отчетности в порядке надзора не представляют: отчет о платежеспособности, отчет о размещении средств страховых резервов, отчет о страховых резервах, отчет об операциях перестрахования, информацию по операционному сегменту.
Годовая отчетность в порядке надзора представляется страховой организацией вместе с годовой бухгалтерской отчетностью в установленные для представления годовой бухгалтерской отчетности сроки в территориальный орган Федеральной службы страхового надзора, осуществляющий страховой надзор на территории по месту нахождения данной страховой организации, в двух экземплярах (ксерокопии не принимаются) по утвержденным формам, а также на сменных носителях информации.
Сменные носители информации (два компакт-диска (CD-R)) после записи информации должны быть закрыты и содержать одинаковую информацию.
Основными требованиями при представлении отчетности в порядке надзора являются полнота ее заполнения, своевременность представления, а также достоверность отчетных данных. Отчетность в порядке надзора должна соответствовать данным бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.
Указанные общие требования предъявляются и в отношении статистической отчетности, которая подлежит представлению страховщиками. Так, в соответствии с требованиями действующих нормативных актов субъекты страхового дела представляют уполномоченному органу статистический отчет по форме N 2-С "Сведения о деятельности страховой (страховой медицинской) организации за ____ год".
Два компакт-диска должны содержать одинаковую информацию.
При представлении отчетности на сменных носителях информации страховыми (страховыми медицинскими) организациями должны быть обеспечены следующие условия:
- идентичность информации, представляемой страховой (страховой медицинской) организацией в виде электронной записи на сменных носителях информации и на бумажном оригинале;
- соблюдение соотношений (взаимоувязок) показателей формы годовой статистической отчетности N 2-С "Сведения о деятельности страховой (страховой медицинской) организации за ____ год".
Годовая статистическая отчетность составляется страховыми (страховыми медицинскими) организациями (страховщиками), являющимися юридическими лицами по законодательству Российской Федерации и получившими лицензию на осуществление страховой деятельности (осуществление обязательного медицинского страхования) (см. Приказ Минфина РФ от 20 октября 2008 г. N 113н "О форме годовой статистической отчетности N 2-С "Сведения о деятельности страховой (страховой медицинской) организации за ____ год" и порядке ее составления и представления").
Страховые (страховые медицинские) организации, имеющие в своем составе филиалы или иные обособленные подразделения, включают в годовую статистическую отчетность показатели деятельности филиалов и иных обособленных подразделений.
Форма N 2-С содержит сведения по договорам страхования, сострахования, перестрахования и обязательного медицинского страхования за отчетный год, сведения о деятельности и численности страховых агентов, о численности работников страховой (страховой медицинской) организации, а также о представителях страховой организации в субъектах Российской Федерации, выполняющих полномочия страховой организации по рассмотрению требований потерпевших о выплатах по договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств и их осуществлению, и состоит из следующих разделов:
- общие показатели;
- добровольное личное страхование;
- добровольное имущественное страхование;
- обязательное личное страхование;
- обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств;
- перестрахование;
- обязательное медицинское страхование;
- обязательное страхование гражданской ответственности перевозчика перед пассажиром воздушного судна.
В соответствии с Приказом Минфина РФ от 11 февраля 2010 г. N 14н общества взаимного страхования дополнительно к форме годовой статистической отчетности N 2-С составляют и представляют сведения о числе членов общества взаимного страхования за ___ год.
5. Страховой брокер - посредник между страхователем и страховщиком, получающий за это посредничество определенное вознаграждение. В отличие от страхового агента, ведущего операции только от имени и по поручению страховщика, уполномочившего его на это, страховой брокер самостоятельно размещает страховые риски в любой страховой компании и защищает, как правило, интересы страхователя.
Страховые брокеры составляют статистическую отчетность по формам и в порядке, которые установлены органом страхового надзора по согласованию с органом страхового регулирования, и представляют эту отчетность в орган страхового надзора.
Приказом Минфина РФ от 11 мая 2006 г. N 76н "О порядке представления сведений о страховой брокерской деятельности" утверждена форма "Сведения о страховой брокерской деятельности за ____ год" (форма N 1-брокер) согласно Приложению к данному Приказу. Этим же Приказом для страховых брокеров, получивших лицензию на осуществление страховой брокерской деятельности, установлено, что представление сведений о страховой брокерской деятельности по форме N 1-брокер осуществляется ежегодно, не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.
Таблица 3
В страховой компании
| Содержание практики | Кол-во дней |
| Изучение характерных, особенностей организации и деятельности исследуемой страховой компании; (форма собственности, наличие лицензии, организационная структура, виды страховых услуг, страховой портфель, организация оплаты труда, управления) | |
| Анализ страховых платежей и страховых выплат в динамике за ряд лет | |
| Изучение процесса формирования страховых, резервных и запасных фондов. Определение финансовой устойчивости страховой компании | |
| Изучение величины нетто-ставок, брутто-ставок, нагрузок к нетто-ставкам, методики их расчета и применения в различных видах страхования | |
| Изучение процесса организации и различных видов страхования: -личного; -имущественного; -ответственности: -предпринимательских рисков | |
| Знакомство с системой налогообложения доходов от страховой деятельности | |
| Планирование и прогнозирование страховых операций. Возможности перестрахования | |
| Оценка эффективности финансирования предупредительных мероприятий | |
| Учет и отчетность страховой компании | |
| Выполнение индивидуального задания | |
| Составление отчета о прохождении практики | |
| Итого: |
Изучение характерных особенностей организации и деятельности исследуемой страховой компании (места прохождения практики)
При прохождении производственной практики в страховой компании, студенты должны познакомиться с организационно-правовой формой хозяйствующего субъекта, видами оказываемых услуг, объектами страховок деятельности, изучить объем страхового поля, и страховой портфель, формы и системы оплаты труда, структуру управления и др.
