Главная Услуги банков

Что такое камеральная проверка налоговой для ип. Стоит ли бояться налоговых проверок ип. Что делать предпринимателю во время проверки

Проверка налоговой инспекции — это то, с чем может столкнуться каждый индивидуальный предприниматель. Какие проверки существуют? Что проверяют налоговики? За какие нарушения они штрафуют? На эти и другие вопросы в сегодняшней статье отвечают специалисты веб-сервиса « ».

Виды налоговых проверок

Налоговые проверки разделяются на два типа: камеральные и выездные. Разница заключается в способе проведения проверки.

Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа, то есть к предпринимателю налоговики не выезжают. Это регулярная проверка, которая осуществляется каждый раз, как только предприниматель сдал налоговую отчетность. Она может длиться до 3 месяцев после окончания отчетного периода.

Во время проведения «камералки» инспекторы проверяют сам факт сдачи или несдачи отчетности, правильность ее заполнения, точность расчетов и достоверность представленных сведений. Если вы правильно заполняете отчетность и своевременно ее представляете, то налоговики никаких претензий не предъявят.

Поэтому о проведении камеральной налоговой проверки вы можете никогда не узнать — о ее начале и завершении налоговики не информируют.

Однако при необходимости налоговики могут запросить пояснения по исчислению налога или дополнительные документы, подтверждающие ваши расходы. Такие сведения нужно будет предоставить проверяющим в пятидневный срок. Это случится, если ваши ошибки привели к недоплате налогов. Если вы не сможете внятно ответить налоговикам на требование пояснений или представить документы по расходам, то в течение 10 дней после окончания «камералки» инспекторы вынесут постановление о привлечении вас к ответственности. А впоследствии вышлют вам требование об уплате недоимки, пеней и штрафов.
Получать требования из ИФНС и отправлять запрошенные документы через интернет

Выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) предпринимателя на основании решения руководителя ил заместителя руководителя налогового органа. Выездная проверка может охватывать только последние три года деятельности предпринимателя. Повторные проверки по одному и тому же налогу в течение года не допускаются. Длится проверка должна не более двух месяцев, за исключением нескольких случаев:

когда у индивидуального предпринимателя есть обособленное подразделение;
когда в ходе проверки выясняются другие нарушения, требующие дополнительной проверки;
когда налогоплательщик затягивает сроки представления документов, необходимых для проведения выездной проверки;
при возникновении форс-мажорных обстоятельств.

Во время выездной проверки инспекторы проверяют правильность исчисления и уплаты одного или нескольких налогов. При этом предприниматель обязан обеспечить доступ к учетным документам по этим налогам. Кроме того, в ходе выездной ревизии инспекторы могут назначить различные контрольные мероприятия, такие как вызов свидетеля, осмотр помещения, выемка документов и предметов, экспертиза и проч. Каждое из этих мероприятий имеет свои особенности (см. « »).

По завершении проверки инспектор должен составить специальную справку, где указывается предмет проверки и ее сроки. На основании справки инспекция составит в двух экземплярах акт проверки, где укажет все выявленные нарушения и предложения по их устранению. Дальше в течение двух недель вы можете обжаловать результаты проверки.

Штрафы при проверке налоговой за нарушения

Нарушение сроков сдачи налоговой отчетности

Предпринимателю, который опоздал со сдачей налоговой декларации, грозит штраф в размере 5 процентов от неуплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 процентов от указанной суммы и не менее 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ). Если декларация в срок не сдана, но налог уплачен, то штраф составит только 1 000 рублей (п. 18 постановления Пленума ВАС РФ , письмо Минфина России ).

Кроме того при опоздании более, чем на 10 дней, налоговая инспекция может заблокировать все операции по банковским счетам предпринимателя (кроме обязательных платежей — алименты, выдача зарплаты работникам и др.) Блокировка со счета снимается на следующий день после подачи декларации.

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов

За грубое нарушение правил учета доходов и расходов (ст. НК РФ) налоговая инспекция оштрафует на сумму:

10 000 рублей за нарушения в течение одного налогового периода (квартала или года);
30 000 рублей, если правила нарушались дольше — два и более налоговых периода;
20% суммы неоплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей, если из-за этого налог был занижен.

Неуплата налогов

За неуплату или неполную уплату налога предпринимателю грозит штраф в размере от 20 до 40 процентов от неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ). К этому добавятся пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования. В настоящее время ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке и составляет 7,25 процента (см. « »).

Непредставление документов по требованию

Налоговая инспекция в ходе камеральных и выездных проверок может потребовать предоставить сведения о контрагенте предпринимателя. Например, первичные документы по сделкам. За невыполнение требования в названный срок предпринимателю грозит штраф в размере 10 000 рублей (п. 2 ст. НК РФ).

Нарушение правил работы с кассовой техникой

По закону ИП должен использовать кассу, если принимает оплату от клиентов наличными или банковской картой. За нарушение правил предусмотрен штраф от 25% до 50% от непробитой по кассе суммы, но не меньше 10 000 рублей (ст. КоАП РФ).

