Главная Сбербанк

Кто имеет право на налоговые каникулы. Налоговые каникулы для ип. Кратко о главном: кому какие льготы положены

В Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 10 декабря 2018 года количество индивидуальных предпринимателей составляет 3,2 млн. При этом по итогам первого квартала 2018 года количество ИП и физлиц, признанных банкротами, увеличилось на 50 % по сравнению с аналогичным периодом 2017 года. Число банкротств достигло 9000, свидетельствуют данные «Федресурса».

Пожалуй, самым тяжелым за последние годы стал для предпринимателей 2013-й. Тогда резко возросли фиксированные страховые взносы, которые нужно было уплачивать независимо от размера дохода. Профессиональные объединения заявили о массовом уходе предпринимателей в «тень». Но уже в начале 2014 года ситуация со взносами изменилась, и люди снова начали открывать ИП. Хотя в 2015 году рост количества ИП так и не компенсировал снижения 2013 года.

В 2016 год малый бизнес вступил при тяжелых экономических условиях. До этого власти много говорили о необходимости сокращения налоговой нагрузки и мерах поддержки небольших предпринимателей. В числе нововведений, которые, как предполагается, сделают жизнь предпринимателей проще, стали налоговые каникулы.

Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы

Налоговые каникулы — установленный законодательно срок, в течение которого впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки, установленные в связи с принятием о внесении изменений в .

Налоговыми каникулами в 2019 году смогут воспользоваться ИП, соблюдающие ряд требований:

ИП должен быть впервые зарегистрированным.
ИП должен использовать одну из двух систем налогообложения — УСН и ПСН. В случае применения общей системы налогообложения или спецрежимов вновь зарегистрированный предприниматель может в течение двух лет перейти на УСН или ПСН, чтобы воспользоваться льготой.
Деятельность ИП должна быть связана с производственной, социальной или научной сферой (виды деятельности внутри каждой сферы субъекты могут устанавливать по своему усмотрению, нужно уточнять).
Доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется налоговая ставка 0 %, должна составлять не менее 70 % от общего дохода.

Налоговые каникулы действуют не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП. Регионы получили право самостоятельно определять конкретные виды деятельности, которые подпадают под налоговые льготы, и устанавливать ограничения на их применение в зависимости от численности работников и предельного размера доходов.

Важно помнить, что налоговые каникулы распространяются исключительно на налог, уплачиваемый при УСН и ПСН, при этом они не освобождают предпринимателей от других налогов (акцизы, земельный, транспортный налоги и др.). Также ИП, несмотря на налоговые каникулы, должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников. Следует обратить внимание на то, что по итогам года нужно сдать отчет по УСН с указанием ставки 0 %.

Налоговые каникулы перестанут действовать 1 января 2021 года. Так что у предпринимателей есть еще время, чтобы успеть воспользоваться ими и сэкономить деньги.

ИП зарегистрировался повторно. Может ли он воспользоваться налоговыми каникулами в 2019 году?

Бывает так, что предприниматель прекратил деятельность и снялся с учета, а затем снова зарегистрировался в качестве ИП, уже после вступления в силу регионального закона о введении нулевой ставки налога. Может ли он воспользоваться льготой?

До недавнего времени этот вопрос был спорным. В частности, Минфин в четко обозначил свою позицию: «Налоговая ставка в размере 0 процентов может устанавливаться законами субъектов Российской Федерации только для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов Российской Федерации, и не может применяться индивидуальными предпринимателями, снявшимися с учета в связи с прекращением деятельности и вновь зарегистрированными (повторно или в очередной раз) после вступления в силу указанных законов субъектов Российской Федерации».

Судебная практика показывает отсутствие единообразного подхода к разрешению споров, которые связаны с использованием пониженных налоговых ставок вновь зарегистрированными субъектами предпринимательства, применяющих УСН или ПСН. Но точку в этом споре поставил Верховный суд.

Налоговые каникулы: список субъектов РФ

Решение о предоставлении налоговых каникул, в том числе о сроках их действия, принимают региональные власти. В каких-то регионах ИП получают два полных льготных года, в других — только один год. Также могут устанавливаться дополнительные ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 %, в частности, в виде ограничения средней численности работников или предельного размера доходов от реализации, получаемых предпринимателем при осуществлении льготного вида деятельности.