Исследовать динамику страховых платежей и страховых выплат, формирование страхового и резервных фондов, составить соответствующие таблицы, построить на их основе графики, диаграммы. Определить частоту наступления страховых случаев, рассчитать убыточность страховой суммы, проанализировать действующие тарифные ставки, уточнить их обоснованность,
При исследовании финансовых основ страховой деятельности необходимо для анализа и оценки рассчитать: коэффициенты финансовой устойчивости страховой компании. Изучить использование и возможности перестрахования, как метода укрепления финансовой устойчивости страховых операций. Ознакомиться, с инвестиционной, деятельностью страховой компании, ее эффективностью и результатами. Оценить размер прибыли страховой компании ее динамику, источники и назначение.
Знакомство с методикой проведения различных видов страхования (личного, имущественного, ответственности, предпринимательских рисков).
При ознакомлении с методикой проведения личного страхования, особое внимание нужно обратить на построение тарифов (по смешанному страхованию жизни, в связи с потерей здоровья от несчастного случая, по страхованию детей, на случай смерти и др.). В качестве примера выполнить самостоятельно расчеты, изучив предварительно таблицы смертности и средней продолжительности жизни как основы для построения тарифных ставок. Выделить обязательное и добровольное личное страхование, определить место и роль социального страхования.
Особое значение имеет изучение обязательного медицинского страхования, источниками которого являются средства, отчисляемые хозяйствующими субъектами от фонда оплаты труда и которые аккумулируются в территориальных фондах ОМС, с перераспределением в страховые медицинские компании, в размерах, равных количеству полисодержателей на данной территории, умноженной на подушевой норматив (разный для работающих, пенсионеров, учащихся и др.). Страховые компании, в свою очередь, оплачивают из этих средств услуги лечебных учреждений, оказываемые населению по полисам. Здесь следует уделить внимание изучению механизма страховой экспертизы по проверке качества оказываемых услуг и достоверности предъявленных к оплате сумм.
Изучение, вопросов, связанных с имущественным страхованием, должно быть направлено на:
1. способы оценки имущества,
2. определение страховой суммы (через страховое обеспечение).
3.расчет страховых, платежей, (через излечение методики расчета нетто- и брутто- ставок),
4.определение факта и размера ущерба при наступлении страхового случая, составление страхового акта.
5.правила заключения договора страхования, выдачи страхового свидетельства (полиса),
6.организацию предупредительных мероприятий.
Страхование ответственности предполагает изучение его сущности и назначения, непосредственной целью которого является страховая защита экономических интересов потенциальных причинителей вреда. По данному виду страхования следует изучить опыт:
1.страхования гражданской ответственности владельцев транс
портных средств;
2.страхования ответственности на случай, причинения вреда в
процессе хозяйственной и профессиональной деятельности;
3.страхования кредитных рисков;
4.экологического страхования.
Изучая страхование предпринимательских рисков, нужно учесть, что оно должно быть направлено на защиту, как его конечных результатов, так и различных факторов обеспечивающих достижение намечаемых целей. Следовательно, посредством страхования должна создаваться гарантия против неожиданностей, подстерегающих каждого хозяйственника в условиях рыночной экономики. Целесообразно познакомиться с имеющимися договорами по данном виду страхования, методикой расчета страховых платежей формирования страхового портфеля, размерами страхового возмещения.
Данный вид страхования включает страхование коммерческих рисков, объектом которых выступает коммерческая деятельность страхователя, предусматривающая инвестирование денежных и других ресурсов в какой-либо вид производства, работ или услуг и получение от этих вложений через определенный срок дохода.
Следует подробнее познакомиться с объектами страховой защиты и страховыми рисками:
1. страхование от убытков вследствие перерывов в производстве (вызванного остановкой производства вследствие воздействия различных факторов: неподачи электроэнергии, топлива, воды, аварий на линиях и т.д.). Размер ущерба здесь во многом зависит от срока перерыва в производстве.
2. страхование рисков новой техники и технологии (это страхование самой техники, установок, линий, на случай их вывода из строя, нарушения работы, гибели), а также страхование от непредвиденных неблагоприятных последствий, вызванных внедрением технологических новинок или их разрушениями, остановками, поэтому здесь имеют место косвенные убытки в виде дополнительных расходов и неполученной прибыли.
3. страхование биржевых и валютных рисков. Страхование кредитных рисков. Страхование рисков неплатежа. Страхование инвестиционной деятельности и др.
Налогообложение, планирование, учет и отчетность
Ознакомиться с видами уплачиваемых налогов и сборов, их ставками объектами налогообложения льготным режимом в исследуемой страховой компании.
Изучить основы перспективного и годового планирования деятельности страховой компании, в т.ч. методику планирования поступления страховых платежей, порядок составления финансового плана. Дать оценку использования средств на проведение предупредительных мероприятий.
Ознакомиться с постановкой, формами и видами учета, порядком составления бухгалтерской и статистической отчетности.
Введение.
Как известно, во многих странах мира страхование стало неотъемлемой чертой цивилизованной жизни. Услугами страховых компаний пользуются частные лица, государственные и коммерческие структуры, бизнесмены, крупные корпорации. Именно поэтому страхование является одним из самых мощных финансовых институтов и играет важную роль в социально-экономической жизни своих стран.
В России, несмотря на все сложности становления рыночных отношений, формируется круг крупных страховых компаний. До сих пор продолжается тенденция по увеличению их удельного веса на российском страховом рынке. Одно из ведущих мест среди первых ста по величине компаний занимает «Российское страховое народное общество «РОСНО»». При осуществлении страховой деятельности РОСНО основное внимание уделяет индивидуальному подходу к каждому клиенту и неукоснительному выполнению всех взятых на себя обязательств. При разработке и внедрении новых страховых продуктов специалисты компании руководствуются принципом их соответствия потребностям клиента по удобству условий, доступности тарифов и качеству сервиса.
Положительный эффект такого подхода к бизнесу подтвержден ведущими позициями в рейтингах страховщиков по объему собираемых страховых премий, которые РОСНО удерживает с 1995 года.
