Договоры с ип могут признать трудовыми и доначислить налоги. Трудовой договор или подряда: что выгоднее предпринимателю? Трудовой договор с работником налоги
9622
Задать вопрос
Как ИП лучше оформить работников?
Добрый день.
Я открываю ИП на УСН, мне требуется нанять трех работников. Насколько я знаю, если оформлю их официально по ТК, то значительно усложнится бухгалтерия, отчетность и тп.
Неофициально нанимать работников тоже не вариант, т.к. за это предусмотрена ответственность.
Рассматриваю вариант чтобы сотрудники оформили на себя ИП, таким образом мы все будем работать как ИП на УСН, у работников со мной будет об оказании услуг.
Денежные средства на отпуска, больничные, оплату взносов в ПФ я работникам буду давать (неофициально). Т.е. вопрос не в том как прокинуть работников, а в том как избежать лишних заморочек с отчетностью и лишних финансовых потерь. Приоритетно избежать заморочек с отчетностью, а не сэкономить. Работая ИП на УСН без оформления работников вся отчетность в налоговую - это декларация раз в год, хотелось бы чтобы так и осталось.
Еще раз вопросы:
1. Можно ли нанять работников оформив им ИП и заключив договоры об оказании услуг? (не нарушается ли таким образом что-то)
2. Может я ошибаюсь и нанять сотрудников официально по ТК не такая уж морока с отчетностью и т.п.?
В общем какой вариант выбрать - ИП сотрудникам или по ТК?
Ответы юристов
Лучший ответ
Дионис Остапов (13.02.2014 в 19:27:03)
Здравствуйте! По поводу регистрации сотрудников как ИП много отрицательных сторон: 1. ИП не обязаны соблюдать трудовую дисциплину Вашей фирмы, подчиняться внутреннему трудовому распорядку. Их невозможно будет привлечь к дисциплинарной ответственности. 2. При проверках как налоговой, так и трудовой инспекцией на этот факт будет обращаться пристальное внимание. И простой опрос сотрудников, в каком режиме они работают и как получают зарплату, приведёт к негативным последствиям для Вас. 3. Грамотный сотрудник непременно откажется от подобного варианта (ведь вряд ли вы ему за это ИП прибавите зарплату в 3 раза), так как теперь он не будет иметь право на пособия по нетрудоспособности, оплату и право в вашей организации официально, а Ваши обещания не факт, что будут исполнены. И если они не будут уплачивать добровольные взносы в ФСС сами, то как ИП на пособия могут не рассчитывать. 4. Работнику придется самостоятельно заполнять декларации, иметь дело с тем же, с чем Вы не хотите особо иметь дел. Платить налоги и взносы, носить документы на проверку, толкаться в очередях и т.д. 5. Для сотрудников может быть важно иметь о работе в своей должности. Вам на самом деле проще либо оформить всё через либо договор оказания услуг. И отвечая на Ваш 2 вопрос могу сказать одно, как таковой "мороки" нет, все справляются, при этом, если Вы сами не хотите заниматься отчётностью и у Вас не предусмотрена единица бухгалтера, Вы можете пользоваться единоверными услугами специальных фирм, которые всё для Вас сделают за умеренные деньги. Удачи!
Лучший ответ
Николай Николаевич (13.02.2014 в 20:24:27)
Здравствуйте! Самый неподходящий вариант по количеству заморочек нанимать работников, оформив им ИП. Дальше в очереди оформление по трудовому договору, так как придётся подписывать трудовой договор, делать запись в трудовую книжку, заводить личное дело на сотрудника, сообщать в военкомат, если сотрудник будет военнообязанным, стать на учёт как работодатель в ПФ и ФСС, отчитываться будете в ФСС ежеквартально и в ПФР ежеквартально, составление внутренних нормативных документов. Кроме отчетов в ПФ и ФСС ежеквартально, ежемесячно будете перечислять взносы в эти фонды и НДФЛ из з/платы работника. По окончании года дополнительно в будете сдавать отчет о численности работников и по форме 2-НДФЛ. Как видите морока всё-таки есть.