Полный комплект для онлайн-ККТ «четыре по цене одного»: по цене кассы вы получите кассу, ОФД, настройку ККТ с регистрацией в ФНС и товароучетную систему

Невыполнение обязанностей налогового агента

В некоторых случаях индивидуальный предприниматель должен платить налог не за себя, а за другое лицо. Например, предприниматель, который нанял сотрудники, должен платить НДФЛ с их зарплаты, а ИП, арендующий государственное имущество, должен платить НДС со стоимости аренды. За невыполнение этих обязанностей предусмотрен штраф в размере 20 процентов от неперечисленного налога (ст. НК РФ).

За предоставление недостоверных сведений налогового агента могут оштрафовать на 500 рублей за каждый документ с искаженной информацией (ст. НК РФ).

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Предпринимательская деятельность находится под постоянным контролем налоговых органов. ФНС вправе проверить ИП на полноту и своевременность оплаты налогов и сборов, а также проконтролировать, сдает ли предприниматель необходимую налоговую отчетность. В статье разберем, как осуществляется налоговая проверка ИП, а также выясним, как часто налоговая может проверять предпринимателей и как ИП подготовиться к визиту контролеров.

Выездные и камеральные проверки ИП

В отношении предпринимателей действуют общие правила налогового контроля. Это значит, что налоговики могут осуществлять плановые и внеплановые проверки ИП, а также контролировать деятельность предпринимателя путем проведения камеральных и выездных проверок.

Порядок проведения камеральных и выездных налоговых проверок регламентируется ст. 88 и ст. 89 НК РФ соответственно. Указанный механизм действуют как в отношении проверок организации, так и в отношении контроля деятельности ИП.

Когда налоговики проводят камеральную проверку ИП

Камеральная проверка – проверка расчетов и сумм, указанных ИП в налоговой декларации, которую ФНС осуществляет по месту нахождения налогового органа. Согласно ст. 88 НК РФ, ФНС вправе проводить камеральную проверку ИП на основании каждой предоставленной налоговой декларации. Проверка осуществляется в ходе выполнения сотрудниками ФНС служебных обязанностей, специальное решение руководителя для этого ре требуется.

При камеральной проверке ФНС осуществляет контроль достоверности сведений, внесенных в декларацию, а также правильность отраженных сумм. При проверке налоговики сверяют суммы, указанные в декларации, с книгой учета доходов и расходов и прочими сведениями, которые имеются в распоряжении ФНС.

В общем порядке камеральная проверка проводится в течение 30 дней, но в исключительных случаях может быть продлена до 3-х месяцев.

Когда ФНС может провести выездную проверку ИП

Налоговики вправе осуществлять выездные проверки деятельности ИП. Такая проверка проводится по месту деятельности ИП и назначается на основании специального решения руководителя налогового органа.

Основанием для выездной проверки ИП могут служить следующие факты:

№ п/п	Основание для выездной проверки ИП	Описание
1	Доходы и количество сотрудников ИП на УСН постоянно находятся на уровне, близком к предельному значению	В 2020 году ИП сохраняет право на применение «упрощенки» при годовом доходе до 150 млн. руб. и численности сотрудников до 100 человек среднесписочно. Если за прошедший год количество сотрудников ИП на УСН составило 99 человек, а годовой доход – 149.900.000 руб., то вероятность выездной проверки ИП в данном случае максимальна
2	Большинство контрагентов ИП – посредники	С точки зрения ФНС, агентская и посредническая деятельность является маркером высокой степени налогового риска. Если ИП работает с посредниками, а частности, в деятельности предпринимателя используются цепочки контрагентов, то этот факт станет для ФНС основанием для проведения выездной проверки
3	Доходы ИП равны расходам	Данное правило касается ИП на УСН 15%. Если предприниматель систематически подает декларации, в которых доходы равны расходам, а налог к оплате равен 0, то в ближайшее время сотрудники ФНС навестят ИП с проверкой
4	Деятельность ИП убыточна	Если ИП на УСН 15% несколько лет подряд работает без прибыли, при этом размер убытков предпринимателя с каждым отчетным периодом растет, то это факт для ФНС является веским основанием для проведения выездной проверки
5	ИП работает с фирмами-однодневками	Фактором налогового риска является взаимодействие ИП с фирмами-однодневками, а также организациями, которые постоянно меняют адрес регистрации либо зарегистрированы в местах массовой регистрации. Выездная проверка ИП в данном случае будет вполне обоснованной

Срок выездной проверки ограничен 2-мя календарными месяцами, но в исключительных случаях может быть продлен до 4-х и даже до 6-ти месяцев.

Плановые и внеплановые проверки предпринимателей: как часто налоговая проверяет ИП

ФНС может проверить ИП как планово (согласно графику), так и внепланово (на основании соответствующего решения).

ИП включаются в график плановых проверок в соответствие с категорией налогового риска, присвоенного предпринимателю:

деятельность ИП высокого уровня налогового риска проверяется раз в 3 года;
ФНС могут проверить ИП среднего уровня риска не чаще раза в 5 лет;
ИП с низким уровнем налогового риска в график плановых проверок не включается.

Налоговики могут проверить ИП внепланово в случае, если предприниматель:

в установленный срок не предоставил пояснения на требование ФНС;
не устранил нарушения, зафиксированные в ходе предыдущей проверки.