РОСНО уделяет большое внимание развитию и поддержанию долгосрочных взаимоотношений с каждым клиентом – и с частным лицом, и с крупной организацией. Также общество рассматривает страхование как форму создания для граждан благоприятной среды безопасности путем защиты их собственности, здоровья и финансовых интересов, как цивилизованный способ снижения рисков, связанных с ведением бизнеса, как важнейший механизм привлечения инвестиций в национальную экономику.
Существенную информационную и техническую поддержку РОСНО оказывают консалтинговые и аудиторские компании “Coopers&Lybrand” и “Andersen Consulting”. РОСНО имеет долгосрочные и прочные деловые отношения с западными перестраховочными и брокерскими компаниями: “Cologne Re”, “Munich Re”, “Sedgwick Group”, “Jardine Insurance International”.
Характерная черта РОСНО – разработка, совершенствование и предложение страхователям новых, самых современных продуктов. Спектр страховых предложений РОСНО юридическим и физическим лицам является самым широким среди российских страховых компаний. Разнообразие и качество услуг позволяют компании еженедельно заключать более 500 договоров страхования. РОСНО готово предложить каждому гражданину, трудовому коллективу, предприятию и организации комплексный подход к страхованию, обеспечивающий полный учет потребностей и возможностей сторон в целях устойчивости и благополучия в обществе.
Основные тенденции рынка:
· Российский страховой рынок пока еще слабо развит по сравнению с западными. Однако в последние несколько лет он развивается очень активно и существует тенденция к повышению показателя penetration страхового рынка в экономике.
· Наиболее значимые факторы, которые влияют на развитие страхового рынка – законодательство и социально-экономическая ситуация в стране.
· Страховой рынок в России довольно концентрирован. 10 крупнейших страховых организаций собрали по итогам 1-го полугодия 41% национальной страховой премии, составившей по итогам полугодия 234,1 млрд. руб. Об этом свидетельствуют данные, предоставленные Всероссийским союзом страховщиков.
· На конкурентный сегмент страхового рынка вышли сразу несколько крупных игроков: три кэптивные компании - СОГАЗ, "КапиталЪ Страхование" и "Нефтеполис". Такая тенденция выхода кэптивных страховщиков на свободный конкурентный рынок прослеживается уже несколько лет. Количество собственно кэптивных компаний сокращается, правда, они не исчезают, а превращаются в нормальные рыночные универсальные компании.
· РОСНО является ведущей страховой компанией на рынке и устойчиво занимает верхние строчки рейтингов страховщиков на протяжении последних нескольких лет.
· Еще одна явная тенденция - это вероятное появление на рынке большого числа страховых брокеров. Множество некрупных универсальных страховых компаний, не имея возможности работать с клиентами от своего имени, уже сейчас предлагают клиентам пакеты страховых услуг разных компаний, оптимизированных под конкретного клиента. Для клиента такой пакет выгоден тем, что он экономит время для оформления всех подобных сделок самостоятельно, а страховой брокер получает свои проценты от сделок со всеми заинтересованными сторонами.
Результаты деятельности компании в 2003 г. выглядят следующим образом:
· Общая сумма страховой премии (взносов) по всем видам страхования составила за 9 месяцев 2003 года - 340,2 млрд.руб., или 153,9 % по сравнению с соответствующим периодом 2002 года.
| Виды страхования | |
| IV квартал |
|
| Страховые взносы, ВСЕГО | |
| в том числе: | |
| Страхование жизни | 49 091 |
| 1 144 778 | |
| - личное страхование (кроме страхования жизни) | 452 088 |
| - имущественное | 601 766 |
| - ответственности | 90 924 |
| 2. Обязательное страхование |
· По итогам деятельности в 1-м полугодии 2003г. РОСНО, как и в прошлые годы, основное внимание уделяло повышению уровня капитализации компании и обеспечению на этой основе финансовой надежности и устойчивости. По состоянию на 30 июня 2003 года собственные средства компании достигли 1 млрд. 437 млн. руб. и увеличились на 42 млн. руб. по сравнению с аналогичным периодом 2002 года, страховые резервы составляют 6 млрд. 775 млн. руб., валюта баланса – 10 млрд. 343 млн. руб.
· В 1 полугодии 2003 года РОСНО получило от Департамента страхового надзора Минфина РФ лицензии на 3 новых вида страхования: лесного фонда, промышленных и коммерческих предприятий «от всех рисков» и обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО). Таким образом, на сегодняшний день РОСНО имеет лицензии на право осуществления 92 видов обязательного и добровольного страхования.
· В отчетном периоде значительно расширилась региональная сеть компании. В соответствии с решением Совета директоров ОАО «РОСНО» было открыто 20 новых филиалов. Таким образом, в настоящее время РОСНО имеет более 100 филиалов и 186 территориальных агентств практически во всех субъектах РФ, а также представительство в Казахстане и дочерние компании в Армении и Киргизии.
Общие положения:
РОСНО – открытое акционерное общество «Российское страховое народное общество «РОСНО» - создано в октябре 1991 года в Москве и зарегистрировано в качестве юридического лица Московской регистрационной палатой 14 января 1992 года.
Свидетельство серии МРП № 007.205.
Основные акционеры РОСНО – акционерная финансовая корпорация «Система» и германский концерн Allianz AG, а также Правительство Москвы, Федерация независимых профсоюзов России, Московская федерация профсоюзов. В конце сентября 2001 г. была официально завершена сделка по покупке акций компании РОСНО крупнейшим немецким страховщиком Allianz AG. В результате этого шага 45,27% акций компании сосредоточены теперь в руках иностранного инвестора.
Местонахождение: РФ, г. Москва.