Лучший ответ
Ищите ответ? Задайте вопрос юристам!
9622 юристов ждут Вас Быстрый ответ!
Задать вопрос
Ромашов Александр Николаевич (14.02.2014 в 00:01:37)
Доброго времени суток!
Оформляя работникам ИП Вы ничего не нарушаете (специальной ответственности за это не предусмотрено ни в одном законе). Однако при неудачном стечении обстоятельств работники действительно могут обратиться в гос. органы с заявлением о сокрытии . В тоже время, на мой взгляд, подобное развитие событий крайне маловероятно. Лично мне таких прецедентов неизвестно.
Оформлять ли Вашим работникам ИП, или обойтись только заключением гражданско- предлагаю решать Вам непосредственно с сотрудником. Не буду расписывать уже рассказаное коллегам, замечу только, что при оформлении ИП Ваш сотрудник будет официально трудоустроен, и соответственно наоборот.
Отчетность в случае найма сотрудников по трудовому договору действительно становиться значительно объемнее, Вот перечень:
Ежеквартально
Отчетность в РФ о начисленных и уплаченных взносах вместе с Индивидуальными сведениями (за 1 квартал - до 15 мая, за полугодие - 15 августа, за 9 месяцев - 15 ноября)
Отчетность в ФСС (Фонд РФ): форма 4-ФСС до 15 числа месяца, следующего за отчетным(за 1 квартал - до 15 апреля, за полугодие - до 15 июля, за 9 месяцев - до 15 октября)
За год
В ФСС
. Годовая отчетность 4-ФСС до 15 января года, следующего за истекшим (отчетным).включительно
. Подтверждение основного вида деятельности до 15 апреля года, следующего за истекшим (отчетным).
В ПФР
- Годовая отчетность за сотрудников (РСВ-1) до 15 февралягода, следующего за истекшим (отчетным).
- Персонифицированный учет за сотрудников до 15 февралягода, следующего за истекшим (отчетным).
- Годовая отчетность за самого предпринимателя (РСВ-2) до 1 мартагода, следующего за истекшим (отчетным).
- Индивидуальные сведения о стаже предпринимателя (формы АДВ-6-2, СЗВ-6-1) до 1 марта года, следующего за истекшим (отчетным).
В ИФНС
. Среднесписочная численность работников до 20 января года, следующего за истекшим (отчетным).
. Декларация по УСН до 30 апреля года, следующего за истекшим (отчетным).
. Сведения о доходах сотрудников (2-НДФЛ) до 1 апреля года, следующего за истекшим (отчетным).
Михайловский Юрий Иосифович (13.02.2014 в 19:12:37)
Добрый вечер!
1. Можно оформить по гражданско-правовому договору, работников,желающих регистрировать себя в качестве ИП можно искать долго.
2. Можно оформить по Срочному (на определенный период времени (например: 6 месяцев) это поможет избежать ненужных проблем в будущем) трудовому договору, налогов, отчислений в этом случае существенно больше.
В первом случае нужно избегать упоминаний о трудовых обязанностях и не важно это будет оказание услуг или агентский и т.д.
Во втором случае можно разделить на разумный минимальный оклад и премию.