С 2015 года в налоговом законодательстве для ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) или патентную систему налогообложения (ПСН), введена нулевая ставка, т. е. предоставлена возможность не платить налоги.

Введены так называемые «налоговые каникулы для ИП».

В чем же суть этого нововведения?

Согласно принятым федеральным нормам начиная с 1 января 2015 года законодатели субъектов РФ могут устанавливать нулевую ставку для впервые зарегистрированных ИП, выбравших систему налогообложения либо УСН, либо ПСН и осуществляющих свою деятельность в таких сферах, как:

производственная;
социальная;
научная;
оказание бытовых услуг населению.

При этом виды предпринимательской деятельности, которые будут относиться к перечисленным выше сферам деятельности, устанавливаются соответствующими законами субъектов РФ. И если Ваши региональные власти не приняли решения о введении нулевой ставки, то, значит, и налоговых каникул для ИП в Вашем регионе не будет.

Более того, «налоговые каникулы для ИП» вводятся с момента регистрации и действуют только в течение двух лет, если деятельность ИП не прерывалась. Здесь важно не забывать, что регистрация в качестве ИП должна быть действительно первой, а не повторной, как думают многие физические лица, бывшие ранее ИП.

Если Вы были предпринимателем раньше

Если Вы осуществляли предпринимательскую деятельность когда-то давно, потом ее прекращали, а теперь вновь хотите зарегистрироваться как ИП, то на Вас «налоговые каникулы» распространяться не будут.

Более того, если Вы зарегистрировались впервые после 1 января 2015 года, но региональный закон о введении «налоговых каникул для ИП» еще не был принят, то Вы также не сможете воспользоваться правом на освобождение от уплаты налогов.

Например, вы впервые зарегистрировались в качестве ИП в марте 2017 года и планируете заняться оказанием бытовых услуг населению. Если на момент Вашей регистрации в качестве ИП субъектом РФ не был принят закон о введении «нулевой ставки», то Вы не сможете применять «налоговые каникулы» в 2017 году, да и позже тоже.

Как заранее определить, относится ли предпринимательская деятельность ИП к бытовым услугам населения или нет

Если Вы — начинающий ИП и пытаетесь определиться с видом деятельности, который хотите осуществлять, и попасть под «налоговые каникулы» для ИП в 2017 году, то Вам необходимо:

прежде всего ознакомиться с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности. Кстати, заполняя заявление на регистрацию в качестве ИП, Вы также должны указать код вида деятельности или несколько кодов, если планируете осуществлять несколько видов, из этого Классификатора. И на сегодняшний день классификатор действует новый. Это ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2);

выбрать из Классификатора необходимый вид деятельности, который Вы будете осуществлять, и определить код этого вида деятельности (не менее 4 цифровых значений);
проверить наличие данного вида деятельности в перечне тех видов деятельности, по которым Вашими региональными властями введены налоговые каникулы для ИП на территории Вашего региона;
указать код выбранного вида деятельности в заявлении на регистрацию в качестве ИП и быть освобожденным от уплаты налога на 2 года, если на выбранный вид деятельности распространяются «налоговые каникулы».

Например, вы хотите заняться ремонтом обуви. Тогда по указанному выше Классификатору можно установить, что код этого вида деятельности будет 95.23 «Ремонт обуви и прочих изделий из кожи». И этот вид деятельности включен в раздел «S. Предоставление прочих видов услуг» в:

класс 95 «Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения»;
подкласс 95.2 «Ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
группу 95.23 «Ремонт обуви и прочих изделий из кожи».

Более того, можно увидеть расшифровку искомого вида деятельности, т. е. что в себя включает группировка. Например, группа, в которую вошел найденный нами вид деятельности, включает в себя:

ремонт обуви и кожаных изделий: ботинок, туфель, чемоданов и прочих подобных изделий;
набойку каблуков;
окраску обуви.

Таким образом, используя Классификатор, Вы сможете более точно определить вид деятельности, который планируете осуществлять, и выяснить, распространяются на данный вид деятельности «налоговые каникулы» или нет.

Какие условия устанавливаются для ИП на «налоговых каникулах»?

