Agli utenti dell'USN è stato restituito il diritto a tassi ridotti di premi assicurativi. Tariffe agevolate dei premi assicurativi per la STS Premi assicurativi per i lavoratori semplificati nell'anno
Qualsiasi imprenditore è obbligato a pagare i premi assicurativi. Sono trasferiti sui conti della Cassa pensione, dei Fondi di assicurazione medica e sociale.
I contributi al PFR garantiscono l'accumulo di una pensione futura per un dipendente. Il pagamento dei contributi fornirà a questo dipendente un determinato importo mensile al raggiungimento dell'età pensionabile. Il pagamento al Fondo CHI consente al personale di andare in congedo per malattia e il Fondo di previdenza sociale consente di partire ed esentare dalle attività mentre si prende cura di un bambino.
Indipendentemente dal fatto che vi siano o meno dipendenti nello staff dell'IP, il pagamento a fondi extra budget dovrebbe essere effettuato secondo il programma generalmente accettato. Se i dipendenti sono presenti nelle attività del singolo imprenditore, i pagamenti vengono effettuati per loro e per se stesso personalmente.
Se, a parte il titolare, nessuno è impiegato nell'IP, allora è necessario versare i contributi solo per un individuo. Poiché il singolo imprenditore è il proprio datore di lavoro e non lavora per conto terzi, è tenuto a provvedere a proprie spese a una pensione o un'assicurazione medica. Il mancato versamento dei contributi è punito dalla legge in misura compresa tra il 20 e il 40% del mancato versamento.
Dal 2017 sono state apportate alcune modifiche al Codice Fiscale. In particolare, è apparso un nuovo capitolo, che trasferisce il controllo sul pagamento dei contributi al dipartimento del servizio fiscale. Ora tutti i pagamenti vengono effettuati a favore dell'autorità fiscale e non ai fondi. L'unica eccezione è il pagamento degli infortuni sul lavoro. Noi, come prima, lo stiamo trasferendo sul conto di un fondo fuori bilancio.
In connessione con le modifiche introdotte, anche il CBC è cambiato. Invece delle prime tre cifre 392 e 393, che indicano come destinatario dei fondi rispettivamente da PFR e FSS, deve essere indicato 182. Ciò significa che il denaro andrà sul conto fiscale.
I contributi vengono pagati anche se il tuo imprenditore individuale non riceve entrate o, inoltre, hai ricevuto perdite. Il fatto di registrare un individuo come imprenditore individuale ti obbliga a diventare un pagatore di pagamenti obbligatori, indipendentemente dalla condizione finanziaria della tua attività.
A livello legislativo, i termini per il pagamento dei contributi ai fondi fuori bilancio sono rigorosamente regolamentati. Per il loro inadempimento, l'IP è responsabile.
Sono previsti i seguenti termini per effettuare i pagamenti:
Per i singoli imprenditori senza dipendenti per se stessi - entro il 1° giorno del mese successivo alla fine del trimestre (ovvero il pagamento deve essere effettuato entro il 1 aprile, 1 luglio, 1 ottobre e 31 dicembre);
Per gli imprenditori individuali con personale - entro il 15 del mese successivo al mese di pagamento del reddito al dipendente;
Per i singoli imprenditori il cui reddito ha superato i 300.000 rubli all'anno, fino al 1 aprile, puoi pagare un importo pari all'1% della differenza tra il reddito effettivo e 300.000 rubli.
Se nel corso delle sue attività nell'anno di riferimento, l'IP effettua pagamenti anticipati sui premi assicurativi, non vi è alcun termine per il loro pagamento. Puoi farli una volta al mese, un trimestre o sei mesi. La regola principale è avere il tempo di trasferire i pagamenti all'imposta prima della fine dell'anno.
Succede che l'ultimo giorno di pagamento cada in un giorno non lavorativo (festivo o fine settimana). In questo caso, la legge consente di effettuare il pagamento il giorno lavorativo successivo. Soprattutto la differenza di giorni sarà evidente alla fine dell'anno di riferimento, quando il 31 dicembre sarà sabato o domenica.
Un imprenditore nel sistema fiscale semplificato ha il diritto di effettuare pagamenti solo all'UIF e al Fondo di assicurazione medica obbligatoria. Nell'FSS, puoi effettuare un trasferimento volontario a tua discrezione. Dal 2017, questi pagamenti devono essere trasferiti sul conto dell'autorità fiscale. CBC per il pagamento dei contributi pensionistici e per l'assicurazione sanitaria differiscono.
Per pagare le commissioni, dovrai generare una ricevuta di pagamento alla banca.
Questo può essere fatto attraverso il sito web del servizio fiscale:
Visita il sito ufficiale del servizio fiscale;
Selezionare la sezione "Pagare le tasse" nei servizi elettronici;
Fare clic sul pulsante per creare un ordine di pagamento per un singolo imprenditore;
Nel modulo che appare, seleziona "IP";
Nell'elenco successivo, seleziona "Documento di pagamento";
Compilare le BCC (l'elenco dei classificatori è disponibile anche sul sito), il resto delle righe verrà compilato automaticamente dal sistema;
Quindi inserisci il tuo indirizzo di residenza;
Nei dettagli del pagamento, indicare lo stato del pagatore come imprenditore individuale;
Metti giù le lettere "TP" se stai effettuando il pagamento principale (non multe o sanzioni);
Seleziona il periodo per il quale paghi i fondi;
Inserisci l'importo;
Indicare il proprio nome con patronimico e cognome;
Compila il TIN;
Spuntare la casella accanto al luogo di residenza (ciò significa che l'indirizzo di residenza e l'ubicazione dell'oggetto della tassazione coincidono);
Scegli un metodo di pagamento (contanti - in questo caso il sistema genererà per te una ricevuta, che stamperai e fornirai alla banca, non in contanti - il pagamento verrà effettuato dal sito web del servizio fiscale tramite una banca partner).