Жвакина Вероника Алексеевна (13.02.2014 в 19:13:38)
Здравствуйте. Я рекомендую нанять работников по договорам оказания услуг. Но я не понимаю, зачем им создавать на себя ИП, просто заключите с ними договора и все. Во первых при прекращении работы им придется ИП закрывать, а это не так то быстро. Во вторых ИП несет ответственность по долгам всем принадлежащим ему имуществом, так что это еще и рискованно и они могут просто не согласится, а при проблемах написать на Вас о том, что Вы их к этим ИП вынудили. Оно Вам надо? По трудовым договорам работать для Вас действительно сложнее, в частности там более тяжелая процедура увольнения. Например при ликвидации ИП Вы должны предупредить своих работников не менее чем за два месяца, не так то просто уволить неподходящего Вам работника и т. д. Процедуру же оказания услуг можно обговорить в нем самом. Подумайте о том, как Вам лучше разработать эти договора. По вопросам налогообложения: согласно пп. 6 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 210 НК РФ выплаты по гражданско-правовым договорам облагаются НДФЛ если только исполнители не являются индивидуальными предпринимателями. Налог удерживается непосредственно из суммы вознаграждения при его фактической выплате (п. 1 ст. 223 и п. 4 ст. 226 НК РФ). Перечислить же налог работодатель должен при выплате вознаграждения (п. 6 ст. 226 НК РФ): - в наличной форме - в день фактического получения денег в банке; - в безналичной форме - в день перечисления денег на банковский счет исполнителя. Если понравился ответ, оставьте пожалуйста отзыв. Удачи Вам.
Морозов Игорь Владимирович (13.02.2014 в 19:19:32)
1. Договор возмездного оказания услуг согласно ст. 779 ГК РФ стоит заключить.
2. Не стоит связываться с работниками по ТК РФ - налоговая инспекция постоянно будет наседать на ровном месте, начисляя налоги.
Верхолашина Ольга Николаевна (13.02.2014 в 20:19:30)
Добрый день!
смотря как Вы собираетесь оформлять Ваши отношения. Если по - то как и обычного сотрудника. с октября 2006 разрешено ИП заносить записи в трудовые книжки сотрудников (соответственно необходимо делать весь пакет документов) , кроме самого ИП - у него доказательством будет являться свидетельство об открытии ИП. а с другой стороны вы можете оформить с ним Гражданско-правовой договор - просто человек как физическое лицо оказывает Вам услугу. Только учтите, что при проверке трудовой инспекцией, если выяснится, что выполнение данной работы является постоянной (например продавец) - судом автоматически будут признаны трудовые отношения и не дай бог - человек к тому времени проработает кучу времени (а у него нет отчислений в ЕСН, и он был на больничном, отпуске) вы обязаны будете погасить все его долги в ЕСН, а также отправить в отпуск и оплатить больничные по правилам трудового законодательства
Удачи. Сергей. Мой ответ - Ваш отзыв.
Публикуем очередной вопрос, который поступил к нам через форму обратной связи с одной из страниц нашего сайта.
От: Надежда
Тема: В чем отличие при отчислениях и налогах по трудовому договору от гражданско-правового для предприятия?
Вопрос:
По какому договору лучше устроить работника (в том числе граждан Белоруссии)?Ответ:
От типа заключенного между работодателем и работником договора зависят отчисления с заработной платы в части налогов и взносов, а также кто их должен выполнять.
Для организаций и ИП в случае применения с сотрудником трудового или договора оказания услуг (гражданско-правового), размеры отчислений и порядок их уплаты могут изменяться.
Основные различия между трудовым и гражданско-правовым договором
Между трудовым договором и гражданско-правовым есть разница, с точки зрения бухгалтера это порядок оплаты вознаграждения, налогов, взносов, отпуска и больничного.
Основные различия между трудовым и гражданско-правовым договором следующие — в трудовом договоре указана повседневная деятельность работника, а в гражданско-правовом договоре — конкретный результат.