Юридический адрес: Россия, 129010, Москва, Протопоповский пер. д.25
Почтовый адрес: Россия, 113184, Москва, Озерковская наб., д.30
Основная цель и предмет деятельности ОАО РОСНО:
Основной целью создания и деятельности ОАО РОСНО является развитие страхования для обеспечения защиты имущественных интересов юридических лиц, предприятий и организаций различных форм собственности, и граждан РФ, иностранных юридических лиц и граждан, на договорной основе, как на территории РФ, так и заграницей, в различных сферах их деятельности, посредством аккумулирования страховых платежей и выплат сумм по страховым обязательствам, а также получение прибыли на основе добровольного соглашения юридических и физических лиц, объединяющих свои средства путем выпуска акций.
Для достижения этой цели ОАО РОСНО осуществляет следующие виды деятельности:
ü Все виды личного и имущественного страхования;
ü Проведение всех видов перестрахования и сострахования;
ü Развитие различных видов деятельности, предотвращающих наступление страховых случаев и их последствий;
ü Инвестиционная деятельность в интересах развития системы страхования, расширения технических, а также региональных возможностей деятельности ОАО РОСНО, создания новых направлений деятельности для осуществления его уставных функций, повышения эффективности и стабильности договорных отношений ОАО РОСНО, экономических, производственных и коммерческих связей с партнерами, а также в целях развития инфраструктуры.
ü Организация и проведение благотворительных акций в отношении социально незащищенных групп населения.
ü Общество вправе, помимо изложенного, осуществлять и иную необходимую деятельность, соответствующую его целям и не запрещенную действующим законодательством.
Основная хозяйственная деятельность эмитента:
Основным направлением деятельности ОАО «РОСНО» является страхование и перестрахование, доля доходов от основной деятельности составляет 94% в общих доходах эмитента. ОАО «РОСНО» являясь универсальной страховой компанией, постоянно стремится к расширению спектра услуг, предлагаемых клиентам. За 2003 год количество видов страхования увеличилось с 88 до 92.
Существенной тенденцией развития компании является устойчивое увеличение объема страховых премий. По сравнению с 1-м полугодием 2003 года в целом объем поступлений вырос на 28%, однако в 3-м квартале, по сравнению с 1 и 2-м кварталами 2003, объем поступлений снизился, что вызвано межжзонностью при заключении договоров страхования, так как заключение договоров с крупными корпоративными клиентами производится, как правило, на год в начале календарного года. Наибольшая часть страховых взносов приходится на имущественное и личное страхование. Увеличение объема поступления по обязательному страхованию связано с вступлением в силу с 01.07.03 «Закона об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств».
Наибольшая часть страховых взносов приходится на имущественное и личное страхование.
Основные показатели работы страховой организации за январь – сентябрь 2003 года.
| Виды страхования | Страховые взносы* (в тыс. руб.) | ||||
| I квартал | II квартал | III квартал | |||
| Страховые взносы, ВСЕГО | |||||
| 1. Добровольное страхование – всего | |||||
| в том числе: | |||||
| Страхование жизни | 1 496 390 | 56 089 | 39 702 | 1 592 181 | 25,7% |
| Страхование иное, чем страхование жизни: | 2 162 090 | 1 375 192 | 906 941 | 4 444 223 | 71,9% |
| Личное страхование | 1 249 051 | 533 727 | 392 674 | 2 175 452 | 35,2% |
| - имущественное | 838 036 | 768 027 | 458 532 | 2 064 595 | 33,4% |
| - ответственности | 75 003 | 73 438 | 55 735 | 204 176 | 3,3% |
| 2. Обязательное страхование | |||||
* - представлены страховые взносы, учтенные методом начислений, по договорам прямого страхования
Основные конкуренты:
| Наименование | Страна | Объем | Доля на рыке, % |
|||||
| 2002 | 2001 | 2000 | 1999 | 1998 | ||||
| 5,377 | 4.0 | 4.2 | 6.2 | 5.3 | 9.4 | |||
| 2. | Ингосстрах | Россия | 7,178 | 5.3 | 4.7 | 5.7 | 7.2 | 6.4 |
| 3. | РЕСО-Гарантия | Россия | 6,235 | 4.6 | 3.7 | 2.9 | 2.6 | 2.2 |
| 4. | АльфаСтрахование | Россия | 1,488 | 1.1 | 1.3 | 1.9 | 1.5 | 0.0 |
| 5. | Росгосстрах | Россия | 1,094 | 0.8 | 0.8 | 0.7 | 0.1 | 0.0 |
| 6. | Согласие | Россия | 6,224 | 4.6 | 4.4 | 7.9 | 4.5 | 3.7 |
| 7. | ВСК | Россия | 2,245 | 1.7 | 1.4 | 1.2 | 1.1 | 1.1 |
| Страховой рынок, всего (без страхования жизни), млрд. руб. | ||||||||
Источник: ДСН Минфина РФ
Основными конкурентами РОСНО являются крупные универсальные страховщики: АльфаСтрахование, Военно-страховая компания, Ингосстрах, РЕСО-Гарантия, Росгосстрах.
Кроме того, по отдельным видам страхования с РОСНО конкурируют кэптивные и специализированные страховые компании. Так, например, по имущественному страхованию – Согласие (юридические лица); страхованию жизни – AIG Life; по страхованию грузов – Пари; по страхованию авиационных рисков - Авикос.
В ближайшее время конкурентная борьба может усилиться, из-за того, что несколько крупных кэптивных компаний выходят на рыночный сегмент, а также возможного появления крупных иностранных страховщиков на российском рынке, которые до сих пор играли незначительную роль на рынке.
Правовой статус:
ОАО РОСНО является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный, валютный и др. счета, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
ОАО РОСНО является собственником принадлежащего ему имущества, включая имущество, переданное ему акционерами. ОАО РОСНО осуществляет согласно действующему законодательству владение и распоряжение находящимся в его собственности имуществом в соответствии с целями своей деятельности и назначением имущества. Филиалы, представительства и др. обособленные подразделения ОАО РОСНО, не имеющие прав юридического лица, наделяются основными и оборотными средствами за счет ОАО РОСНО. Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Акционеры не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им акций.