Tieni presente che puoi pagare le commissioni solo dalla tua carta o dal tuo conto. L'autorità fiscale deve vedere da chi è stato ricevuto il trasferimento. Se specifichi il numero della carta di qualcun altro nel campo del pagamento elettronico sul sito web del servizio fiscale, il pagamento non verrà effettuato, il sistema genererà un errore.
Come un singolo imprenditore sul sistema fiscale semplificato senza dipendenti effettua pagamenti a favore dei premi assicurativi
Se non ci sono dipendenti nello staff del singolo imprenditore, è necessario pagare l'importo dei premi assicurativi solo per te stesso. In connessione con l'aumento del salario minimo a 7.500 rubli nel 2017, è aumentato anche l'importo dei pagamenti.
È necessario detrarre il 5,1% del prodotto dell'importo del salario minimo e dei mesi lavorati al fondo di assicurazione medica obbligatoria. Se nell'anno di riferimento hai lavorato per 12 mesi, l'importo del pagamento sarà: 7500 * 12 * 5,1% = 4590 rubli.
Se il tuo reddito per l'anno non ha superato i 300.000 rubli, pagherai alla Cassa pensione il 26% del prodotto del salario minimo e la somma dei mesi dell'anno. Cioè, il premio assicurativo è 7500 * 12 * 26% = 23.400 rubli.
In totale, per l'anno è necessario pagare premi assicurativi fissi per un importo di 27.990 rubli sul conto fiscale. Se il tuo reddito d'impresa per l'anno di riferimento ha superato i 300.000 rubli, devi pagare un ulteriore 1% della differenza tra il reddito effettivo e un importo fisso di 300.000 rubli. In questo caso, la formula per il calcolo dei pagamenti sarà la seguente: 7500 * 12 * 26 + 1% (SD - 300.000 rubli), dove SD è l'importo del tuo reddito effettivo.
Tuttavia, lo stato ha fissato il livello massimo dei premi assicurativi dovuti per il pagamento. Oltre 187.200 rubli non trasferirai al budget. Anche se, secondo i tuoi calcoli, è necessario pagare un importo elevato, paghi l'importo stabilito dalla legge. Viene fissato ogni anno e dipende dall'entità del salario minimo.
La formula per il suo calcolo è la seguente: 8 * salario minimo * 12 * 26%. Allo stesso tempo, se per qualche motivo ti sei rifiutato di versare contributi al fondo assicurativo, l'autorità fiscale ti presenterà una fattura di 187.200 rubli all'aliquota massima, anche se hai lavorato in perdita.
Diamo un'occhiata a un esempio del calcolo dei contributi per rendere più chiaro l'algoritmo.
Esempio. Se un imprenditore individuale si è registrato presso l'ufficio delle imposte il 15 maggio 2017, la formula per i contributi pensionistici sarà la seguente: (7500 * 7 (mesi da giugno a dicembre) * 26%) + (7500/31 (giorni di maggio) * 17 (elaborati come imprenditore individuale a maggio) * 26%) \u003d 13650 + 1069,35 \u003d 14.719 .35 rubli. Diciamo che l'utile IP per l'anno è stato di 450.000 rubli. Quindi, oltre all'importo ricevuto, è necessario pagare al budget: (450.000-300.000) * 1% = 1.500 rubli. I contributi per il CHI saranno: (7500*7*5,1%) + (7500/31*17*5,1%) = 2677,5 + 209,75 = 2887,25 rubli. In totale, l'importo totale dei premi assicurativi per questo singolo imprenditore era: 14719,35 +1500 + 2887,25 = 19.106,6 rubli.
Paghiamo i premi assicurativi per il sistema fiscale semplificato in presenza di dipendenti di singoli imprenditori
Se hai assunto lavoratori per aiutarti, devi pagare contributi obbligatori al budget per loro. Paghi fondi per te e il tuo staff.
Per ogni dipendente è necessario detrarre il 30% del reddito mensile, inclusi salari, bonus e altri incentivi.
Se i tuoi dipendenti sono assunti con un contratto di diritto civile, puoi pagare al budget meno del 2,9%, ovvero il 27,1% dei loro guadagni mensili. In questo caso non è necessario effettuare pagamenti all'FSS, che sono del 2,9%.
Esempio. La società impiega due dipendenti con contratto di diritto civile. Ogni mese durante l'anno ricevono uno stipendio fisso di 30.000 rubli. Il reddito IP per l'anno è stato di 810.000 rubli. Pagamento dei contributi pensionistici per il titolare dell'azienda: 7500 * 12 * 26% = 23.400 rubli. Poiché il reddito dell'anno ha superato i 300.000 rubli, verrà pagato in aggiunta quanto segue: (810.000 - 300.000) * 1% = 5.100 rubli. Il contributo all'assicurazione medica obbligatoria sarà di 7500 * 12 * 5,1% = 4590 rubli. I contributi per i dipendenti saranno: 30.000 * 12 * 27,1% * 2 = 195.120 rubli. In totale, per l'anno di riferimento, l'imprenditore ha versato contributi per 23.400 + 5.100 + 4.590 + 195.120 = 228.210 rubli.
Come i contributi riducono le tasse
Se hai scelto il sistema fiscale semplificato "Reddito", hai il diritto di ridurre l'imposta maturata dell'importo dei premi assicurativi. Con il sistema fiscale semplificato "Entrate - spese", è possibile ridurre la base imponibile per il calcolo dei pagamenti al bilancio.
Se il tuo imprenditore individuale non ha dipendenti, puoi ridurre l'imposta sull'intero importo dei premi assicurativi. Se l'importo dei contributi è pari o superiore all'imposta maturata, non è necessario pagare alcuna imposta al bilancio.