По гражданско-правовому договору (договору оказания услуг или выполнения работ) исполнитель:
- выполняет конкретное задание заказчика или привлекает субподрядчика
- сам определяет порядок выполнения возложенных на него обязанностей
- может делать порученное ему задание дома или в другом месте
- получает не зарплату, а предусмотренное договором вознаграждение, которое выплачивается в порядке, установленном договором
- самостоятельно оплачивает налоги, взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования (если это не указано в договоре отдельно)
- не получает оплату отпуска и больничного (если это не указано в договоре отдельно)
По трудовому договору работник:
- работает на конкретной должности в соответствии со штатным расписанием, по определенной профессии
- обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, режим рабочего времени, находится на отведенном ему рабочем месте и делать работу лично
- должен быть обеспечен работодателем рабочим местом, инструментом, материалами
- если используется собственное имущество для производственных целей или при иных расходах — положена компенсация от работодателя
- получает зарплату, которая выплачивается каждые полмесяца
- согласно действующему законодательству, все удержания, отчисления и перечисления с заработной платы в том числе налоги и отчисления в пенсионный фонд и фонд социального страхования производит работодатель
Трудоустройство белорусского гражданина в России
Порядок приема на работу граждан Республики Беларусь установлен в ст. 4 Соглашения о статусе между государствами-участниками Содружества независимых государств.
Трудовые отношения гражданина Белоруссии с работодателем оформляются путем заключения трудового договора или гражданско-правового договора. В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Закона N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» исполнение иностранцем работ по гражданско-правовому договору также признается трудовой деятельностью.
Напоминаем, что задать свой вопрос и получить консультацию бухгалтера Вы можете заполнив форму обратной связи.
Расходы предприятия складываются из нескольких факторов, одними из главных всегда были налоги и взносы на социальные обязательства для сотрудников. При отсутствии бухгалтера в штате предприятия купить готовую бухгалтерскую отчетность не займет много времени в специализированной компании.
К квалификации сотрудников в бухгалтерских компаниях всегда очень строгие требования, к тому же они периодически тестируются на профессиональную пригодность.
Условия использования:
Мы прикладываем все усилия для того, чтобы не допустить ошибок в содержании данных ответов. Мы не гарантирует и не отвечает за последствия, которые могут произойти из-за ошибок, появившихся в содержании данной страницы сайта. Все сведения, приведенные в ответах, является актуальными на момент публикации. Ни в коем случае мы не отвечает за убытки, вред или ущерб любого типа, нанесенные при использовании данной страницы сайта.
Если ваш бизнес растёт, и вести его в одиночку уже сложно, подумайте о найме работников. Прежде чем принять решение, взвесьте все «за» и «против». Работники — это дополнительные затраты и новые обязанности перед государством.
Итак, вы приняли решение и нанимаете первого сотрудника. Последовательность действий будет такой:
- Заключить договор: трудовой или гражданско-правовой.
- Оформить кадровые документы о приёме сотрудника, если заключён трудовой договор. Подробнее о них читайте в статье .
- Зарегистрироваться как работодатель в фонде социального страхования, если наняли сотрудника по трудовому договору. Это нужно сделать один раз — при найме первого сотрудника.
Если нанимаете иностранного сотрудника, нужно учитывать ещё несколько нюансов. Читайте о них в статье .
Какой договор заключить
Вы можете заключить трудовой или гражданско-правовой договор в зависимости от того, какие задачи собираетесь поручить работнику. Определиться с выбором поможет таблица.
|
Что сравнивается |
Трудовой договор | Гражданский договор |
|---|---|---|
| В каких случаях заключают | Работник систематически выполняет работу по определенной должности. Например, продает товар (продавец), охраняет склад (сторож), водит машину (шофёр), ведет учёт (бухгалтер). | Работника нанимают для выполнения конкретной, ограниченной по времени, разовой задачи. Например, для проведения рекламной акции, ремонта офиса, разработки веб-сайта и т.д. |
| Организация работы | Сотрудник выполняет распоряжения руководства по мере их поступления, соблюдает правила внутреннего трудового распорядка и график работы. Он лично выполняет свои рабочие задачи. | Важен результат, а не процесс. Заказчик не вмешивается в работу исполнителя, но может проверять промежуточные и итоговые результаты. Работник может трудиться в любое удобное для него время, если это не влияет на достижение конечного результата. Исполнитель вправе привлекать третьих лиц для выполнения работы. |
| Какими законами регулируется | Трудовым кодексом. | Гражданским кодексом. |
| Запись в трудовой книжке | Есть. | Нет. |
| Какие взносы платить (без учёта льгот) |
|
|
| Какие соц. гарантии обязательно предоставлять сотруднику |
|
Только те, о которых договорились с работником при заключении договора. |
Не нужно оформлять гражданско-правовой договор только для того, чтобы сэкономить и сократить обязательства перед работником. Если по всем признакам ваши отношения с работником похожи на трудовые — заключайте трудовой договор.