Место ОАО РОСНО на страховом рынке:
Несмотря на высокую концентрацию современного российского страхового рынка (20 страховщиков контролируют 54,6% рынка) с 1995 года РОСНО занимает лидирующие позиции в рейтинге страховых компаний России по объему собираемых страховых премий. Основное внимание в компании уделяется развитию добровольного медицинского страхования, страхования от НС и болезней, страхования автотранспорта и страхования имущественных рисков организаций.
РОСНО имеет развитую страховую и сервисную инфраструктуру, позволяющую оказывать услуги высокого качества. Компания является участником 17 страховых пулов, располагает постоянными контактами с разветвленной собственной сетью лечебно-профилактических учреждений и иных сервисных структур, обеспечивающих клиентам РОСНО дополнительные услуги по всей стране.
В 2002 г. общий объем страховых взносов составил 10 729 млн. руб. Наибольшая часть страховых взносов, поступившая по договорам страхования, приходится на имущественное и личное страхование. В 2002 г. было собрано страховых взносов по договорам страхования: по страхованию иному, чем страхование жизни: 5 399 млн. руб. (прирост по сравнению с аналогичным периодом 2001 года - 22 %), в том числе
личное страхование, кроме страхования жизни: 2 153 млн. руб.;
имущественное страхование: 2 940 млн. руб.,
страхованию ответственности: 306 млн. руб.
ОАО "РОСНО" своевременно и в полном объеме выполняет свои обязательства перед страхователями. Наибольший рост страховых выплат был отмечен в имущественном страховании и страховании ответственности.
По итогам национального рейтинга страховых компаний России, проводимого рейтинговым агентством «Эксперт РА», РОСНО третий год по результатам оценки финансового состояния и уровня платежеспособности присваивается наивысший рейтинг А++ "Высокий уровень надежности с позитивными перспективами". РОСНО занимает первое место в рейтинге стратегичности страховых компаний РФ Института экономических стратегий-ИНЭС.
Три года подряд Финансовый пресс-клуб РФ, объединяющий более 100 журналистов, награждает РОСНО «Золотым дипломом» как наиболее информационно открытую страховую компанию России.
РОСНО является победителем в категории «Страховая компания» в исследовании «Марка Доверия 2002», проводимом журналом «Ридерз Дайджест» (5,4 млн. подписчиков в Европе) в 18 европейских странах, включая Россию. Основными критериями оценки были качество, надежность, положительный имидж и понимание нужд потребителя.
РОСНО - лауреат премии "Компания 2002 года" в номинации "Социальные и бизнес услуги" и внесено в реестр надежных партнеров ТПП РФ. РОСНО получило национальную премию «Компания года» уже в третий раз. В 2001 и в 2002 годах РОСНО становилось лауреатом в номинации «Страхование».
РОСНО в ноябре 2002 года присуждена Национальная награда в области создания и продвижения брэндов – Золотой БРЭНД ГОДА/EFFIE 2002.
РОСНО является самой известной страховой компанией. В ходе проведения специального опроса общественного мнения выяснилось, что страховую компанию РОСНО назвали 57,2% участников.
Экспертный совет и Русский биографический институт за вклад в развитие страхового дела в России присвоил генеральному директору ОАО РОСНО Е.А. Кургину звание «Человек 2000 года» и вручил ему Национальную премию. А 20 марта 2002 года в Торгово-Промышленной Палате РФ Е.Кургин получил Золотой диплом «Финансист 2001 года». Критериями для определения победителей являлись: динамика развития, устойчивые финансовые показатели, прозрачность, информационная открытость организации, которой руководит лауреат программы, его личные качества, профессионализм и деловая репутация.
21 марта в Кремлевском дворце прошло ежегодное вручение премии "Народная марка". РОСНО объявлено победителем в категории "Страховая компания". Победители "Народной Марки" определяются путем общенационального независимого голосования. Рейтинг составляется по результатам опроса потребителей, проводимого по всей России. По сути, рейтинг показывает, какой брэнд является №1 в своей категории. В ходе опроса выясняется, какую торговую марку в 20 категориях товаров и услуг россияне считают лучшей. В этом году в голосовании приняло рекордное число участников - более 65 тысяч человек, причем треть из них впервые голосовали через Интернет.
Предложения РОСНО своим клиентам:
По мнению экспертов, сегодня РОСНО является крупнейшей российской страховой компанией. Компания имеет лицензии на 92 добровольного и обязательного видов страхования, и это число постоянно растет.
В РОСНО успешно применяется совершенно новая для российского страхового рынка система обслуживания корпоративных клиентов, построенная по отраслевому принципу. Это позволяет детально изучить все потребности клиентов и разрабатывать страховые программы с учетом специфики каждой отрасли.
РОСНО проводит анализ экономической ситуации в странах СНГ, Балтии, изучая потребности потенциальных страхователей.
В июле 2000 г. приступило к работе представительство РОСНО в Республике Казахстан. В январе 2001 года была создана зависимая компания в Республике Армения (ЗАО "Госстрах-Армения"), а в сентябре 2001 года - дочерняя компания в Республике Кыргызстан (ЗАО СК "Камкор").
В настоящее время разрабатываются предложения о совместной деятельности РОСНО на Украине, в Белоруссии, Литве, Молдове, Туркмении и Чехии.
Страховые продукты компании адаптируются к особенностям каждого отдельного региона (страны) в отдельности. Главная задача каждого филиала - это обеспечение конкурентоспособности правил, условий страхования, страховых тарифов, наборов рисков на страховом рынке отдельно взятого региона.
Клиентами РОСНО являются более 7 млн. человек и свыше 50 тыс. предприятий и организаций. РОСНО имеет качественную облигаторную перестраховочную защиту принимаемых рисков. Партнеры компании по перестрахованию – Allianz, Hannover Re, SCOR, Munich Re, Swiss Re, крупнейшие российские страховые компании. РОСНО также сотрудничает с брокерскими агентствами корпорации Lloyd"s. РОСНО является участником многих профессиональных и отраслевых объединений, а также членом Международной, Российско-британской, Российско-американской, Российской и Московской торговых палат; размещает свои средства на счетах крупнейших российских и надежных иностранных банков, среди которых: Сбербанк РФ, Внешторгбанк, Deutsche Bank, ABN-Amro, ING Bank.