In presenza di personale in azienda, è possibile ridurre l'importo dell'imposta solo del 50%. Queste regole si applicano solo a quei singoli imprenditori che applicano il sistema fiscale semplificato con un'aliquota del 6% del reddito.
Esempio. L'IP sul "Reddito" dell'USN ha ricevuto un profitto annuo di 276.000 rubli. Non ci sono dipendenti in azienda. I contributi sono stati pagati per un importo di 27.990 rubli. Tasse da pagare: 276.000 * 6% = 16.560 rubli. Otteniamo che i premi assicurativi superano l'importo dell'imposta: 27990 > 16560. Ciò significa che l'imposta da pagare è zero.
Un imprenditore sul sistema fiscale semplificato "Reddito" senza dipendenti ha realizzato un profitto di 658.000 rubli all'anno. L'imposta da pagare è: 39.480 rubli. I contributi ammontavano a: 27990 + 1% * (658000 - 300000) = 31.570 rubli. Riduciamo l'imposta dell'importo dei premi assicurativi e otteniamo: 39480 - 31570 = 7910 rubli. Questo importo sarà pagato dall'imprenditore alla tassa invece di 39.480 rubli.
Ora diamo un'occhiata a un esempio con un singolo imprenditore sul sistema fiscale semplificato "Reddito" con tre dipendenti nello stato.
Esempio. Il reddito IP ammontava a 750.000 rubli all'anno. L'azienda impiega tre dipendenti con uno stipendio di 25.000 rubli. L'imposta da pagare è: 750.000 * 6% = 45.000 rubli. Contributi versati da singoli imprenditori: 27990 + (25000*12*30%*3) + 1*(750000 - 300000) = 27990 + 270000 + 4500 = 302.490 rubli. Poiché i contributi superano l'imposta, quest'ultima può essere ridotta del 50%: 45.000 * 50% = 22.500 rubli.
Consideriamo un esempio con un singolo imprenditore sul sistema fiscale semplificato "Entrate - spese".
Se non ci sono dipendenti nel PI, i calcoli saranno i seguenti.
Esempio. Il reddito dell'anno è stato di 842.000 rubli. Il singolo imprenditore paga per sé contributi per un importo di: 27.990 (parte fissa) + 1 * (842.000 - 300.000) = 33.410 rubli. Le spese documentate dell'IP per l'anno ammontavano a 650.000 rubli. L'imprenditore ha il diritto di aumentare la spesa per l'importo dei premi assicurativi trimestrali effettuati. Quindi i costi saranno: 650.000 + 33.410 = 683.410 rubli. In questo caso, l'imposta da pagare è: (842000 - 683410) * 15% = 23.789 rubli.
Quali tipi di attività nel 2017 consentono alle organizzazioni e ai singoli imprenditori di applicare aliquote ridotte dei premi assicurativi? Quali nuovi codici OKVED corrispondono a questi tipi? Dove indicare questi codici nel calcolo dei premi assicurativi? Le risposte sono in questo articolo.
Aliquote contributive agevolate per il 2017 in regime fiscale semplificato
Le tariffe dei premi assicurativi per il 2017 sono stabilite dagli articoli 426-429 del codice fiscale della Federazione Russa. In particolare, tali articoli definiscono le aliquote ridotte dei premi assicurativi per coloro che nel 2017 sono associati al sistema di tassazione semplificata (STS). Le organizzazioni e i singoli imprenditori sul sistema fiscale semplificato hanno il diritto di applicare tariffe ridotte se sono impegnati in determinati tipi di attività. In questo caso, devono essere soddisfatte due condizioni (secondo il comma 5 del paragrafo 1, il comma 3 del paragrafo 2, i paragrafi 3 e 6 dell'articolo 427 del codice fiscale della Federazione Russa):
- il reddito derivante da questo tipo di attività dall'inizio dell'anno è almeno il 70 percento dell'importo totale di tutte le entrate per il periodo di riferimento;
- l'importo totale del reddito non supera i 79.000.000 di rubli.
Se le condizioni indicate sono soddisfatte, un'organizzazione o un singolo imprenditore sul sistema fiscale semplificato può calcolare i premi assicurativi nel 2017 a aliquote ridotte.
| Tariffe ridotte sul regime fiscale semplificato nel 2017: aliquote | |||
|---|---|---|---|
| Termini tariffari ridotti | Tariffe dei premi assicurativi nel 2017 | ||
| La pensione | Sociale | Medico | |
| Organizzazioni e imprenditori semplificati impegnati in determinati tipi di attività e se il loro reddito per competenza per un anno solare non supera i 79 milioni di rubli. | 20% | - | - |
| Organizzazioni senza scopo di lucro che applicano la tassazione semplificata e operano nel campo di: – servizi sociali per la popolazione; – ricerca e sviluppo scientifici; - formazione scolastica; - assistenza sanitaria; – cultura e arti (attività di teatri, biblioteche, musei e archivi); – sport di massa (eccetto professionisti). Eccezione - istituzioni statali e municipali | 20% | - | - |
| Organizzazioni di beneficenza sul semplificato | 20% | - | - |
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Codici OKVED per il 2017 a tariffe ridotte
Come si può vedere dalla tabella sopra, le organizzazioni e i singoli imprenditori che svolgono un determinato tipo di attività (attività) hanno diritto ad applicare tariffe ridotte nel 2017. Ogni tipo di tale attività "preferenziale" deve corrispondere a un determinato codice che gli viene assegnato in conformità con il classificatore tutto russo in vigore nel 2017. Le attività preferenziali nel 2017 sono determinate in base al comma 5 del paragrafo 1 dell'articolo 427 del codice fiscale della Federazione Russa e del classificatore OKVED 2. Il classificatore OKVED non è più valido (Ordine di Rosstandart del 31 gennaio 2014 n. 14-st).