Основанием для проведения внеплановой налоговой проверки могут быть иные случаи нарушения ИП действующего налогового законодательства. Внеплановая проверка ИП осуществляется только при наличии соответствующего распоряжения руководителя налогового органа.

Мораторий на проверки малого бизнеса

01.01.2016 года вступил в силу закон, согласно которому введен мораторий на проведение проверок малого бизнеса. Под мораторий подпадает деятельность малых фирмы и ИП.

Согласно закону, в период с 01.01.2016 по 31.12.2020 года запрещены следующие виды проверок:

налоговые проверки деятельности ИП (контроль за сроком уплаты налогов и подачи отчетности);
проверка предпринимателей органами прокуратуры и ФТС;
контрольные мероприятия, осуществляемые Ростехнадзором по факту жалоб, аварий, ЧП.

В конце 2020 года в Госдуму внесен законопроект, согласно которому планируется продлить действие моратория еще на 4 года (до конца 2021 года).

Отметим, что действие моратория не распространяется на аудиторов, а также предпринимателей, которые работают в сфере энергетики, образования и здравоохранения. Также ФНС вправе проверить ИП, которые в течение последних 3-х лет допускали грубые нарушения налогового законодательства (занижение налоговой базы, просрочка оплаты налога, недоплата по налогу, непредоставление отчетности).

Ничто не страшит российского предпринимателя так, как налоговая проверка ИП. На самом деле она не так уж и страшна, достаточно знать особенности её проведения, что даст возможность своевременно подготовиться, а то и вовсе избежать визита проверяющих .

Виды проверок

Прежде всего необходимо разобраться в вопросе, какие проверки может проводить налоговая инспекция? Ответ на данный вопрос содержится в НК РФ, где обозначены две формы проведения проверок: камеральная и выездная.

Камеральная проверка

Камеральная проверка ИП проводится в отношении всех субъектов предпринимательской деятельности. Она включает в себя мероприятия по изучению представленных ими установленных форм отчетов.

Данные документы проверяются на полноту представленных сведений, достоверность, правильность исчисления налоговых платежей и т.д. Кроме того, устанавливается и сам факт сдачи налоговой отчетности.

Как показывает практика, если предприниматель своевременно сдает все отчеты, которые не содержат нарушений, то никаких неприятностей такой визит сотрудников ФНС для ИП не несет.

Если же выявляются какие-либо нарушения, например, неверно рассчитанная сумма налога, подлежащего к уплате , то в ряде случаев налоговый инспектор дает время на устранение данной ошибки. Для этого ИП направляется уведомление о проведении в отношении него камеральной проверки и установлении факта нарушения требований законодательства.

Предприниматель вправе представить документы, подтверждающие неправоту указанных сведений, а также иные доказательства, которые могут защитить его интересы. В то же время налоговые органы наделены правом истребовать необходимые документы, для изучения представленных сведений.

Выездная проверка

Как избежать

Налоговые проверки предпринимателей проводятся систематически, и избежать их не получится в любом случае. По крайней мере, камеральной проверке подвергаются все отчеты ИП, а их несдача выявляется и приводит не только к уплате штрафа, но и к опасности попадания предпринимателя в список для выездных проверок.

Поэтому прежде всего стоит соблюдать налоговую дисциплину и своевременно сдавать все необходимые отчеты и совершать предусмотренные законодательством платежи. В таком случае риск назначения выездной проверки минимален.

Кроме того, всегда необходимо быть готовым к возможному визиту проверяющих, тем более что сейчас налоговые органы обязаны информировать субъекты предпринимательской деятельности о предстоящей проверке, в том числе сообщать её предмет.

Плановые проверки

Также на сайте ФНС есть план проверок ИП , который содержит информацию обо всех проверяемых организациях и индивидуальных предпринимателях в текущем году, с указанием даты.

Таким образом, у предпринимателя всегда имеется возможность подготовиться к визиту проверяющих, вовремя устранив все возможные нарушения. Кстати, выявить несоответствие бухгалтерской документации требованиям налоговых органов всегда помогут услуги специализированных компаний, проводящих аудит ИП.

Данная услуга позволяет найти все ошибки в ведении бухгалтерской документации, подготовки налоговой отчетности, а также в иных вопросах финансово-хозяйственной деятельности. Поэтому многим предпринимателям, увидевшим себя в плане проверок, имеет смысл заранее провести такой аудит.

Внеплановые проверки

Помимо плановых, налоговые органы имеет право проводить внеплановые проверки, вызванные следующими причинами:

проверка устранения замечаний, выявленных ранее;
получение информации о деятельности предприятия, нарушающей права потребителя, а также безопасность государства.

Но и при таком визите инспекторов предприниматель информируется за несколько дней до его начала с указанием причины. Поэтому и в данной ситуации есть возможность устранить все возможные упущения.

Все выездные проверки в обязательном порядке должны быть внесены в журнал проверок ИП, который он должен завести сразу с момента своей регистрации.

Причем записи в данном журнале делают сотрудники не только налоговых органов, но и других проверяющих структур.

Не стоит забывать и о том, что в течение первых трех лет с момента регистрации законодательство запрещает проводить выездные проверки индивидуальных предпринимателей, за исключением внеплановых. А при проведении проверки давность запрашиваемых документов не может превышать три года.