Финансовые показатели компании:
На протяжении 12 лет устойчиво и динамично увеличивается величина собственных средств ОАО "РОСНО". Рост собственных средств повышает финансовую устойчивость компании и создает базу для дальнейшего расширения деятельности. На конец 2002 г. собственные средства увеличились на 38,05 % по сравнению с началом года и составили 1 435 млн. руб. Чистая прибыль за 2002 г. составила 396 млн. рублей.
Постоянный рост собственных средств свидетельствует о повышении степени надежности компании. Устойчивый рост поступлений страховой премии в последние годы, несмотря на кризисные явления в российской экономике, отражает высокую степень доверия к РОСНО со стороны ее клиентов даже в условиях нестабильной экономической ситуации в стране.
В настоящее время уставный капитал РОСНО составляет 432 млн. рублей.
Многолетнее последовательное развитие компании и достижение ею своего нынешнего устойчивого финансового состояния и лидерских позиций на страховом рынке нашло отражение в динамике основных показателей деятельности РОСНО.
Размер и структура капитала и оборотных средств эмитента
Структура капитала эмитента не изменилась по сравнению со структурой капитала за 6 месяцев 2003 года и 2002 год.
Оборотные средства формируются за счет собственных источников эмитента - поступивших страховых премий.
| Оборотные активы | 9мес.2003г., тыс. руб. |
| Нематериальные активы (04,05) | 2,783 |
| Инвестиции | 3,407,747 |
| Депо премий у перестрахователей | 832 |
| Доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни (95/04/02) | 603,663 |
| Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии (95/01/02) | 584,962 |
| Доля перестраховщиков в резервах убытков (95/02/02, 95/03/02) | 560,415 |
| Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования | 1,189,274 |
| Дебиторская задолженность по операциям перестрахования | 625,213 |
| Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты | 209,368 |
| Запасы | 44,940 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 790 |
| Денежные средства | 307,567 |
| Иные активы | 3,766 |
| ИТОГО | 7,541,320 |
Из приведенной структуры видно, что наибольшую долю в оборотных средствах компании составляют инвестиции в ценные бумаги и акции (45,2%), причем эта доля увеличилась по сравнению с 1-м полугодием 2003 года на 13%. В состав инвестиционного портфеля входят государственные облигации РФ, депозиты и векселя надежных российских банков, имеющих международные кредитные рейтинги (в частности Сбербанк, Внешторгбанк, Еврофинанс, Ситибанк), облигации первоклассных российских заемщиков (в частности РАО ЕС, ТНК).
Необходимость запасов денежных средств у компании обусловлена необходимостью выполнения текущих обязательств перед страхователями. Со стабильным ростом поступлений, а соответственно и обязательств перед клиентами, наблюдается устойчивое увеличение денежных средств для поддержания текущей платежеспособности.
Доля дебиторской задолженности по операциям страхования и перестрахования, а также доли перестраховщика в страховых резервах соответствуют структуре страхового портфеля и практически не изменилась по сравнению с предыдущим отчетным периодом.
Достаточность капитала и оборотных средств эмитента по состоянию на 30.06.2003 тыс. руб.
Платежеспособность ОАО «РОСНО» устойчивым положительным значением соотношения фактического и нормативного размера маржи платежеспособности в течение последних отчетных периодов. За 9 месяцев 2003 года отклонение фактического размера маржи платежеспособности от нормативного составило 204 596 тысяч рублей.
Основными источниками поступления денежных средств компании являются поступления по страховой и инвестиционной деятельности.
Факторы, влияющие на потребность компании в денежных средствах:
· Крупные незапланированные выплаты по страховой и хозяйственной деятельности.
· Инвестиционная целесообразность.
Возможные источники получения необходимых денежных средств.
· Страховые премии
· Вывод средств из инвестиционного портфеля
· Получение кредита банка в форме овердрафта.
При необходимости дополнительного финансирования внеплановых платежей, у компании имеется возможность получения у основных контрагентов банковских кредитов в форме овердрафта или открытия кредитной линии общим объемом на сумму более 80 млн. рублей.
По состоянию на 30.09.2003 у компании нет арестованных банковских счетов, а также отсутствует ссудная задолженность и задолженность по картотеке №2.
Для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств ОАО "РОСНО" в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской Федерации, образует из страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы. Страховые резервы размещаются в высоколиквидные и доходные активы, которые удовлетворяют принципам диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. Инвестиционный доход на 01.01.2003 г. составил 743 млн. руб.
Характерной тенденцией развития компании является устойчивый рост объемов страховых операций и увеличение доли физических лиц в портфеле компании.
В 2002 г. общий объем страховых взносов составил 10 729 млн. руб. Наибольшая часть страховых взносов, поступившая по договорам страхования, приходится на имущественное и личное страхование. В 2002 г. было собрано страховых взносов по договорам страхования: по страхованию иному, чем страхование жизни: 5 399 млн. руб. (прирост по сравнению с аналогичным периодом 2001 года - 22 %), в том числе личное страхование, кроме страхования жизни: 2 153 млн. руб.; имущественное страхование: 2 940 млн. руб., страхованию ответственности: 306 млн. руб.
В 2002 году общая чистая прибыль РОСНО составила 3963 млн. рублей и увеличился по сравнению с 2001 годом на 38 %. Чистая прибыль за 6 месяцев 2003 года составила 1 млн. 634 тыс. рублей
РОСНО своевременно и в полном объеме выполняет свои обязательства перед страхователями. Клиентам РОСНО было выплачено страхового возмещения и обеспечения в размере 7 420 248 тыс. рублей.
Результатом успешной страховой и финансовой деятельности компании стал дальнейший рост ее основных балансовых показателей.