Nella tabella sottostante, abbiamo riassunto i codici OKVED, che nel 2017 corrispondono alle aliquote ridotte dei premi assicurativi che le organizzazioni e i singoli imprenditori che utilizzano la "semplificazione" hanno il diritto di applicare.
| Tipi di attività di OKVED per tariffe ridotte nell'ambito del sistema fiscale semplificato nel 2017 | |
|---|---|
| Attività principale nel 2017 | Codice OKVED 2 |
| produzione di cibo | 10 |
| produzione di acque minerali e altre bevande analcoliche | 11.07 |
| produzione tessile e abbigliamento | 13, 14 |
| produzione di cuoio, pelletteria e calzature | 15 |
| lavorazione del legno e produzione di prodotti in legno | 16 |
| produzione chimica | 20 |
| produzione di articoli in gomma e plastica | 22 |
| produzione di altri prodotti minerali non metallici | 23 |
| produzione di prodotti finiti in metallo | 25 |
| produzione di macchinari e attrezzature | 28 |
| produzione di apparecchiature elettriche, elettroniche e ottiche | 26, 27 |
| produzione di veicoli e attrezzature | 29, 30 |
| fabbricazione di mobili | 31 |
| produzione di articoli sportivi | 32.3 |
| produzione di giochi e giocattoli | 32.4 |
| ricerca e sviluppo | 72 |
| formazione scolastica | 85 |
| servizi sanitari e sociali | 86, 87, 88 |
| attività degli impianti sportivi | 93.11 |
| altre attività nel campo dello sport | 93.19 |
| lavorazione delle materie prime secondarie | 38.3 |
| costruzione | 41, 42, 43 |
| manutenzione e riparazione di autoveicoli | 45.2 |
| raccolta di liquami, rifiuti e attività simili | 37, 38.1, 38.2 |
| trasporti e comunicazioni | 49–53 |
| fornitura di servizi alla persona | 96 |
| produzione di cellulosa, polpa di legno, carta, cartone e prodotti derivati | 17 |
| produzione di strumenti musicali | 32.2 |
| produzione di vari prodotti non compresi in altri gruppi | 32.9 |
| riparazione di oggetti domestici e personali | 95.2 |
| gestione immobiliare | 68.2, 68.32 |
| attività legate alla produzione, distribuzione e proiezione di film | 59.11–59.14 |
| attività di biblioteche, archivi, istituzioni di tipo circolo (ad eccezione delle attività dei circoli) | 91.01 |
| attività dei musei e tutela dei siti e degli edifici storici | 91.02, 91.03 |
| attività di giardini botanici, giardini zoologici e riserve naturali | 91.04 |
| attività legate all'uso della tecnologia informatica e della tecnologia dell'informazione (ad eccezione delle organizzazioni e degli imprenditori specificati nei commi 2 e 3 del paragrafo 1 dell'articolo 427 del codice fiscale della Federazione Russa) | 63 |
| commercio al dettaglio di prodotti farmaceutici e medicali, prodotti ortopedici | 47.73, 47.74 |
| produzione di profilati in acciaio piegati | 24.33 |
| produzione di filo d'acciaio | 24.34 |
Aliquote ridotte dei premi assicurativi ( 20% invece di 30% ) può essere applicato a organizzazioni e imprenditori quando USN, la cui principale attività è indicata nell'art 427 Codice Fiscale della Federazione Russa(come modificato dalla nuova legge sui contributi a FTS). Gli imprenditori possono anche applicare una tariffa feed-in per i pagamenti ai dipendenti. I semplificatori che applicano una tariffa ridotta nel 2017 trasferiscono i contributi solo a Cassa pensione RF ad un tasso del 20%. Contributi a FSS della Russia, così come dentro FFOMS non hanno bisogno di elencare. Lo stabilisce il comma 3.4 articoli 58 legge N. 212-FZ. I contributi vengono versati fino al raggiungimento della retribuzione nell'anno del limite 876 000 rubli, stabilito da un decreto governativo. Non sono soggetti a contribuzione gli importi superiori a 876.000 (inclusi UIF)
Se hai intenzione di pagare premi ad aliquota ridotta, devi soddisfare le condizioni ( punto 2 E 6 art. 427 Codice Fiscale della Federazione Russa):
- il codice utilizzato nella tua attività è nella tabella sottostante;
- l'attività che rientra nei benefici ti porta almeno il 70% di tutto il reddito;
- il reddito annuo non supera i 79 milioni di rubli
N. p / p |
Tipo di attività principale |
OKVED 2017 |
|---|---|---|
|
Produzione di cibo |
Intera sezione 10 "Produzione di prodotti alimentari" |
|
|
Produzione di acque minerali e altre bibite |
Codice 11.07 dalla sezione 11 "Produzione di bevande" |
|
|
Produzione tessile e abbigliamento |
Completamente sezioni 13 "Fabbricazione di tessuti" e 14 "Fabbricazione di capi di abbigliamento" |
|
|
Produzione pelletteria, pelletteria e calzature |
Intera sezione 15 "Fabbricazione di cuoio e prodotti in pelle" |
|
|
Lavorazione del legno e produzione di prodotti in legno |
Intera sezione 16 "Lavorazione del legno e produzione di prodotti in legno" |
|
|
Produzione chimica |
Completamente sezioni 20 "Produzione di prodotti chimici e prodotti chimici" e 21 "Produzione di medicinali e materiali utilizzati per scopi medici" |
|
|
Fabbricazione di articoli in gomma e plastica |
Intera sezione 22 "Fabbricazione di articoli in gomma e plastica" |
|
|
Fabbricazione di altri prodotti minerali non metallici |
Intera sezione 23 "Produzione di altri prodotti minerali non metallici" |
|
|
Fabbricazione di prodotti finiti in metallo |
Intera sezione 25 "Produzione di prodotti finiti in metallo" |
|
|
Fabbricazione di macchinari e attrezzature |
Intera sezione 28 "Produzione di macchinari e attrezzature" |
|
|