Замена одного договора на другой может привести к неприятым последствиям. Например, контролирующие органы или сам работник обратятся в суд, где признают гражданско-правовой договор трудовым. Это приведёт к доначислению взносов, уплате штрафов, выполнению требований трудового законодательства (зарплата, отпуска и т.д.). Поэтому при выборе договора отталкивайтесь от роли работника в вашем бизнесе: какие у него обязанности, надо ли ему регулярно присутствовать в офисе и соблюдать график, можете ли вы назвать конечный результат его работы. Определившись с этим, вы правильно выберете тип договора.
Оформите кадровые документы при найме по трудовому договору
Подробно об оформлении кадровых документов мы написали в отдельной статье .
Шаг 1. Получите от сотрудника документы:
- Паспорт или другой документ, удостоверяющий личность.
- Трудовую книжку. Она не нужна, если сотрудник устраивается к вам по совместительству.
- Свидетельство государственного пенсионного страхования — СНИЛС.
- Документы воинского учёта — военный билет у военнообязанных и удостоверение у призывников.
- Документ об образовании, квалификации или наличии специальных знаний — если работа требует специальных знаний или подготовки. Например, у водителя должны быть права, а у врача — диплом о медицинском образовании.
Если сотрудник устраивается на работу впервые, оформите для него трудовую книжку и СНИЛС.
Медицинский полис ОМС сотрудник оформляет самостоятельно в соответствии с законом № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» .
Шаг 2. Попросите заявление о приёме на работу. Э то не обязательно, но на практике используется почти всегда.
Шаг 3. Оформите и подпишите трудовой договор. При его составлении сверяйтесь состатьёй 57 Трудового кодекса или используйте . Трудовой договор оформите в двух экземплярах: один остаётся у работника, второй — у вас. В конце договора сделайте запись: «Экземпляр трудового договора получил» /подпись, расшифровка/».
Шаг 4. Ознакомьте работника с локальными актами, если они есть. Это должностные инструкции, правила внутреннего трудового распорядка, положения об охране труда, коммерческой тайне и другие акты. Можете отказаться от оформления актов и включить всё в трудовой договор по типовой форме.
Шаг 5. Оформите приказ о приёме на работу. Дата приказа не может быть раньше даты заключения трудового договора. С приказом ознакомьте работника под роспись.
Шаг 6. Оформите личную карточку работника. Удобнее распечатать её на тонком картоне или плотной бумаге.
Шаг 7. Сделайте запись в трудовой книжке в течение недели со дня заключения трудового договора.
Сообщите в ФСС о найме первого сотрудника
С 2017 года ИП сообщает о найме первого сотрудника только в ФСС. Это нужно сделать в двух случаях:
- Работник нанят по трудовому договору.
- Работник нанят по гражданско-правовому договору, в котором предусмотрены взносы на травматизм.
Зарегистрироваться в ФСС нужно в течение 30 календарных дней после оформления договора. Если не успеть, грозит штраф: 5 000 рублей до 90 дней просрочки, дольше — 10 000 рублей. Порядок регистрации в ФСС утверждён регламентом . Для регистрации понадобятся:
- копия вашего паспорта
- трудовые книжки работников
- гражданско-правовые договоры с работниками, если в них предусмотрены взносы на травматизм.
Как было раньше?
До 2017 года ИП сообщали о найме работников в ПФР и ФСС. В 2017 году взносы перешли под контроль налоговой, и пенсионный фонд перестал регистрировать ИП-работодателей. Единственное, что не перешло под контроль налоговой, — взносы на «травматизм». Их по-прежнему платят в фонд социального страхования. Поэтому только туда нужно сообщать о найме сотрудника.