Основным гарантом выполнения РОСНО обязательств по договорам страхования являются страховые резервы. Именно поэтому при проведении аудита и финансового анализа величина и структура страховых резервов является одним из наиболее значимых финансовых показателей.
*данные за 6 месяцев Структура страховых резервов
| Наименование показателя | ||||
| Резервы по страхованию жизни, тыс. руб. | 285,168 | 4,843,181 | 40,796 | 512,418 |
| Резервы незаработанной премии, тыс. руб. | 2,218,718 | 1,489,446 | 1,006,345 | 1,620,811 |
| Резервы убытков, тыс. руб. | 996,588 | 1,025,038 | 626,392 | 281,629 |
| Другие страховые резервы, тыс. руб. | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Резерв предупредительных мероприятий, тыс. руб. | - | 130,068 | 91,503 | 55,147 |
Самыми значимыми составляющими активов являются основные средства и денежные средства.
Величина основных средств возрастает как в абсолютных, так и в относительных значениях, что придает дополнительную финансовую устойчивость компании и увеличивает гарантии клиентам и кредиторам. Увеличение основных средств происходит в, основном, за счет вложений в недвижимость.
Основные средства
| Наименование | Полная | Остаточная переоценки |
| 3 группа | 87 459 342,79 | 62 825 030,11 |
| 4 группа | 38 791 988,49 | 31 995 811,75 |
| 5 группа | 127 110 817,0 | 106 610 294,36 |
| 6 группа | 6 372 897,99 | 5 586 183,46 |
| 7 группа | 3 024 317,78 | 2 640 937,10 |
| 8 группа | 2 353 880,48 | 2 171 421,54 |
| 9 группа | 1 650 521,0 | 1 387 670,60 |
| 10 группа | 78 861 461,24 | 75 763 332,55 |
| 11 группа | 5 455 010,83 | 4 690 709,59 |
| Итого, руб.: 351 080 237,60 | 293 671 391,06 | |
Прибыль и убытки:
| Наименование показателя | Значение показателя |
| Выручка, тыс. руб. | 4,802,796 |
| Валовая прибыль, тыс. руб. | 17,011 |
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль | 1,160 |
| Производительность труда, руб./чел. | 1,746 |
| Фондоотдача, % | 1,617 |
| Рентабельность активов, % | 0,01 |
| Рентабельность собственного капитала, % | 0,08 |
| Рентабельность продукции (продаж), % | 22,6 |
| Сумма непокрытого убытка на отчетную дату, руб. | 0 |
| Соотношение непокрытого убытка на отчетную дату и валюты баланса | 0 |
За 9 месяцев 2003 года по сравнению в 1-м полугодием 2003 года валовая прибыль выросла на 59% и составила 17 011 тысяч рублей.
В течение 9 месяцев 2003 года сохранилась тенденция увеличения выручки от страховой деятельности, отсутствовали факторы, существенно влияющие на размер выручки от страховой деятельности. Изменение курсов иностранных валют оказало влияние на уменьшение выручки в размере менее 1%.
Ликвидность эмитента:
| Наименование показателя | Значение показателя |
| Собственные оборотные средства, тыс. руб. | 1,139,388 |
| Коэффициент финансовой зависимости | 4.6 |
| Коэффициент автономии собственных средств | 0.18 |
| Обеспеченность запасов собственными оборотными средствами | 25 |
| Индекс постоянного актива | 0,21 |
| Текущий коэффициент ликвидности | 1.174 |
| Быстрый коэффициент ликвидности | 1.167 |
По сравнению с параметрами ликвидности за 1-е полугодие 2003 года за 9 месяцев 2003 года на 0.12% увеличился размер собственных оборотных средств, текущий и быстрый коэффициенты ликвидности возросли почти на 4 %, индекс постоянного актива и обеспеченность запасов собственными оборотными средствами сохранились на уровне 1-го полугодия 2003 года, снижение коэффициента финансовой зависимости на 36% обусловлено сокращением кредиторской задолженности и некоторым сокращением размера страховых резервов (за счет сезонного изменения структуры страхового портфеля), увеличение коэффициента автономии собственных средств на 26% некоторым сокращением размера оборотных средств в основном за счет сокращения дебиторской задолженности.
Одним из наиболее значимых показателей деятельности страховой компании является показатель платежеспособности. Российские страховые компании в соответствии с законодательством обязаны соблюдать нормативное соотношение активов и принятых обязательств по договорам страхования и перестрахования. Благодаря успешной деятельности на страховом рынке, рациональному управлению активами и обязательствами, фактический размер свободных активов ОАО "РОСНО" на 01.01.2003 г. составляет 1 408 млн. руб. и превышает нормативный размер почти в 2 раза (682 млн. руб.).
Фактический и нормативный размер свободных активов(тыс. руб.) на 01.01.2003г.:
Поступления и выплаты:
Прошедший год стал для страховой компании РОСНО годом успешного развития. Было отмечено увеличение поступлений по всем видам страхования. Общая сумма собранных премий по добровольным видам страхования за 2002 год составила 11 836 млн. руб. А объем страховой премии (взносов) по всем видам страхования составил за 9 месяцев 2003 года - 340,2 млрд.руб., или 153,9 % по сравнению с соответствующим периодом 2002 года.
Общая сумма страховых выплат по всем видам страхования составила за 9 месяцев 2003 года - 182,8 млрд.руб., или 149,4 % по сравнению с соответствующим периодом 2002 года.