Produzione di apparecchiature elettriche, apparecchiature elettroniche e ottiche |
Completamente sezioni 26 "Fabbricazione di computer, prodotti elettronici e ottici e 27 "Fabbricazione di materiale elettrico", nonché il cod 28.23 "Produzione di attrezzature e attrezzature per ufficio" |
|
|
Produzione di veicoli e attrezzature |
Completamente sezioni 29 "Fabbricazione di autoveicoli, rimorchi e semirimorchi" e 30 "Fabbricazione di altri veicoli e attrezzature" |
|
|
Fabbricazione di mobili |
Intera sezione 31 "Fabbricazione di mobili" |
|
|
Produzione articoli sportivi |
Codice 32.30 dalla sezione 32 |
|
|
Produzione di giochi e giocattoli |
Codice 32.40 dalla sezione 32 "Fabbricazione di altri prodotti finiti" |
|
|
Ricerca scientifica e sviluppo |
Intera sezione 72 "Ricerca e sviluppo" |
|
|
Formazione scolastica |
Intera sezione 85 "Formazione scolastica" |
|
|
Erogazione di servizi sanitari e sociali |
Completamente sezioni 86 , 87 E 88 "Attività nel campo dei servizi sanitari e sociali" |
|
|
Attività degli impianti sportivi |
Codice 93.11 dalla sezione 93 |
|
|
Altre attività nel campo dello sport |
Altre attività nella sezione 93 "Attività nel campo dello sport, della ricreazione e dello spettacolo" |
|
|
Lavorazione di materie prime secondarie |
Codice 38.3 dalla sezione 38 "Raccolta, lavorazione e smaltimento dei rifiuti, lavorazione delle materie prime seconde" |
|
|
Costruzione |
Completamente sezioni 41 , 42 E 43 "Costruzione" |
|
|
Manutenzione e riparazione di autoveicoli |
Codice 45.2 dalla sezione 45 "Commercio all'ingrosso e al dettaglio di autoveicoli e motocicli e loro riparazione" |
|
|
Smaltimento di liquami, rifiuti e attività simili |
Completamente sezioni 37 "Raccolta e trattamento delle acque reflue" e 38 “Raccolta, trattamento e smaltimento dei rifiuti; lavorazione di materie prime seconde» |
|
|
Trasporti e comunicazioni |
Completamente sezioni 49 "Attività di trasporto terrestre e condotte", 50 "Attività di trasporto acqueo", 51 "Attività di trasporto aereo e spaziale", 61 "Attività nel campo delle telecomunicazioni" |
|
|
Fornitura di servizi alla persona |
Intera sezione 96 "Attività per la fornitura di altri servizi domestici" |
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|
Fabbricazione di pasta di legno, polpa di legno, carta, cartone e prodotti derivati |
Intera sezione 17 "Produzione di carta e prodotti di carta" |
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|
Produzione di strumenti musicali |
Codice 32.2 dalla sezione 32 "Fabbricazione di altri prodotti finiti" |
|
|
Fabbricazione di vari prodotti non compresi in altri gruppi |
Codice 32.9 dalla sezione 32 "Fabbricazione di altri prodotti finiti" |
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|
Riparazione di oggetti domestici e personali |
Intera sezione 95 "Riparazione di computer, oggetti personali e domestici" |
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Gestione immobiliare |
Codice 68.32 dalla sezione 68 "Operazioni immobiliari" |
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Attività legate alla produzione, distribuzione e proiezione di film |
Codici 59.11 , 59.12 , 59.13 E 59.14 dalla sezione 59 "Produzione di film, videofilm e programmi televisivi, pubblicazione di registrazioni sonore e musica" |
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Attività di biblioteche, archivi, istituzioni di tipo circolo (ad eccezione delle attività dei circoli) |
Codice 91.01 dalla sezione 91 e codice 90.04.3 , fatta eccezione per i club della sezione 90 “Attività creative, attività nel campo dell'arte e dell'organizzazione dello spettacolo” |
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Attività museali e tutela dei siti e degli edifici storici |
Codici 91.02 E 91.03 dalla sezione 91 "Attività di biblioteche, archivi, musei e altri beni culturali" |
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Attività di giardini botanici, giardini zoologici e riserve naturali |
Codici 91.04.1 E 91.04.2 dalla sezione 91 "Attività di biblioteche, archivi, musei e altri beni culturali" |
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Attività legate all'uso dei computer e delle tecnologie dell'informazione |
Completamente sezioni 62 "Sviluppo di software per computer, servizi di consulenza in questo campo e altri servizi correlati" e 63 "Attività nel campo dell'informatica" |
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Commercio al dettaglio di prodotti farmaceutici e medicali, prodotti ortopedici |
Codici 47.73 E 47.74 dalla sezione 47 "Commercio al dettaglio, escluso autoveicoli e motocicli" |
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Produzione di profili in acciaio piegati |
Codice 24.33 dalla sezione 24 |
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Produzione filo d'acciaio |
Codice 24.34 dalla sezione 24 "Produzione metallurgica" |
Il principale cambiamento nel campo dei premi assicurativi nel 2017 è il trasferimento dei poteri ai fondi fuori bilancio per controllare il pagamento dei premi, riscuotere debiti e ricevere relazioni sui contributi al Servizio fiscale federale. Sono già state apportate modifiche corrispondenti agli atti legislativi (clausola 2, clausola 1, clausola 2.1, articolo 32 del codice fiscale della Federazione Russa e successive modifiche, in vigore dal 01/01/2017).