Почему не нужно сообщать налоговой о найме работника?
Об этом сказала сама налоговая в письме . Она узнает о том, что у ИП появились сотрудники, из квартальной отчётности по взносам.
Регистрационный номер в ПФР
- Если вы зарегистрировались как работодатель до 2017 года, у вас есть два рег.номера в ПФР: для ИП и для работодателя. Первый вы указываете в платёжках по страховым взносам за ИП, а второй — в платёжках и отчётности по взносам за сотрудников.
- Если вы зарегистрировались после 1 января 2017 года, у вас только один номер в ПФР, который дают сразу при регистрации ИП. Указывайте его и в отчётности за ИП, и в отчётности за сотрудников.
Не забывайте платить налоги и взносы с зарплаты и сдавать отчёты
Вы оформили сотрудника к себе на работу. Теперь вам нужно вести учёт отработанных дней, платить зарплату, рассчитывать налоги и взносы и помнить о сроках сдачи отчётов по сотрудникам. поможет вам легко вести всех сотрудников, рассчитывать налоги и взносы, напоминать о сроках сдачи отчётов.
Эльба подготовит платёжки на зарплату, налоги и взносы за сотрудников. Сервис сформирует всю необходимую отчётность за сотрудников для ИП и ООО. Попробуйте 30 дней бесплатно.
В любом коммерческом предприятии сложно обойтись без наемного персонала. Оформление физического лица – шаг, который накладывает на предпринимателя ряд обязательств не только перед работником. Наем сотрудников осуществляется по определенным правилам, бизнесмен обязан отчислять от их суммарного фонда заработной платы определенные налоги и в бюджет и внебюджетные фонды.
Документально взаимоотношения предпринимателя и наемного лица могут подпадать под юрисдикцию либо трудового, либо гражданского законодательства. Рассмотрим оба варианта, после чего сравним их с точки зрения экономических выгод для владельца бизнеса.
Оформление физического лица по ТК РФ
Трудоустройство гражданина в России происходит следующим образом:
специалист выбирается из нескольких соискателей вакансии при объявлении конкурса;
между этим физлицом и предпринимателем заключается трудовое соглашение (договор), которое может быть срочным или подписывается на неопределенный срок;
разработкой этого договора в крупных компаниях занимаются юристы, потому что именно этот документ проверяется в первую очередь контролирующими органами;
порядок трудоустройства гражданина по ТК должен учитывать ряд нюансов, в частности – сотрудник знакомится с целым рядом локальных нормативно-правовых актов: положения об оплате труда, правила внутреннего трудового распорядка, (при наличии) и т.д. Кадровый учет требует от предпринимателя значительных трудовых и временных затрат.
Плюсы оформления трудовых договоров между наемным лицом и предпринимателем поместим в таблицу ниже:
|
Очевидные преимущества трудового договора |
|
|
Для работодателя – ИП |
Для физлица |
| использование знаний и опыта высококвалифицированных специалистов | наличие постоянной, стабильной работы изо дня в день, возможность долгосрочного планирования семейного бюджета |
| отсутствие кадровой текучки при отсутствии конфликтов интересов сторон | социальные гарантии, которые работник получает при подписании трудового договора (право на оплачиваемый отпуск, получение доплат и премий в соответствии с локальными актами, оплата листков нетрудоспособности и право на полноценный отдых) |
| профессионалы способны повысить прибыльность бизнеса в несколько раз | перспективы карьерного роста при наличии задатков лидера и творческого потенциала |
| накопление страхового стажа и формирование пенсионных накоплений (забота о будущем) | |
Работник, принятый по ТК РФ, обязан строго следовать правилам трудового распорядка в коллективе. Его рабочий день строго регламентирован, т.е. имеет четкую продолжительность. За все переработки ИП должен доплачивать деньги или предоставлять дополнительные отгулы.