После закрытия ИП

Именно в связи со сроками давности документов часто возникает вопрос о том, насколько законна проверка ИП после закрытия? Сложившаяся практика, в том числе и судебная, такова, что признается право налоговых органов проводить выездные проверки и после прекращения гражданином предпринимательской деятельности.

При этом большинство судов исходит из того, что налоговыми органами должна быть инициирована проверка при закрытии ИП непосредственно после подачи им соответствующего заявления. Давность проверки также охватывает трехлетний период.

В случае выявления каких-либо нарушений гражданин будет привлечен к установленной законодательством ответственности и прекращение им предпринимательской деятельности значение не имеет.

Таким образом, проверка деятельности ИП носит постоянный характер с момента регистрации и до прекращения этого статуса, а также и после этого. Однако ведение прозрачной бухгалтерии, соблюдение налоговой дисциплины обеспечивают спокойствие предпринимателя при любом аудите его деятельности.

Как вести себя во время налоговой проверки: Видео

Любой предприниматель, независимо от вида деятельности и размера бизнеса, сталкивается с налоговыми проверками. Несмотря на то, что в НК РФ для проверки ИП не предусмотрены отдельные процедуры, специфика бизнеса и применение льготных налоговых режимов подразумевают множество особенностей подготовки к визиту инспекторов.

Что и как проверяют инспекторы, за что штрафуют и как собственнику обезопасить свой бизнес в самых угрожающих условиях, читайте в нашей публикации.

Виды проверок предпринимателей

Действия сотрудников ИФНС нацелены прежде всего на увеличение поступающих в бюджет налогов, а соответственно, на повышение эффективности налоговых проверок. Поэтому главная задача индивидуального предпринимателя – предугадать и максимально уменьшить возможные убытки, которые влечет за собой налоговая проверка любого вида.

Камеральная проверка ИП

Камеральная проверка ИП – по сути регулярная процедура, которая осуществляется, как только предприниматель в очередной раз сдал отчетность. Главный интерес для инспекторов представляют соблюдение формы декларации, точность расчетов и подлинность указанных сведений. Не останутся без внимания налоговиков законность применения ставок, обоснованность льгот и др.

Если сотрудники ИФНС своевременно получат отчетность с корректными показателями, вряд ли они будут требовать пояснения и начислять штрафы.

Из-за минимальной неточности в декларации инспекция может запросить дополнительные документы по расходам или пояснения по исчислению налога. Письменные пояснения необходимо предоставить в течение 5 дней с момента получения требования или исправить ошибки и предоставить корректирующую декларацию. Очевидно, что за этот срок очень сложно успеть исправить ошибки или подготовить убедительные пояснения. Тем не менее, лучше отреагировать с опозданием, чем вовсе проигнорировать требования налоговиков.

В ответ на молчание инспекторы будут действовать по хорошо отработанному алгоритму: составят акт и примут решение о привлечении к ответственности, уплате недоимки, пеней и штрафов. Последствия бухгалтерского недочета нарастут как снежный ком, безопасность бизнеса окажется под угрозой. Поэтому не нужно отказываться от шанса исправить допущенные в декларации неточности. А еще лучше – сразу сдавать отчетность, к которой сотрудники инспекции не смогут придраться.

Специалисты 1С-WiseAdvice знают, на что именно обращают внимание сотрудники ИФНС в ходе камеральной проверки. Показатели для деклараций анализируются с учетом всех рисков и возможных потерь для бизнеса, наши бухгалтеры всегда увязывают бухгалтерский учет с налоговым. Вся отчетность клиента тщательно перепроверяется по сотне контрольных соотношений. Таким образом, у инспекторов не возникает претензий на камеральных проверках.

Поскольку ИП на спецрежимах часто используются в группе компаний именно в целях сокращения налоговой нагрузки – о чем в ФНС прекрасно знают – интерес к предпринимателям со стороны налоговиков в последние годы повысился. Распространенные схемы снижения налогового бремени с участием ИП детально известны сотрудникам инспекций – они любыми способами стараются вычислить существующую взаимосвязь между организациями.

Если в ходе предпроверочного анализа инспекторам удастся ее установить, скорее всего, выездная проверка нагрянет к юрлицу, которое оптимизирует налоги с помощью ИП. Поэтому особое значение в бухгалтерии таких компаний приобретает грамотная налоговая оптимизация с использованием ИП.

Чтобы правильно адаптировать ИП в структуре бизнеса, не обойтись без услуг консалтинга. Специалисты 1C-WiseAdvice окажут всестороннюю экспертную поддержку и ответят на следующие вопросы:

Какой вид деятельности ИП подойдет конкретно под структуру вашего бизнеса?
На кого зарегистрировать ИП?
Какая система налогообложения будет выгодна конкретному ИП?

Формы выездных проверок ИП

Формы выездных проверок зависят от интересующей налоговиков сферы экономической деятельности ИП.

В ходе комплексных проверок инспекторы проверяют корректность расчетов налоговых выплат в бюджет. В этом случае гости из ФНС знакомятся со всей налогооблагаемой деятельностью за определенный период работы. Предприниматель обязан предоставить все документы, имеющие отношение к хозяйственной деятельности за интересующий отрезок времени.