Динамика поступлений:
| Виды страхования | Страховые взносы по прямому страхованию (тыс. руб.) | ||||
| 1998 | 1999 | 2000 | 2001 | 2002 | |
| 1. Добровольное страхование - всего, | 1434237 | 4391310 | 8136759 | 16665205 | 10713921 |
| В том числе: Страхование жизни | 15927 | 2247685 | 4479078 | 12251945 | 5329995 |
| Страхование иное, чем страхование жизни | 1418310 | 2143625 | 3657681 | 4413261 | 5383926 |
| -личное страхование (кроме страхования жизни) | 895117 | 974411 | 1422839 | 1730565 | 2137847 |
| -имущественное страхование | 339430 | 756108 | 1628533 | 2168783 | 2939691 |
| -страхование ответственности | 183763 | 413106 | 606309 | 513913 | 306388 |
| 2. Обязательное страхование | - | 68 | 10569 | 13076 | 15382 |
| Итого поступлений | 1434237 | 4391378 | 8147328 | 16678282 | 10729303 |
Страховой портфель:
Будучи универсальной страховой компанией, РОСНО стремится к постоянному расширению спектра услуг, предлагаемых своим клиентам. В марте-апреле 2002 г. компания получила очередную лицензию на право проведения 9 новых видов страхования, в начале 2003 г. – лицензию на 3 новых вида страхования. На сегодняшний день РОСНО предлагает частным лицам и корпоративным клиентам 92 вида добровольного и обязательного страхования. Эти постоянно действующие лицензии позволили компании значительно диверсифицировать ее страховой портфель.
Страховой портфель РОСНО:
Инвестиционная политика РОСНО:
Цели инвестиционной политики эмитента.
К целям инвестиционной политики следует отнести: возвратность, надежность, доходность и ликвидность инвестиционных вложений. Инвестиционный портфель компании, сформированный с учетом требований консервативной инвестиционной стратегии, призван диверсифицировать риски, обеспечить операционную ликвидность компании и получать стабильно высокий доход на инвестированный капитал.
Объекты инвестирования.
К объектам инвестирования компании относятся инвестиционные инструменты, круг которых ограничен рамками Приказа Министерства Финансов РФ № 28н от 16.03.2000. Среди прочего, наиболее часто используемыми объектами инвестирования компании являются банковские вклады и банковские векселя, государственные и муниципальные ценные бумаги, корпоративные облигации и акции, слитки золота, недвижимое имущество, паи инвестиционных фондов и доли в общих фондах банковского управления, доли в уставном капитале обществ.
Риски инвестирования.
Инвестиции на российском финансовом рынке несут в себе высокие риски. Среди них необходимо выделить следующие:
1. кредитные риски эмитентов ценных бумаг (т.е. риск финансовой несостоятельности или банкротства),
2. рыночные риски рынка ценных бумаг (т.е. высокая амплитуда колебаний цены актива в зависимости от внешних факторов),
3. валютные риски (т.е. неблагоприятные изменения валютных курсов),
4. политические риски (например, смена политического руководства страны или возможность принятия политических решений, препятствующих выполнению обязательств эмитентами ценных бумаг),
5. законодательные риски (т.е. несовершенство законодательства о ценных бумагах, валютного законодательства, законодательства об акционерных обществах, ведущих к потенциальному нарушению законодательства).
При реализации инвестиционной политики компания исходит из того, что данные риски не являются диверсифицируемыми, а также то, что данный список не является исчерпывающим.
Структура активов.
Структура активов, которую использует компания при реализации инвестиционной политики, является динамической величиной, ограниченной рамками валютного законодательства (Закон «О валютном регулировании и валютном контроле»), законодательства в области страхования (Приказ Министерства Финансов РФ № 28н от 16.03.2000г.) и управленческих решений принимаемых при управлении инвестиционным портфелем. На сегодняшний момент структура активов компании выглядит следующим образом.
Структура инвестиционного портфеля по валюте риска:
Использовать имеющиеся ресурсы. Она мне помогала найти ответы на возникающие в процессе деятельности вопросы, такие как поиск источников регулирования определенных гражданско-правовых отношений. Во время прохождения производственной практики руководитель практики предложил мне провести анализ договора подряда, заключенного ранее нашей организацией. Мне этот договор показался интересен тем, что в...
С правилами охраны труда и безопасности жизнедеятельности. 1. ХАРРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ Местом проведения производственной практики было Открытое Акционерное Общество «Алчевсккокс», цех КИПиА. Специализацией предприятия является коксохимическая продукция, а так же побочный продукт, получаемый при производстве, например, бензол, сульфат, кислота и т.д. Структурная схема предприятия...
Признание Петербуржцев за детский творог "Тема" и диплом первой степени за расширение ассортимента Заключение экспертов: продукция ОАО "Петмол" получила самые высокие оценки по итогам 2001 года! 2. Описания процесса упаковки и розлива на примере работы разливочно-упаковочной машины, модели 120. В машине модели UP-S120 две разливочные линии. В каждой линии по две кассеты...
Наличия весоизмерительных приборов и мерной тары и других факторов. При этом значительное место среди всех методов контроля отводится инвентаризации производственных запасов. В соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности промышленные предприятия обязаны проводить инвентаризацию товарно-материальных ценностей в следующих случаях: - перед составлением годового бухгалтерского...
Любому старшекурснику следует составлять "Практика страхового агента", которую он проходил на предприятии. Как и множество письменных работ в университете отчет обязан состоять из , ключевой части, и списка литературы.
Во надлежит писать о заданиях и целях практики, обычно они едины лишь для потока, их обязан озвучить и разъяснить руководитель практики в учебном заведении. Вдобавок в первой части отчета по практике пишется информация и данные о компании.
В главной части нужно более детально прибежать к описанию самого предприятия и конкретного подразделения, в котором студент проходил практику. Тут надлежит подробно остановиться на его перспективах развития. Вслед затем следуют анализ и расчеты эффективности компании, которые старшеклассник составляет самостоятельно.
В старшекурсник описывает свою работу в компании, докладывает об объеме и виде выполненной работы, о возникших трудностях и способах их разрешения. Идеально, если еще будет рекомендовано решение какой то проблемы организации, рекомендации к улучшению деятельности.
В превосходнее опираться собственно на общую литературу, так и на собственную документацию фирмы: статуты, договора, внутренние инструкции.
В приложении лучше всего добавить составленные схемы, графики и диаграммы с расчетами эффективности предприятия, как раз, преподавателям они понравятся.
Статьи по теме