Как правило, вводя новую норму, которая облегчает нагрузку на плательщика, законодатели всегда выставляют какие-либо условия или ограничения. При введении «налоговых каникул» для ИП тоже не обошлось без сопровождающих данную норму ограничений:

по итогам налогового периода доля доходов, полученных при осуществлении деятельности в указанных выше сферах (т. е. на которые распространяется нулевая ставка), должна быть не менее 70 % от общего дохода, полученного ИП. Это основное условие, которое должны соблюдать ИП, применяющие и УСН, и ПСН в течение 2 лет. Особенно актуально это для тех ИП, которые совмещают режимы. Например, если ИП впервые зарегистрировался, но помимо деятельности на УСН с нулевой ставкой он применяет еще и ЕНВД;
региональными властями могут быть установлены ограничения по численности и доходу.

Что будет, если ИП во время «налоговых каникул» прекратит свою деятельность?

Если ИП на «налоговых каникулах» прекратит свою деятельность до истечения второго года применения нулевой ставки или нарушит иные ограничения, установленные региональными законами, ИП будет обязан уплатить налог по реальным ставкам за тот год (налоговый период), в котором нарушены указанные ограничения.

Федеральный закон о том, что регионы могут ввести налоговые каникулы для малого бизнеса в лице ИП , был принят еще в декабре 2014 года за №477-ФЗ. Он внес изменения в ч.2 НК РФ. В чем суть нормативного акта? По тексту закона для субъектов РФ предусмотрена возможность ввести такие каникулы в период с 2015 года до окончания 2020 года. От чего в эти каникулы будет отдыхать малый бизнес?

Впервые зарегистрировавшийся бизнес получит право использовать ставку 0% в течение двух налоговых периодов, отсчет которых пойдет с момента регистрации. Безусловно, все не так уж и просто. Нулевую ставку смогут использовать далеко не все.

Вопросы такого характера и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе , попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.

Назовем основные моменты:

Каникулы вводятся только для ИП;
Каникулы распространяются только на бизнес, использующий или ;
Предприниматель должен соответствовать статусу «впервые зарегистрировавшийся»;
Сфера деятельности малого бизнеса – производственная, социальная, научная;
Доля вышеуказанной «льготной» деятельности должна быть не менее 70% в общем доходе ИП;
Для введения каникул регион должен принять соответствующий закон.

Что означает «впервые зарегистрировавшийся» ИП

Здесь есть два очень важных момента, которые нужно хорошо уяснить:

Пройти процедуру регистрации ИП нужно уже после того, как ваш регион примет свой закон – только тогда вы будете считаться «впервые зарегистрировавшимся»!
Если вы уже ранее проходили регистрацию в качестве ИП, но прекращали деятельность, снимались с учета, а теперь решили зарегистрироваться снова, после принятия регионального законодательства о «нулевой» налоговой ставке, вы также сможете воспользоваться данной льготой!

Кстати, до недавнего времени второе условие являлось спорным. Неоднократно Минфин высказывал свою точку зрения, указывающую на то, что льготой могут воспользоваться лишь впервые зарегистрированные предприниматели. Судебные органы также не всегда поддерживали в этом вопросе предпринимателей. Верховный суд наконец-то поставил «точку» в споре, указав в п.14 судебной практики, связанной с применением глав 26.2 и 26.5 НК РФ, что «повторно» зарегистрированные ИП также имеют право на применение налоговых каникул. Верховный суд обратил внимание заинтересованных лиц на то, что предприниматель здесь должен рассматриваться как гражданин, возобновивший свою деятельность.

Напомню также, что заявление об использовании или лучше сразу подавать с пакетом документов при .

Что с видами деятельности

В федеральном законе прописаны только три сферы: социальная, научная и производство. Конкретные виды деятельности должны будут определить региональные власти согласно ОКУН и ОКВЭД. Скорее всего, список этих видов деятельности по субъектам будет разным.

Какие ограничения вправе установить региональные власти

Да, субъект РФ при принятии регионального закона может прописать ограничения, при которых ИП может использовать ставку в 0%. Среди таких ограничений:

Средняя численность работников у предпринимателя;
Предельная величина доходов по деятельности, попадающей под ставку 0% (могут уменьшить, но максимум в 10 раз).