Выборочная или тематическая проверка предназначена для сравнения данных из деклараций с реальной ситуацией по бизнесу в целом. Инспекторы могут контролировать отдельные виды деятельности ИП и охватывать, например, только расчеты с поставщиками, подакцизный товарооборот и т.п.

Проверку может спровоцировать конкретная сделка , которую проверяют инспекторы. Причем главным объектом внимания налоговиков будет не деятельность ИП, а бизнес контрагента. Однако в этом случае у предпринимателя также могут потребовать документы, касающиеся рассматриваемой сделки – в рамках встречной проверки . Следовательно, экономическая деятельность ИП также становится предметом исследования ИФНС. А это значит, что принимать во внимание всевозможные риски в бухгалтерском и налоговом учете необходимо перманентно, а не только после того, как инспекторы сообщат о своем скором визите.

Эксперты 1C-WiseAdvice знают, как избавить клиентов от излишнего внимания контролирующих органов. Наш подход во многом является «зеркальным отражением» методик, используемых государственными органами для отбора компаний на плановые и внеплановые проверки. Это происходит благодаря внутренней автоматизации и регулярному внутреннему аудиту работы наших сотрудников. Такой риск-ориентированный подход позволяет избежать интереса со стороны ИФНС, а соответственно, и доначислений, штрафов и пеней.

Особенности проведения выездных проверок ИП

Предприниматель не должен забывать, что полномочия гостей из налоговой указаны в решении о проверке. Любая просьба или требования, не зафиксированные данным документом, приравниваются к превышению полномочий инспектором.

Если у ИП нет возможности организовать рабочие места для инспекторов на своей территории, нужно быть готовым отправить подлинники первичной документации в ФНС (п. 12 ст. 89 НК РФ). Попытка скрыть или изменить «первичку» приведет к принудительному изъятию этих документов (п. 12 ст. 89 и п. 8 ст. 94 НК РФ).

1С-WiseAdvice разработала уникальную технологию оперативной обработки первичной документации «Процессинг», которая гарантирует своевременную подготовку документации, соответствующую требованиям налогового законодательства. Запатентованная технология 1C-WiseAdvice – в отличие от штатной бухгалтерии, которая не способна обеспечивать оперативный контроль за состоянием первичных документов, – позволяет готовить истребуемые в рамках выездных проверок документы максимально быстро.

Не стоит ограничивать и доступ к имуществу и объектам налогообложения, которые используются в предпринимательской деятельности. Это может сыграть против вас: не видя реальной картины, инспекторы начислят налоги, исходя из собственных данных (п. 3 ст. 91 НК РФ).

Кроме истребования документов и осмотра, налоговики могут организовать:

выемку предметов и документации, подтверждающих нарушение (ст. 94 НК РФ);
инвентаризацию, в ходе которой убедятся (или не убедятся) в достоверности предоставленных данных (п. 13 ст. 89 НК РФ);
привлечение эксперта, который при необходимости документально оформит свои выводы (ст. 95 НК РФ);
вызов и допрос свидетелей, а если понадобится – пригласить переводчика (ст. 90 и 97 НК РФ).

Таким образом, выездная проверка может обернуться не только колоссальными убытками, но и не самым приятным приключением для ваших сотрудников и партнеров, что не может не сказаться на репутации компании. Лучше вычислить и устранить недочет, способный создать подобные проблемы, еще на этапе начальной организации и ведения бухгалтерского и налогового учета.

Особенности проверок ИП на спецрежимах

Вид деятельности и регион ее ведения, объем доходов, количество сотрудников и площадь помещения, в котором реализуется товар или оказывается услуга, влияет на право ИП воспользоваться спецрежимом налогообложения: УСН, ЕНВД или патент (ПСН).

Правомерность использования того или иного льготного режима сотрудники ИФНС проверяют особенно тщательно. Поэтому лучше не экономить на привлечении экспертов к заполнению деклараций и не давать поводов для требования пояснений и назначения выездной проверки. Убытки из-за выплат недоплаченных налогов, пеней и штрафов несопоставимы со стоимостью консалтинговых услуг.

Проверка ИП на УСН

Главная цель, с которой инспекторы обращают внимание на ИП с упрощенной системой налогообложения, – выявить неправомерность применения данного спецрежима. Если налоговики смогут подтвердить свои подозрения в неправомерности использования «упрощенки», предприниматель будет выплачивать все налоги, которые ему насчитают в рамках общей системы налогообложения, включая пени.

Форму налоговой декларации по УСН и порядок ее заполнения регулирует приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Проверка ИП на ЕНВД

Чтобы применение ЕНВД не обернулось для ИП доначислениями и штрафами, необходимо ежемесячно контролировать соответствие условий, прежде всего документально подтвержденных, указанному режиму. А при возникновении потенциальных рисков – вовремя перейти на УСН или общий режим налогообложения.

Важно!

Применять ЕНВД можно только по тем видам деятельности, которые установлены на территории вашего населенного пункта. В Москве «вмененка» не применяется ни по одному из видов деятельности с 2012 года.