La legge n. 212-FZ cessa di essere valida dal 2017 e il rapporto giuridico in termini di premi assicurativi sarà regolato dal cap. 34 del codice fiscale della Federazione Russa. In conformità con esso, i periodi di rendicontazione saranno, come prima, il primo trimestre, sei mesi e 9 mesi, il periodo di fatturazione sarà un anno solare (articolo 423 del codice fiscale della Federazione Russa e successive modifiche, in vigore dal 01/01/2017). Tutte le stesse persone saranno trattate come pagatori di premi assicurativi: organizzazioni, singoli imprenditori, avvocati, notai e altre persone che esercitano studi privati (articolo 419 del codice fiscale della Federazione Russa e successive modifiche, in vigore dal 01/01/2017). Tutti gli stessi pagamenti saranno soggetti all'oggetto della tassazione dei contributi (articolo 420 del codice fiscale della Federazione Russa, come modificato, in vigore dal 01/01/2017) e, in generale, la base per il calcolo dei contributi sarà determinata secondo le stesse regole (articolo 421 del codice fiscale della Federazione Russa, come modificato, in vigore dal 01/01/2017).
Tariffe dei premi assicurativi per il 2017
Come puoi vedere, le aliquote contributive di base nel 2017 rimarranno le stesse. Contestualmente, per il calcolo dei contributi all'OPS e al VNiM, verranno nuovamente fissati i limiti base, al raggiungimento dei quali cambierà la tariffa per il calcolo dei contributi.
I legislatori non hanno annullato le aliquote contributive ridotte. Ma non tutti gli assicuratori potranno usarli, come prima.
Aliquote contributive ridotte - 2017
Le tariffe agevolate, rispetto al 2016, non hanno subito variazioni. Tuttavia, ora le condizioni che il pagatore dei contributi deve soddisfare per poter beneficiare di tariffe ridotte sono specificate nel Codice Fiscale della Federazione Russa in modo più chiaro e dettagliato (paragrafi 4-10 dell'articolo 427 del Codice Fiscale della Federazione Russa e successive modifiche, in vigore dal 01/01/2017). Per alcuni beneficiari sono stati stabiliti nuovi requisiti (aggiuntivi).
Inoltre, per molte categorie di contribuenti, il Codice Fiscale stabilisce esplicitamente che se le condizioni specificate non sono soddisfatte, l'organizzazione o il singolo imprenditore perde il diritto di applicare tariffe ridotte dall'inizio del periodo di fatturazione, ovvero l'anno solare.
| Categoria dell'assicurato | Codici OKVED per le attività* | Tassa per il calcolo dei contributi | ||
|---|---|---|---|---|
| nell'UIF | nell'FSS presso VNiM | in FFOMS | ||
| Organizzazioni e singoli imprenditori sul sistema fiscale semplificato che svolgono un tipo di attività privilegiata, il cui reddito è almeno il 70% del reddito totale del semplificatore. In cui il reddito annuo di un semplificatore non deve superare i 79 milioni di rubli. In caso di superamento di tale limite, il contribuente perde il diritto alle tariffe ridotte dall'inizio del periodo di fatturazione | 13, 14, 15, 16, ecc. | 20 | 0 | 0 |
| Organizzazioni di farmacie, nonché singoli imprenditori autorizzati a svolgere attività farmaceutiche, per UTII. Le aliquote contributive ridotte si applicano solo ai dipendenti impegnati in attività farmaceutiche (comma 6, comma 1,) | 46.18.1, 46.46.1, 47.73 | 20 | 0 | 0 |
| Imprenditori individuali che applicano il sistema di tassazione dei brevetti - in relazione ai pagamenti e alla remunerazione dei dipendenti che svolgono un'attività di tipo brevettuale. Per alcuni tipi di attività, questo "vantaggio" non si applica (clausola 9, clausola 1, clausola 3, clausola 2, articolo 427 del codice fiscale della Federazione Russa e successive modifiche, in vigore dal 01/01/2017) | 31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02, ecc. | 20 | 0 | 0 |
| Organizzazioni senza scopo di lucro in regime fiscale semplificato, ad eccezione degli enti statali e comunali, operanti nel settore dei servizi sociali al cittadino, della ricerca scientifica e dello sviluppo, dell'istruzione, della sanità, della cultura, dell'arte e dello sport di massa | 37, 86, 87, 88, 93, ecc. | 20 | 0 | 0 |
| Organizzazioni di beneficenza sul sistema fiscale semplificato (clausola 8, clausola 1, clausola 3, clausola 2, clausola 8, articolo 427 del codice fiscale della Federazione Russa e successive modifiche, in vigore dal 01/01/2017) | 64.9, 88.10 | 20 | 0 | 0 |
| Organizzazioni che operano nel campo della tecnologia dell'informazione (clausola 3, clausola 1, clausola 1, clausola 2, clausola 5, articolo 427 del codice fiscale della Federazione Russa e successive modifiche, in vigore dal 01/01/2017). | 62, 63 | 8 | 2 | 4 |
| Imprese e società di persone sull'USN, che sono impegnati nell'attuazione dei risultati dell'attività intellettuale (invenzioni, modelli di utilità, ecc.), i cui diritti appartengono a istituzioni di bilancio e autonome (comprese quelle scientifiche) (clausola 1, clausola 1, clausola 1, clausola 2, clausola 4, articolo 427 del codice fiscale della Federazione Russa e successive modifiche, in vigore dal 01/01/2017). | 72 | 8 | 2 | 4 |