Важно: минимальный размер вознаграждения, выплачиваемого по трудовым договорам в России, устанавливается и утверждается законодательно.
Например, на 01 января 2018г. МРОТ равен 9 489 рублей, а с 01 мая запланировано еще одно повышение величины – ее сравняют с суммой регионального прожиточного минимума.
При увольнении работника по ТК РФ ему положено выплачивать компенсацию неиспользованного отпуска, а при сокращении штата – выходное пособие.
Нюансы оформления договоров подряда
Порядок заключения договоров гражданско-правового характера регламентируется другим кодексом – ГК РФ. Оформление физического лица по такому документу для выполнения определенной работы происходит следующим образом:
предпринимателю необходимо выполнить какую-то работу, которая может быть измерена в количественном выражении – часами, тоннами, километрами и т.д.;
физическое лицо готово взяться за данный объем работ за определенное вознаграждение;
труд нанимаемого по договору подряда человека не имеет временных рамок – он может работать днем, ночью, делать любые перерывы и т.д. Главное – он должен достигнуть результата к изначально оговоренному сроку;
договор ГПХ может содержать перечисление прав и обязанностей сторон, но главными пунктами документа останутся объем работ, ее конкретизация, сумма оплаты и сроки завершения;
по факту сдачи работы заказчику – предпринимателю все правоотношения сторон прекращаются. Никаких компенсаций, оплат отпусков и больничных и т.д.
Важно: подрядчик вправе привлечь к выполнению работы помощников, цель – более быстрое решение поставленной задачи.
Суммы отчислений во внебюджетные фонды с договоров подряда немного меньше, если сравнивать с налоговой нагрузкой на фонд сотрудников с трудовыми соглашениями. Разница – страховые взносы на случай временной нетрудоспособности в ФСС России. Но и из этого правила есть исключения – некоторых подрядчиков работодатель специально страхует от увечий (чаще всего это рабочие, чей труд сопряжен с риском для жизни).
Оформленный договор ГПХ не является основанием для внесения записей в трудовую книжку гражданина. Страховой стаж не накапливается.
Документы физического лица при устройстве на работу по ГК и ТК РФ
Оформление предпринимателем на работу персонала предполагает запрос у наемных лиц следующих документов:
|
При заключении трудового контракта (договора) |
Подписание договора подряда |
|
Паспорт гражданина РФ |
|
| копии рождения детей (для предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ) | |
| анкета | |
| документы об образовании | |
| справки с прежнего места работы: об удержанном с начала года НДФЛ и произведенных выплатах за 2 предыдущие года работы для расчета больничных | |
| трудовая книжка | |
| рекомендации от предыдущих работодателей | |
| справка о прохождении медосмотра | |
| военный билет для мужчин | |
| прочие документы на усмотрение предпринимателя | |
Как видно из таблицы, перечень документов при заключении договора ГПХ – минимален. Данные паспорта, номера ИНН и СНИЛС требуются для сдачи годовой и месячной отчетности в ФНС и ПФ РФ.
Чем грозит предпринимателю уклонение от подписания с работником договора?
Начиная с 2015 г. налоговики и трудовые инспекции принялись штрафовать нерадивых работодателей, которые в погоне за экономией на налогах не оформляют договоров с наемными работниками. Причем речь идет как о трудовых, так и о гражданско-правовых взаимоотношениях сторон.
Основная статья, устанавливающая меру ответственности за ненадлежащее оформление или не оформление договорных отношений с наемным персоналом – 5.27 Кодекса административных правонарушений России. Суммы штрафов следующие:
на руководителя или ИП как владельца бизнеса – от 10 000 до 20 000 руб.;
на (организацию) – от 50 000 до 100 000 руб.
Почему трудовые инспекции придираются к договорам подряда?
Договора ГПХ – вариант легального найма на работу физических лиц. По сути, при грамотном оформлении документа претензий к нему со стороны контролирующих органов и надзорных инстанций быть не должно. Но на практике не все так радужно. Внебюджетные фонды, налоговые и трудовые инспекторы регулярно устраивают проверки именно договоров подряда. Главная цель проверяющих – найти основания для того, чтобы приравнять данные правоотношения к трудовым со всеми вытекающими последствиями.