Форма декларации по «вмененке», порядок ее заполнения и формат представления регламентируется Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

Как снизить налоговые риски при проверке ИП

(базовые принципы грамотной налоговой оптимизации с использованием ИП):

Соблюдайте среднюю по отрасли налоговую нагрузку.
Не отражайте в отчетности убытки на протяжении нескольких налоговых периодов. Если это неизбежно в вашем случае, заранее приготовьте обоснование полученных убытков.
Следите за темпом роста ваших расходов в сравнении с доходами, рост расходов не должен превышать рост доходов.
Выплачивайте заработную плату работникам не ниже средней по вашему виду деятельности.
Если вы на «упрощенке» – старайтесь не приближаться к предельному уровню доходов, дающих право на применение УСН, особенно несколько налоговых периодов подряд.
Следите за уровнем рентабельности вашего бизнеса, он не должен отличаться от средней по отрасли.
Старайтесь избегать заключения договоров с контрагентами-перекупщиками, посредниками. Заключайте договоры напрямую с производителями.
Вовремя и максимально полно отвечайте на запросы налоговой и предоставляйте пояснения.
Сдавайте отчетность вовремя.
Не препятствуйте проведению проверки, даже если налоговая сочтет нужным осмотреть имущество ИП.

Мы готовим аргументированные ответы на запросы и требования в ходе налоговых проверок ИП, даем пояснения. Наши специалисты не отказываются от возможности свести к минимуму потери предпринимателя даже в самых безнадежных ситуациях. Хотя те, кто доверил свой учет и отчетность нам, в подобные ситуации не попадают.

Связаться с экспертом

Современное законодательство ориентировано на прозрачность системы налогообложения и на увеличение поступаемых в бюджет денежных средств. Пополнение казны планируется не за счет увеличения обязательных платежей, а за счет добросовестности налогоплательщиков. Для придания им такого качества проводятся проверки. Как часто налоговая проверяет ИП и какие меры контроля могут быть применены к предпринимателю?

Законодательное регулирование

Положениями правовых актов запрещено проведение проверок в первые три года работы субъекта предпринимательства.

Это время предоставляется ИП для того, чтобы заявить о себе, преодолеть конкуренцию и начать зарабатывать. По истечении регламентированного времени, к предпринимателям могут быть применены все виды контроля деятельности. Владение информацией о сущности и об особенностях процедуры, позволит представителям бизнеса подготовиться к ней, чтобы достойно и без финансовых взысканий ее преодолеть.

Нюансы проверки

В обязанности сотрудников налоговой инспекции входит контроль деятельности плательщиков налогов в сфере расчетных операций относительно определения величины обязательных платежей в бюджет и своевременности их перечисления в полном объеме.

Правовыми актами ограничены правомочия проверяющих перечнем полномочий, отраженных в направлении на проведение процедуры. Они также отражены в решении руководства, которое было оформлено с целью регламентирования обязательств инспекторов при проверке.

Если требования представителя контролирующей службы выходят за рамки перечня, то проверяемый субъект вправе указать ему на нарушение закона и отказаться предоставлять запрошенный данные. Просьба или требования, которые не подтверждены документально, могут быть расценены как превышение полномочий инспектором.

Виды проверок

Чтобы убедиться в правильности и достоверности поданных расчетных сведений и в соответствии их с проведенными финансовыми операциями, организуются проверки, которые для ИП могут быть выездными и камеральными. Стоит отметить, что такие мероприятия являются неприятными событиями в жизни предпринимателей, однако они должны их принимать как составную часть коммерческой деятельности. Регламент проведения мероприятий контроля определен на законодательном уровне. Он одинаков для всех субъектов хозяйствования вне зависимости от их статуса.

Выездные мероприятия предполагают посещение инспектором проверяемого субъекта по месту его регистрации или фактическому адресу, по которому им ведется деятельность. Большинство штрафов оформляются именно после проверок такого плана, поэтому предприниматели относят их к категории наиболее опасных. По форме проведения они могут быть комплексными, выборочными или контрольными.

Комплексные

Для комплексных мероприятий характерна инспекция правильности проведения расчетных операций по определению величины налогового обязательства, а также корректности и своевременности проведения финансовых транзакций. Проверяющими будут рассмотрена документация за определенный временной период, который должен быть упомянут в направлении на проведение операции. В некоторых случаях возможен контроль за весь период деятельности субъекта. По требованию проверяющих ИП должен предоставить документы, имеющие отношение к теме налогов и к актуальному периоду.

Выборочные

Выборочные проверки имеют отношение к определенному виду налогов. Инспектора производят сверку сведений, отраженных в декларации с фактическим денежным оборотом, обусловленным предпринимательской деятельностью.

Контрольные

Контрольные проверки проводятся по отдельным сферам деятельности субъекта. Тематические мероприятия охватывают только одно направление. В ходе операции, инспектор может потребовать предъявление документации только по расчетам со страховщиками, по применению льгот, по финансовым транзакциям с зарубежными партнерами или на другую, но только одну тематику, которая указана в направлении проверки, предоставляемом ИП перед началом проведения мероприятия.

Повторные выездные

Повторные проверки выездного характера проводятся с целью контроля деятельности сотрудников нижестоящей налоговой инстанции.