Есть еще одно ограничение, которое касается всех. Доходы от деятельности, соответствующей требованиям налоговых каникул, должны составлять не менее 70% от всех доходов предпринимателя. Это требование общее, от региональной принадлежности бизнеса оно не зависит.

Что будет, если в течение «нулевого» налогового периода какое-либо из ограничений превысит лимит? ИП будет должен пересчитать налог за этот период по стандартным ставкам.

Возможны ситуации, когда ИП будет совмещать два вида деятельности и по одному платить налог по стандартной ставке, а по другому будет действовать ставка 0%. Такое может быть, но предпринимателю важно будет вести правильный раздельный учет основных показателей.

На что еще обратить внимание

Регионы вправе вводить налоговые каникулы для ИП, но не обязаны этого делать. То есть, федеральный закон еще не означает, что в вашем регионе будет введена нулевая ставка на какие-то виды деятельности. Нужно дождаться принятия соответствующего закона региональными властями, а они могут его и не принять…

Что еще? Хотя налоговые каникулы и позволяют не платить налог с дохода предпринимателю, находящемуся на УСН и ПСН, но от уплаты страховых взносов «за себя» и наемных работников, они не освобождают. Также ИП будет обязан платить земельный, транспортный налог, акцизы, если он подпадает под категорию налогоплательщика данных налогов и сдавать декларацию по УСН, указав «нулевую» ставку налога.

Что можно сказать в итоге

Да, сфера деятельности существенно ограничена. Думаю, налоговые каникулы больше всего заинтересуют тех, кто хочет заняться производством. А вот в науке и социальной сфере вариантов как-то немного. Да, регионам потребуется время, чтобы принять законы на своем уровне. Теоретически, субъекты могут и не поддержать идею налоговых каникул. Но все же регионам выгодно развивать бизнес: после двух налоговых периодов эти «впервые зарегистрировавшиеся» ИП будут уже платить налоги в обычном режиме.

Налоговые каникулы – отличная возможность «выйти из тени» для тех предпринимателей, кто официально не зарегистрирован, и для тех, кто задумывается об открытии своего дела. Нулевая ставка в начале деятельности уберет с молодого бизнеса налоговую нагрузку и позволит набрать обороты. Поэтому, если вы можете обеспечить соответствие своего бизнеса всем критериям закона о налоговых каникулах, то дождитесь принятия регионального закона – и регистрируйтесь.

Малый бизнес в России, несмотря на прилагаемые законодательные усилия государства, не испытывает, увы, ощущения настоящей поддержки. Проблема здесь не только в том, что на местах многие инициативы правительства «сходят на нет». Не хватает еще и юридической грамотности самим предпринимателям, позволяющей получить налоговые преференции, в том числе и налоговые каникулы для малого бизнеса …

Поэтому лишь один из десяти начинающих бизнесменов понимает, что такое налоговые каникулы в принципе, какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы и как налоговые каникулы в 2019 году можно себе обеспечить. Данная статья написана, чтобы снять все вопросы про налоговые каникулы для ИП в 2019 году .

Налоговые каникулы для ИП как они есть: 5 важных фактов

Подробно о сроках налоговых каникул для ИП

Все вышеперечисленные пункты свидетельствуют о том, что налоговые каникулы 2019 — скорее миф, чем реальность. Однако, выражаясь спортивной терминологией, «пока не проигран последний гейм — не проиграна игра», а, значит, нужно до конца использовать возможности, которые дает государство. Тем более, что статистика говорит о росте числа ИП, уходящих на каникулы.

▼ Рассчитай самый выгодный тариф для расчетного счета ИП
в калькуляторе банковских тарифов : ▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

Полезное видео по теме поможет разобраться в тонкостях Налоговых каникул:

Как получить налоговые каникулы для ИП в 2019 году?

Условия налоговых каникул для ИП от ФНС

План действий начинающего ИП должен быть таким:

Помните, что время действия каникул — первые два налоговых периода подряд (непрерывно) с момента регистрации или перехода на УСН (патент). Поэтому лучше «уходить на праздники» с января 2019 года. Тогда вы получите два полноценных года (2019-й и 2020-й) по нулевой ставке.

Узнать о налоговых каникулах в регионах можно на официальном сайте той или иной области.
Если у вас остались вопросы по теме, пожалуйста, задайте их в комментариях к статье.