| Organizzazioni e singoli imprenditori che hanno concluso accordi con gli organi di governo delle zone economiche speciali sulla realizzazione di attività tecniche e innovative, nonché attività turistiche e ricreative (clausola 2, clausola 1, clausola 1, clausola 2, articolo 427 del codice fiscale della Federazione Russa e successive modifiche, in vigore dal 01/01/2017). | 65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1, ecc. | 8 | 2 | 4 |
| Pagatori di contributi che effettuano pagamenti e compensi ai membri dell'equipaggio di navi iscritte nel registro navale internazionale russo (con alcune eccezioni) in relazione a tali pagamenti (clausola 4, clausola 1, clausola 2, clausola 2, articolo 427 del codice fiscale della Federazione Russa e successive modifiche, in vigore dal 01/01/2017) | 50 | 0 | 0 | 0 |
| Organizzazioni che hanno ricevuto lo status di partecipante al progetto per l'implementazione della ricerca, sviluppo e commercializzazione dei loro risultati "Skolkovo" | 72.1 (Parte 8, articolo 10 della legge del 28 settembre 2010 n. 244-FZ) | 14 | 0 | 0 |
| Contribuenti che hanno ricevuto lo status di partecipante a una zona economica libera sul territorio della Repubblica di Crimea e della città federale di Sebastopoli | Qualsiasi codice OKVED, ad eccezione di 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3 (parte 2 dell'articolo 12 della legge del 29 novembre 2014 n. 377-FZ) | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Contribuenti che hanno ricevuto lo status di residente del territorio di avanzato sviluppo socio-economico (clausola 12, comma 1,). Ad esempio, sono vietate le attività per l'estrazione di petrolio e gas naturale, codice OKVED 06.1 | 6 | 1,5 | 0,1 | |
* I codici sono forniti in conformità con OKVED2 ("OK 029-2014 (NACE Rev. 2). Classificatore tutto russo di tipi di attività economica", approvato dall'Ordine di Rosstandart del 31 gennaio 2014 n. 14-st)
Premi assicurativi pagati dai singoli imprenditori “per se stessi”, nel 2017
La procedura per il calcolo dei contributi “imprenditoriali” non è cambiata. I contributi in misura fissa al PFR e FFOMS sono determinati sulla base del salario minimo stabilito all'inizio del 2017. E se il reddito IP per l'anno supera i 300 mila rubli, oltre ai contributi fissi, l'imprenditore dovrà pagare un importo aggiuntivo alla Cassa pensione pari all'1% dell'importo eccedente il limite specificato (clausola 1 dell'articolo 430 del Codice Fiscale della Federazione Russa e successive modifiche, in vigore dal 01/01/2017).
È passato un anno da quando il controllo sul pagamento dei premi assicurativi è stato nuovamente trasferito al Servizio fiscale federale. Secondo i funzionari, l'amministrazione dei contributi da parte degli ispettorati fiscali ha un effetto molto migliore sulla loro riscossione. Il Fondo di Previdenza Sociale è stato lasciato solo per riscuotere i contributi in caso di infortuni e malattie professionali dei lavoratori. Come calcolare e pagare i premi assicurativi nel 2018: ti diremo tutte le modifiche e le ultime notizie su questo argomento.
Quanto dovrebbe pagare IP per se stesso
Innanzitutto sull'ammontare dei contributi che ogni imprenditore deve versare per sé nel 2018, anche se non svolge attività reali o non ha reddito d'impresa. La formula per il calcolo di tali importi è cambiata rispetto agli anni precedenti. Ora i contributi non sono più legati al salario minimo, che mostra un aumento rapido e significativo - da 7.500 rubli all'inizio del 2017 a 9.485 rubli all'inizio del 2018.
Si prevede che il salario minimo sarà già equiparato al livello minimo di sussistenza. Se prendiamo in considerazione che questo importo è di 11.163 rubli, il precedente collegamento dell'importo dei premi assicurativi al salario minimo avrebbe causato un forte aumento dei pagamenti IP per se stesso. Per evitare ciò, il governo ha deciso di fissare un importo fisso dei premi assicurativi per il 2018.
La legge n. 335-FZ del 27 novembre 2017 ha modificato le norme dell'articolo 430 del codice fiscale della Federazione Russa, stabilendo i premi assicurativi dei singoli imprenditori per il 2018 in un importo fisso:
- per l'assicurazione pensionistica obbligatoria 26 545 rubli;
- per l'assicurazione sanitaria obbligatoria 5 840 rubli.
Pertanto, ogni imprenditore dovrà pagare per se stesso almeno nel 2018 32 385 rubli, che, rispetto all'anno precedente, significa un aumento di 4395 rubli. Se l'imprenditore non è stato registrato in tale veste per tutto l'anno, l'importo annuo viene ricalcolato di conseguenza.
La regola per il calcolo del contributo aggiuntivo per redditi superiori a 300.000 rubli all'anno non è cambiata: l'1% dell'importo eccedente il limite viene ancora addebitato per l'assicurazione pensionistica. C'è anche un limite all'importo dei contributi versati da un imprenditore per la sua assicurazione pensionistica. I contributi massimi al PFR nel 2018 per un singolo imprenditore sono 212.360 rubli: al tasso di 8 * 26.545 * 12 mesi * 26%. I singoli imprenditori pagano volontariamente i contributi alla loro assicurazione sociale per se stessi.
La tabella mostra i pagamenti obbligatori dell'imprenditore nel 2018, calcolati secondo la nuova legge
I termini per il pagamento dei pagamenti IP sono parzialmente cambiati: un importo fisso di 32.385 rubli deve essere pagato entro il 31 dicembre 2018 e un ulteriore contributo dell'1% può ora essere pagato in seguito, fino al 1 luglio 2019 e non fino al 1 aprile, come prima.