Проверка дублирует предыдущее мероприятие. Она не может быть проведена ранее участвующими в нем инспекторами, поскольку вышестоящая организация не вправе делегировать полномочия для реализации операции контроля. Повторная операция инициируется контролирующими органами при предоставлении ИП уточняющей декларации, в которой сравнительно с первым документом занижены налоговые обязательства.

При выявлении нарушений, которые не были обнаружены первыми проверяющими, предприниматель не будет привлечен к ответственности. Претензии будут предъявлены инспекторам, которые проводили предыдущую проверку. Однако, при выяснении факта сговора между ИП и проверяющими специалистами, ответственность за противозаконные действия будут нести обе стороны. Для сбора сведений, позволяющих доказать нарушения, разрешается осматривать помещение и привлекать свидетелей.

Контролирующие органы обязаны с определенной периодичностью проводить плановые проверки. Информация о датах и сроках реализации мероприятия, размещается на официальном сайте налоговой инспекции. Для уведомления представителей бизнеса об этом событии, на портале был выделен раздел о планируемых операциях контроля и проверок. Обычно планы составляются в конце текущего года на следующий период, поэтому предприниматель имеет возможность заранее подготовиться к событию.

Перед своим приходом, налоговики обязаны оповестить представителя бизнеса о планируемом мероприятии, по его требованию предоставить перечень вопросов, планируемые к рассмотрению в ходе мероприятия и список документов, содержимое которых будет проверено и проанализировано. Такая схема действий позволит предпринимателю подготовиться и устранить недочеты.

В план проверок попадают субъекты предпринимательства, пользующиеся налоговыми льготами или те, за которыми было зафиксировано несколько нарушений. ИП, работающих на общей системе налогообложения, будут реже включать в список проверяемых объектов, особенно если за ними ранее не было замечено ошибок в отчетах и в расчетах, а все финансовые операции были проведены корректно и своевременно.

Чем больше предприятие выделяется любыми факторами на фоне аналогичных субъектов, тем больше у него рисков попасть в реестр проверок. Причиной частых мероприятий контроля может стать:

большая разница в величине налогового обязательства между текущим и аналогичным отчетным периодом;
наличие штрафных санкций в прошлом периоде, начисленных за нарушение налогового законодательства;
оформление льгот по нескольким видам налогов;
разные суммы налоговых платежей за квартал при одинаковых производственных объемах.

Внеплановые

Незапланированные мероприятия контроля имеют следственно-оперативный характер. Они проводятся без предупреждения, поэтому у субъекта все сведения на момент проверки остаются неизменными. Такой вид контроля исключает возможность уничтожения доказательств фактов законодательных нарушений.

Встречные выездные

Встречное мероприятие выездного характера проводится с целью контроля проведения определенной операции или сделки. Обычно оно инициируется налоговой инспекцией, контролирующей одного из контрагентов. В ходе процедуры у предпринимателя, у которого не проводится официальной проверки, могут быть запрошены документы или информация относительно проведенных операций в рамке рассматриваемой сделки.

При определении категории риска, налоговики анализируют деятельность ИП в течение последних нескольких лет на предмет соблюдения налогового законодательства (своевременность и полнота уплаты налогов, подача отчетности).

Как ИП узнать о предстоящей проверке ФНС

Определить, к какой группе риска отнесен ИП и планируется ли в отношении его деятельности налоговая проверка, предприниматель может самостоятельно, воспользовавшись интернет-ресурсом ФНС.

На сайте налоговой службы в открытом доступе размещен сводный график проведения плановых проверок юрлиц и ИП. Предприниматель может ознакомиться с графиков и проверить, планируется ли в его отношении плановая проверка, пройдя по этой ссылке → https://www.nalog.ru/rn77/yul/interest/control_verification/learn_audit_plan/

Как предпринимателю подготовиться к визиту налоговиков

Если предприниматель включен в график плановых проверок ФНС, то ему следует подготовиться к визиту налоговиков. Для этого разберемся, как проходит проверка ФНС и что именно проверяют сотрудники фискальной службы во время контрольных мероприятий.

Шаг #1. Ознакомьтесь с уведомлением о проверке

О предстоящей налоговой проверке сотрудники ФНС сообщают предпринимателю заранее, путем отправки уведомления в письменном виде.

При получении уведомления внимательно ознакомьтесь с его текстом, а конкретно – с таблицей, в которой приведен перечень налогов и период, который подлежит проверке.

Уведомление о предстоящей налоговой проверке составляется на бланке установленного образца, таблица с перечнем налогов и проверяемым периодом имеет следующий вид:

Предмет выездной налоговой проверки (вопросы правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) конкретных налогов и сборов) и период, за который проведена выездная налоговая проверка:

Деятельность ИП на «спецрежиме» УСН, ЕНВД, ПСН, может быть проверена по всем налогам и сборам.

Напомним, что налоговики не имеют право проверять один и тот же налог за один и тот же период дважды.

Шаг #2. Выясните цель проведения проверки

Если речь идет о проверке ИП на УСН, ЕНВД или патенте, то налоговиков, как правило, интересует корректность начисления и уплаты налогов в рамках «спецрежима». Это значит, что ФНС будет проверять:

налог по спецрежиму (корректность начисления, сроки выплаты);
право на применение спецрежима (уровень дохода, среднесписочное количество сотрудников)
право на освобождение от прочих налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ за себя);
страховые взносы за себя (корректность расчета, своевременность и полнота уплаты);
НДФЛ за сотрудников (порядок и сроки удержания и уплаты в бюджет);
отчетность по налогу (соблюдения порядка подачи налоговой декларации по УСН/ЕНВД);
отчетность по страховым взносам за сотрудников.