Важно: чтобы избежать штрафных санкций с доначислением взносов и сумм компенсаций физлицам, стоит доверить оформление гражданско-правовых договоров профессионалам – опытным и грамотным юристам.
Какой вид договора с работником более выгоден предпринимателю?
Перечисленные выше характеристики обоих видов правоотношений позволяют сделать очевидный вывод – предпринимателю выгоднее брать людей на работу по договорам подряда. В этом случае можно отметить экономию на следующих статьях затрат:
оплата не привязана к размеру МРОТ;
компенсационные (отпускные, больничные) выплаты;
обеспечение определенных условий труда, чтобы контролирующие органы не придрались к нарушению требований техники безопасности и т.д.
Подрядчик нанимается тогда, когда его услуги необходимы. Если объем работ большой, можно нанять нескольких человек. По завершении заказа производится расчет, и любые правоотношения прекращаются.
Но не каждого специалиста предприниматель может оформить подрядчиком. Если трудовые функции работника повторяются изо дня в день, из месяца в месяц (уборщица, кладовщик, бухгалтер и т.д.), нельзя постоянно оформлять договора ГПХ на этот объем работ. В этом случае инспекторы переквалифицируют отношения в трудовые и заставят посчитать все причитающиеся по ТК РФ выплаты.
Фирме обойтись без налогов можно только тогда, когда гражданин оформлен в качестве ИП, а фирма работает на системе налогообложения с вычетом расходов. В этом случае выплаты в пользу ИП будут уменьшать налогооблагаемую базу. Но сам ИП должен платить налоги с этой суммы в размере, указанном в Налоговом кодексе по его системе налогообложения. При этом нужно понимать, что если это завуалированные трудовые отношения, такие действия могут быть признаны "обналичкой" и будет приостановлена деятельность обеих сторон - и фирмы, и ИП. Кроме того, фирме доначислят налоги. Поэтому, если гражданин действительно работает самостоятельно и ведет предпринимательскую деятельность, есть смысл регистрировать ИП. Если же он просто работник - это будет противозаконно.
Если же гражданин не ИП и является работником организации, есть ряд обязательных платежей.Начнём с того, что начисления в Пенсионный фонд - это страховые взносы и выплаты, а также иные другие вознаграждения, которые плательщик начисляет в интересах работника в рамках трудовых либо гражданских отношений. А возникают данные отношения на основе договоров, по которым работник выполняет те или иные услуги (трудовой договор или гражданско-правовой). Также, к вышеуказанным договорам относятся договор авторского типа, по которым за вознаграждение создаются произведения искусства, полезные модели, промышленные образцы и так далее.
Многие работодатели заблуждаются, полагая, что исключением из данного списка договоров будет именно договор подряда. Считают, что по нему заказчик взносы может не платить в силу того, что действует другая система, а конкретно: работник в данном случае - это подрядчик. А подрядчик, это, как правило, юридическое лицо, оказывающее услуги либо выполняющее те или иные работы. А раз так, то взносы вносить не нужно. Данное рассуждение верно частично. Что это значит?
Дело в том, что не имеет значения, какое название будет носить договор, по которому будет выполняться работа: договор подряда, договор оказания услуг или и иные гражданско-правовые соглашения - если все эти договоры будут заключены с физическими лицами, не зарегистрированными в качестве индивидуального предпринимателя, то у работодателя возникнет обязанность платить взносы в Пенсионный фонд и в ряд других социальных фондов (ФОМС, ФСС и так далее).
И в случае невыполнения предписаний законодательства по данному вопросу, работодатель спокойно нарвётся на крупный штраф от ГИТ (Государственной инспекции труда). Ну, а если работник будет являться индивидуальным предпринимателем, то вот тогда - совсем другое дело.
Статьи по теме