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году обновлено: Апрель 12, 2019 автором: Все для ИП

Мнение эксперта

Андрей Леру

Стаж более 15 лет Специализация: договорное право, уголовное право, общая теория права, банковское право, гражданский процесс

Налоговые каникулы – это законодательно определённый способ стимулирования малого бизнеса, начавший свое действие в 2015 году во исполнение Федерального Закона №477 «О внесении изменений и дополнений в Налоговый Кодекс РФ» от 16.12.2014 года.

В качестве мер по снижению налоговой нагрузки могут быть:

освобождение от налога на прибыль;
понижение ставок по определенным видам налогообложения в течение установленного срока;
комбинирование освобождений и снижений ставок с определенной периодичностью.

Срок введения в действие налоговых каникул устанавливается на региональном уровне. Например, в 2015 году они были введены в Московской и Псковской областях, в 2016 – в Пермской, в 2017 – в Брянской области и Кабардино-Балкарской Республике. Всего, начиная с 2015 года налоговые каникулы были введены в 81 регионе. На 2019 год планируется введение каникул в Республике Крым, Татарстане и Севастополе.

Субъекты РФ получили право устанавливать для ИП налоговые каникулы в виде налоговой ставки 0%. Данная льгота будет предоставляться в течение 2015-2020 годов на следующих условиях:

1) Применять налоговые каникулы могут только впервые зарегистрированные ИП. То есть, если вы уже действующий индивидуальный предприниматель, сниметесь с учёта в налоговой и снова зарегистрируете ИП, то всё равно не имеете права на применение льготной ставки.

Также могут применять ИП, которые в течение 2х лет со дня регистрации перешли на УСН или патент.

2) Деятельность должна осуществляться в производственной, социальной и научной сферах. Доля дохода в таких видах деятельности должна быть не менее 70 % от общего объёма доходов.

4) Право на налоговые каникулы (ставка 0 %) даётся только на первые 2 года деятельности.

5) Субъекты РФ по собственному усмотрению могут вводить дополнительные ограничения, например, ограничение предельного размера доходов от реализации и ограничение средней численности работников.

Для лиц на патенте (ПСН)

Важный момент: применять патентную систему налогообложения разрешили самозанятым гражданам. То есть физическое лицо, не имеющее работников, может работать на патенте без регистрации ИП в налоговой. Данная категория налогоплательщиков может получить патент в упрощённом порядке.

Самозанятые граждане могут подать заявление на получение патента, который будет действовать с начала следующего года, не ранее 1 декабря предшествующего календарного года.

В целом для всех налогоплательщиков ПСН увеличили срок уплаты налога:

- - Если патент получен на срок до 6 месяцев, то уплатить налог в полном объёме нужно будет не позднее окончания срока действия патента, в то время как в настоящее время налог уплачивается не позднее 25 дней после начала действия патента.
  - Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев, то 1/3 часть суммы налога необходимо будет уплатить через 90 дней после начала действия патента, тогда как сейчас этот срок составляет 25 дн.
  - Остальные 2/3 суммы налога должны быть уплачены не позднее окончания срока действия патента (в обычном порядке этот срок составляет - не позднее 30 дней до истечения срока действия патента).

Льготы для малого бизнеса

Согласно правительственному распоряжению № 98-р от 27.01.2015 предусматривается ряд мер по поддержке малого и среднего предпринимательства, а именно:

1) Для УСН: предоставление права субъектам РФ снижать налоговую ставку с 6% до 1% для налогоплательщиков УСН «доходы».

2) Для ПСН: расширен перечень разрешённых видов деятельности на ПСН.

3) Для ПСН: предоставление права субъектам РФ снижать максимальный размер потенциально возможного годового дохода, который может получить ИП в ходе своей деятельности (с 1 млн. руб. до 500 000 руб.)

4) Для ЕНВД: предоставление права субъектам РФ снижать налоговую ставку с 15% до 7,5%

5) Увеличение в 2 раза предельных значений выручки от реализации товаров и услуг для отнесения хозяйствующих субъектов к категории малого и среднего предпринимательства:

Для микропредприятий – с 60 до 12 млн. рублей

Для малых предприятий – с 400 до 800 млн. рублей

Для средних предприятий – с 1 до 2 млрд. рублей.

Статьи по теме