Если предприниматель использует общую система налогообложения (ОСНО), то ФНС вправе проверять деятельность ИП как комплексно (по всем налогам и сборам), так и в отношении отдельных налоговых обязательств (НДФЛ, налог на имущество физлиц, НДС, т.п.).

Шаг #3. Подготовьте документы

Определившись с целью налоговой проверки, подготовьте необходимые документы:

налоговые декларации по УСН ⇒ Декларация по УСН, ЕНВД ⇒ Декларация ЕНВД (бланк) (декларация по ПСН законом не предусмотрена);
КУДиР (книга учета доходов и расходов) для ИП на УСН «Доходы минус расходы 15%», для ИП на УСН «Доходы 6%», ЕНВД, ПСН – книга доходов;
первичные документы, подтверждающие сумму доходов и расходов;
документы, подтверждающие количество сотрудников (СЗВ-М ⇒ Форма СЗВ-М);
отчетность по страховым взносам для ИП с сотрудниками (РСВ ⇒ РСВ (бланк), 6-НДФЛ ⇒ 6-НДФЛ);
платежные поручения, квитанции, банковские выписки, подтверждающие сумму и срок уплаты налогов и взносов.

Вышеперечисленные документы необходимо подготовить строго в пределах проверяемого периода. Если в тексте уведомления указано, что проверке подлежат налоги ИП за период с 01.01.2017 по 31.12.2017 года, то предприниматель должен подготовить декларации и документы, включающие отчетный период 2017 год.

Шаг #4. Проведите внутренний контроль

Последним этапом подготовки к визиту налоговиков является проведение предпринимателем внутреннего контроля.

Проверьте декларации, отчеты и первичные документы самостоятельно по следующим критериям:

Корректность оформления . Проверьте документы на наличие всех необходимых реквизитов, подписей, печатей
Правильность расчетов . Самостоятельно проверьте, верно ли отражены суммы в КУДиР, правильно ли рассчитаны суммы налога в декларациях и отчетности.
Сроки уплаты налога. Сравните сроки фактического перечисления налогов, указанные в платежных документах, с установленные сроками уплаты платежей в бюджет.

Если все документы заполнены верно, а сроки уплаты налогов полностью соблюдены – Вам не о чем беспокоится. Скорее всего, проверка пройдет спокойно и обойдется без претензий и штрафов со стороны ФНС.

Как проверить контрагентов ИП на сайте налоговой службы

Прежде чем заключать сделки и вступать в деловые взаимоотношения с потенциальными партнёрами, рекомендуется проверять их благонадёжность. Не всегда предприниматели, предлагающие сотрудничество, являются теми, за кого себя выдают. Количество мошенников и так называемых фирм-однодневок в последнее время велико. Чтобы обезопасить свой бизнес и минимизировать риск, стоит осуществлять проверку контрагентов ИП, сегодня это можно делать на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).

В каких случаях необходимо проверять контрагента

Сотрудничество с недобросовестными предпринимателями может привести к серьёзным финансовым потерям. На сегодняшний день известно множество мошеннических схем заработка, связанных с закупкой и расчётами, оборотом недвижимости и т. д. Фирмы-однодневки исчезают так же быстро, как и появляются. Поэтому внимательность и осмотрительность при выборе контрагента никому не помешает.

Другие полезные сервисы ФНС

Функциональные возможности сайта для проверки рисков бизнеса не ограничиваются получением выписки из реестра о государственной регистрации или предоставлением общих данных о предприятии.

При необходимости на портале можно проверить потенциального партнёра на предмет наличия задолженности по уплате налогов. Кроме этого, система позволяет получить сведения из реестра дисквалифицированных лиц, данные о физических лицах, которые являются руководителями либо учредителями сразу нескольких организаций, адреса массовой регистрации юридических лиц и много другой полезной информации.

Полезно прочитать о том, как разойтись с партнёрами по бизнесу. Что нужно сделать, чтобы сохранить компанию.

Ответ на вопрос: можно ли ИП перевести в ООО. Порядок действий при переходе с одной организационно-правовой формы на другую.

Заключение

Как видно, проверка контрагентов ИП на сайте налоговой службы возможна не только по ИНН и ОГРН, но даже по наименованию организации или фамилии, имени и отчеству предпринимателя. Её можно сделать самостоятельно в течение нескольких минут. Эта мера предосторожности позволит узнать больше о потенциальном партнёре и исключить риск заключения сделки с несуществующей фирмой.

Позвольте представиться, мое имя Евгений. Работаю юристом в крупной коммерческой компании 20 лет. За данный промежуток времени получил большой опыт в юридической тематике и являюсь специалистом своего дела.

Перед применением обязательно проконсультируйтесь со специалистами. В этом вам может помочь виджет в нижнем левом углу экрана. Так на данный момент информация может быть устаревшей. Буду рад вас видеть снова на данном сайте!

Статьи по теме