IP Sergienko A.M. ha ricevuto nel 2018 un reddito di 1,3 milioni di rubli.Il contributo aggiuntivo per l'assicurazione pensionistica sarà ((1.300.000 - 300.000) * 1%) = 10.000 rubli. Cioè, l'IP totale Sergienko A.M. deve pagare per se stesso con un tale reddito 42.385 rubli. Allo stesso tempo, un importo fisso di 32.385 rubli deve essere trasferito entro il 31/12/18 e 10.000 rubli possono essere pagati sia nel 2018 che prima del 01/07/19.
Per la comodità di pagare tasse e premi assicurativi, consigliamo di aprire un conto corrente. Soprattutto ora, molte banche offrono condizioni favorevoli per l'apertura e il mantenimento di un conto corrente.
Quanto devono pagare i contribuenti dei dipendenti?
Secondo il nuovo capitolo 34 del Codice Fiscale della Federazione Russa, i pagatori dei premi assicurativi (ad eccezione dei singoli imprenditori senza dipendenti, notai, avvocati impegnati in uno studio privato) sono anche persone che effettuano pagamenti e altre remunerazioni a persone fisiche. Questa categoria include:
- datori di lavoro con contratto di lavoro;
- clienti con contratti di diritto civile;
- persone ordinarie che non sono registrate come imprenditori individuali.
I pagatori pagano i contributi a proprie spese e non li trattengono dai pagamenti a un individuo. Nel 2018, i premi assicurativi sono rimasti allo stesso livello e generalmente ammontano al 30% dei pagamenti ai dipendenti. Inoltre, ci sono alcune categorie di pagatori per i quali il tasso dei premi assicurativi nel 2018 è stato notevolmente ridotto. Per poter effettuare detrazioni a queste aliquote ridotte, il pagatore deve rispettare le condizioni obbligatorie dell'articolo 427 del codice fiscale della Federazione Russa.
Il decreto del governo della Federazione Russa del 15 novembre 2017 n. 1378 ha stabilito la base massima per il calcolo dei premi assicurativi nel 2018:
- per l'assicurazione pensionistica - 1.021.000 rubli;
- per l'assicurazione sociale obbligatoria - 815.000 rubli.
Al raggiungimento di tali pagamenti (separatamente per ciascun dipendente), il pagatore versa i contributi. Se il pagatore è compreso nella categoria preferenziale, dopo aver raggiunto la base marginale, i contributi per la pensione e l'assicurazione sociale del dipendente non vengono pagati. Per quanto riguarda i pagamenti per l'assicurazione sanitaria, la loro tariffa non cambia quando viene raggiunta la base marginale.
Premi assicurativi nelle aliquote 2018 stabilite dal codice fiscale della Federazione Russa(tabella tariffe generali e ridotte)
Assicurazione pensionistica | Assicurazione sociale | Assicurazione sanitaria |
|
|---|---|---|---|
Assicurati che non hanno diritto alle prestazioni prima del raggiungimento del limite della base contributiva | 2,9% | 5,1% |
|
Assicurati non aventi diritto dopo il raggiungimento del tetto della base contributiva | 5,1% |
||
1. Organizzazioni e singoli imprenditori sul sistema fiscale semplificato, per determinati tipi di attività (articolo 427 del codice fiscale della Federazione Russa) 2. Farmacie che operano su UTII 3. IP su PSN, ad eccezione di quelli impegnati nel commercio, nella ristorazione, nell'affitto 4. Organizzazioni senza scopo di lucro e di beneficenza sul sistema fiscale semplificato | |||
1. Società economiche e di persone in regime fiscale semplificato che realizzano invenzioni, brevetti, disegni. 2.Or-ga-ni-za-tion e singoli imprenditori che hanno stipulato accordi con zone economiche speciali per tech-no-innovation-ren-che-sky e tourist-sko-re-cre-a-tsi-on-nuyu de-i-tel-no-st | 13% | 2,9% | 5,1% |
| Organizzazioni IT accreditate | 8% | 2% | 4% |
Assicuratori nei confronti dei membri dell'equipaggio delle navi iscritte nel registro internazionale russo delle navi | |||
Partecipanti al progetto Skol-ko-vo in Russia | |||
1. Partecipanti alla zona economica franca sul territorio della Repubblica di Crimea e Sebastopoli 2. Residenti del territorio di rapido sviluppo socio-economico 3. Residenti del porto franco "Vladivostok" | 1,5% | 0,1% |
Inoltre, viene versato un contributo alla FSS per l'assicurazione obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali (dallo 0,2% all'8,5%). I termini per il trasferimento dei contributi per i dipendenti non sono cambiati: entro e non oltre il 15 del mese successivo a quello di segnalazione (clausola 3 dell'articolo 431 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Nuova rendicontazione contributiva
Sebbene dal 2017 tutte le funzioni per il controllo del pagamento dei contributi (ad eccezione dei contributi per infortuni) siano state trasferite al Servizio fiscale federale, permane la rendicontazione che deve essere presentata alle casse.
IN Fondi pensione:
- mensile - entro e non oltre il 15° giorno del mese successivo a quello di segnalazione (in precedenza era prima del 10° giorno);
- una volta all'anno informazioni contabili personalizzate (SZV-Experience) - entro e non oltre il 1 marzo 2019 per il 2018.
IN Fondo di previdenza sociale:
- forma aggiornata, le scadenze sono le stesse - entro il 20° giorno del mese successivo al trimestre di rendicontazione (su carta) ed entro il 25° giorno per la rendicontazione elettronica (con più di 25 dipendenti).
IN ufficio delle imposte arrendersi, che combina le informazioni precedentemente incluse nei moduli RSV e 4-FSS. Un unico calcolo dei contributi deve essere presentato entro e non oltre il trentesimo giorno successivo al periodo di riferimento (clausola 7, articolo 431 del codice fiscale della Federazione Russa).
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